TDS при закупуване на стоки по раздел 194Q

Раздел 194Q от Закона за данъка върху доходите е въведен наскоро във вида на Закона за финансите, 2021 г. В раздел 194Q "Предоставя се за TDS от лицето, отговарящо за плащането на всяка сума на всеки жител за закупуване на стоки. Скоростта на TDS се запазва много ниска при 0,1%. Данъкът се изисква само да бъде приспаднат от това лице (т.е. купувач), чиито общи продажби, брутни приходи или оборот от дейността, извършена от него, надвишават десет crore рупии през финансовата година, непосредствено предхождаща финансовата година, през която се извършва покупката на стоки. Данъкът трябва да бъде приспаднат от това лице, ако покупката на стоки от продавача е със стойността или агрегата на такава стойност, надвишаваща петдесет лахски рупии през предходната година".

Предлага се този нов раздел 194Q да се прилага от 1 юли 2021 г.

Съгласно правилата за таксуване за този раздел, това ще се прилага за всяко лице, което е купувач, отговарящ за извършването на плащане към резидент (Не е приложимо за закупуване на внос от доставчик извън Индия) за закупуване на стоки (NA към услуги), когато стойността или агрегиране на покупката от доставчик или плащане, което от тях е по-рано от Rs.50 лакове през предходната година. Транзакцията с всеки доставчик, с добавянето на който вашата агрегирана покупка/плащане за покупка от този доставчик надхвърля Rs.50 лакове, ще бъде транзакцията, която е в сила, която TDS ще трябва да бъде приспадната @,10% от транзакцията или плащането на покупката, което от тях е по-рано.

Този раздел ще се прилага и за оценителя, чийто съвкупен оборот през непосредствените предходни години надхвърля Rs.10 crore.

Ставка на TDS u/s 194Q

Къде е предоставен PAN	0.1%
Когато PAN не е предоставен	5%

Обхватът на тази разпоредба за TDS с помощта на пример.

Ако приемем, че вашият оборот за финансовата година, завършваща на 31 март 2020 г., е повече от 10 Crore и покупката на стоки от продавача е от стойността или агрегата на такава стойност, надвишаваща 50 lakhs през предходната година, разпоредбите за TDS, както е посочено в раздел 194Q, са приложими за вас и те трябва да бъдат приспаднати @ 0,1%, където PAN ви е предоставено, и 5% във всеки друг случай.

Сега нека предположим, че вашият оборот не надвишава 10 крута, раздел 194Q няма да се прилага за вас. Ако обаче оборотът на продавача надхвърля Rs.10crores, той ще стане отговорен за събирането на TCS съгласно раздел 206(1H).

В раздела се предвижда, че ако TDS бъде приспадната от транзакцията по друг раздел на Закона за данъка върху дохода (Различен от TCS, събиран съгласно раздел 206(c)(1H) от закона, тогава TDS не се изисква да бъде приспаднато при сделката.

Какво става, ако продавачът е отговорен за събирането на TCS съгласно раздел 206C(1H) и купувачът подлежи на приспадане на TDS съгласно раздел 194Q?

Раздел 194Q трябва да замести раздел 206C(1H) и следователно в такъв случай е необходим само купувачът, за да се приспадне TDS, а продавачът не трябва да изисква да удържа TDS съгласно раздел 206C (1H).
Пример– г-н Продавач продава стоки на г-н Купувач и събира TCS в раздел 206C(1H), но след приложимостта на сек. 194Q (1 юли 2021 г.) Г-н Купувач е обхванат от секта 194Q. Тъй като сек. 194Q е заместващ раздел, следователно г-н купувач ще бъде задължен да приспадне TDS съгласно този раздел и г-н Продавач няма да изисква събиране на TCS под 206 C (1H)

Механизмът за заместване може да бъде по-добре разбран чрез таблицата по-долу:

Подробности	Сценарий 1	Сценарий 2	Сценарий 3
Оборот на продавача (In cr.)	12	6	12
Оборот на купувача (In cr.)	6	12	12
Продажба на стоки (In cr.)	2	2	2
Продажбено възнаграждение, платено през годината (In cr.)	1	1	1
Who подлежи на удържане или събиране на данъци?	Продавач	Купувач	Купувач
Ставка на данъка	0.1%	0.1%	0.1%
Сума, върху която трябва да се приспадне или събере данък (В cr.)	.5	.5	.5
Данък, който трябва да бъде приспаднат или събран.	5000	15000	15000

В Dynamics 365 F&O, средата на продавача не може да се управлява от купувача или обратно. Следователно потребителят носи отговорност да гарантира, че купувачът удържа данъка, когато както купувачът, така и продавачът са превишили предписания оборот през предходните години.

