Резюме
TCS при продажба на стоки
Този документ обхваща функционалността на събирането на данъци при източника (TCS) за продажбата на стоки. Тази функция описва как да извършите основната настройка за TCS приспадане при транзакция за продажба на стоки, как да изчислите TCS за транзакции от клиент или група клиенти, TCS за транзакция, когато клиентът няма PAN номер и т.н.
Съгласно раздел 206C (1H) TCS трябва да се събират в момента на получаване на плащането от клиента срещу търговска възнаграждение. Когато продавачът получи плащането, сумата за TCS ще бъде дебитирана по междинната сметка и кредитирана по сметката за плащане на TCS. При осчетоводяване на фактура сумата от TCS ще бъде публикувана по междинната сметка за плащане и добавена към стойността на фактурата
Друг важен аспект на тази функция е, че ако няколко клиенти имат един и същ PAN номер, тогава натрупаната сума на транзакцията ще бъде взета за сравнение с праговия лимит, за да се определи допустимостта на транзакцията за приспадане на TCS.
Базовата сума за приспадане на TCS:
Циркулярното писмо на CBDT No 17 от 30.09.2020 г. пояснява, че тъй като събирането се извършва във връзка с получаването на сумата на възнаграждението за продажба, не се изисква корекция поради косвени данъци, включително GST, за събирането на данъка съгласно тази разпоредба. По този начин TCS трябва да бъде събрана върху възнаграждението за продажба, включително GST.
Под "Данък при източника" потребителят има опция за включване на компонента за данък GST, както и такси, които да бъде включен в базовата сума за изчисляването на TCS.
Имаше много объркване относно прилагането на тази функция, за да премахне съмненията, възникващи относно приложимостта на новите разпоредби за TCS, CBDT издаде циркулярно писмо No 17 от 30-09-2020 г., в което се пояснява, че опцията (c) е по-удобна, реалистична и разумна за получаване на очаквания резултат.
Базирано на PAN-фактор натрупване на транзакция на множество клиенти:
В случай на TCS за "продажба на стоки" приспадането на TCS ще се извършва въз основа на PAN номер. Ако няколко клиенти имат един и същ PAN номер, тогава всички транзакции, изпълнявани от различни клиенти, които имат един и същ PAN, ще се натрупват и сравняват с праговия лимит, предписан от правителството.
Потребителят има опцията за натрупване на праг на покупка на базата на PAN брой доставчици като клиенти. Натрупването обаче ще се извършва на базата на доставчик или клиент в рамките на едно юридическо лице. Натрупването на междуправни субекти ще бъде извън обхвата.
Пунктът на събиране на данъка
Съгласно тълкуването на TCS за продажби на стоки u/s 206C (1H) данъкът следва да се събира в момента на получаването". В закона е изяснено, че TCS при продажба на стоки ще се събират, когато продавачът получи действително плащане.
Въпреки това, за да събере TCS при продажбата на стоки, продавачът трябва да повдигне фактурата за продажба, включително сумата на TCS, отчетена в книгите като задължение за TCS, дори в действителен смисъл да не се дължи. Въпреки че сумата на TCS се дебитира на купувача, отговорността по раздел 206C (1H) не възниква до момента на събиране на сумата. За да се отговори на това изискване, в "Данъчно задължение при източник" е добавена нова опция "Данъчно задължение при източника".
При маркиране на тази опция системата ще активира полето "междинна сметка" под кода за данък при източника. При осчетоводяване на фактурата за продажба на стоки сумата на данъка ще бъде публикувана в "Междинна сметка за плащане на TCS" и дебитирана в "Клиентска сметка". Когато потребителят получи плащане от купувача по това време, системата публикува транзакция с фактура, за да начисли задължението на TCS при плащането.
