Cómo configurar modificado acelerado de depreciación de recuperación de costos (ACRS) de sistema en Microsoft Dynamics NAV activos fijado


Resumen


Este artículo proporciona orientación acerca de cómo configurar la depreciación de modificado acelerado costo recuperación sistema (ACRS) en activos fijos de Microsoft Dynamics NAV para cumplir con algunos de los requisitos comunes de depreciación.

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Más información


Nota: Este documento no trata todas las cuestiones que se refieran a la depreciación del impuesto sobre la renta o a los requisitos que se tratan en la publicación tributaria (IRS) 946. Además, solucionando problemas de pérdidas y ganancias de la venta de activos fijos para los requisitos de la Agencia Tributaria va más allá del alcance de este documento. Este documento es una guía de configuración de depreciación para cumplir con algunos de los requisitos comunes de depreciación. El cliente siempre debe buscar ayuda de un contador público acerca de los requisitos del impuesto sobre la renta.

ACRS depreciación de activos fijos

Microsoft Dynamics NAV no contiene tablas de impuestos de la Agencia Tributaria en el módulo de activos fijos. Sin embargo, tablas de impuestos de la Agencia Tributaria incluyen porcentajes de depreciación que se calculan basados en diversas reglas y convenciones de IRS. Vea IRS 946 de publicación para una explicación detallada de los requisitos de depreciación y una lista de tablas de amortización de la Agencia Tributaria.

Para obtener más información acerca de las publicaciones IRS, visite el siguiente sitio Web de la Agencia Tributaria: http://www.irs.gov/publications/

Microsoft Dynamics NAV contiene los siguientes métodos de amortización:

  • Lineal (SL)
    Microsoft Dynamics NAV calcula la depreciación mediante un año de 360 días, con 30 días asignados a cada mes. Este método de cálculo hace un cálculo lineal coherente de mes a mes, aunque el número real de días varía entre los meses.

    Por ejemplo, febrero contiene normalmente 28 días y enero siempre contiene 31 días. Sin embargo, cada mes tiene 30 días de amortización, independientemente de si el mes tiene realmente ese número de días.

Nota: La tabla de períodos contables debe configurarse para el año que se va a calcular.

  • Regresivo saldo 1 (DB1)
    El método Regresivo 1 (DB1) de Microsoft Dynamics NAV asigna la parte mayor del coste de un activo a los primeros años de vida útil del activo. Para utilizar este método, debe especificar un porcentaje anual fijo. Para ello, utilice la siguiente fórmula:
    Importe amortización = (% Regresivo * Nº días amortización * base de depreciación) / (100 * 360)
  • Regresivo saldo 2 (DB2)
    El método Regresivo 2 (DB2) de Microsoft Dynamics NAV y el método Rs1 calculan el mismo importe de amortización total para cada año. Sin embargo, si ejecuta el proceso Calcular amortización más de una vez cada año, el método Rs1 hace importes de amortización iguales para cada período de depreciación, mientras que el método de DB2 hace que los montos de depreciación que rechazar durante cada período del año.
  • Regresivo saldo 1/Straight-Line (Rs1/l)
    El Microsoft Dynamics NAV Regresivo 1/Straight-Line (Rs1/l) método utiliza el método Rs1 de amortización hasta que el método SL hace un cálculo de la depreciación más grande. El método Rs1/l dispersa cantidades iguales de depreciación por mes durante el año. Nota El método Rs1/l depende de la tabla de períodos contables. Para este método de depreciación, la configuración de la tabla de períodos contables para los siguientes años es especialmente importante si ejecuta el informe valor de Fixed Asset-Projected. El método Rs1/l refleja los requisitos de la depreciación de impuestos establecidos por la Agencia Tributaria en reglas de ACRS. Este método de depreciación se revisa estrechamente en los ejemplos siguientes.
  • Regresivo saldo 2/Straight-Line (DB2/SL)
    El Microsoft Dynamics NAV Regresivo 2/Straight-Line (DB2/SL) método utiliza el mismo monto de depreciación total cada año como hace el método Rs1/l. Sin embargo, si ejecuta el proceso Calcular amortización más de una vez cada año, el método Rs2/l crea importes que disminuyen durante cada período del año. Por lo tanto, no se puede utilizar este método para los requisitos de ACRS.

Ejemplos que utilizan el método de amortización Rs1/l

Para utilizar el método de amortización Rs1/l, debe especificar el número de años de amortización y el porcentaje regresivo para cada activo. (El número de años de amortización se conoce como "vida útil" en la terminología de los activos fijos.) El valor de vida útil que se utiliza para calcular el importe de depreciación en línea recta y el porcentaje regresivo se utiliza para calcular el importe de amortización Regresivo. El método de depreciación que tiene como resultado el monto de depreciación mayor sobre una base anual es el método que se utilizará para el año específico según el método Rs1/l.

El archivo 887642IRSDepreciation.xls muestra cómo se calculan esos importes. Las cantidades en negrita son los montos de depreciación que se tomen cada año, suponiendo que se utiliza el método de amortización Regresivo 1 hasta el importe de depreciación que se especifica mediante el método lineal es mayor.