Данъчното облагане възниква под sec 194 Q?

Точката на данъчно облагане по този раздел за купувача ще бъде кредитът за сумата на фактурата по сметката на продавача или плащането, направено на продавача, което от тях е по-рано. Допълнителната сума за TDS трябва да бъде приспадната при размер, надвишаващо праговата граница. Например г-н Купувач купува стоки от г-н Продавач в размер на INR. 85 lakhs and he liable to deduct TDS under section 194 Q. Сега в този случай TDS трябва да се приспадне на INR. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

В Dynamics 365 F&O под Потребител на параметъра Tax има опцията да приложи TDS във фактура или плащане, което от тях е по-рано. Ако обаче потребителят е приспаднал TDS както за фактура, така и за плащане, автоматичното обръщане на опцията за по-късно изпълнена транзакция се предоставя чрез управлението на функциите под тази функция.

Праговият механизъм на Dynamics 365 F&O Advance предоставя опцията на потребителя да изключва транзакции, които преди не са били свързани с TDS. Това ще помогне на потребителя да изчисли TDS на превишаване само на стойността.

Прагова граница, която трябва да се изчисли от датата на приложимостта на новия закон или датата на началото на финансовата година?

За лимита за закупуване на INR. 50 lakhs в раздел 194Q, споменати предишна година, следователно ограничение за закупуване на 50 lakhs в INR, за да се разглежда от 1 април 2021 г., а не от 1 юли 2021 г.

За да се отговори на това изискване, Dynamics 365 F&O предостави нов праг за първоначална настройка за доставчиците. Потребителите могат да натрупват транзакции за покупки от 1 април до 30 юни 2021 г. и да дефинират общата натрупана стойност като първоначална прагова стойност за всеки доставчик поотделно. Тази стойност ще се разглежда като част от общата стойност на транзакцията, за да се сравни с праговата граница.

TDS под раздел 194Q трябва да се приспадне върху общата стойност на фактурата (включително GST) или данъчната стойност, с изключение на GST сумата?

CBDT трябва да направи разяснение по този проблем. Функцията dynamics 365 F&O advance threshold предоставя опция на потребителя да включва или изключва "други данъци, включително GST" за изчисляване на TDS или TCS. Под групата за удържане на данък при източника потребителят има възможност да изключи данъка за GST за изчисляване на TDS.

Стъпки за настройване на TDS под раздел 194 Q

За да дефинира първоначалната стойност на прага на TDS за транзакции, изпълнени от 1 април 2021 г. до 30 юни 2021 г., потребителят трябва да разреши първоначалната опция за праг на TDS чрез управление на функции:

Навигиране до: Работни области > управление на функции.
Обновете браузъра си, за да разрешите формуляра.

Забележка: Новата опция е разрешена за автоматично обръщане на TDS към момента на разчета, ако TDS се приспадне във фактура и плащане. Опцията ще се разреши автоматично и потребителят може да я забрани.

Дефиниране на първоначалната стойност на TDS праг за всеки доставчик

Навигирайте до> настройка> данък при източника > Постигнат е първоначален праг.
Изберете Акаунт за доставчик.
Изберете Код на данък при източника.
Запълване на сумата на първоначалния праг на оборота (стойност на фактурата на транзакцията, изпълнена през 1 април – 30 юни 2021 г.)

Създаване на нова група компоненти на данък при източника:

Навигирайте до> настройка> данък при източника> групата компоненти на източника.
Създайте нова група компоненти за задържане, наречена "POG".
Описание: Закупуване на стоки
Състояние: Резидент
Раздел: 194Q

Дефиниции на праг

Навигирайте до дефиниции> за> данък при източника> праг.
Създаване на нов запис.
Задаване на име = POG
Задаване на описание = дефиниция на праг на POG
Щракнете върху Конструктор на прагове
Щракнете върху Ново
Щракнете върху бърз раздел Общи.
Задаване в сила от = 1.4.2021 г.
Задаване в сила на = 3.31.2022
Задаване на долна граница = 0
Задаване на горна граница = 50 000 000
Изберете Тип = Кумулативен
Фокус върху кумулативната: 0 – 50 00 000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Фокусирайте се върху POG.
Щракнете върху Ново
Щракнете върху бърз раздел Общи.
Задаване в сила от = 1.4.2021 г.
Задаване в сила на = 3.31.2022
Задаване на долна граница =50 00 000
Задаване на горна граница = 0
Маркирай крайното ниво
Затваряне на формуляра.

