TDS/TCS dėl nepildytojo, kuriam taikomas didesnis mokesčio tarifas

Naujas įstatymas dėl didesnio TDS tarifo

Pajamų mokesčio įstatymo 206AB straipsnis neseniai įvestas 2021 m. Finansų įstatyme. Pagal Įstatymo 206AB straipsnį dėl bet kokios sumos ar pajamų arba sumos, kurią asmuo (toliau – atskaitytas) sumokėjo arba mokėjo ar įskaitė "nurodytam asmeniui", kuris nepateikė pajamų deklaracijų už abu 2 vertinimo metus, susijusius su 2 ankstesniais metais, kurie yra prieš pat praėjusius metus, kuriais mokestis turi būti atskaitytas arba surinktas, priklausomai nuo atvejo.

Kitos sąlygos, kurias reikia patikrinti, yra šios:

• Mokesčių deklaracijų pateikimo terminas pagal įstatymo 139 straipsnio 1 dalį baigėsi abiem šiais vertinimo metais.
• Jo atveju išskaičiuotų mokesčių prie šaltinio ir prie šaltinio surinktų mokesčių suma yra 50 000 rupijų ar daugiau per kiekvieną iš šių dvejų ankstesnių metų.
• Nurodytas asmuo neturi apimti nerezidento, kuris neturi nuolatinės buveinės Indijoje.
• Be to, šis skirsnis netaikomas, kai mokestis turi būti atskaitytas pagal įstatymo 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC arba 194N straipsnius.

Kaip būtų tikrinamas ITR padavimas (dėl 206AB skirsnio taikymo)?

Tikimasi, kad vyriausybė suteiks naują naudingumą tai yra pajamų mokesčio programinė įranga, kurioje atskaitytojas / kolektorius, įvedęs pirkėjo / pardavėjo PAN, gautų išsamią informaciją apie jo ITR padavimą.

Tačiau, kaip apdairi praktika, vertintojas turėtų išsaugoti tiekėjo ITR kopiją už praėjusius dvejus finansinius metus, kaip patvirtinimą, kad atitinkamai išskaičiuoti / surinkti TDS / TCS pagal taikomą normą.

Ši nuostata gali būti papildoma našta mokesčių mokėtojui; tačiau tai yra papildomas žingsnis, kurio ėmėsi vyriausybė, kad sugautų žmones, kurie nepateikia savo ITR net tada, kai jų mokesčiai buvo išskaičiuoti / surinkti ir yra rodomi 26AS.

Todėl, atsižvelgiant į pirmiau pateiktas nuostatas, jei kuris nors naudotojas, patenkantis į 194Q skirsnio (jei esate prekių pirkėjas) arba 206 straipsnio 1H dalies (jei esate prekių pardavėjas) taikymo sritį, bet kuriuo atveju nuo 2021 m. liepos 1 d. vartotojas turi patikrinti, ar kita sandorio šalis pateikė ITR už praėjusius 2 finansinius metus (t. y. kadangi taikoma nuo 2021 m. liepos 1 d. 2019–20 finansinių metų & 2020–21 finansinių metų) ir jei bendra TDS / TCS suma yra 50 000 Rs ar daugiau per kiekvienus iš ankstesnių 2 finansinių metų, tada TDS / TCS apmokestinamas didesniu tarifu u/s 206AB. (išskyrus įstatymo 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC arba 194N skirsnius).

206AA ir 206CCA skirsnių taikymas

Naujieji 206AB ir 206CCA skirsniai buvo įterpti atitinkamai po įstatymo 206AA ir 206CC skirsnių, kuriuose numatytas didesnis TDS/TCS tarifas už PAN (nuolatinio sąskaitos numerio) nepateikimą

• 206AA skirsnis: Šis skirsnis taikomas tuo atveju, jei asmuo nepateikia PAN,
• 206AB skirsnis: Šis skyrius taikomas tuo atveju, kai asmuo nepateikia dvejų metų deklaracijos.

Pagal atitinkamą skirsnį asmuo, atsakingas už mokesčio atskaitymą ir (arba) surinkimą, privalo taikyti didesnį mokesčio tarifą:

Reikia išskaičiuoti mokesčius - 206AA- Nepavyko pateikti PAN	Mokestis turi būti atskaitytas-206AB- Nepavyko pateikti dvejų metų deklaracijos
i) atitinkamoje šio įstatymo nuostatoje nustatyta norma.	i) dvigubai didesne norma, nei nurodyta atitinkamoje įstatymo nuostatoje; arba
ii) galiojančiu tarifu ar tarifais; arba	ii) dvigubai didesniu už galiojančius tarifus ar tarifus; arba
iii) 20 % tarifu.	iii) 5 % tarifu.

