Kopsavilkums
Saskaņā ar Eiropas Parlamenta Regulas (ES) 2019/2152 prasībām partnera PVN ID būs obligāts statistisko datu elements Intrastat pārskatā, sākot ar pārskatu par 2021. gadu.
Lai izpildītu šo prasību, tiek ieviestas izmaiņas Intrastat pārsūtīšanas funkcijā.
Līdzeklis ļauj pārsūtīt partnera (debitora vai kreditora) PVN ID uz Intrastat. Pārsūtot debitoru un kreditoru rēķinus, tiek piemēroti šādi noteikumi par PVN ID nodošanu:
Klienta pusē:
Pārdošanas piegādes adreses PVN ID, pretējā gadījumā, ja tā ir tukša,
Piegādes valsts primārais PVN ID, pretējā gadījumā, ja tas ir tukšs,
Klienta primārais PVN ID, ja tas ir tukšs,
Ar nodokli atbrīvots numurs no pārdošanas rēķina.
Itālijā pašreizējā loģika netiek mainīta: PVN ID no rēķina galvenes tiek pārsūtīts, jo Itālijai ir apvienota atskaite kopsavilkuma pārskatam un Intrastat.
Piegādātāja pusē: Kreditora pasta adreses PVN ID, pretējā gadījumā, ja tukšs, kreditora primārais PVN ID, pretējā gadījumā, ja tukšs, nodokļa atbrīvojuma numurs no kreditora rēķina.
Noteikumi par PVN ID definēšanu pārskatos par Kopienas iekšējo tirdzniecību dažādiem darījumu veidiem var atšķirties. Ja kādam rēķinam vai scenārijam ir jāatjaunina partnera PVN ID, kas tika automātiski pārsūtīts uz Intrastat žurnālu pēc iepriekš aprakstītā algoritma, to var izdarīt manuāli Intrastat žurnāla rindā.
Piemērs.
Klientam ir primārā PVN reģistrācija valstī A un papildu PVN reģistrācija valstīB valstī.
Jūs izveidojat pārdošanas pasūtījumu šim klientam valstī A, kura piegādes adrese ir valstīB. Rēķins tiek izsniegts uz šī klienta PVN ID valstīA, bet preces tiek fiziski piegādātas uz valsti B.
Šajā gadījumā Intrastat atskaitē kā partnera PVN ID ir jābūt norādītam valstīB norādītajam PVN ID.
Lai pārsūtītu partnera PVN ID no piegādes adreses uz Intrastat, vispirms ir jāpiešķir nodokļu reģistrācijas numurs ar reģistrācijas kategoriju PVN ID atbilstošajai piegādes adresei, izmantojot Registration ID sistēmu. Sīkāku informāciju par šo procedūru skatiet sadaļā Reģistrācijas ID