Nota: Para ver el archivo 887642IRSDepreciation.xls, visite el siguiente sitio Web de Microsoft:
https://mbs.microsoft.com/downloads/customer/887642IRSDepreciation.xls
Nota: Depreciación que se tomó en años uno, dos y tres sigue las reglas del método DB1. Depreciación que se ha tomado en los años cuatro y cinco sigue las reglas del método SL.

Ejemplo 1. Disminución del saldo por ciento doscientos
Para configurar una nueva tarjeta de activo fijo que se utiliza un saldo regresivo del 200%, siga estos pasos:

  1. En el panel de exploración, haga clic en gestión financiera, activos fijos, haga clic en configurar y, a continuación, haga clic en libros amortización.
  2. En el cuadro de diálogo Ficha libro amortización, presione F3 y, a continuación, escriba la siguiente información:
    • Código: impuestos
    • Descripción : libro de impuestos
  3. Haga clic en la pestaña Integración y, a continuación, seleccione todas las opciones si los valores del libro se registrarán en la contabilidad.
  4. En el panel activos, haga clic en activos fijos.
  5. En el cuadro de diálogo ficha activo, escriba la siguiente información:
    • No.: deje el valor predeterminado
    • Amortización: ejemplo con Rs1/l 200%
    • Código de clase de activos fijos: tangibles
    • Código de subclase de activo: coche
    • Código de ubicación de activos fijos: ADM
    • Código de libro de depreciación: fiscal
    • SDO: coche
    • Método de depreciación: Rs1/l
    • Fecha inicial de amortización: 01/01/2005
    • Fecha final de amortización: 31/12/2009
    • Nº de de años de amortización: 5
    • % Regresivo: 40

Ejemplo 2. Porcentaje de ciento cincuenta Regresivo
Para configurar una nueva tarjeta de activo fijo que se utiliza un saldo regresivo de 150%, siga estos pasos:

  • Desde el panel de exploración, haga clic en gestión financiera, activos fijos y, a continuación, haga clic en activos fijos.
  • En el cuadro de diálogo ficha activo, presione F3 y, a continuación, escriba la siguiente información:
    • No.: Deje el valor predeterminado
    • Descripción: Ejemplo con Rs1/l 150%
    • Código de clase de activos fijos: TANGIBLES
    • Código de subclase de activo: AUTOMÓVIL
    • Código de ubicación de activos fijos: ADM
    • Código de libro amortización: IMPUESTOS
    • SDO: AUTOMÓVIL
    • Método de depreciación: RS1/L
    • Fecha inicial de amortización: 01/01/2005
    • Fecha final de amortización: 12/31/2009
    • Nº de de años de amortización: 5
    • % Regresivo: 30

Nota: Para calcular el porcentaje regresivo para el libro de amortización de activos fijos, debe determinar el porcentaje de disminución correcto y, a continuación, dividir ese porcentaje por el número de años. Para obtener más información, vea los ejemplos en el archivo 887642IRSDepreciation.xls. Para descargar este archivo, visite el siguiente sitio Web de Microsoft:
https://mbs.microsoft.com/downloads/customer/887642IRSDepreciation.xls

Información de la convención
La Agencia Tributaria tiene dos convenciones que pueden utilizarse en el cálculo de amortización:

  • Convención de medio año
    De forma predeterminada, el Convenio de medio año se aplica a menos que se cumplan las calificaciones para el Convenio de medio trimestre. En virtud del Convenio de medio año, se supone que todos los activos se pongan en servicio a partir de la mitad del año. Por ejemplo, se supone que todos los activos se pongan en servicio a partir del 1 de julio para los contribuyentes del año natural.
  • Convención de medio trimestre
    Sólo si se compran 40% o más del valor total de los bienes adquiridos durante el año en el cuarto trimestre, se utiliza la convención de medio trimestre. El Convenio de medio trimestre se supone que los activos se ponen en servicio en el punto medio del trimestre en el que compraban. Para obtener más información, consulte la tabla al final de esta sección.

    Dado que la convención de medio trimestre se basa en un porcentaje del valor de los activos que son adquiridos en el cuarto trimestre del año, no puede determinar la convención de impuestos adecuado hasta el final del año. En ese momento, el valor total de los activos fijos adquiridos se conoce y puede determinarse el porcentaje de los activos fijos que se hayan adquirido en el último trimestre.

La tabla 1. Convención de medio trimestre para una compañía de año calendario

Trimestre

Fecha inicio amortización

Primero

                   2/16

Segundo

                   5/16

tercero

                   8/16

Cuarto

                 11/16

Determinar la información de depreciación

Encontrará el campo usar Convenio medio año, que se utiliza en los ejemplos"que utilizan el método de amortización Rs1/l" sección, en la ficha de activo. Se determina el campo convención de medio año de uso para cualquier código de libro de amortización determinado. Cuando se selecciona la casilla en el campo convención de medio año de uso, cálculo de la depreciación de Microsoft Dynamics NAV realiza automáticamente un monto de depreciación del semestre en el primer año.

