Einrichten der MacRS-Abschreibung (Modified Accelerated Cost Recovery System) in Microsoft Dynamics NAV-Anlagen

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Dieser Artikel enthält Anleitungen zum Einrichten der MacRS-Abschreibung (Modified Accelerated Cost Recovery System) in Microsoft Dynamics NAV-Anlagen, um einige der allgemeinen Abschreibungsanforderungen zu erfüllen.

Gilt für: Microsoft Dynamics NAV
Ursprüngliche KB-Nummer: 2018623

Hinweis

In diesem Dokument werden nicht alle Fragen behandelt, die sich auf die Abschreibung der Einkommensteuer oder auf die Anforderungen beziehen, die in der Veröffentlichung 946 des Internal Revenue Service (IRS) behandelt werden. Darüber hinaus geht die Behandlung von Gewinn-/Verlustproblemen beim Verkauf von Anlagevermögen für IRS-Anforderungen über den Rahmen dieses Dokuments hinaus. Dieses Dokument ist ein Leitfaden für die Einrichtung der Abschreibung, um einige der allgemeinen Abschreibungsanforderungen zu erfüllen. Der Kunde sollte sich in Bezug auf die Einkommensteueranforderungen immer bei einem wirtschaftsprüferlichen Wirtschaftsprüfer unterstützen lassen.

MACRS-Abschreibung im Anlagevermögen

Microsoft Dynamics NAV enthält keine IRS-Steuertabellen im Anlagevermögensgranulat. IrS-Steuertabellen enthalten jedoch Abschreibungsprozentsätze, die basierend auf verschiedenen IRS-Konventionen und -Regeln berechnet werden. Eine ausführliche Erläuterung der Abschreibungsanforderungen und eine Auflistung der IRS-Abschreibungstabellen finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 946.

Weitere Informationen zu IRS-Veröffentlichungen finden Sie unter IRS-Veröffentlichungen.

Microsoft Dynamics NAV enthält die folgenden Abschreibungsmethoden:

  • Straight-Line (SL)

    Microsoft Dynamics NAV berechnet die Abschreibung anhand eines 360-Tage-Jahres, wobei jedem Monat 30 Tage zugeordnet sind. Diese Berechnungsmethode führt zu einer konsistenten linearen Berechnung von Monat zu Monat, auch wenn die tatsächliche Anzahl von Tagen je nach Monat variiert.

    Beispielsweise enthält Februar in der Regel 28 Tage, und Januar enthält immer 31 Tage. Jeder Monat verfügt jedoch über 30 Tage Abschreibung, unabhängig davon, ob der Monat tatsächlich über diese Anzahl von Tagen verfügt.

    Hinweis

    Die Tabelle "Buchhaltungszeiträume" muss für das Jahr eingerichtet werden, das berechnet wird.

  • Declining-Balance 1 (DB1)

    Die Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1 (DB1)-Methode weist den größten Teil der Kosten einer Ressource den frühen Jahren der Nutzungsdauer der Ressource zu. Um diese Methode verwenden zu können, müssen Sie einen festen Jahresprozentsatz angeben. Verwenden Sie dazu die folgende Formel:

    Depreciation Amount = (Declining-Balance % * Number of Depreciation Days * Depreciation Basis) / (100 * 360)

  • Declining-Balance 2 (DB2)

    Die Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2 (DB2)-Methode und die DB1-Methode berechnen denselben Gesamtabschreibungsbetrag für jedes Jahr. Wenn Sie jedoch den Batchauftrag Abschreibung berechnen mehrmals pro Jahr ausführen, bewirkt die DB1-Methode für jeden Abschreibungszeitraum die gleichen Abschreibungsbeträge, während die DB2-Methode zu Abschreibungsbeträgen führt, die während jedes Zeitraums innerhalb des Jahres sinken.

  • Declining-Balance 1/Straight-Line (DB1/SL)

    Die Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1/Straight-Line (DB1/SL)-Methode verwendet die DB1-Methode der Abschreibung, bis die SL-Methode eine größere Abschreibungsberechnung verursacht. Die DB1/SL-Methode verteilt die gleichen Abschreibungsbeträge pro Monat innerhalb des Jahres. Beachten Sie, dass die DB1/SL-Methode von der Tabelle Buchhaltungszeiträume abhängt. Bei dieser Abschreibungsmethode ist die Einrichtung der Tabelle Buchhaltungszeiträume für zukünftige Jahre besonders wichtig, wenn Sie den Bericht Fixed Asset-Projected Value ausführen. Die DB1/SL-Methode spiegelt die steuerlichen Abschreibungsanforderungen wieder, die vom IRS gemäß MACRS-Regeln festgelegt werden. Diese Abschreibungsmethode wird in den folgenden Beispielen genau überprüft.

