La configuration modifiée accéléré d’amortissement de méthode de recouvrement des coûts dans Microsoft Dynamics NAV immobilisations


Résumé


Cet article fournit des conseils sur la façon de paramétrer un amortissement de modification accélérées coût récupération système (MACRS) dans Immobilisations de Microsoft Dynamics NAV pour se conformer à certaines des exigences communes d’amortissement.

Cet article permet d’être 887642 de la base de connaissances.

Plus d'informations


Remarque : Ce document ne traite pas tous les problèmes liés à l’amortissement de l’impôt sur le revenu, ou aux prescriptions qui figurent dans la Publication de Service IRS (Internal Revenue) 946. En outre, des problèmes de gain/perte sur la vente d’immobilisations pour les exigences de l’IRS au-delà de la portée de ce document. Ce document est un guide de configuration d’amortissement pour se conformer à certaines des exigences communes d’amortissement. Le client doit toujours demander de l’assistance d’un expert comptable en ce qui concerne les exigences en matière d’impôt sur le revenu.

Amortissement MACRS dans Immobilisations

Microsoft Dynamics NAV ne contient pas de tables d’impôts de l’administration fiscale dans le granule immobilisations. Toutefois, les tables d’impôts de l’administration fiscale incluent pourcentages d’amortissement qui sont calculés en fonction des diverses règles et conventions de l’administration fiscale. Consultez 946 de composition de l’administration fiscale pour une explication détaillée des exigences en matière d’amortissement et une liste de tables d’amortissement de l’administration fiscale.

Pour plus d’informations sur les publications de l’administration fiscale, visitez le site Web de l’administration fiscale : http://www.irs.gov/publications/

Microsoft Dynamics NAV contient les méthodes d’amortissement suivantes :

  • Linéaire (SL)
    Microsoft Dynamics NAV calcule l’amortissement à l’aide d’une année de 360 jours, allouée à chaque mois de 30 jours. Cette méthode de calcul entraîne à un calcul linéaire cohérent d’un mois à l’autre, même si le nombre réel de jours varie entre les mois.

    Par exemple, février contient généralement 28 jours et janvier toujours contient 31 jours. Toutefois, chaque mois a 30 jours de l’amortissement, indépendamment de si le mois a réellement ce nombre de jours.

Remarque La table périodes comptables doit indiquer pour l’année qui est calculée.

  • Dégressif 1, (dégressif 1)
    La méthode Dégressif 1 (DB1) de Microsoft Dynamics NAV alloue la plus grande partie du coût d’une immobilisation sur les premières années de durée de vie utile de l’actif. Pour utiliser cette méthode, vous devez spécifier un pourcentage annuel fixe. Pour ce faire, utilisez la formule suivante :
    Montant de l’amortissement = (% de dégressif * nombre de jours d’amortissement * base amortissement) / (100 * 360)
  • Dégressif 2 (DB2)
    La méthode Dégressif 1 et la méthode Dégressif 2 (DB2) de Microsoft Dynamics NAV calculent le même montant d’amortissement total pour chaque année. Toutefois, si vous exécutez le traitement par lots Calculer amortissement plusieurs fois par an, la méthode Dégressif 1, les montants d’amortissement équitables pour chaque période d’amortissement, alors que la méthode de DB2, les amortissements dégressifs pendant chaque période de l’année.
  • Dégressif 1/Straight ligne (DB1/SL)
    Microsoft Dynamics NAV dégressif 1/Straight ligne (DB1/SL) celle-ci utilise la méthode d’amortissement dégressif 1 jusqu'à ce que la méthode SL entraîne un plus grand calcul de l’amortissement. La méthode Dégr1/Lin répartit les montants égaux d’amortissement par mois dans l’année. Notez que la méthode Dégr1/Lin dépend de la table périodes comptables. Pour cette méthode d’amortissement, le programme d’installation de la table périodes comptables pour les années à venir est particulièrement important si vous exécutez le rapport de la valeur de Fixed Asset-Projected. La méthode Dégr1/Lin reflète les exigences fiscales des amortissement demandés par l’administration fiscale sous règles MACRS. Cette méthode de l’amortissement est examinée étroitement dans les exemples qui suivent.
  • Dégressif 2/Straight ligne (DB2/SL)
    Microsoft Dynamics NAV dégressif 2/Straight ligne (DB2/SL) celle-ci utilise le même montant d’amortissement total chaque année comme le fait la méthode Dégressif 1/linéaire. Toutefois, si vous exécutez le traitement par lots Calculer amortissement plusieurs fois par an, la méthode DB2/SL crée des montants dégressifs pendant chaque période de l’année. Par conséquent, cette méthode ne peut pas être utilisée pour les besoins de MACRS.

