Salt la conținutul principal
Asistență
Conectare

Descrierea modului în care diverse tranzacții afectează valoarea "costului bunurilor vândute" (CBV) în contabilitate și în contabilitate express

Lucrați de oriunde de pe orice dispozitiv cu Microsoft 365

Faceți upgrade la Microsoft 365 pentru a lucra oriunde cu cele mai recente caracteristici și actualizări.

Faceți upgrade acum

INTRODUCERE

Acest articol descrie modul în care diverse tranzacții afectează valoarea "costul bunurilor vândute" (CBV) din Microsoft Office Accounting Professional și din Microsoft Office Accounting Express.

Mai multe informații

Contabilitatea profesională și contabilă Express utilizați metoda de cost primul-in, primul-out (e). Această metodă de cost presupune că cel mai vechi cost al unui element de inventar este utilizat prima dată când elementul este vândut. Pentru mai multe informații despre metoda costului, consultați subiectul "despre evaluarea stocurilor" din ajutorul pentru contabilitate Microsoft Office.

Fluxul de tranzacții standard

Luați în considerare următorul scenariu:

  • Pe 1 ianuarie, 2006, primiți 3 unități de element a. Fiecare element are un cost de $5,00.

  • Pe 5 ianuarie, 2006, veți primi încă 2 unități de element A. Fiecare element are un cost de $5,50.

  • Pe 2 februarie, 2006, veți vinde 2 unități de element a. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $10,00, deoarece sistemul presupune că elementele pe care le-ați vândut sunt două dintre elementele pe care le-ați primit la 1 ianuarie. Fiecare dintre aceste elemente are un cost de $5,00.

  • Pe 5 februarie, 2006, veți vinde 3 unități de element a. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $16,00, deoarece sistemul presupune că elementele pe care le-ați vândut includ unul dintre elementele pe care le-ați primit la 1 ianuarie și două dintre elementele pe care le-ați primit pe 5 ianuarie. Unul dintre aceste elemente are un cost de $5,00 și două dintre aceste elemente au un cost de $5,50 fiecare.

Excepții de la fluxul de tranzacții standard

Următoarele exemple ilustrează anumite tranzacții care pot afecta sumele din contul CBV. Aceste exemple arată excepții de la fluxul de tranzacții standard. În fiecare exemplu, se descrie procesul de recalculare a contului CBV. Orice combinație a acestor tranzacții poate avea ca rezultat un calcul complex și o ajustare mare a contului CBV. Pentru a vedea efectul în contul CBV din următoarele exemple, vizualizați raportul "detalii tranzacție după cont". Utilizați un set de filtre pentru a afișa tranzacțiile anulate.

Exemplul 1: vindeți elemente fără a primi elementele în inventar

Dacă vindeți elemente fără a primi elementele în inventar, prețul de achiziție din înregistrarea elementului este utilizat pentru a estima valoarea CBV. Valoarea CBV din toate tranzacțiile anterioare este recalculată dacă sunt adevărate următoarele condiții:

  • Prețul de achiziție este modificat.

  • Elementul este vândut din nou. Cu toate acestea, nu primiți elementul în inventar.

Luați în considerare următorul scenariu:

  • Creați elementul a. element a are un preț de achiziție de $10,00. Elementul a are o cantitate la îndemână de 0 și o valoare de $0,00.

  • Pe 1 ianuarie, 2006, vindeți 1 unitate de element a. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $10,00.

  • Deschideți elementul A din lista de elemente. Apoi, modificați prețul de achiziție de la $10,00 la $20,00.

  • Pe 5 ianuarie, 2006, veți vinde 1 unitate de element a. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $30,00.

Deoarece prețul de achiziție din înregistrarea elementului s-a modificat înainte ca acest element să fie primit în inventar, sistemul recalculează toate tranzacțiile anterioare, utilizând noul preț de achiziție. Prin urmare, tranzacția de la 1 ianuarie 2006 utilizează acum un cost de $20,00 în locul unui cost de $10,00. În plus, tranzacția din 5 ianuarie 2006 utilizează, de asemenea, un cost de $20,00. Prin urmare, soldul final al contului CBV ar trebui să fie acum $40,00. Deoarece $10,00 a fost deja postat pentru tranzacția de la 1 ianuarie 2006, o altă tranzacție pentru $30,00 va fi publicată pe 5 ianuarie 2006, astfel încât soldul final al $40,00 să se afișeze corect.

Exemplul 2: Salvați un document de vânzări înainte de a salva un document de achiziție

Dacă salvați un document de vânzări înainte de a salva un document de achiziție, prețul de achiziție din înregistrarea elementului se utilizează atunci când se salvează documentul de vânzări. Prin urmare, când elementul este achiziționat efectiv, se face o ajustare la contul CBV dacă există diferențe de cost. Luați în considerare următorul scenariu:

  • Creați elementul a. element a are un preț de achiziție de $5,00. Elementul a are o cantitate la îndemână de 0 și o valoare de $0,00.