TCS на Авансово получаване на плащането:
Всеки път, когато продавачът получи плащане срещу възнаграждение за продажба или получи авансово плащане, продавачът е упълномощен да приспадне TCS съгласно раздел 206C(1H). Трудността възниква при изчисляването на сумата, когато сумата на полученото плащане премине системата на праговата стойност към брутната стойност на сделката и изчислява сумата на TCS, когато е необходима известна ръчна корекция на изчислената сума на TCS. Първоначалните две четвърти от потребителите трябва ръчно да коригират сумата на TCS, изчислена върху платежните транзакции на клиентите
Промени, включени въз основа на съобщение за пресата на CBDT:
Първоначално за новата разпоредба за TCS експертите направиха следните тълкувания:
(а) Данък, който трябва да бъде събран, когато както сумата на продажбата, така и сумата, получена като възнаграждение за продажбата, надвишава Rs. 50 lakh през предходната година;
(б) Данък, който трябва да бъде събран, когато сумата на продажбата надвишава 50 лакха рупии, независимо от размера на възнаграждението за продажбата, получено през предходната година;
(в) Данък, който трябва да бъде събран, когато сумата, получена като възнаграждение за продажба, надвишава Rs. 50 lakhs, независимо от сумата на продажбата, извършена през предходната година.
Въз основа на първоначалното решение за интерпретация в Dynamics AX2012R3 беше предоставено на вариант (а).
Имаше много объркване относно прилагането на тази функция, за да премахне съмненията, възникващи относно приложимостта на новите разпоредби за TCS, CBDT издаде циркулярно писмо No 17 от 30-09-2020 г., в което се пояснява, че опцията (c) е по-удобна, реалистична и разумна за получаване на очаквания резултат.
За да съответства решението на новото тълкуване, в съществуващата функция са включени следните промени:
- Въведена концепция за "Първоначално постигната прагова стойност": Съгласно разяснението на CBDT, "може да се отбележи, че тази TCS се прилага само за сумата, получена на или след 1 октомври 2020 г. Въпреки че прагът се основава на годишната постъпка, може да се отбележи, че само за изчисляване на този праг от Rs. 50 lakh се взема предвид получаването от началото на финансовата година, т.е. от 1 април 2020 г. Например, продавач, който е получил Rs. 1 крора преди 1 октомври 2020 г. от конкретен купувач и получава Rs. 5 lakh след 1 октомври 2020 г., ще бъде задължен да събере данък само върху Rs. 5 lakh, а не върху Rs. 55 lakh [т.е. Rs.1.05 crore - Rs. 50 lakh (праг)], но за прагова сума за изчисление, получена преди 1 октомври, също ще бъде взета предвид. За да изпълним тази промяна, въведохме концепцията за първоначалната прагова стойност.
- TCS за събиране на плащане от клиента срещу възнаграждение за продажба:
Според уточнението на CBDT "Може да се отбележи, че този TCS се прилага само в случаите, когато получаването на възнаграждение за продажба надвишава Rs. 50 lakh за финансова година. Например, продавач, който е направил продажби от Rs. 1 крор преди 1 октомври 2020 г. от конкретен купувач и получава само Rs. 10 lakh след 1 октомври 2020 г., няма да бъде задължен да събира данък върху 10 lakh, тъй като сумата за плащане не е преминала праговата стойност от Rs. 50.
Въз основа на горното предоставяме опция под параметрите на главната книга за разрешаване на приспадане на TCS при събирането на плащане от клиент срещу възнаграждение за продажба.
- Директно осчетоводяване на сумата на TCS при плащане и фактура транзакция: В първоначалното решение, предвидено приспадане на TCS, осчетоводяването е извършено чрез свързани ваучери. Базирана на нов дизайн CBDT Press Note позволява на потребителя да публикува сумата на TCS директно в счетоводната книга, без да публикува чрез свързан ваучер.
"TCS при продажби", когато се прилага върху транзакцията на AP Сума след данъчно облагане в възстановима сметка: В случай, че потребителят приложи "TCS при продажби" върху транзакцията за покупка, сумата от TCS ще публикува директно в "TCS възстановима сметка". Потребителят трябва да направи съпоставяне на книгата на TCS със съпоставянето на формуляр 26AS, за да определи сумата на TCS за вземане срещу данъчно задължение.
Кредитното известие ще възстанови сделката с TCS, без да се отрази на натрупаната стойност за прага: Тъй като данъкът трябва да бъде изчислен върху възнаграждението, получено от купувача, корекцията, направена в счетоводната книга на купувача чрез издаване на кредитното известие, няма да окаже влияние върху данъка, който трябва да бъде събран. Осчетоводяването ще остане същото, ако след събирането на данъка продавачът върне известна компенсация на купувача. В такава ситуация размерът на възнаграждението за продажбата, получено по този начин от продавача, не се намалява със сумата, възстановена за изчисляване на TCS.