• 206CC straipsnis: Šis skirsnis taikomas tuo atveju, kai asmuo nepateikia PAN.
• CCA 206 straipsnis: Šis skirsnis taikomas tuo atveju, kai asmuo nepateikia dvejų metų deklaracijos.

Pagal atitinkamą skirsnį už mokesčio surinkimą atsakingas asmuo privalo taikyti didesnį mokesčio tarifą:

Reikia surinkti mokesčius - 206CC -Nepavyko pateikti PAN	Reikia surinkti mokesčius-206CCA - Nepavyko pateikti dvejų metų deklaracijos.
i) dvigubai didesne norma, nei nurodyta atitinkamoje įstatymo nuostatoje; arba	i) dvigubai didesne norma, nei nurodyta atitinkamoje įstatymo nuostatoje; arba
iii) 5 % tarifu.	iii) 5 % tarifu.

Be to, 206AB skirsnio 2 dalyje numatyta, kad kai taikomi ir 206AA, ir 206AB straipsniai, t. y. nurodytas asmuo nepateikė PAN ir nepateikė deklaracijos; mokestis atskaitomas didesniu tarifu tarp abiejų skirsnių, t. y. TDS turi būti atskaitomas taikant didesnius tarifus tarp 206AA ir 206AB skirsnių.

TDS / TCS nustatymas didesniu tarifu ne deklaracijos pateikėjui

Vartotojas turi dvi galimybes tvarkyti šį scenarijų:

• Apibrėžkite papildomą konkretaus TDS/TCS tipo ribinės vertės apibrėžimą
• Papildomo išskaitomo mokesčio kodo ir išskaitomo mokesčio grupės kūrimas konkrečiam TDS/TCS tipui

Rekomenduojamas metodas būtų "Apibrėžti papildomą ribinės vertės apibrėžimą" ne pateikėjams.

Ribinės vertės apibrėžimo apibrėžimas

(TDS tipo nuoma)

1. Eiti į Mokesčiai>Išskaičiuojamo mokesčio>ribinės vertės apibrėžimų nustatymas>

2. Pasirinkite Nauja

   1. Vardas: Nuoma
   2. Aprašymas: Rent-194 I

Sukurkite papildomą deklaracijos nepateikimo ribinės vertės apibrėžimą:

1. Spustelėkite Naujas

   1. Pavadinimas: Rent RNF
   2. Aprašymas/ kontrolė: Nuoma-194I grąžinti nėra pateikta.

2. Spustelėkite Slenksčio dizaineris>Rent>New>General.

Nustatyti pirmąją plokštę

1. Užpildymo datos diapazonas , galiojantis nuo (4\1\2021) – galioja iki (3\31\2022),
2. Apibrėžkite slenkstį Apatinė riba (0,00), Viršutinė riba (2,40,000).
3. Pasirinkite Skaičiavimo>tipas> kaupiamasis (Galutinis lygis (Taip))

Apibrėžti antrąją plokštę

1. Spustelėkite Nauja>bendra>apibrėžti plokštę.

   1. Datos diapazonas: galioja nuo(4\1\2021), Galioja iki(3\31\2022),
   2. Apatinė ribinė vertė (2 40 000,00), viršutinė riba (0,00).
   3. Tipas: kaupiamasis (galutinis lygis (Taip)).

2. Uždarykite formą.

Apibrėžkite deklaracijos nepateikimo ribos apibrėžimą:

Nustatyti pirmąją plokštę

1. Spustelėkite Slenksčio dizaineris>Rent RNF

2. Spustelėkite Nauja>bendra

   1. Datos diapazonas: Galioja nuo(4\1\2021), Galioja iki(3\31\2022),
   2. Ribinė riba: Apatinė riba (0,00), viršutinė riba (2,40 000)
   3. Tipas> kaupiamasis (galutinis lygis (taip))

Apibrėžti antrąją plokštę

1. Spustelėkite Slenksčio dizaineris>Rent RNF>New>General.

   1. Datos diapazonas: Galioja nuo(4\1\2021), Galioja iki(3\31\2022),
   2. Ribinė riba: Apatinė riba (240000,00),Viršutinė riba (0,00)
   3. Tipas> kaupiamasis (Galutinis lygis (Taip)).