Exemples d’utilisation de la méthode d’amortissement dégressif 1/linéaire

Pour utiliser la méthode d’amortissement dégressif 1/linéaire, vous devez spécifier le nombre d’années de l’amortissement et le pourcentage dégressif pour chaque immobilisation. (Le nombre d’années de l’amortissement est appelé « durée de vie utile » dans la terminologie des capitaux fixes.) La valeur de durée de vie utile est utilisée pour calculer le montant de l’amortissement linéaire, et le pourcentage dégressif est utilisé pour calculer le montant de l’amortissement dégressif. La méthode d’amortissement qui se traduit par une plus grande quantité d’amortissement sur une base annuelle est la méthode qui sera utilisée pour l’année spécifique selon la méthode Dégressif 1/linéaire.

Le fichier 887642IRSDepreciation.xls montre comment ces montants sont calculés. Les montants en gras sont les montants d’amortissement qui sont prélevés chaque année, en supposant que la méthode d’amortissement dégressif 1 est utilisée jusqu'à ce que le montant d’amortissement qui est spécifié par la méthode linéaire est supérieur.

Remarque Pour afficher le fichier 887642IRSDepreciation.xls, visitez le site Web de Microsoft à l’adresse suivante :
https://mbs.microsoft.com/downloads/customer/887642IRSDepreciation.xls
Remarque Amortissement est prise dans les années un, deux et trois suit les règles de la méthode Dégressif 1. L’amortissement est prise dans les années à quatre et cinq suit les règles de la méthode SL.

Exemple 1. Dégressif de 200 %
Pour définir une nouvelle fiche immobilisation qui utilise un amortissement dégressif de 200 %, procédez comme suit :

  1. Dans le volet de Navigation, cliquez sur gestion financière, les immobilisations, cliquez sur le programme d’installation, puis cliquez sur plan d’amortissement.
  2. Dans la boîte de dialogue fiche loi d’amortissement, appuyez sur F3, puis entrez les informations suivantes :
    • Code: taxe
    • Description : livre de taxes
  3. Cliquez sur l’onglet Intégration, puis cliquez sur pour sélectionner toutes les options si la livre doivent être validées dans la comptabilité.
  4. Dans le volet d’immobilisations, cliquez sur les immobilisations.
  5. Dans la boîte de dialogue fiche immobilisation, entrez les informations suivantes :
    • No. : conservez la valeur par défaut
    • Amortissement: exemple avec DB1/SL 200 %
    • Classe immobilisation Code: immobilisations corporelles
    • Code sous-classe immobilisation: voiture
    • Code emplacement immo: ADM
    • Code loi d’amortissement: taxe
    • Groupe comptabilisation immobilisation: voiture
    • Méthode d’amortissement: dégressif 1/linéaire
    • Date de début: 01/01/2005
    • Date de fin de l’amortissement: 12/31/2009
    • N° de des années d’amortissement: 5
    • Les % dégressif: 40

Exemple 2. Pourcentage de cent cinquante dégressif
Pour définir une nouvelle fiche immobilisation qui utilise un amortissement dégressif de 150 %, procédez comme suit :

  • Dans le volet de Navigation, cliquez sur gestion financière, les immobilisations, puis les immobilisations.
  • Dans la boîte de dialogue fiche immobilisation, appuyez sur F3, puis entrez les informations suivantes :
    • No.: Conservez la valeur par défaut
    • Description : Exemple avec DB1/SL 150 %
    • Code classe immo. : IMMOBILISATIONS CORPORELLES
    • Code sous-classe immobilisation : VOITURE
    • Code emplacement immobilisation : ADM
    • Code loi d’amortissement : TAXE
    • Groupe comptabilisation immobilisation : VOITURE
    • Méthode d’amortissement : DÉGR1/LIN
    • Date de début de l’amortissement : 01/01/2005
    • Date fin d’amortissement : 12/31/2009
    • N° de des années d’amortissement : 5
    • Les % dégressif : 30