Потребителят може да разреши настройка по подразбиране на групата TCS от сметката за фактура: Под "Управление на функциите" на потребителя се предоставя опция, за да се разреши изключване по подразбиране на групата TCS при транзакция за продажба от сметката за фактура вместо от сметката на клиента. Това позволява на потребителя да се погрижи за сценарий с фактура на трето лице.
Потребителят може да разреши неподразбиране на групата TCS от акаунта на доставчика при транзакция за покупка: Под "Управление на функциите" на потребителя се предоставя опция, за да се разреши неизпълнението на групата TCS при транзакция за закупуване, ако към сметката на доставчика е прикачена "TCS група за задържане".
Сценарии извън обхвата:
- Междуфирмените транзакции няма да бъдат извън обхвата на тази функция.
Функцията се поддържа в следните или по-нови версии на "Финанси":
- Dynamics AX2012R3
Стъпки за извършване на настройката за TCS при продажба на стоки (на базата на събиране или плащане):
Има три задължителни настройки, които потребителят трябва да направи, за да разреши "TCS за продажби на стока" на базата на събиране на плащания :
a. Разрешаване на функцията чрез управление на функции:
Раздел 206C, параграф 1H) предвижда, че данъкът трябва да бъде събран, когато сумата е получена като насрещна престация за продажбата на стоки. С прости думи, данъкът трябва да се събира там, където сумата е получена на или след 01-10-2020 г. По този начин събитието за активиране е получаването на възнаграждение за продажбата. За да активират функцията в колекция от плащания, потребителите са разрешили тази функция в "Параметър на главната книга".
Път: Настройка > на главната книга > Параметри > на главната книга Преки данъци
б. Задължителен знак за опцията "Разреши йерархията на праговете" в данъчния код "TCS при продажби" за тази функция:
би било необходимо да се отбележи "Разрешаване на прагова йерархия" в данъчния код "TCS при продажба на стоки", за да се приложи ставката на TCS на базата със и без условие PAN.
в. Маркирайте квадратчето за отметка "Задължение при плащане" група "TCS при продажби"
Би било от съществено значение да се отбележи квадратчето за отметка "Задължение при плащане", за да се приспаднат TCS в момента на събирането
на плащането.
Забележка :
- В случай, че потребителят не маркира "задължение при плащането", системата ще създаде задължение за TCS във фактурата.
- В случай, че потребителят не активира функцията под параметри на главната книга "Разрешаване на изчисляване на TCS при събиране на плащания на база клиент", системата ще вземе предвид за определяне на прага както фактурата, така и сумата на плащането. (Тъй като работи в момента след първото издание на функцията за TCS при продажби)
Инициализирано "Първоначален праг на достигната стойност " :
TCS ще се прилага от 1 октомври, но за определяне на прага натрупването на транзакции ще се извършва от 1 април на всяка финансова година.
Пример за това как ще бъде определена натрупаната стойност за изчислението на TCS:
Да предположим, че праговата стойност е 0,50 00 000 INR
TCS е приложим от1 октомври 2020 г.
Следната транзакция, изпълнена, както следва:
За клиент Първоначалната натрупана стойност ще бъде определена, както следва:
Плащането е получено от1 април до 30септември 2020 г. (15 00 000+5 00 000+20 00 000) =40 00 000
Начална натрупана стойност = 40 00 000
Стойност на първото плащане след 10октомври 2020 г. =12 00 000
Общата натрупана стойност би била = 40 00 000+12 00 000= 52 00 000
TCS ще изчисли както следва:
52 00 000-50 00 000=2 00 000 *0,1% = 20
За да се изчисли първоначалната натрупана стойност, след като е въведена новата настройка:
Път: Данъчна >настройка>Удържане на данък > при източника Първоначален праг на достигната стойност
Опция Първоначален праг на постигната стойност:
Отворете формуляра и определете диапазона от дати от1 април 2020 г. до30 септември 2020 г. и щракнете върху бутона "Инициализиране". Транзакцията за плащане, изпълнена в дадения диапазон от дати, ще се счита автоматично, за да се определи първоначалният праг на постигнатата стойност за всеки клиент. След като процесът "инициализиране" бъде изпълнен, бутонът "Инициализиране" ще бъде забранен и няма да може да бъде разрешен отново.