Nota: Además de hacer clic para activar la casilla en el campo convención de medio año de uso, debe cambiar la fecha en el campo Fecha final amortización en el cuadro de diálogo de la ficha de activo fijo a la fecha de mediados del último año de depreciación. De esta manera, Microsoft Dynamics NAV toma sólo la amortización de medio año del último año. Por ejemplo, en un año calendario, usaría 30/6 del último año de depreciación como la fecha final.

Propiedad inmobiliaria
Reglas de ACRS utilizan método directo de depreciación cuando un 27,5-año, 31,5-39, 40-año o la vida útil se utiliza. Al mismo tiempo, las reglas de ACRS utilizan la convención de mediados de mes. La convención de mediados de mes es similar a la convención de medio trimestre. Sin embargo, cuando se utiliza la convención de mediados de mes, se supone que la propiedad se pongan en servicio durante la mitad del mes en el que se prestó el activo en servicio. Por ejemplo, un edificio que fue adquirido en enero se supone que se han agregado a mediados del mes actual y tendrá una depreciación a la fecha de inicio de 1/16.

Temas especializados
Automóviles entran en las reglas de propiedad enumerados de IRS y están sujetos a una limitación de depreciación anual. Debe ya sea manualmente ignorar el monto o configurar una tabla de amortización y utilizar un método de amortización definido por el usuario. No hay ningún cálculo de porcentaje que puede controlar las reglas de depreciación especial de automóvil.

La deducción de la sección 179
La deducción de la sección 179 se trata como un movimiento de activo fijo que tiene un movimiento de depreciación correspondiente en el campo A/F tipo registro en el cuadro de diálogo de diario de activos fijos. El importe de la sección 179 del activo se debe establecer como un número negativo. Cuando esta cantidad es un número negativo, la depreciación de la sección 179 se separa de la depreciación normal por informar más fácil.

Antes de registrar los movimientos negativos para la sección 179, debe establecer la opción de contabilización para el libro de amortización impuesto. Para establecer la opción de registro, siga estos pasos:

  1. Siga el paso 5 en el "ejemplo 1. Sección de doscientos % Regresivo"para volver al libro de depreciaciones.
  2. En el cuadro de diálogo Ficha libro amortización, haga clic en libro amort. Libro y, a continuación, haga clic en config.

Nota: Movimientos negativos también son conocidos como movimientos de depreciación.

Nota: Las opciones seleccionadas en el cuadro de diálogo de configuración del tipo de contabilización de activos fijos para la línea de depreciación en el campo A/F tipo registro dependen de si selecciona el método Rs1/l o configurar una tabla de amortización.

Al utilizar Rs1/l
Cuando utilice Rs1/l, Microsoft Dynamics NAV calcula automáticamente la depreciación. Por lo tanto, los siguientes cuadros deben seleccionarse en el cuadro de diálogo de tipo de registro de activos fijos:

  • Parte del valor neto
  • Parte de la base de amortización
  • Incluye en cálc. Cálculo
  • Incluye en cálc.
  • Tipo amortización

Cuando se utilizan tablas de amortización

Para utilizar las tablas de amortización, haga clic en activos fijos en el cuadro de diálogo del menú principal, haga clic en configurar y, a continuación, haga clic en tablas de amortización.

Para obtener un ejemplo de una tabla de amortización, consulte el archivo 30BonusDepreciation.xls. Para descargar este archivo, visite los siguientes sitios Web de Microsoft:
https://mbs.microsoft.com/downloads/customer/88764230BONUSDEPRECIATION.xls
Al seleccionar las tablas de amortización, los siguientes cuadros deben seleccionarse en el cuadro de diálogo config:

  • Parte del valor neto
  • Parte de la base de amortización
  • Incluye en cálc.
  • Tipo amortización

Depreciación de impuestos de bonificación de treinta por ciento
En julio de 2002, la Agencia Tributaria estableció la depreciación de bonificación del 30% de impuestos. Legislación más se introdujo en la ley de estímulo económico de 2008 prever un importe de depreciación de bonificación del 50%. El porcentaje de depreciación de bonificación impuestos es además la depreciación típica de ACRS y es similar a la deducción de la sección 179. El porcentaje de depreciación de bonificación impuesto se agrega a la depreciación permitida para el primer año que un activo se pone en servicio. Se recomienda configurar una tabla de amortización para controlar la depreciación hasta el período final de la vida del activo. Se recomienda esta acción porque la depreciación de impuestos de bonificación de 30% y 50% va más allá de cualquier cálculo de depreciación que se puede realizar utilizando métodos de amortización regular. La alternativa sería utilizar la funcionalidad de depreciación en la fecha de adquisición y registrar el importe de la bonificación como un valor de corrección.

Para obtener más información acerca de cómo las funciones de depreciación bonificación de 30% y 50%, consulte el archivo 30BonusDepreciation.xls. Para descargar este archivo, visite el siguiente sitio Web de Microsoft:
https://mbs.microsoft.com/downloads/customer/88764230BONUSDEPRECIATION.xls

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