  • Pe 1 ianuarie, 2006, vindeți 1 unitate de element a. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $5,00.

  • Pe 1 martie, 2006, primiți 1 unitate de element a care are un cost de $4,50. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru o sumă negativă de $. 50 pe 1 ianuarie 2006. Acest lucru determină acum contul CBV să reflecte cu exactitate un sold final de $4,50.

Exemplul 3: anulați facturile de la o dată anterioară când există documente care au o dată de tranzacție ulterioară datei tranzacției facturilor nule

Atunci când anulați o factură, elementele din acea factură sunt returnate în inventar. Elementele sunt returnate în inventar la data utilizată în factura anulată. Atunci când elementul este returnat în inventar, costul bunurilor care au fost asociate cu acea vânzare este restaurat. Acest cost al bunurilor va avea cea mai veche dată. Costul bunurilor va fi utilizat mai întâi pentru orice vânzări ulterioare. Intrările din contul CBV pentru vânzările ulterioare ale aceluiași element sunt recalculate dacă sunt adevărate următoarele condiții:

  • Ați vândut mai mult din același element după ce ați creat factura.

  • Ați vândut mai mult din același element înainte de a anula factura.

Prin urmare, costurile articolelor din factura anulată sunt consumate în următoarea vânzare înregistrată. Toate vânzările după data facturii anulate au valori noi în contul CBV. Când anulați o factură, programul creează un set de tranzacții pentru a compensa vânzarea inițială, astfel încât să poată apărea recalcularea. Aceste tranzacții includ următoarele:

  • O tranzacție care elimină costul inițial al bunurilor.

  • O altă tranzacție care adaugă costul elementelor din factura anulată înapoi la inventar.

Ambele tranzacții au aceeași dată ca tranzacția anulată. Prin urmare, contul CBV și inventarul au solduri finale corecte după reafirmare. Cu toate acestea, există o ajustare mare unică pentru recalculele tuturor vânzărilor ulterioare. Luați în considerare următorul scenariu:

  • Creați elementul A. Acest element are o cantitate la îndemână de 0 și o valoare de $0,00.

  • Pe 1 ianuarie, 2006, primiți 1 unitate de element a. Acest element are un cost de $5,00.

  • Pe 1 februarie, 2006, primiți 1 unitate de element a. Acest element are un cost de $4,50.

  • Pe 1 martie, 2006, veți vinde 1 unitate de element A. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $5,00.

  • Pe 5 martie 2006, veți vinde 1 unitate de element a. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $4,50.

  • Anulați factura de la 1 martie 2006.

În acest scenariu, când anulați factura din 1 martie 2006, elementul este returnat în inventar. Elementul este atribuit costului inițial al bunurilor care au fost utilizate la 1 ianuarie 2006. Acest lucru înseamnă că factura din 5 martie 2006 ar avea de fapt o valoare CBV de $5,00 în loc de o valoare CBV de $4,50. Un număr negativ de $4,50 este publicat în contul CBV la 1 martie 2006. acest proces va afecta toate facturile salvate care conțin elementul A, deoarece se va înregistra o ajustare unică mare. Această ajustare va utiliza data facturii anulate.

Exemplul 4: Creați o tranzacție de ajustare a stocurilor

Atunci când creați o tranzacție de ajustare a stocului în fereastra ajustare cantitate sau în fereastra "ajustare cantitate și valoare", trebuie să introduceți noua valoare în locul valorii ajustării pe care doriți să o efectuați. Diferența dintre noua valoare introdusă și valoarea contului CBV din data specificată este utilizată pentru a determina cantitatea de ajustare a stocului. Luați în considerare următorul scenariu:

  • Creați elementul a. element a are o cantitate la îndemână de 10 și o valoare de $2.000,00 la 1 ianuarie 2006. Acest lucru înseamnă că fiecare element costă $200,00.

  • Pe 1 februarie, 2006, vindeți 5 unități de element A. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $1.000.

  • Pe 5 februarie, 2006, veți vinde 5 unități de element A. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $1.000.

  • Vă dați seama că valoarea de pe 1 ianuarie 2006 ar fi trebuit să fie $1.500 în loc de $2.000. Pentru a crea această ajustare, deschideți fereastra "ajustați cantitatea și valoarea stocurilor". Setați data la 1 ianuarie 2006. Introduceți o nouă cantitate de 10 și introduceți o nouă valoare de $1.500.

În acest scenariu, o tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru o sumă negativă de $500,00 pe 1 ianuarie 2006. dacă generați raportul Evaluare stocuri pentru elementul A, raportul conține următoarele informații:

  • Pe 1 ianuarie, 2006, tranzacția inițială care este afișată este pentru $2.000.