Remarque Pour calculer le pourcentage dégressif pour le Registre des amortissements des immobilisations, vous devez déterminer le pourcentage correct et ensuite diviser ce pourcentage par le nombre d’années. Pour plus d’informations, consulter les exemples dans le fichier 887642IRSDepreciation.xls. Pour télécharger ce fichier, visitez le site Web de Microsoft à l’adresse suivante :
https://mbs.microsoft.com/downloads/customer/887642IRSDepreciation.xls

Informations de la convention
L’administration fiscale a deux conventions qui peuvent être utilisées dans le calcul de l’amortissement :

  • Demi-année
    Par défaut, la convention de demi-année s’applique, à moins que les qualifications de la convention sont remplies. Titre de la convention de demi-année, tous les actifs sont supposées être mis en service au milieu de l’année. Par exemple, tous les actifs sont supposées être mis en service à compter du 1er juillet pour les redevables de l’année civile.
  • Convention de date intermédiaire du trimestre
    La convention est utilisée uniquement si au moins 40 % de la valeur totale des marchandises achetées au cours de l’année sont achetés au cours du quatrième trimestre. La convention suppose que les éléments sont mis en service au milieu du trimestre dans lequel ils sont achetés. Pour plus d’informations, consultez le tableau à la fin de cette section.

    Étant donné que la convention est basée sur un pourcentage de la valeur des actifs qui sont achetées dans le quatrième trimestre de l’année, vous ne peut pas déterminer la convention de taxe approprié jusqu'à la fin de l’année. À ce moment, la valeur totale des immobilisations acquises est appelée et le pourcentage des immobilisations qui ont été acquis au cours du trimestre final peut être déterminé.

Le tableau 1. Convention de mi-trimestre pour une entreprise de l’année civile

Trimestre

Date de début d’amortissement

Prénom

                   2/16

Deuxième

                   5/16

Troisième

                   8/16

Quatrième

                 11/16

Pour déterminer les informations d’amortissement

Vous trouverez le champ utiliser demi-année, qui est utilisé dans les exemples » qui utilisent la méthode d’amortissement dégressif 1/linéaire » section, sur la fiche immobilisation. Le champ utilisation demi-année est déterminé pour n’importe quel code de la loi d’amortissement. Lorsque la case dans le champ utiliser demi-année, calcul de l’amortissement Microsoft Dynamics NAV prend automatiquement un montant d’amortissement du semestre de la première année.

Remarque Outre cliquer sur pour sélectionner la zone dans le champ utiliser demi-année, vous devez modifier la date dans le champ Date fin amortissement dans la boîte de dialogue fiche immobilisation à la date de midyear de la dernière année d’amortissement. De cette manière, Microsoft Dynamics NAV prend uniquement l’amortissement semestre de l’année dernière. Par exemple, pour une année civile, vous utiliseriez 6/30 de la dernière année d’amortissement comme date de fin.

Propriété d’un bien immobilier
Les règles MACRS utilisent l’amortissement linéaire lorsque 27.5-an, pour 31,5 ans, 39, 40-année ou durée de vie est utilisée. Dans le même temps, les règles MACRS utilisent la convention de mois intermédiaire. La convention mi-mois est similaire à la convention. Toutefois, lorsque vous utilisez la convention mois intermédiaire, la propriété est supposée être mis en service au milieu du mois dans lequel l’actif a été mis en service. Par exemple, un bâtiment qui a été acheté en janvier est supposé ont été ajoutés au milieu du mois en cours et aura un amortissement de la date de début de 1/16.

Problèmes spécifiques
Automobiles relèvent des règles de propriété de l’administration fiscale répertoriés et sont soumis à une limitation de l’amortissement annuel. Vous devez soit manuellement remplacer le montant ou configurer un tableau d’amortissement et utiliser une méthode d’amortissement définies par l’utilisateur. Il n’existe aucun calcul de pourcentage qui peut gérer les règles d’amortissement automobile spéciales.