2. Uždarykite formą.

Sukurkite nuomos išskaičiuojamojo mokesčio komponentų grupę:

1. Eikite į Mokesčiai>Išskaitomo>mokesčio komponentų grupių nustatymas.

2. Pasirinkite naują>mokesčio tipą (TDS)>Išskaičiuojamo mokesčio komponento grupė (nuoma)

3. Dalyje Bendra

   1. Būsena (gyventojas),
   2. Skyriaus kodas (94 I)

4. Uždarykite formą.

Sukurkite nuomos išskaičiuojamojo mokesčio komponentą:

1. Eiti į Mokesčiai>Išskaitomo>mokesčio komponento nustatymas

2. Spustelėkite Naujas

   1. Mokesčio tipas (TDS)
   2. Išskaičiuojamojo mokesčio komponentas (nuoma)
   3. Išskaičiuojamojo mokesčio komponento grupė (nuoma)
   4. Aprašymas (nuoma)

Sukurkite nuomos išskaičiuojamojo mokesčio kodą:

1. Eikite į Išskaitomų mokesčių>kodai>

2. Pasirinkite Nauja

   1. Išskaičiuojamojo mokesčio kodas (nuoma 194 I)
   2. Išskaičiuojamojo mokesčio pavadinimas (Rent new law)
   3. Valiuta (INR)
   4. Pagrindinė sąskaita (202122)
   5. Atsiskaitymo laikotarpis (TDS)
   6. Mokesčio tipas (TDS)
   7. Taikyti slenkstį (taip)
   8. Išskaičiuojamojo mokesčio komponentas (nuoma).

3. Spustelėkite Ribinės nuorodos.

4. Spustelėkite Naujas

   Pastaba

   Geriau sukurti atskirą grupę pardavėjams, tiems, kurie nepateikė deklaracijos per pastaruosius dvejus metus, ir pridėti šią grupę prie tokio pardavėjo.

   1. Sąskaitos tipas (tiekėjas)
   2. Sąskaitos kodas (grupė)
   3. Paskyra arba grupė (60)
   4. Riba (nuomos RNF).

5. Spustelėkite Naujas

   1. Sąskaitos tipas (tiekėjas)
   2. Sąskaitos kodas (visi)
   3. Paskyra arba grupė (tuščia)
   4. Ribinė vertė (nuoma)

6. Spustelėkite Slenksčio dizaineris.

7. Pasirinkite eilutę su riba "Rent RNF">Mokesčio vertė

8. Spustelėkite Nauja>PAN būsena (nepasiekiama)

   1. Apskaičiuoti anksčiau neapmokestintus (Taip)
   2. Apskaičiuoti mokestį (Taip)
   3. Įtraukti apvertimo pagrindą (Taip)
   4. Reikšmė (0.00)

9. Spustelėkite Nauja>PAN būsena (gauta)

   1. Apskaičiuoti anksčiau neapmokestintus (Taip)
   2. Apskaičiuoti mokestį (Taip)
   3. Įtraukti apvertimo pagrindą (Taip)
   4. Reikšmė (0,00).

10. Pasirinkite kaupiamąją antros eilutės >mokesčio reikšmę.

11. Spustelėkite Nauja>PAN būsena (nepasiekiama)

    1. Apskaičiuoti anksčiau neapmokestintus (Taip)
    2. Apskaičiuoti mokestį (Taip)
    3. Įtraukti apvertimo pagrindą (Taip)
    4. Reikšmė (20.00)

12. Spustelėkite Nauja>PAN būsena (gauta)

    1. Apskaičiuoti anksčiau neapmokestintus (Taip)
    2. Apskaičiuoti mokestį (Taip)
    3. Įtraukti apvertimo pagrindą (Taip)
    4. Reikšmė (20.00)

13. Uždarykite formą.

14. Spustelėkite Naujas

    1. Sąskaitos tipas (tiekėjas)
    2. Sąskaitos kodas (visi)
    3. Ribinė vertė (nuoma)

15. Spustelėkite Slenksčio dizaineris.

16. Pasirinkti kaupiamąją pirmosios eilutės >mokesčio reikšmę.

17. Spustelėkite Nauja>PAN būsena (nepasiekiama)

    1. Apskaičiuoti anksčiau neapmokestintus (Taip)
    2. Apskaičiuoti mokestį (Taip)
    3. Įtraukti apvertimo pagrindą (Taip)
    4. Reikšmė (0.00)

18. Spustelėkite Nauja>PAN būsena (gauta)

    1. Apskaičiuoti anksčiau neapmokestintus (Taip)
    2. Apskaičiuoti mokestį (Taip)
    3. Įtraukti apvertimo pagrindą (Taip)
    4. Reikšmė (0.00)

