Description des différentes transactions affectent le « Coût des marchandises vendues » (coût des marchandises vendues) dans comptabilité de professionnel et Accounting Express

S’applique à : Microsoft Office Accounting Professional 2007Microsoft Office Accounting Professional 2007Microsoft Office Accounting Express 2007

INTRODUCTION


Cet article décrit comment différentes transactions affectent le « Coût des marchandises vendues » (coût des marchandises vendues) dans professionnel de comptabilité de Microsoft Office et Microsoft Office Accounting Express.

Plus d'informations


Professionnel de la comptabilité et la comptabilité Express utilisent le premier, la méthode du coût entré premier sorti (FIFO). Cette méthode de coût suppose que le plus ancien coût d’un article en stock est utilisé en premier lorsque l’article est vendu. Pour plus d’informations sur la méthode du coût de FIFO, consultez la rubrique « a propos de l’évaluation du stock » dans l’aide comptable de Microsoft Office.

Le flux de transaction standard

Considérez le scénario suivant :
  • Sur le 1er janvier 2006, vous recevez 3 unités de l’article A. Chaque élément a un coût de 5,00 $.
  • Le 5 janvier 2006, vous recevez 2 plus d’unités de l’article A. Chaque élément a un coût de $5.50.
  • Le 2 février 2006, vous vendez 2 unités de l’article A. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues de 10,00 $, car le système considère que les éléments que vous avez vendu sont deux des éléments que vous avez reçu le 1er janvier. Chacun de ces éléments a un coût de 5,00 $.
  • Le 5 février 2006, vous vendez les 3 unités de l’article A. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues pour $16,00 car le système considère que les éléments que vous avez vendu inclus un des éléments que vous avez reçu le 1er janvier et deux des éléments que vous avez reçu le 5 janvier. Un de ces éléments a un coût de 5,00 $, et que deux de ces éléments ont un coût de $5.50.

Exceptions pour le flux de transaction standard

Les exemples suivants illustrent des transactions spécifiques qui peuvent affecter les montants dans le compte de coût des marchandises vendues. Ces exemples illustrent des exceptions pour le flux de transaction standard. Dans chaque exemple, décrit le processus de recalcul du compte de coût des marchandises vendues. N’importe quelle combinaison de ces transactions peut entraîner des calculs complexes et une importante correction pour le compte de coût des marchandises vendues. Pour voir l’effet sur le compte de coût des marchandises vendues dans les exemples suivants, permet d’afficher le rapport « Détail de Transaction par compte ». Utilisez un filtre pour afficher les transactions invalidées.

Exemple 1 : Vous vendez des articles sans recevoir d’articles en stock

Si vous vendez des articles sans recevoir d’articles en stock, le prix d’achat à partir de l’enregistrement d’article est utilisé pour estimer le coût des marchandises vendues. Le montant de coût des marchandises vendues dans toutes les opérations précédentes est recalculé si les conditions suivantes sont remplies :
  • Le prix d’achat est modifié.
  • L’article est vendu à nouveau. Toutefois, vous ne recevez pas l’article en stock.
Considérez le scénario suivant :
  • Vous créez un élément A. article A a un prix d’achat de 10,00 $. A de l’article a une quantité de 0 et une valeur de 0,00 $.
  • Sur le 1er janvier 2006, vous vendez 1 unité de l’article A. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues de 10,00 $.
  • Vous ouvrez un élément A à partir de la liste d’éléments. Ensuite, vous modifiez le prix d’achat de 10,00 $ à 20,00 $.
  • Le 5 janvier 2006, vous vendez 1 unité de l’article A. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues de 30,00 $.
Dans la mesure où le prix d’achat dans l’enregistrement de l’élément a été modifié avant que cet article a été reçu dans le stock, le système recalcule toutes les transactions précédentes à l’aide du nouveau prix d’achat. Par conséquent, la transaction à partir du 1er janvier 2006 utilise désormais un coût de 20,00 $ au lieu d’un coût de 10,00 $. En outre, la transaction à partir du 5 janvier 2006 utilise également un coût de 20,00 $. Par conséquent, le solde de clôture du compte de coût des marchandises vendues doit maintenant être à 40,00 $. Car $10,00 a déjà été validée pour la transaction à partir du 1er janvier 2006, une autre transaction pour 30,00 $ apparaîtra sur le 5 janvier 2006 afin que le solde final de 40,00 $ s’affiche correctement.

Exemple 2 : Vous enregistrez un document de vente avant d’enregistrer un document d’achat

Si vous enregistrez un document de vente avant d’enregistrer un document achat, le prix d’achat à partir de l’enregistrement d’article est utilisé lors de l’enregistrement du document de vente. Par conséquent, lorsque l’article est acheté en fait, un ajustement est effectué pour le compte variation stock si des différences de coût se produisent.

