Come configurare l'ammortamento macrs (Modified Accelerated Cost Recovery System) in Microsoft Dynamics NAV Fixed Assets

Questo articolo fornisce indicazioni su come configurare l'ammortamento MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) in Microsoft Dynamics NAV Fixed Assets per soddisfare alcuni dei requisiti di ammortamento comuni.

Si applica a: Microsoft Dynamics NAV
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Ammortamento MACRS in cespiti

Microsoft Dynamics NAV non contiene tabelle fiscali IRS nel granulo Cespiti. Le tabelle fiscali IRS includono tuttavia percentuali di ammortamento calcolate in base a diverse convenzioni e regole IRS. Vedere pubblicazione IRS 946 per una spiegazione dettagliata dei requisiti di ammortamento e per un elenco delle tabelle di ammortamento IRS.

Per altre informazioni sulle pubblicazioni IRS, vedere pubblicazioni IRS.

Microsoft Dynamics NAV contiene i metodi di ammortamento seguenti:

• Straight-Line (SL)

  Microsoft Dynamics NAV calcola l'ammortamento usando un anno di 360 giorni, con 30 giorni allocati a ogni mese. Questo metodo di calcolo determina un calcolo lineare coerente da un mese all'altro, anche se il numero effettivo di giorni varia tra i mesi.

  Ad esempio, febbraio contiene in genere 28 giorni e gennaio contiene sempre 31 giorni. Tuttavia, ogni mese ha 30 giorni di ammortamento, indipendentemente dal fatto che il mese abbia effettivamente quel numero di giorni.

  Nota

  La tabella Periodi contabili deve essere impostata per l'anno calcolato.

• Declining-Balance 1 (DB1)

  Il metodo Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1 (DB1) alloca la maggior parte del costo di un asset ai primi anni della durata utile dell'asset. Per utilizzare questo metodo, è necessario specificare una percentuale annuale fissa. A tale scopo, usare la formula seguente:

  Depreciation Amount = (Declining-Balance % * Number of Depreciation Days * Depreciation Basis) / (100 * 360)

• Declining-Balance 2 (DB2)

  Il metodo Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2 (DB2) e il metodo DB1 calcolano lo stesso importo totale di ammortamento per ogni anno. Tuttavia, se si esegue il processo batch Calcola ammortamento più di una volta all'anno, il metodo DB1 determina importi di ammortamento uguali per ogni periodo di ammortamento, mentre il metodo DB2 causa gli importi di ammortamento che diminuiscono durante ogni periodo dell'anno.

• Declining-Balance 1/linea retta (DB1/SL)

  Il metodo Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1/Straight-Line (DB1/SL) utilizza il metodo di ammortamento DB1 fino a quando il metodo SL non determina un calcolo di ammortamento più elevato. Il metodo DB1/SL disperde gli importi di ammortamento uguali al mese nell'anno. Si noti che il metodo DB1/SL dipende dalla tabella Periodi contabili. Per questo metodo di ammortamento, l'impostazione della tabella Periodi contabili per gli anni futuri è particolarmente importante se si esegue il report Valore Asset-Projected fisso. Il metodo DB1/SL rispecchia i requisiti di ammortamento fiscale indicati dall'IRS in base alle regole MACRS. Questo metodo di ammortamento viene esaminato attentamente negli esempi che seguono.

• Declining-Balance 2/linea retta (DB2/SL)

  Il metodo Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2/Straight-Line (DB2/SL) usa ogni anno lo stesso importo totale di ammortamento del metodo DB1/SL. Tuttavia, se si esegue il processo batch Calcola ammortamento più di una volta all'anno, il metodo DB2/SL crea importi che diminuiscono durante ogni periodo dell'anno. Di conseguenza, questo metodo non può essere usato per i requisiti MACRS.

Esempi che usano il metodo di ammortamento DB1/SL

Per utilizzare il metodo di ammortamento DB1/SL, è necessario specificare il numero di anni di ammortamento e la percentuale Declining-Balance per ogni cespite. Il numero di anni di ammortamento è noto come vita utile nella terminologia dei cespiti. Il valore vita utile viene utilizzato per calcolare l'importo di ammortamento Straight-Line e la percentuale di Declining-Balance viene utilizzata per calcolare l'importo di ammortamento Declining-Balance. Il metodo di ammortamento che determina l'importo di ammortamento più elevato su base annuale è il metodo che verrà utilizzato per l'anno specifico nel metodo DB1/SL.

