Popis toho, jak různé transakce ovlivňují částku "náklady na prodané zboží" (COGS) ve účetních a účetních expresních verzích

ÚVOD

Tento článek popisuje, jak různé transakce ovlivňují částku "náklady na prodané zboží" (COGS) v Microsoft Office Accounts Professional a Microsoft Office Accounts Express.

Další informace

Účetnický profesionální a účetní Express používají metodu nákladů FIFO (First-in, First-Out). Tento způsob nákladů předpokládá, že při prodeji položky se použije nejstarší cena skladové položky. Další informace o metodě nákladů FIFO naleznete v tématu o ocenění zásob v nápovědě k účtu Microsoft Office.

Standardní tok transakcí

Zvažte následující scénář:

  • 1. ledna 2006 se vám zobrazí 3 jednotky položky A. Každá položka má náklady na $5,00.

  • 5. ledna 2006 se vám zobrazí 2 další jednotky položky A. Každá položka má náklady na $5,50.

  • V únoru 2006 prodáváte 2 jednotky položky A. Transakce se zaúčtuje na účet COGS pro $10,00, protože systém předpokládá, že položky, které jste si prodali, jsou dva z položek, které jste dostali 1. Každý z těchto položek má cenu $5,00.

  • 5. února 2006 prodává 3 jednotky položky A. Transakce se zaúčtuje na účet COGS pro $16,00, protože systém předpokládá, že položky, které jste si prodali, zahrnují jedno z položek, které jste dostali 1 a dva z položek, které jste dostali 5. Jeden z těchto položek má náklady na $5,00 a dvě z nich mají náklady $5,50.

Výjimky standardního toku transakcí

Následující příklady ilustrují určité transakce, které můžou ovlivnit částky v účtu COGS. Tyto příklady ukazují výjimky standardních transakčních toků. V každém příkladu je popsán proces přepočtu účtu COGS. Jakákoli kombinace těchto transakcí může způsobit složitější výpočet a velkou adjustaci účtu COGS. Pokud chcete vidět výsledek na účtu COGS v následujících příkladech, podívejte se na sestavu podrobnosti o transakci podle účtu. Zobrazení neplatných transakcí pomocí filtru

Příklad 1: prodáváte zboží bez přijetí zboží do zásob.

Pokud zboží prodáváte bez přijetí zboží do zásob, použije se nákupní cena ze záznamu položky k odhadu částky prodaného zboží. Při splnění těchto podmínek se přepočítá částka prodaného zboží ze všech předchozích transakcí:

  • Nákupní cena se změní.

  • Položka se znovu prodává. Nedostanete ale položku do zásob.

Zvažte následující scénář:

  • Vytvoříte položku A. položka A má nákupní cenu $10,00. Položka A má množství na skladě 0 a hodnotu $0,00.

  • 1. ledna 2006, prodává 1 jednotku položky A. Transakce se zaúčtuje na účet COGS pro $10,00.

  • Otevřete položku A ze seznamu položek. Potom změníte nákupní cenu z $10,00 na $20,00.

  • 5. ledna 2006, prodává 1 jednotku položky A. Transakce se zaúčtuje na účet COGS pro $30,00.

Protože nákupní cena v záznamu položky byla změněna před přijetím této položky do zásob, systém přepočítá všechny předchozí transakce pomocí nové nákupní ceny. Proto transakce od 1. ledna 2006 nyní používá náklady $20,00 místo ceny $10,00. Navíc transakce z 5. ledna 2006 také používá náklady $20,00. Proto by měl být konečný zůstatek účtu COGS $40,00. Protože $10,00 už byl zaúčtován pro transakci z 1. ledna 2006, další transakce pro $30,00 se zaúčtuje na 5. ledna 2006, aby se zobrazil konečný zůstatek $40,00.

Příklad 2: uložení prodejního dokladu před uložením nákupního dokumentu

Pokud před uložením nákupního dokumentu uložíte prodejní doklad, použije se při uložení prodejního dokladu nákupní cena ze záznamu položky. Proto když se zboží skutečně koupí, provede se úprava účtu COGS, pokud dojde k nějaké změně nákladů. Zvažte následující scénář:

  • Vytvoříte položku A. položka A má nákupní cenu $5,00. Položka A má množství na skladě 0 a hodnotu $0,00.

  • 1. ledna 2006, prodává 1 jednotku položky A. Transakce se zaúčtuje na účet COGS pro $5,00.