  • Declining-Balance 2/Straight-Line (DB2/SL)

    Die Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2/Straight-Line (DB2/SL)-Methode verwendet jedes Jahr den gleichen Gesamtabschreibungsbetrag wie die DB1/SL-Methode. Wenn Sie jedoch den Batchauftrag Abschreibung berechnen mehrmals pro Jahr ausführen, erstellt die DB2/SL-Methode Beträge, die innerhalb des Jahres in jedem Zeitraum sinken. Daher kann diese Methode nicht für MACRS-Anforderungen verwendet werden.

Beispiele, die die DB1/SL-Abschreibungsmethode verwenden

Um die DB1/SL-Abschreibungsmethode zu verwenden, müssen Sie die Anzahl der Abschreibungsjahre und den Declining-Balance Prozentsatz für jede Ressource angeben. (Die Anzahl der Abschreibungsjahre wird als Nutzungsdauer in der Terminologie des Anlagevermögens bezeichnet.) Der Wert für die Nutzungsdauer wird verwendet, um den Straight-Line Abschreibungsbetrag zu berechnen, und der Declining-Balance Prozentwert wird verwendet, um die Declining-Balance Abschreibungsbetrags zu berechnen. Die Abschreibungsmethode, die den höheren Abschreibungsbetrag auf jährlicher Basis ergibt, ist die Methode, die für das jeweilige Jahr nach der DB1/SL-Methode verwendet wird.

Die 887642IRSDepreciation.xls-Datei zeigt, wie diese Beträge berechnet werden. Die fett formatierten Beträge sind die Abschreibungsbeträge, die jedes Jahr erfasst werden, vorausgesetzt, dass die Declining-Balance 1 Abschreibungsmethode verwendet wird, bis der durch die Straight-Line-Methode angegebene Abschreibungsbetrag größer ist.

Hinweis

Die Abschreibung in den Jahren 1, 2 und 3 folgt den Regeln der DB1-Methode. Die Abschreibung, die in den Jahren vier und fünf erfolgt, folgt den Regeln der SL-Methode.

Beispiel 1 : Zweihundert Prozent abnehmender Saldo

Führen Sie die folgenden Schritte aus, um eine neue Anlage Karte einzurichten, die einen um 200 % abnehmenden Saldo verwendet:

  1. Wählen Sie im Navigationsbereich Finanzverwaltung>Anlagevermögen, dann Setup und dann Abschreibungsbücher aus.
  2. Drücken Sie im Dialogfeld Abschreibungsbuchkarte F3, und geben Sie dann die folgenden Informationen ein:
    • Code: TAX
    • Beschreibung: Steuerbuch
  3. Wählen Sie die Registerkarte Integration und dann alle Optionen aus, wenn die Buchwerte in G/L gebucht werden sollen.
  4. Wählen Sie im Bereich Anlagen die Option Anlagen aus.
  5. Geben Sie im Dialogfeld Anlagekarte die folgenden Informationen ein:
    • Nein: Übernehmen Sie die Standardeinstellung.
    • Abschreibung: Beispiel mit DB1/SL 200 %
    • FA-Klassencode: TANGIBLE
    • FA-Unterklassencode: CAR
    • FA-Standortcode: ADM
    • Abschreibungsbuchcode: STEUERN
    • FA Posting Group: CAR
    • Abschreibungsmethode: DB1/SL
    • Abschreibung Startdatum: 01.01.2005
    • Enddatum der Abschreibung: 31.12.2009
    • Nein der Abschreibungsjahre: 5
    • Absteigender Saldo %: 40

Beispiel 2 : Hundertfünfzig Prozent abnehmender Saldo

Führen Sie die folgenden Schritte aus, um eine neue Anlage Karte einzurichten, die einen um 150 % abnehmenden Saldo verwendet:

  • Wählen Sie im Navigationsbereich Finanzverwaltung>Anlagevermögen und dann Anlagevermögen aus.
  • Drücken Sie im Dialogfeld Anlagekarte F3, und geben Sie dann die folgenden Informationen ein:
    • Nein: Übernehmen Sie die Standardeinstellung.
    • Beschreibung: Beispiel mit DB1/SL 150 %
    • FA-Klassencode: TANGIBLE
    • FA-Unterklassencode: CAR
    • FA-Standortcode: ADM
    • Abschreibungsbuchcode: STEUERN
    • FA Posting Group: CAR
    • Abschreibungsmethode: DB1/SL
    • Abschreibung Startdatum: 01.01.2005
    • Enddatum der Abschreibung: 31.12.2009
    • Nein der Abschreibungsjahre: 5
    • Absteigender Saldo %: 30