Il file 887642IRSDepreciation.xls mostra come vengono calcolati questi importi. Gli importi in grassetto sono gli importi di ammortamento che vengono presi ogni anno, presupponendo che il metodo di ammortamento Declining-Balance 1 venga utilizzato fino a quando l'importo di ammortamento specificato dal metodo Straight-Line non è maggiore.

Esempio 1 - Riduzione del 200% del saldo

Per configurare una nuova scheda cespite che usa un saldo decrescente del 200%, seguire questa procedura:

1. Nel riquadro di spostamento selezionareCespitigestione> finanziaria, selezionare Imposta e quindi selezionare Registri beni ammortizzabili.
2. Nella finestra di dialogo Scheda registro beni ammortizzabili premere F3 e quindi immettere le informazioni seguenti:
   • Codice: TAX
   • Descrizione: Libro fiscale
3. Selezionare la scheda Integrazione e quindi selezionare tutte le opzioni se i valori del libro devono essere registrati in C/G.
4. Nel riquadro Cespiti selezionare Cespiti.
5. Nella finestra di dialogo Scheda cespite immettere le informazioni seguenti:
   • No.: lasciare come predefinito
   • Ammortamento: esempio con DB1/SL 200%
   • Codice classe FA: TANGIBILE
   • Codice sottoclasse FA: CAR
   • Fa Location Code: ADM
   • Codice registro beni ammortizzabili: TAX
   • Gruppo di registrazione cespiti: CAR
   • Metodo di ammortamento: DB1/SL
   • Data di inizio ammortamento: 01/01/2005
   • Data di fine ammortamento: 31/12/2009
   • No. degli anni di ammortamento: 5
   • % saldo decrescente: 40

Esempio 2 - 150% in calo del saldo

Per configurare una nuova scheda cespite che usa un saldo decrescente del 150%, seguire questa procedura:

• Nel riquadro di spostamento selezionareCespitigestione> finanziaria e quindi cespiti.
• Nella finestra di dialogo Scheda cespite premere F3 e quindi immettere le informazioni seguenti:
  • No.: lasciare come predefinito
  • Descrizione: Esempio con DB1/SL 150%
  • Codice classe FA: TANGIBILE
  • Codice sottoclasse FA: CAR
  • Fa Location Code: ADM
  • Codice registro beni ammortizzabili: TAX
  • Gruppo di registrazione cespiti: CAR
  • Metodo di ammortamento: DB1/SL
  • Data di inizio ammortamento: 01/01/2005
  • Data di fine ammortamento: 31/12/2009
  • No. degli anni di ammortamento: 5
  • Declino del saldo %: 30

Informazioni sulla convenzione

L'IRS dispone di due convenzioni che possono essere usate per calcolare l'ammortamento:

• Convenzione semestrale

  Per impostazione predefinita, la convenzione semestrale si applica a meno che non vengano soddisfatte le qualifiche per la convenzione di metà trimestre. In base alla convenzione semestrale, si presuppone che tutti i beni siano messi in servizio a partire dalla metà dell'anno. Si presuppone, ad esempio, che tutti gli asset siano messi in servizio a partire dal 1° luglio per i contribuenti dell'anno civile.

• Convenzione di metà trimestre

  La convenzione di metà trimestre viene utilizzata solo se il 40% o più del valore totale dei beni acquistati durante l'anno vengono acquistati nel quarto trimestre. La convenzione di metà trimestre presuppone che gli asset vengano messi in servizio al punto intermedio del trimestre in cui vengono acquistati. Per altre informazioni, vedere la tabella alla fine di questa sezione.

  Poiché la convenzione di metà trimestre si basa su una percentuale del valore delle attività acquistate nel quarto trimestre dell'anno, non è possibile determinare la convenzione fiscale appropriata fino alla fine dell'anno. A quel punto, è noto il valore totale dei cespiti acquisiti e può essere determinata la percentuale di cespiti acquisiti nell'ultimo trimestre.

Tabella 1 - Convenzione di metà trimestre per una società dell'anno civile

Determinazione delle informazioni sull'ammortamento

Il campo Use Half-Year Convention (Usa convenzione Half-Year ), utilizzato nella sezione Esempi che utilizzano il metodo di ammortamento DB1/SL , è disponibile nella scheda cespite. Il campo Use Half-Year Convention (Usa convenzione Half-Year ) viene determinato per qualsiasi codice del registro beni ammortizzabili specifico. Quando la casella nel campo Usa Half-Year Convenzione è selezionata, il calcolo dell'ammortamento di Microsoft Dynamics NAV richiede automaticamente un importo di ammortamento semestrale nel primo anno.