Код на данък при източника:

Навигиране до> данък при източника > данък при източника
Създаване на нов запис
Задаване на код на данък при източника = POG
Задаване на име на данък при източника = Дефиниция за праг на покупка на стоки
Set Tax type = TDS
Избор на йерархия на праговете = Да
Избор на натрупване, базирано на PAN = Да
Задаване на компонент на данък при източника = POG
Задаване на главен акаунт = 202122
Задаване на период на разчет = TDS
Set Receivable account = 1322611
Щракнете върху бутона Стойности.
Задаване на стойност = 0,1
Задаване на PAN нена наличност % = 5
Затваряне на този формуляр

Фокус върху POG

Праг "Прилагане на знак"
Щракнете върху Препратки към праг
Създаване на нов запис.
Задаване на тип акаунт = доставчик
Задаване на код на акаунт = Всички
Задаване на акаунт или група = Празно
Задаване на праг = POG
Щракнете върху Конструктор на прагове
Фокус върху POG
Щракнете върху Нова кумулативна; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
Щракнете върху Ново
Задаване на състояние на PAN = Получено
Щракнете върху бърз раздел Общи.
Задаване на стойност = 0
Задаване на код на причина = Y
Задаване на изчисляване на данъци = Не
Set Include in turnover base = Yes
Unmark Calculate previously non taxed transactions.
Фокус върху POG: 50 00 000 – MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Щракнете върху Ново
Задаване на състояние на PAN = Получено
Задаване на стойност = 0,1
Щракнете върху бърз раздел Общи.
Задаване на изчисляване на данъци = Да
Set Include in turnover base = Yes
Unmark Calculate previously non-taxed transactions.
Затворете формулярите.

Създаване на група за данък при източника:

Отидете на Данъчна> данък при източника> данък при източника.
Създаване на нов запис.
Задаване на данъчна група при източника = POG
Задаване на описание = POG – дефиниция на праг
Изберете Тип данък = TDS
Включване на данък компонент на GST за изчисляване на TDS = IGST, CGST, SGST
Щракнете върху Бърз раздел Настройка.
Щракнете върху Добавяне
Изберете Код на данък при източника = POG
Щракнете върху Конструктор.
Създаване на нов запис.
Задаване на данъчен код = POG
Изберете Данъчна основа = Брутна сума
Затваряне на формуляра.

Прикачване на данъчна група при източника към акаунт за доставчик:

Към "Платими сметки"
Изберете INMF-000001, Фактура и доставка > Данък при източника (Да), TDS група -POG.

Създаване и публикуване на дневник за фактури:

Отидете на Акаунти, платими > фактури> дневник за фактура на доставчик
Щракнете върху Нов тип акаунт на> (Доставчик), Акаунт (INMF-000001), Фактура (IN-9), кредит (15 000,000,00). отместване на типа акаунт (Книга), отместване на акаунта (600120). Вече публикувана транзакция 20 00 000, първоначална прагова стойност: 20 00 000
Щракнете върху удържан при източника данък.

Наблюдава се, че данъкът при източника се изчислява по зададен процент (0,1). за този доставчик, както се очаква, общата кумулативна стойност на транзакцията, включително първоначалния праг, премина 50 00 000, както е показано по-долу:

Първоначална стойност, постигната от прага	20,00,000
Първа транзакция	20,00,000
Втора транзакция	15,00,000
TDS	Обща кумулативна стойност 55 00 000 -50 00 000 Стойност на прага = 500 000 @0,1% = 500

Обръщане на TDS при разчет на фактура, когато TDS се удържа както на фактура, така и на плащане поотделно

Съгласно Закона за данъка върху дохода TDS трябва да се приспадне във фактура и плащане, в зависимост от това кое от тях е по-рано. Ако по погрешка потребителят приспадне TDS както във фактурата, така и в плащането отделно, тогава в момента на разчета на фактурата с TDS за плащане на по-късната транзакция трябва да се обърне.

Пример

Прагова стойност: 5000

Сума на фактурата: 7000

TDS @0,1%

TDS удръжка:

Описание	Д-р	Cr.
Покупки	5000
TDS Платими		5
Дължима сметка		4995

Плащане, направено 7000.

Описание	Д-р	Cr.
Дължима сметка	7000
TDS		7
Банка		6993

Съгласно правилото за данъка върху дохода TDS трябва да бъде приспаднато от фактурата или плащането, което от тях е по-рано.

Така че фактурата се публикува първо и плащането трябва да се обърне, както е под стойността на фактурата, т.е. 5

Описание	Д-р	Cr.
TDS Платими	5
Дължима сметка		5