19. Uždarykite formą.

20. Pasirinkite kaupiamąją antros eilutės >mokesčio reikšmę.

21. Spustelėkite Nauja>PAN būsena (nepasiekiama)

    1. Apskaičiuoti anksčiau neapmokestintus (Taip)
    2. Apskaičiuoti mokestį (Taip)
    3. Įtraukti apvertimo pagrindą (Taip)
    4. Reikšmė (20.00)

22. Spustelėkite Nauja>PAN būsena (gauta)

    1. Apskaičiuoti anksčiau neapmokestintus (Taip)
    2. Apskaičiuoti mokestį (Taip)
    3. Įtraukti apvertimo pagrindą (Taip)
    4. Reikšmė (10.00)

23. Uždarykite formą.

24. Eikite į Mokesčiai>,Netiesioginiai mokesčiai>, Išskaitomas mokestis,>Išskaitomo mokesčio grupės

25. Spustelėkite Naujas

    1. Išskaičiuojamojo mokesčio grupė (nuoma 194 I)
    2. Aprašymas (Nuoma 194 I Naujas įstatymas)
    3. Mokesčio tipas (TDS).

Sukurkite išskaičiuojamojo mokesčio grupę "Nuoma 194 I"

1. Eiti įIšskaitomo mokesčio>>kodas

2. Sukurkite naują išskaičiuojamo mokesčio grupę "Nuoma 194 I"

3. Pridėti > išskaičiuojamo mokesčio kodą "Nuoma 194 I".

4. Spustelėkite Designer.

5. Spustelėkite Naujas

   1. Mokesčio kodas (nuoma 194 I)

6. Uždarykite formą.

Pridėti išskaičiuojamo mokesčio grupę prie tiekėjo sąskaitos:

1. Eiti į mokėtinas sumas

2. Pasirinkite INMF-000005

   1. Grupė (60)

   2. Sąskaita faktūra ir pristatymas 

      1. Išskaičiuojamasis mokestis (taip)
      2. TDS grupė (nuoma 194 I)

Atnaujinkite tiekėjo PAN informaciją:

1. Eiti į mokesčių informaciją

   1. PAN būsena (gauta)
   2. Skaičius (AUNPP6767E)

2. Uždarykite formą.

Rašyti du scenarijus

Pardavėjas nepateikė deklaracijos per pastaruosius dvejus metus:

Įprastas mokesčio tarifas nuomai (įmonei) – 10%

Pagal naują nuostatą turėtų būti taikomas didesnis iš toliau nurodytų tarifų:

• Dvigubai didesnė už nurodytą normą, t. y. 20%
• 5 % tarifas:

Pardavėjas pateikė deklaraciją už pastaruosius dvejus metus.

1 scenarijus: pardavėjas nepateikė pastarųjų dvejų metų deklaracijos ir nepateikė PAN informacijos

SF žurnalo kūrimas ir registravimas

1. Eiti į mokėtinų>sumų> SFtiekėjo SF žurnalą

2. Spustelėkite Naujas

   1. Sąskaitos tipas (tiekėjas)
   2. Sąskaita (INMF-000005)
   3. Sąskaita faktūra (IN-8)
   4. Kreditas (250000,00),
   5. Korespondentinės sąskaitos tipas (DK)
   6. Korespondentinė sąskaita (600120)

3. Spustelėkite išskaičiuojamasis mokestis.

Pastebima, kad išskaičiuojamasis mokestis apskaičiuojamas pagal nustatytą procentą (20,0). kaip ir tikėtasi, nes pardavėjas nepateikė deklaracijos per pastaruosius dvejus metus.

-2 scenarijus: pardavėjas pateikė paskutinių dvejų metų deklaraciją ir taip pat pateikia PAN informaciją.

SF žurnalo kūrimas ir registravimas

1. Eiti į mokėtinų>sumų> SFtiekėjo SF žurnalą

2. Spustelėkite Naujas

   1. Sąskaitos tipas (tiekėjas)
   2. Sąskaita (INMF-000001)
   3. Sąskaita faktūra (IN-06)
   4. Kreditas (250000.00)
   5. Korespondentinės sąskaitos tipas (DK)
   6. Korespondentinė sąskaita (600150)

3. Spustelėkite išskaičiuojamasis mokestis.

Stebima, kad išskaičiuojamasis mokestis apskaičiuojamas pagal nustatytą procentą (10,0).