• Proprietà immobiliare

  Le regole MACRS usano l'ammortamento lineare quando viene utilizzata una vita utile di 27,5 anni, 31,5 anni, 39 o 40 anni. Allo stesso tempo, le regole MACRS usano la convenzione di metà mese. La convenzione di metà mese è simile alla convenzione di metà trimestre. Tuttavia, quando si usa la convenzione di metà mese, si presuppone che la proprietà venga messa in servizio durante la metà del mese in cui l'asset è stato messo in servizio. Ad esempio, si presuppone che un edificio acquistato nel mese di gennaio sia stato aggiunto a metà del mese corrente e che abbia una data di inizio dell'ammortamento pari a 1/16.

• Problemi specializzati

  Le automobili rientrano nelle regole di proprietà elencate IRS e sono soggette a una limitazione di ammortamento annuale. È necessario sostituire manualmente l'importo o impostare una tabella di ammortamento e utilizzare un metodo di ammortamento definito dall'utente. Non sono disponibili calcoli percentuali in grado di gestire le speciali regole di ammortamento delle automobili.

• La deduzione della sezione 179

  La deduzione della sezione 179 viene gestita come movimento contabile cespite con un movimento di svalutazione corrispondente nel campo Tipo di registrazione cespiti nella finestra di dialogo Cespite Journal. L'importo della sezione 179 per l'asset deve essere impostato come numero negativo. Quando questo importo è un numero negativo, l'ammortamento della sezione 179 è separato dall'ammortamento tipico per semplificare la creazione di report.

  Prima di registrare i movimenti negativi per la sezione 179, è necessario impostare l'opzione di registrazione per il registro beni ammortizzabili iva. Per impostare l'opzione di registrazione, seguire questa procedura:

  1. Per tornare al registro beni ammortizzabili, seguire il passaggio 5 della sezione Esempio 1 - Saldo decrescente del 200%.
  2. Nella finestra di dialogo Scheda registro beni ammortizzabili selezionare Depr. Prenotare e quindi selezionare Impostazione tipo di registrazione cespiti.

  Nota

  • Le voci negative sono note anche come voci di svalutazioni.
  • Le opzioni selezionate nella finestra di dialogo Imposta tipo registrazione cespiti per la riga Write-Down nel campo Tipo di registrazione cespiti dipendono dal fatto che si selezioni il metodo DB1/SL o si imposti una tabella di ammortamento.

Quando si usa DB1/SL

Quando si usa DB1/SL, Microsoft Dynamics NAV calcola automaticamente l'ammortamento. È pertanto necessario selezionare le caselle seguenti nella finestra di dialogo Tipo di registrazione cespiti :

• Parte del valore del libro
• Parte di Base a ammortamento
• Includere in Depr. Calcolo
• Includere in Gain/Loss Calc.Include in Gain/Loss Calc.
• Tipo di ammortamento

Quando si usano le tabelle di ammortamento

Per utilizzare le tabelle di ammortamento, selezionare Cespiti nella finestra di dialogo Menu principale , selezionare Imposta e quindi selezionare Tabelle di ammortamento.

Per un esempio di tabella di ammortamento, vedere il file 30BonusDepreciation.xls.

Quando si selezionano le tabelle di ammortamento, è necessario selezionare le caselle seguenti nella finestra di dialogo Imposta tipo di registrazione cespiti :

• Parte del valore del libro
• Parte di Base a ammortamento
• Includere in Gain/Loss Calc.Include in Gain/Loss Calc.
• Tipo di ammortamento

Ammortamento dell'imposta di bonus del 30%

Nel luglio 2002, l'IRS ha stabilito l'ammortamento dell'imposta sul bonus del 30%. Un'ulteriore legislazione è stata introdotta nel Economic Stimulus Act del 2008 per prevedere un importo di ammortamento del 50%. La percentuale di ammortamento dell'imposta sui bonus si aggiunge al tipico ammortamento MACRS ed è simile alla deduzione della sezione 179. La percentuale di ammortamento dell'imposta sui bonus viene aggiunta all'ammortamento consentito per il primo anno in cui un cespite viene messo in servizio. È consigliabile impostare una tabella di ammortamento per gestire l'ammortamento durante il periodo finale della vita del cespite. È consigliabile eseguire questa azione perché l'ammortamento dell'imposta sul bonus del 30% e del 50% va oltre i calcoli di ammortamento che possono essere eseguiti usando metodi di ammortamento regolari. L'alternativa consiste nell'usare la funzionalità Disattivi alla data di acquisizione e registrare l'importo del bonus come valore di svalutamento.

Per altre informazioni sulle funzioni di ammortamento del 30% e del 50%, vedere il file 30BonusDepreciation.xls.