Hinweis

Um den absteigenden Prozentsatz für das Abschreibungsbuch für Anlagen zu berechnen, müssen Sie den richtigen absteigenden Prozentsatz bestimmen und diesen Prozentsatz dann durch die Anzahl der Jahre dividieren. Weitere Informationen findest du in den Beispielen in der 887642IRSDepreciation.xls-Datei .

Konventionsinformationen

Der IRS verfügt über zwei Konventionen, die bei der Berechnung der Abschreibung verwendet werden können:

  • Halbjahreskonvention

    Standardmäßig gilt die Halbjahreskonvention, es sei denn, die Voraussetzungen für die Mid-Quarter-Konvention sind erfüllt. Nach der Halbjahreskonvention wird davon ausgegangen, dass alle Vermögenswerte mitte des Jahres in Betrieb genommen werden. Beispielsweise wird davon ausgegangen, dass alle Vermögenswerte ab dem 1. Juli für Steuerpflichtige des Kalenderjahres in Betrieb genommen werden.

  • Mid-Quarter Convention

    Die Mid-Quarter-Konvention wird nur verwendet, wenn im vierten Quartal 40 % oder mehr des Gesamtwerts der Waren, die im Laufe des Jahres gekauft werden, gekauft werden. Die Mid-Quarter-Konvention geht davon aus, dass die Vermögenswerte zur Mitte des Quartals, in dem sie gekauft werden, in Betrieb genommen werden. Weitere Informationen finden Sie in der Tabelle am Ende dieses Abschnitts.

    Da die Halbquartalkonvention auf einem Prozentsatz des Werts der Vermögenswerte basiert, die im vierten Quartal des Jahres erworben werden, können Sie das entsprechende Steuerabkommen erst am Ende des Jahres festlegen. Zu diesem Zeitpunkt ist der Gesamtwert der erworbenen Anlagen bekannt, und der Prozentsatz der Anlagen, die im schlussquartal erworben wurden, kann bestimmt werden.

Tabelle 1 – Halbquartalkonvention für ein Kalenderjahrunternehmen

Quartal Abschreibungsbeginn
Erster 2/16
Zweiter 5/16
Dritter 8/16
Vier 11/16
Bestimmen der Abschreibungsinformationen

Sie finden das Feld Use Half-Year Convention (Verwenden Half-Year Konvention), das im Abschnitt Beispiele, die die DB1/SL-Abschreibungsmethode verwenden, auf der anlage Karte verwendet wird. Das Feld Use Half-Year Convention wird für jeden bestimmten Abschreibungsbuchcode bestimmt. Wenn das Feld im Feld Use Half-Year Convention (Konvention verwenden) ausgewählt ist, wird bei der Abschreibungsberechnung von Microsoft Dynamics NAV im ersten Jahr automatisch ein Abschreibungsbetrag für ein halbes Jahr verwendet.

Hinweis

Neben dem Klicken auf das Kontrollkästchen im Feld Use Half-Year Convention (Konvention verwenden) müssen Sie das Datum im Feld Enddatum der Abschreibung im Dialogfeld Anlagekarte in das Halbjahrsdatum des letzten Abschreibungsjahres ändern. Auf diese Weise nimmt Microsoft Dynamics NAV nur die Halbjahresabschreibung im letzten Jahr an. In einem Kalenderjahr würden Sie beispielsweise 6/30 des letzten Abschreibungsjahres als Enddatum verwenden.

  • Immobilien

    MACRS-Regeln verwenden eine lineare Abschreibung, wenn eine Nutzungsdauer von 27,5, 31,5 Jahren, 39 Jahren oder 40 Jahren verwendet wird. Gleichzeitig verwenden MACRS-Regeln die Halbmonatskonvention. Die Halbmonatskonvention ähnelt der Konvention zur Mitte des Quartals. Wenn Sie jedoch die Halbmonatskonvention verwenden, wird davon ausgegangen, dass die Eigenschaft mitte des Monats in Betrieb genommen wird, in dem die Ressource in Betrieb genommen wurde. Beispielsweise wird angenommen, dass ein Gebäude, das im Januar gekauft wurde, mitte des aktuellen Monats hinzugefügt wurde und ein Abschreibungsdatum von 1/16 hat.