  • Pe 1 ianuarie, 2006, se afișează o tranzacție pentru o sumă negativă de $500,00. Această tranzacție pentru o sumă negativă reflectă diferența dintre valoarea inițială $2.000 și noua valoare $1.500. Acest lucru modifică costul de element individual din $200 în $150.

  • Pe 1 februarie, 2006, se afișează o tranzacție pentru o sumă negativă de $750,00. Această tranzacție pentru o sumă negativă reflectă cele 5 elemente care au fost vândute și care au avut un cost de $150,00 fiecare.

  • Pe 5 februarie, 2006, se afișează o tranzacție pentru o sumă negativă de $750,00. Această tranzacție pentru o sumă negativă reflectă cele 5 elemente care au fost vândute și care au avut un cost de $150,00 fiecare.

Exemplul 5: modificați elementele dintr-un document salvat

Atunci când modificați elementele dintr-un document salvat, efectul din valoarea CBV seamănă cu exemplul 3. Atunci când modificați elementele dintr-un document salvat, costul oricăror elemente eliminate este restaurat utilizând data documentului editat. Valoarea CBV este recalculată pentru documentele care au fost create după data documentului editat. Luați în considerare următorul scenariu:

  • Pe 1 ianuarie, 2006, achiziționați 1 unitate de element a. Acest element are un cost de $5,00.

  • Pe 5 ianuarie, 2006, veți vinde 1 unitate de element a. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $5,00.

  • Pe 1 februarie, 2006, achiziționați 1 unitate de element a. Acest element are un cost de $6,00.

  • Pe 5 februarie, 2006, veți vinde 1 unitate de element A. O tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $6,00.

  • Editați factura din 5 februarie 2006. Înlocuiți elementul A cu elementul B.

În acest scenariu, o tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $6,00 pe 5 ianuarie 2006. Această dată este data facturii editate. Prin urmare, factura care a fost creată pe 5 februarie 2006 a utilizat un cost de $5,00 în loc de $6,00.

Exemplul 6: unitatea de măsură pe care ați utilizat-o pentru a achiziționa un element diferă de unitatea de măsură pe care ați utilizat-o pentru a vinde elementul.

Uneori, atunci când achiziționați un element de la un furnizor, separați elementul în unități mai mici pentru a-l vinde ca elemente individuale. Pentru ca valoarea CBV să fie corectă, vă recomandăm să utilizați aceeași unitate de măsură atunci când achiziționați elementele și când vindeți elementele. Luați în considerare următorul scenariu:

  • Creați elementul A. Acest element are un preț de achiziție de $10,00, o cantitate la îndemână de 0 și o valoare de $0,00.

  • Pe 1 ianuarie, 2006, achiziționați 5 unități de element a. Acest element are un cost de $10,00 pentru fiecare. Adăugați o notă pe factură care indică faptul că există 5 gramezi. Fiecare grămadă conține 20 de urechi de porumb.

  • Pe 5 ianuarie, 2006, vindeți 10 unități de element A. Adăugați o notă în câmpul Descriere factură că această vânzare este pentru 10 urechi de porumb.

În acest scenariu, o tranzacție este înregistrată în contul CBV pentru $100,00. Această tranzacție reflectă cele 10 elemente care au fost vândute și care au avut un cost de $10,00 fiecare. Totuși, această sumă ar trebui să fie într-adevăr $5,00. Prin urmare, volumul din contul CBV este supraevaluat de $95.00. în plus, dacă generați raportul Evaluare stocuri, raportul va afișa o cantitate de inventar de-5 și o valoare negativă de $50,00 pentru elementul A. Cu toate acestea, există încă 90 de porumb rămase de vândut. Dacă continuați să vindeți elementele în incremente de 10 urechi de porumb, apar următoarele probleme:

  • După ce se vând toate urechile de porumb, raportul Evaluare stocuri va afișa o cantitate de stocuri de-95.

  • Inventarul va avea o valoare negativă de $950,00.

Exemplul 7: modificați contul CBV asociat cu un element

Atunci când un cont CBV asociat cu un element este modificat, tranzacțiile anterioare nu sunt afectate. Noul cont CBV este utilizat pentru toate documentele noi care conțin acest element.

Exemplul 8: factura de furnizor este editată atunci când există deja o factură pentru unul sau mai multe elemente incluse în factură

Atunci când factura de furnizor este editată, aceasta devine anulată și se creează un nou proiect de lege. După ce se salvează editarea, factura nu mai este asociată elementelor din factură. Valoarea CBV din toate tranzacțiile anterioare este apoi recalculată.

Aveți nevoie de ajutor suplimentar?

Extindeți-vă competențele
Explorați instruirea
Fiți primul care obține noile caracteristici
Alăturați-vă la Microsoft Insider

V-a fost de ajutor această informație?

Vă mulțumim pentru feedback!

Vă mulțumim pentru feedback! Se pare că ar fi util să luați legătura cu unul dintre agenții noștri de asistență Office.

×