Considérez le scénario suivant :
  • Vous créez un élément A. article A a un prix d’achat de 5,00 $. A de l’article a une quantité de 0 et une valeur de 0,00 $.
  • Sur le 1er janvier 2006, vous vendez 1 unité de l’article A. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues pour 5,00 $.
  • 1 mars 2006, vous recevez 1 unité de l’article A qui a un coût de $4.50. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues pour un montant négatif de $.50 sur le 1er janvier 2006. Est désormais provoque le compte de coût des marchandises vendues refléter un solde final de $4.50.

Exemple 3 : Vous invalidez des factures à partir d’une date antérieure, lorsqu’il existe les documents qui ont une date de transaction est postérieure à la date de transaction des factures invalidées

Lorsque vous invalidez une facture, les éléments dans cette facture sont renvoyés dans le stock. Les éléments sont renvoyés en stock à la date qui est utilisée dans la facture annulée. Lorsque l’article est retourné dans le stock, le coût des biens qui a été associé à cette vente est restauré. Coût des marchandises que date la plus ancienne. Coût des marchandises sera utilisé tout d’abord pour toute vente ultérieure. Les entrées dans le compte de coût des marchandises vendues pour les ventes ultérieures du même article sont recalculées si les conditions suivantes sont remplies :
  • Vous avez vendu plusieurs du même article, une fois que vous avez créé la facture.
  • Vous avez vendu plusieurs du même article, avant l’invalidation de la facture.
Par conséquent, les coûts des articles sur la facture invalidée sont consommés dans la prochaine vente enregistrée. Toutes les ventes après la date de la facture annulée ont les nouveaux montants dans le compte de coût des marchandises vendues.

Lorsque vous invalidez une facture, le programme crée un ensemble de transactions pour compenser la vente d’origine, afin que le recalcul peut se produire. Ces transactions sont les suivants :
  • Une transaction qui supprime le coût d’origine des marchandises.
  • Une autre transaction qui ajoute le coût des articles sur la facture annulée à l’inventaire.
Les deux opérations ont la même date que la transaction invalidée. Le compte de coût des marchandises vendues et le stock disposent approprié de soldes de fin après le retraitement. Cependant, il existe de grand ajustement occasionnel pour le recalcul de toutes les ventes ultérieures.

Considérez le scénario suivant :
  • Vous créez l’article a Cet article a une quantité de 0 et une valeur de 0,00 $.
  • Sur le 1er janvier 2006, vous recevez 1 unité de l’article A. Cet article a un coût de 5,00 $.
  • 1 février 2006, vous recevez 1 unité de l’article A. Cet article a un coût de $4.50.
  • 1 mars 2006, vous vendez 1 unité de l’article A. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues pour 5,00 $.
  • Le 5 mars 2006, vous vendez 1 unité de l’article A. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues pour 4.50 $.
  • Vous annulez la facture le 1er mars 2006.
Dans ce scénario, lorsque vous invalidez la facture le 1er mars 2006, l’article est retourné au stock. L’élément est assigné le coût initial de marchandises qui a été utilisé sur le 1er janvier 2006. Cela signifie que la facture depuis le 5 mars 2006 ait effectivement un montant de coût des marchandises vendues de 5,00 $ au lieu d’un montant de coût des marchandises vendues de $4.50. Un montant négatif de 4.50 $ est validé dans le compte de coût des marchandises vendues sur le 1er mars 2006.

Ce processus affecte toutes les factures enregistrées qui contiennent l’article A car un seul réglage volumineux sera validé. Cette adaptation utiliseront la date de la facture annulée.

Exemple 4 : Vous créez une transaction d’ajustement de stock

Lorsque vous créez une transaction d’ajustement de stock dans la fenêtre Modifier la quantité ou dans la fenêtre « Ajuster de quantité et de valeur », vous devez entrer la nouvelle valeur au lieu de la valeur de l’ajustement que vous souhaitez rendre. La différence entre la nouvelle valeur que vous avez entrées et la valeur du compte de coût des marchandises vendues à la date spécifiée est utilisée pour déterminer le montant d’ajustement de stock.

Considérez le scénario suivant :
  • Vous créez un élément A. article A a une quantité de 10 et une valeur de 2 000,00 $sur depuis le 1er janvier 2006. Cela signifie que chaque article coûte 200,00 $.
  • 1 février 2006, vous vendez les 5 unités de l’article A. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues pour 1 000 $.
  • Le 5 février 2006, vous vendez les 5 unités de l’article A. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues pour 1 000 $.
  • Vous vous rendez compte que la valeur sur le 1er janvier 2006, aurait dû être de 1 500 $ au lieu de 2 000 $. Pour créer cet ajustement, vous ouvrez la fenêtre « Ajuster la quantité et de valeur en stock ». Vous définissez la date sur le 1er janvier 2006. Vous permet d’entrer une quantité de 10, et vous permet d’entrer une nouvelle valeur de $1500.
Dans ce scénario, une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues pour un montant négatif de 500,00 $ sur le 1er janvier 2006.

