Descripción de cómo varias transacciones afectan a la cantidad de "Costo de mercancías vendidas" en Accounting Professional y en Accounting Express

Se aplica a: Microsoft Office Accounting Professional 2007Microsoft Office Accounting Professional 2007Microsoft Office Accounting Express 2007

INTRODUCCIÓN


Este artículo describe cómo varias transacciones afectan a la cantidad de "Costo de mercancías vendidas" en Microsoft Office Accounting Professional y Microsoft Office Accounting Express.

Más información


Utilizan contabilidad Professional y Accounting Express en la primera, método de coste de llegada (FIFO). Este método de coste supone que el coste de un artículo de inventario más antiguo se utiliza en primer lugar cuando se vende el artículo. Para obtener más información sobre el método de coste de FIFO, vea el tema "acerca de valoración del inventario" en la Ayuda de contabilidad de Microsoft Office.

El flujo de transacciones estándar

Imagine el siguiente escenario:
  • El 1 de enero de 2006, recibirá 3 unidades del producto A. Cada elemento tiene un costo de 5,00 USD.
  • El 5 de enero de 2006, recibirá más de 2 unidades del producto A. Cada elemento tiene un costo de 5,50 USD.
  • El 2 de febrero de 2006, que vende 2 unidades del producto A. Una transacción se registra en la Cta. a 10,00 dólares porque el sistema asume que los artículos que has vendido son dos de los elementos que ha recibido el 1 de enero. Cada uno de estos elementos tiene un costo de 5,00 USD.
  • El 5 de febrero de 2006, vende 3 unidades del producto A. Una transacción se registra en la Cta. de 16,00 $ porque el sistema asume que los artículos que has vendido incluyen uno de los elementos que ha recibido el 1 de enero y dos de los elementos que ha recibido el 5 de enero. Uno de estos elementos tiene un costo de US$ 5,00 y dos de estos elementos tienen un costo de 5,50 USD cada uno.

Excepciones para el flujo de transacciones estándar

Los siguientes ejemplos ilustran las transacciones específicas que pueden afectar a los importes en la cuenta de coste de ventas. Estos ejemplos muestran las excepciones para el flujo de transacciones estándar. En cada ejemplo, se describe el proceso de cálculo de la cuenta de coste de ventas. Cualquier combinación de estas transacciones puede resultar en un cálculo complejo y un gran ajuste a la cuenta de coste de ventas. Para ver el efecto en la cuenta de coste de ventas en los siguientes ejemplos, vea el informe "Detalle de transacciones por cuenta". Utilizar un filtro establecido para mostrar las transacciones anuladas.

Ejemplo 1: Vender artículos sin recibir los artículos en el inventario

Si vende productos sin recibir los artículos en el inventario, el precio de compra del registro del artículo se utiliza para calcular el importe del coste de ventas. Se vuelve a calcular el importe CV desde todas las transacciones anteriores si se cumplen las condiciones siguientes:
  • Se cambia el precio de compra.
  • Se vende el artículo nuevo. Sin embargo, no recibe el artículo en el inventario.
Imagine el siguiente escenario:
  • Crear elemento artículo r. A tiene un precio de compra de 10,00 USD. Un artículo tiene una cantidad disponible de 0 y un valor de 0,00 USD.
  • El 1 de enero de 2006, vender 1 unidad del producto A. Una transacción se registra en la cuenta de coste de ventas de 10,00 USD.
  • Abrir un elemento en la lista. A continuación, cambia el precio de compra de $10.00 a $20.00.
  • El 5 de enero de 2006, vender 1 unidad del producto A. Una transacción se registra en la Cta. de 30,00 dólares.
Porque ha cambiado el precio de compra en el registro de artículo antes de que se recibió este artículo en el inventario, el sistema vuelve a calcular todas las transacciones anteriores utilizando el nuevo precio de compra. Por lo tanto, la transacción desde el 1 de enero de 2006 utiliza ahora un costo de 20,00 USD en lugar de un costo de 10,00 USD. Además, la transacción desde el 5 de enero de 2006 también utiliza un costo de 20,00 USD. Por lo tanto, el saldo final de la cuenta de coste de ventas debe ser ahora 40,00 $. Porque ya se ha registrado 10,00 USD para la transacción desde el 1 de enero de 2006, otra transacción de $30,00 se contabilizará el 5 de enero de 2006 para que el saldo final de 40,00 $ se muestre correctamente.

Ejemplo 2: Guardar un documento de ventas antes de guardar un documento de compra

Si guarda un documento de ventas antes de guardar un documento de compra, el precio de compra del registro del artículo se utiliza cuando se guarda el documento de venta. Por lo tanto, cuando en realidad se compra el artículo, se realiza un ajuste en la cuenta de coste de ventas si se producen las diferencias de costo.