  • Spezialisierte Probleme

    Automobile fallen unter irs listed property rules und unterliegen einer jährlichen Abschreibungsbeschränkung. Sie müssen den Betrag entweder manuell überschreiben oder eine Abschreibungstabelle einrichten und eine benutzerdefinierte Abschreibungsmethode verwenden. Es gibt keine Prozentberechnungen, die die speziellen Abschreibungsregeln für Autos verarbeiten können.

  • § 179 Abzug

    Der Abzug in Abschnitt 179 wird als Sachbucheintrag behandelt, der einen entsprechenden Wertbericht im Feld FA-Buchungstyp im Dialogfeld Anlagevermögen Journal enthält. Der Betrag des Abschnitts 179 für den Vermögenswert muss als negative Zahl festgelegt werden. Wenn es sich bei diesem Betrag um eine negative Zahl handelt, wird die Abschreibung des § 179 zur einfacheren Berichterstattung von der typischen Abschreibung getrennt.

    Bevor Sie die negativen Einträge für § 179 buchen, müssen Sie die Buchungsoption für das Steuerabschreibungsbuch festlegen. Führen Sie die folgenden Schritte aus, um die Buchungsoption festzulegen:

    1. Führen Sie Schritt 5 im Abschnitt Beispiel 1 – Zweihundert Prozent abnehmender Saldo aus, um zum Abschreibungsbuch zurückzukehren.
    2. Wählen Sie im Dialogfeld Abschreibungsbuchkarte die Option Depr aus. Buchen Sie, und wählen Sie dann FA-Buchungstyp einrichten aus.

    Hinweis

    • Negative Einträge werden auch als Schreibeinträge bezeichnet.
    • Welche Optionen im Dialogfeld Fa Posting Type Setup für die Write-Down Zeile im Feld FA-Buchungstyp ausgewählt werden, hängt davon ab, ob Sie die DB1/SL-Methode auswählen oder eine Abschreibungstabelle einrichten.
Bei Verwendung von DB1/SL

Wenn Sie DB1/SL verwenden, berechnet Microsoft Dynamics NAV automatisch die Abschreibung. Daher müssen die folgenden Felder im Dialogfeld FA-Buchungstyp ausgewählt werden:

  • Teil des Buchwerts
  • Teil der abschreibungsfähigen Basis
  • In Depr einschließen. Berechnung
  • In Gain/Loss Calc einschließen.
  • Abschreibungstyp
Bei Verwendung von Abschreibungstabellen

Um Abschreibungstabellen zu verwenden, wählen Sie im Hauptmenü die Option Anlagen aus, wählen Sie Setup und dann Abschreibungstabellen aus.

Ein Beispiel für eine Abschreibungstabelle finden Sie in der datei 30BonusDepreciation.xls.

Wenn Sie Abschreibungstabellen auswählen, müssen im Dialogfeld FA-Buchungstyp einrichten die folgenden Felder ausgewählt werden:

  • Teil des Buchwerts
  • Teil der abschreibungsfähigen Basis
  • In Gain/Loss Calc einschließen.
  • Abschreibungstyp
Dreißig Prozent Bonussteuerabschreibung

Im Juli 2002 richtete die IRS die 30% Bonussteuerabschreibung ein. Im Konjunkturprogramm von 2008 wurden weitere Rechtsvorschriften eingeführt, die einen Bonusabschreibungsbetrag von 50 % vorsehen. Der Bonussteuerabschreibungsprozentsatz ist zusätzlich zur typischen MACRS-Abschreibung vergleichbar mit dem § 179 Abzug. Der Prozentsatz der Bonussteuerabschreibung wird der zulässigen Abschreibung für das erste Jahr hinzugefügt, in dem ein Vermögenswert in Betrieb genommen wird. Es wird empfohlen, eine Abschreibungstabelle einzurichten, um die Abschreibung bis zum Ende der Lebensdauer des Vermögenswerts zu verarbeiten. Wir empfehlen diese Aktion, da die 30% und 50% Bonussteuerabschreibung über alle Abschreibungsberechnungen hinausgehen, die mit regulären Abschreibungsmethoden durchgeführt werden können. Die Alternative wäre, die Abschreibungsfunktion am Datum des Erwerbs zu verwenden und den Bonusbetrag als Abschreibungswert zu buchen.

Weitere Informationen zur Funktionsweise der Bonusabschreibung von 30 % und 50 % finden Sie in der datei 30BonusDepreciation.xls.