Si vous générez l’état évaluation du stock pour l’article A, le rapport contient les informations suivantes :
  • Le 1er janvier 2006, la transaction d’origine qui s’affiche est de 2 000 $.
  • Sur le 1er janvier 2006, une transaction pour un montant négatif de 500,00 $ s’affiche. Cette transaction d’un montant négatif reflète la différence entre la valeur d’origine de 2 000 $ et la nouvelle valeur de 1 500 euros. Cela modifie le coût des articles individuels de 200 $ à $150.
  • 1 février 2006, une transaction pour un montant négatif de $750,00 s’affiche. Cette transaction d’un montant négatif reflète les 5 éléments qui ont été vendus et qui a un coût de $150,00.
  • Le 5 février 2006, une transaction pour un montant négatif de $750,00 s’affiche. Cette transaction d’un montant négatif reflète les 5 éléments qui ont été vendus et qui a un coût de $150,00.

Exemple 5 : Vous modifiez les éléments dans un document enregistré

Lorsque vous modifiez les éléments dans un document enregistré, l’effet sur le montant du coût des marchandises vendues est semblable à l’exemple 3. Lorsque vous modifiez les éléments dans un document enregistré, le coût de tous les éléments supprimés est restauré à l’aide de la date du document modifié. Le montant de coût des marchandises vendues est recalculé pour les documents qui ont été créés après la date du document modifié.



Considérez le scénario suivant :
  • Sur le 1er janvier 2006, vous achetez 1 unité de l’article A. Cet article a un coût de 5,00 $.
  • Le 5 janvier 2006, vous vendez 1 unité de l’article A. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues pour 5,00 $.
  • 1 février 2006, vous achetez 1 unité de l’article A. Cet article a un coût de 6,00 dollars.
  • Le 5 février 2006, vous vendez 1 unité de l’article A. Une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues de 6,00 dollars.
  • Vous modifiez la facture à partir de la date du 5 février 2006. Vous remplacez un élément A l’élément B.


Dans ce scénario, une transaction est validée dans le compte de coût des marchandises vendues de 6,00 dollars le 5 janvier 2006. Cette date est la date de la facture modifiée. Par conséquent, la facture qui a été créée le 5 février 2006 utilisé un coût de 5,00 $ au lieu de 6,00 dollars.

Exemple 6 : L’unité de mesure que vous avez utilisé pour acheter un article diffère de l’unité de mesure qui vous permet de vendre l’article.

Parfois, lorsque vous achetez un article auprès d’un fournisseur, vous devez séparer l’article en unités plus petites pour vendre en tant qu’éléments individuels. Pour le montant de coût des marchandises vendues être précis, nous vous recommandons d’utiliser la même unité de mesure lorsque vous achetez les articles et lorsque vous vendez les articles.

Considérez le scénario suivant :
  • Vous créez l’article a Cet article a un prix d’achat de 10,00 $, une quantité de 0 et une valeur de 0,00 $.
  • Sur le 1er janvier 2006, vous achetez 5 unités de l’article A. Cet article a un coût de 10,00 $ chacune. Vous ajoutez une note sur la nomenclature qui indique qu’il y a 5 Boisseaux. Chaque clayette contient 20 oreilles de maïs.
  • Le 5 janvier 2006, vous vendez 10 unités de l’article A. Vous ajoutez une note dans le champ de description de facturer cette vente est de 10 oreilles de maïs.
Dans ce scénario, une transaction est validée pour le compte variation stock de 100,00 $. Cette transaction reflète les 10 éléments qui ont été vendus et qui a un coût de 10,00 $ chacune. Toutefois, ce montant doit être vraiment de 5,00 $. Par conséquent, le montant du compte de coût des marchandises vendues est surévalué par $95,00.

En outre, si vous générez l’état évaluation du stock, le rapport affichera une quantité de stock-5 et une valeur négative de 50,00 $ pour l’article A. Toutefois, il existe toujours des 90 oreilles de maïs pour vendre. Si vous continuez à vendre les articles par incréments de 10 oreilles de maïs, les problèmes suivants se produisent :
  • Une fois tous les oreilles de maïs sont vendus, le rapport d’évaluation du stock affiche une quantité de stock de-95.
  • L’inventaire a une valeur négative de $950.00.

Exemple 7 : Vous modifiez le compte variation stock qui est associé à un élément

Lorsqu’un compte de coût des marchandises vendues qui est associé à un élément est modifié, les transactions précédentes ne sont pas affectées. Le nouveau compte de coût des marchandises vendues est utilisé pour tout nouveau document qui contient cet élément.

Exemple 8 : Une facture fournisseur est modifiée lorsqu’il existe déjà une facture pour un ou plusieurs des éléments figurant sur la facture

Lorsque la facture fournisseur est modifiée, il est invalidé et une nouvelle nomenclature est créée. Une fois la modification enregistrée, la nomenclature n’est plus associée aux articles de la facture. Le montant du coût des marchandises vendues dans toutes les opérations précédentes est recalculé.