Imagine el siguiente escenario:
  • Crear elemento artículo r. A tiene un precio de compra de $5.00. Un artículo tiene una cantidad disponible de 0 y un valor de 0,00 USD.
  • El 1 de enero de 2006, vender 1 unidad del producto A. Una transacción se registra en la Cta. de 5,00 USD.
  • El 1 de marzo de 2006, recibirá 1 unidad del producto que tiene un costo de $4.50. Una transacción se registra en la cuenta de coste de ventas para un importe negativo de $.50 el 1 de enero de 2006. Esto ahora hace la cuenta COGS para que reflejen un saldo final de $4.50.

Ejemplo 3: Anular facturas desde una fecha anterior cuando existen documentos que tienen una fecha de transacción es posterior a la fecha de transacción de las facturas anuladas

Al anular una factura, los elementos de esa factura se devuelven al inventario. Los artículos se devuelven al inventario en la fecha que se usa en la factura anulada. Cuando se devuelve el artículo en el inventario, el coste de las mercancías que estaba asociado con dicha venta se restaura. Que el coste de las mercancías tendrá la fecha más antigua. Que el costo de las mercancías se utilizará primero para cualquier venta posterior. Los movimientos de las cuentas COGS para posterior venta del mismo producto se vuelven a calcular si se cumplen las condiciones siguientes:
  • Has vendido más del mismo artículo, una vez creada la factura.
  • Has vendido más del mismo elemento antes de anular la factura.
Por lo tanto, se consumen los costos de los artículos de la factura anulada en la próxima venta grabada. Todas las ventas después de la fecha de la factura anulada tienen nuevos importes en la cuenta de coste de ventas.

Al anular una factura, el sistema crea un conjunto de transacciones para compensar la venta original para que pueda ocurrir el nuevo cálculo. Estas transacciones incluyen los siguientes:
  • Una transacción que elimina el costo original de los bienes.
  • Copia de otra transacción que agrega el coste de los artículos en la factura anulada en el inventario.
Las transacciones de ambos tienen la misma fecha que la transacción anulada. Por lo tanto, la cuenta de coste de ventas y el inventario tienen correcta saldos finales después de la reexpresión. Sin embargo, hay un ajuste ocasional gran para los cálculos de todas las ventas posteriores.

Imagine el siguiente escenario:
  • Crear elemento. A. Este artículo tiene una cantidad disponible de 0 y un valor de 0,00 USD.
  • El 1 de enero de 2006, recibirá 1 unidad del producto A. Este artículo tiene un costo de 5,00 USD.
  • El 1 de febrero de 2006, recibirá 1 unidad del producto A. Este artículo tiene un costo de $4.50.
  • El 1 de marzo de 2006, vender 1 unidad del producto A. Una transacción se registra en la Cta. de 5,00 USD.
  • El 5 de marzo de 2006, vender 1 unidad del producto A. Una transacción se registra en la Cta. de $4.50.
  • Anular la factura desde el 1 de marzo de 2006.
En este escenario, al anular la factura desde el 1 de marzo de 2006, el artículo se devuelve al inventario. El artículo está asignado el coste original de bienes que se utilizó en el 1 de enero de 2006. Esto significa que la factura del 5 de marzo de 2006 realmente tendría un importe CV de 5,00 dólares en lugar de un importe CV de $4.50. Un importe negativo de $4.50 se registra en la cuenta de coste de ventas de 1 de marzo de 2006.

Este proceso afectará a todas las facturas guardadas que contienen el elemento A porque se contabilizará un solo ajuste grande. Este ajuste se utilizará la fecha de la factura anulada.

Ejemplo 4: Crear una transacción de ajuste de inventario

Cuando se crea una transacción de ajuste de inventario en la ventana Ajustar cantidad o en la ventana "Ajustar cantidad y valor", debe escribir el nuevo valor en lugar del valor del ajuste que desea realizar. La diferencia entre el valor nuevo introducido y el valor de la cuenta de coste de ventas en la fecha especificada se utiliza para determinar el importe del ajuste de inventario.

Imagine el siguiente escenario:
  • Crear elemento artículo r. A tiene una cantidad disponible de 10 y un valor de $2,000.00 a partir del 1 de enero de 2006. Esto significa que cada artículo cuesta 200,00 $.
  • El 1 de febrero de 2006, vender 5 unidades del producto A. Una transacción se registra en la cuenta de coste de ventas de 1.000 $.
  • El 5 de febrero de 2006, vender 5 unidades del producto A. Una transacción se registra en la cuenta de coste de ventas de 1.000 $.
  • Se da cuenta de que el valor de 1 de enero de 2006 debería haber sido 1.500 $ en lugar de $2.000. Para crear este ajuste, abra la ventana "Ajustar inventario cantidad y valor". Establezca la fecha a 1 de enero de 2006. Se introduce una nueva cantidad de 10, y escriba un nuevo valor de 1.500 dólares.
En este escenario, una transacción se registra en la cuenta de coste de ventas para un importe negativo de $500.00 el 1 de enero de 2006.