Потребителите могат да редактират генерираната от системата първоначална прагова стойност за всеки клиент и при записването й ще бъде записана за клиента. Потребителите могат също да добавят нови клиенти ръчно, в случай че новият клиент е създаден в системата след процеса на инициализиране. Първоначалната прагова стойност обаче трябва да се актуализира ръчно.
Създаване на нов код за данък при източника "Продажба на стоки":
Път: Данъчна настройка Данъчен>>код >при източника Продажба на стоки
Когато потребителят прикачи "компонент за данък при източника" от тип "TCS", новото поле "Междинна сметка" ще бъде разрешено.
Не избирайте сметка, докато не отбележите квадратчето за отметка "Данъчно задължение при плащане" в "Данъчен данък група.
Изберете "Разреши прагова йерархия" – "Да".
При избор на "Да", "Натрупване на базата на PAN" ще активира
Потребителят може да маркира тази опция, ако работата с клиенти има един и същ PAN номер.
Създайте нова група за удържане на данък при източника "Продажба на стоки".
Път : Данъчна настройка>Данъчна>настройка Данъчна група>Продажба на стоки
Създайте данъчна група при източника с данъчен тип "TCS" и отметнете квадратчето "Данъчно задължение при плащане" -Да.
След това се върнете към формуляра за удържан данък и изберете " "Междинна дължима сметка за TCS" в полето "Междинна сметка", създадено в сметната палата с тип осчетоводяване "Данък при източника на Индия (TCS)
Включете компонента за данъка GST, ако е част от изчислението на базовата сума на TCS, в полето "Включи данъчния компонент на GST за изчисляване на TDS или TCS"
Ако таксите не са част от изчислението на TCS, изберете "Да" под полето "Изключване на такси за TDS или TCS изчисление"
Щракнете върху бутона "Designer" в прозореца с действия и дефинирайте формулата за изчисление на TCS.
Дефиниране на дефиниции на прагове:
Път: Дефиниции за праг на данъчна > настройка > .
Дефиниране на дефиницията на праг за "Продажба на стоки".
Трябва да се дефинират две прагови плочи.
- 0-макс
- Макс-0
Задаване на праг за TCS за "Продажба на стоки"
TCS за продажби на стоки се прилага за един или няколко клиенти с един и същ PAN номер.
Ако клиентският PAN номер не е наличен, ще се приложи по-висока данъчна ставка след достигане на освободената сума на оборота.
Ако клиентът има PAN-номер, ще се приложи по-ниска данъчна ставка.
Потребителите трябва да дефинират прагова препратка за клиентите:
Щракнете върху конструктора на прагове
Дефиниране на две плочи с опция:
- С PAN номер
- Без PAN номер
Дефинирате отделна ставка за TCS за всяка опция.
При определяне на базата за изчисляване за освободена плоча
- Изчисляване на данък – Не
(Друга опция: Изчисляване на данък – Да и стойност – 0)
- Изчисляване на предишни неданъчни транзакции-Не.
- Включване в оборотната база – Да.
При определяне на базата за изчисляване на данъчна плоча
- Изчисляване на данък – Да.
- Изчисляване на предишни неданъчни транзакции-Не.
- Включване в оборотната база – Да.
Важно е да се отбележи, че в "Проектант на прагове" потребителят трябва да определи датата за всяка плоча от 1.4.2020 – 31.03.2021. Системата проверява дали праговият диапазон от дати включва диапазона от дати за първоначалната сума. Ако това се случи, системата приема определената първоначална сума като част от оборота и не взема предвид транзакциите по време на първоначалния диапазон от дати, тъй като оборотът в рамките на диапазона от дати е определен като първоначална сума. В горния случай праговият диапазон от дати "1.4.2020 г. – 31.3.2021 г." включва диапазона от дати "1.4.2020 г. – 30.9.2020 г.", така че първоначалната прагова сума се взема като част от оборота и след това кумулира плащанията от диапазона от дати "1.10.2020 г. – 31.3.2021 г." като друга част от оборота. И накрая, общият оборот е първоначалният прагов размер + кумулативната сума от "1.10.2020 г. — 31.03.2021 г.".