  • 1. března 2006, dostanete 1 jednotku položky A, která má náklady $4,50. Transakce se zaúčtuje na účet COGS za zápornou částku $. 50 u 1. ledna 2006. To teď způsobí, že účet COGS přesně odráží konečný zůstatek $4,50.

Příklad 3: zaznamenáte anulování faktur od předchozího data, když existují doklady, které mají datum transakce pozdější než datum transakce anulované faktury.

Když fakturu zrušíte, budou položky uvedené na faktuře vráceny do zásob. Položky se vrátí do zásob v den, který se používá v anulované faktuře. Po vrácení položky do skladu se obnoví náklady na zboží spojené s tímto prodejem. Že náklady na zboží budou mít nejstarší datum. Tyto náklady na zboží budou použity jako první pro pozdější prodej. Položky v účtu COGS pro pozdější prodej stejné položky se přepočítají, pokud jsou splněné následující podmínky:

  • Po vytvoření faktury jste prodali více stejných položek.

  • Před zrušením faktury jste prodali více ze stejné položky.

Proto se náklady na položky na anulované faktuře spotřebovávají v dalším zaznamenaném prodeji. Všechny prodeje po datu anulované faktury mají na účtu COGS nové částky. Když fakturujete fakturu, program vytvoří sadu transakcí pro vyrovnání původního prodeje, aby mohl přepočet vyskytnout. Tyto transakce zahrnují následující:

  • Transakce, která odebere původní náklady na zboží.

  • Další transakce, která přidá náklady na položky z anulované faktury zpátky do skladu.

Obě transakce mají stejné datum jako Anulované transakce. Proto má účet COGS a zásoby správný konečný zůstatek po změně stavu. Existuje ale velké množství jednorázových úprav pro přepočty všech pozdějších prodejů. Zvažte následující scénář:

  • Vytvoříte položku A. U této položky je množství na skladě 0 a hodnota $0,00.

  • 1. ledna 2006, dostanete 1 jednotku položky A. Tato položka má náklady na $5,00.

  • Na 1. února 2006 vám dostanete 1 jednotku položky A. Tato položka má náklady na $4,50.

  • 1. března 2006, prodává 1 jednotku položky A. Transakce se zaúčtuje na účet COGS pro $5,00.

  • Března 2006, prodává 1 jednotku položky A. Transakce se zaúčtuje na účet COGS pro $4,50.

  • Fakturu zrušíte od 1. března 2006.

Když v tomto scénáři zrušíte fakturu z března 2006, bude položka vrácena do zásob. Položce se přiřazují původní náklady na zboží, které byly použity na 1. ledna 2006. To znamená, že faktura od 5. března 2006 má za to, že v současnosti mělo za částku COGS $4,50 částku prodaného zboží $5,00. Na účet nákladů na 1. března 2006 se zaúčtuje záporná částka $4,50. Tento postup se projeví u všech uložených faktur, které obsahují položku A, protože se účtuje Velká jednotná úprava. Toto nastavení bude používat datum anulované faktury.

Příklad 4: vytvoření transakce úpravy zásob

Když vytvoříte transakci úpravy zásob v okně Úprava množství nebo v okně Upravit množství a hodnotu, musíte místo hodnoty úpravy, kterou chcete udělat, zadat novou hodnotu. K určení částky adjustace zásob se použije rozdíl mezi nově zadanou hodnotou a hodnotou účtu COGS v zadaném datu. Zvažte následující scénář:

  • Vytvoříte položku A. položka A má množství na skladě 10 a hodnotu $2 000,00 od 1. ledna 2006. To znamená, že každé zboží $200,00.

  • 1 února 2006 prodává 5 jednotek položky A. Transakce se zaúčtuje na účet COGS pro $1 000.

  • 5. února 2006 prodává 5 jednotek položky A. Transakce se zaúčtuje na účet COGS pro $1 000.

  • Zjistili jste, že hodnota pro 1. ledna 2006 by měla být $1 500 místo $2 000. Pokud chcete vytvořit tuto úpravu, otevřete okno úprava množství zásob a hodnota. Nastavíte datum na 1. ledna 2006. Zadáte nové množství 10 a zadáte novou hodnotu $1 500.

V tomto scénáři se transakce zaúčtuje na účet COGS o záporné množství $500,00 1. ledna 2006. pokud generujete sestavu ocenění zásob pro položku A, bude sestava obsahovat následující informace:

  • U 1. ledna 2006 je původní transakce, která se zobrazí, pro $2 000.