La Section 179 Prélèvement
La Section 179 prélèvement est traitée comme une écriture comptable immobilisation qui a une écriture dépréciation correspondante dans le champ Type de validation dans la boîte de dialogue feuille immobilisation. Le montant de la Section 179 de l’actif doit être défini comme un nombre négatif. Lorsque cette quantité est un nombre négatif, l’amortissement de la Section 179 est séparé de l’amortissement par défaut pour les rapports plus faciles.

Avant de valider les écritures négatives pour la Section 179, vous devez définir l’option de comptabilisation pour la loi d’amortissement fiscal. Pour définir l’option de comptabilisation, procédez comme suit :

  1. Suivez l’étape 5 de le « exemple 1. Section de deux pour cent dégressif » pour revenir à la loi d’amortissement.
  2. Dans la boîte de dialogue fiche loi d’amortissement, cliquez sur Lois amort. Livre, puis cliquez sur Type paramètre compta.

Remarque : Entrées négatives sont également appelées écritures dépréciation.

Remarque Les options sélectionnées dans la boîte de dialogue de Type paramètre compta pour la ligne de dépréciation dans le champ Type compta varient selon que vous sélectionnez la méthode Dégr1/Lin ou configurez un tableau d’amortissement.

Lorsque vous utilisez Dégr1/Lin
Lorsque vous utilisez Dégr1/Lin, Microsoft Dynamics NAV calcule automatiquement l’amortissement. Par conséquent, les cases suivantes doivent être sélectionnés dans la boîte de dialogue Type de comptabilisation d’immobilisation :

  • Partie de valeur comptable
  • Partie de la base d’amortissement
  • Inclure dans calcul amort. Calcul
  • Inclure dans calcul Gain/perte
  • Type d’amortissement

Lorsque vous utilisez les Tables d’amortissement

Pour utiliser les tables d’amortissement, cliquez sur immobilisations, dans la boîte de dialogue du Menu principal, cliquez sur le programme d’installation, puis cliquez sur Tables d’amortissement.

Pour obtenir un exemple d’une table d’amortissement, consultez le fichier 30BonusDepreciation.xls. Pour télécharger ce fichier, visitez les sites Web de Microsoft à l’adresse suivante :
https://mbs.microsoft.com/downloads/customer/88764230BONUSDEPRECIATION.xls
Lorsque vous sélectionnez des tables d’amortissement, les cases suivantes doivent être activées dans la boîte de dialogue de Type paramètre compta :

  • Partie de valeur comptable
  • Partie de la base d’amortissement
  • Inclure dans calcul Gain/perte
  • Type d’amortissement

Taxe amortissement de la prime de 30 %
En juillet 2002, l’administration fiscale établi l’amortissement fiscal de prime de 30 %. Autres dispositions a été introduite dans l’acte de Stimulus économique de 2008 pour fournir un montant d’amortissement de prime de 50 %. Le pourcentage d’amortissement taxe s’ajoute à l’amortissement MACRS typique et est similaire à la Section 179 Prélèvement. Le pourcentage d’amortissement fiscal est ajouté à l’amortissement autorisé pour la première année un capital est mis en service. Nous vous conseillons de définir un tableau d’amortissement pour traiter l’amortissement à la période de fin de son cycle de vie. Nous recommandons cette mesure parce que l’amortissement des taxes bonus 30 % et 50 % au-delà de tous les calculs d’amortissement pouvant être effectuées à l’aide des méthodes d’amortissement standard. L’alternative consisterait à utiliser les fonctionnalités de dépréciation sur la date d’acquisition et de valider le montant de la prime sous la forme d’une valeur de writedown.

Pour plus d’informations sur la façon des fonctions 30 % et 50 % déduction supplémentaire d’amortissement, consultez le fichier 30BonusDepreciation.xls. Pour télécharger ce fichier, visitez le site Web de Microsoft à l’adresse suivante :
https://mbs.microsoft.com/downloads/customer/88764230BONUSDEPRECIATION.xls

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