Si genera el informe Valoración inventario para el artículo A, el informe contiene la siguiente información:
  • El 1 de enero de 2006, la transacción original que se muestra es de 2.000 $.
  • El 1 de enero de 2006, se muestra una transacción para un importe negativo de $500.00. Esta transacción para un importe negativo refleja la diferencia entre el valor original de $2.000 y el nuevo valor de 1.500 dólares. Esto cambia el coste del artículo individual de 200 $ a $150.
  • El 1 de febrero de 2006, se muestra una transacción para un importe negativo de $750.00. Esta transacción para un importe negativo refleja los 5 elementos que se vendieron y que tiene un costo de 150,00 USD cada uno.
  • El 5 de febrero de 2006, se muestra una transacción para un importe negativo de $750.00. Esta transacción para un importe negativo refleja los 5 elementos que se vendieron y que tiene un costo de 150,00 USD cada uno.

Ejemplo 5: Cambia los elementos de un documento guardado

Cuando cambian los elementos de un documento guardado, el efecto sobre el importe CV similar a ejemplo 3. Cuando cambian los elementos de un documento guardado, el costo de los elementos eliminados se restaura utilizando la fecha del documento editado. Se vuelve a calcular el importe del coste de ventas para los documentos que se crearon después de la fecha del documento editado.



Imagine el siguiente escenario:
  • El 1 de enero de 2006, de compra 1 unidad del producto A. Este artículo tiene un costo de 5,00 USD.
  • El 5 de enero de 2006, vender 1 unidad del producto A. Una transacción se registra en la Cta. de 5,00 USD.
  • El 1 de febrero de 2006, de compra 1 unidad del producto A. Este artículo tiene un costo de $6,00.
  • El 5 de febrero de 2006, vender 1 unidad del producto A. Una transacción se registra en la Cta. de $6,00.
  • Editar la factura desde el 5 de febrero de 2006. Reemplazar un elemento por elemento de B.


En este escenario, una transacción se registra en la Cta. de $6,00 el 5 de enero de 2006. Esta fecha es la fecha de la factura modificada. Por lo tanto, la factura que se creó el 5 de febrero de 2006 utiliza un costo de 5,00 dólares en lugar de $6,00.

Ejemplo 6: La unidad de medida que usó para comprar un elemento difiere de la unidad de medida que utilizó para vender el artículo.

A veces, al comprar un artículo de un proveedor, se separa el elemento en unidades más pequeñas para vender como elementos individuales. Por el importe CV sea precisa, se recomienda utilizar la misma unidad de medida de compra de los artículos y cuando vende los productos.

Imagine el siguiente escenario:
  • Crear elemento. A. Este artículo tiene un precio de compra de 10,00 USD, una cantidad disponible de 0 y un valor de 0,00 USD.
  • El 1 de enero de 2006, compra 5 unidades del producto A. Este artículo tiene un costo de 10,00 USD cada uno. Agregar una nota en la factura que indica que hay 5 bushels. Cada kilos contiene 20 mazorcas de maíz.
  • El 5 de enero de 2006, que vende 10 unidades del producto A. Agregar una nota en el campo de descripción de la factura que esta venta es de 10 mazorcas de maíz.
En este escenario, una transacción se registra en la cuenta de coste de ventas de 100,00 USD. Esta transacción refleja los 10 elementos que se vendieron y que tiene un costo de 10,00 USD cada uno. Sin embargo, este monto debe ser realmente $5.00. Por lo tanto, el importe en la cuenta de coste de ventas es excesiva por 95,00 dólares.

Además, si se genera el informe Valoración inventario, el informe mostrará una cantidad de inventario de -5 y un valor negativo de 50,00 USD para el producto A. Sin embargo, todavía hay 90 mazorcas de maíz para vender. Si continúa vender los artículos en incrementos de 10 mazorcas de maíz, se producen los problemas siguientes:
  • Una vez que se venden todos los oídos de maíz, el informe Valoración inventario mostrará una cantidad de inventario de -95.
  • El inventario tendrá un valor negativo de $950.00.

Ejemplo 7: Cambia la cuenta de coste de ventas que está asociada a un elemento

Cuando se cambia una cuenta de CV que está asociada a un elemento, no se ven afectadas las transacciones anteriores. La nueva cuenta de coste de ventas se utiliza para cualquier documento nuevo que contiene este elemento.

Ejemplo 8: Se edita una factura de proveedor cuando ya existe una factura para uno o varios de los elementos incluidos en la lista

Cuando se edita la factura de proveedor se pasa a ser anulado y se crea una nueva factura. Una vez guardada la edición, la lista ya no está asociada a los elementos de la factura. A continuación, se vuelve a calcular el importe CV desde todas las transacciones anteriores.