Активиране на изчисляването на TCS за клиента:
Клиенти на вземания>> Всички клиенти
Осчетоводяване на фактури и платежни транзакции и изчисляване на TCS.
- Прагова граница : 50 00 000
- Ставка на TCS : 0.0750
- По-долу са посочени подробности за транзакцията:
Данъчната ставка в три цифри след десетичния знакОбхванати ключови сценарии:
- Поръчка за продажби
- Безплатна текстова фактура
- Дневник за плащания на клиенти
- Фактура за проект
- Общ дневник
- Многоредови дневници
- TCS чрез акаунт за фактура
- Натрупване на праг на базата на PAN
- Кредитно известие
Когато потребителят инициализира "Достигната стойност на първоначалния праг", системата ще изчисли и покаже 53 00 000 INR.
При осчетоводяване на плащане от 2 00 150 получени от клиента ще бъде осчетоводен следният счетоводен запис:
Счетоводни записи:
Забележка:** Потребителят трябва ръчно да регулира изчислената сума на TCS, когато системата за първи път премине праговата сума. Разликата ще бъде незначителна. Промяната в изчислението се дължи на това, че текущите алгоритми работят по различен начин. Ще бъде коригирано в следващото издание.
Когато се публикува фактура, записът от транзакцията за последното плащане ще бъде публикуван, както е посочено по-долу
TCS за покупка на стоки, приспаднати от продавача:
В случай, че TCS се приспадне към организацията от продаващия доставчик, потребителят може да приложи същата група данък при източника "TCS при продажба на стоки". Прагът няма да се прилага към транзакцията за покупка. При публикуване на покупката сумата за TCS поръчка, приспадната от доставчика, е изпратена директно в възстановимата сметка за TCS. Потребителите трябва да изтеглят формуляр 26AS от правителствения уебсайт, за да съответстват на възстановимата сума, преди да подадат иск към правителството.
Всяка организация ще поиска кредит за приспадане на TCS след съгласуване на приспадането с формуляр 26AS.
Към данъчни>>запитвания > Данък >> при източника TCS
Потребителите могат да изберат задължителните полета на колоните за генериране на отчета.
Симптоми
Когато плащането в брой от клиента надвишава 50 лакха INR през финансовата година.
Решение
Приложете TCS ставка върху сумата, надвишаваща натрупаната стойност на плащане, надвишава 50 лакх.
Информация за горещи поправки
Потребителят трябва да инсталира оригинални TCS при функцията за продажба чрез KB 4089749 и KB4528707. След това трябва да инсталирате текущата корекция чрез KB 4598394.Редът на инсталиране е същият като по ред на възходящи числа, т.е. KB4089749 -> KB4528707 -> KB4598394.
https://fix.lcs.dynamics.com/issue/results/?q=4598394
Още информация
Можете да се свържете с техническата поддръжка на Microsoft Dynamics по телефона, като използвате тези връзки за телефонни номера за конкретната държава. За целта посетете един от следните уеб сайтове на Microsoft:
Партньори
https://mbs.microsoft.com/partnersource/resources/support/supportinformation/Global+Support+Contacts
Клиенти
https://mbs.microsoft.com/customersource/northamerica/help/help/contactus
При специални случаи таксите, които обикновено се начисляват за свързани с поддръжката разговори, могат да бъдат отменени, ако специалист по техническа поддръжка за Microsoft Dynamics и свързаните продукти реши, че проблемът може да бъде решен със специфична актуализация. Стандартните такси за поддръжката ще важат за допълнителни въпроси, свързани с нея, както и за проблеми, които не спадат към съответната актуализация.
Забележка Това е статия "FAST PUBLISH", създадена директно от организацията за поддръжка на Microsoft. Информацията, съдържаща се тук, е предоставена както е в отговор на възникващи проблеми. В резултат на бързината на предоставянето им, материалите могат да включват печатни грешки и могат да бъдат коригирани по всяко време без предизвестие. Вижте условията на използване за други съображения.