  • Na 1. ledna 2006 se zobrazí transakce se zápornou hodnotou $500,00. Tato transakce záporné částky odráží rozdíl mezi původní hodnotou $2 000 a novou hodnotou $1 500. Tím se změní náklady jednotlivých položek z $200 na $150.

  • V únoru 2006 se zobrazí transakce se zápornou hodnotou $750,00. Tato transakce pro zápornou částku odráží 5 položek, které byly prodány a měly za každou cenu $150,00.

  • V únoru 2006 se zobrazí transakce se zápornou hodnotou $750,00. Tato transakce pro zápornou částku odráží 5 položek, které byly prodány a měly za každou cenu $150,00.

Příklad 5: změny položek v uloženém dokumentu

Když změníte položky v uloženém dokumentu, vliv na částku COGS se podobá příkladu 3. Když změníte položky v uloženém dokumentu, budou náklady na odebrané položky obnoveny pomocí data upravovaného dokumentu. Částka prodaného zboží se přepočítá pro dokumenty vytvořené po datu upravovaného dokumentu. Zvažte následující scénář:

  • 1. ledna 2006, zakoupíte 1 jednotku položky A. Tato položka má náklady na $5,00.

  • 5. ledna 2006, prodává 1 jednotku položky A. Transakce se zaúčtuje na účet COGS pro $5,00.

  • 1 února 2006, nakupujete 1 jednotku položky A. Tato položka má náklady na $6,00.

  • 5. února 2006, prodává 1 jednotku položky A. Transakce se zaúčtuje na účet COGS pro $6,00.

  • Fakturu můžete upravit z 5. února 2006. Nahradíte položku A položkou B.

V tomto scénáři se transakce zaúčtuje na účet COGS pro $6,00 5. ledna 2006. Toto datum je datum upravené faktury. Proto faktura, která byla vytvořena 5. února 2006 použila náklady $5,00 místo $6,00.

Příklad 6: Měrná jednotka použitá pro nákup položky se liší od měrné jednotky, kterou jste použili při prodeji položky.

Pokud budete chtít zboží od dodavatele zakoupit, oddělíte tuto položku na menší jednotky a prodáte je jako samostatné zboží. Aby byla částka za prodaného zboží přesnější, doporučujeme použít stejnou měrnou jednotku při nákupu položek a při prodeji položek. Zvažte následující scénář:

  • Vytvoříte položku A. Tato položka má nákupní cenu $10,00, množství na skladě 0 a hodnotu $0,00.

  • 1. ledna 2006 vám zakoupíte 5 jednotek položky A. Tato položka má náklady na $10,00. Na faktuře přidáte poznámku, která označuje, že je k dispozici 5 bushels. Každá bushel obsahuje 20 EARS kukuřice.

  • 5. ledna 2006 vám dáváme 10 jednotek položky A. Do pole Popis faktury přidáte poznámku pro 10 EARS kukuřice.

V tomto scénáři je transakce zaúčtována do účtu COGS pro $100,00. Tato transakce odráží 10 položek, které byly prodané, a mají za každou $10,00 cenu. Tato částka by však měla být opravdu $5,00. Proto je částka v účtu COGS nadstavovaná uživatelem $95.00. Pokud vygenerujete sestavu ocenění zásob, zobrazí se v sestavě množství zásob-5 a záporná hodnota $50,00 pro položku A. Je ale stále 90 EARS na prodej. Pokud budete pokračovat v prodeji položek v přírůstcích po 10 EARS, dochází k následujícím problémům:

  • Po prodeji všech EARS kukuřice se v sestavě Hodnota zásob zobrazí skladové množství-95.

  • Sklad bude mít zápornou hodnotu $950,00.

Příklad 7: Změna účtu COGS, který je přidružený k položce

Při změně účtu COGS, který je spojen s položkou, se neovlivní předchozí transakce. Nový účet COGS se používá pro všechny nové dokumenty obsahující tuto položku.

Příklad 8: upravený dodavatel faktur, když faktura už existuje pro některé položky zahrnuté do faktury

Po úpravě účtu prodejce se účtuje jeho platnost a vytvoří se nový. Po uložení úpravy už není faktura přidružená k položkám na faktuře. Přepočítá se částka prodaného zboží ze všech předchozích transakcí.

Potřebujete další pomoc?

Rozšiřte své znalosti a dovednosti
Projít školení
Získejte nové funkce jako první
Připojit se k programu Microsoft Insider

Byly tyto informace užitečné?

Děkujeme za váš názor!

Děkujeme vám za váš názor! Pravděpodobně bude užitečné, když vás spojíme s některým z našich agentů podpory Office.

×