Нов закон за по-висока ставка на TDS

Раздел 206AB от Закона за данъка върху доходите е въведен наскоро във вида на Закона за финансите, 2021 г. Съгласно раздел 206АБ от Закона за всяка сума или доход или платената, или дължима или кредитирана сума от лице (наричано по-долу "приспаднато лице") на "определено лице", което не е подал дохода за двете години на оценяване, свързани с 2 предходни години, които са непосредствено преди предходната година, през която се изисква да бъде приспаднат или събран данък , според случая.

Допълнителни условия, които трябва да бъдат проверени, са:

  • Срокът за подаване на данъчни декларации по раздел (1) на раздел 139 от Закона е изтекъл и за двете години на оценяване.

  • Сумарното количество данъци, удържани при източника и данъците, събирани при източника в неговия случай, е 50 000 или повече за всяка от тези две предходни години.

  • Указаното лице не включва нерезидент, който няма място на стопанска дейност в Индия.

  • Освен това този раздел не се прилага, когато данъкът трябва да бъде приспаднат съгласно раздели 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC или 194N от закона.

Как ще бъде проверено ITR filing (за приложимост на раздел 206AB)?

Очаква се, че правителството ще предостави нова помощна програма за него е Софтуерът за подоходно облагане, в който при влизането в PAN на купувача/продавача при влизането си в PAN ще получите подробности за своята ITR filing.

Като благоразумна практика обаче оценителят следва да запази копие на ITR на доставчика за предходните две финансови години като потвърждение за съответното изваждане/събиране на TDS/TCS съгласно приложимата ставка.

Тази разпоредба може да бъде допълнителна тежест за данъкоплатеца; Това обаче е допълнителна стъпка, предприета от правителството за залавяне на хора, които не повериха своите ИТР дори когато техният данък е бил приспаднат/събран и е показан в 26AS.

Следователно, като се имат предвид горните разпоредби, ако някой потребител попада в обхвата на раздел 194Q(ако сте купувач на стоки) или раздел 206(1H)(ако сте продавач на стоки), и в двата случая, от 1 юли 2021 г., потребителят трябва да провери дали контрагентът е подал своя ITR или не за предходните 2 финансови години (т.е. тъй като приложимостта е от 1 юли 2021 г. финансова година 2019– 20 & 2020–21) и дали агрегатът на TDS/TCS е Rs.50 000 или повече в всяка от предходните 2 финансови години, тогава TDS/TCS се таксува с по-висока ставка u/s 206AB.(с изключение на раздел192, 192A , 194B, 194BB, 194LBC или 194N от закона).

Приложимост на раздел 206AA и 206CCA

Новият 206AB и раздел 206CCA е вмъкнат след раздел 206AA и раздел 206CC съответно от закона, който предвижда по-високата ставка на TDS/TCS за неочитане на PAN (постоянен номер на сметка)

  • Раздел 206AA: Този раздел е приложим в случаите, когато лицето не успее да предостави PAN,

  • Раздел 206AB: Този раздел е приложим в случаите, когато лицето не успее да върне две години.

В съответния раздел от лицето, което отговаря за удържането/събирането на данъка, според случая, се изисква да приложи данъчната ставка при по-високата от следните условия:

Данъците трябва да бъдат приспаднати – 206AAA – Неуспешно подаване на PAN

Данъкът се изисква да бъде приспаднат-206AB- Fail to file two years return

(i) по ставката, посочена в съответната разпоредба на този закон.

(i) на два пъти ставката, посочена в съответната разпоредба на закона; или

(ii) по ставката или курсовете, които са в сила; или

ii) при два пъти ставката или ставките, които са в сила; или

(iii) при ставка от 20%.

(iii) при ставка от 5%.

  • Раздел 206CC: Този раздел е приложим в случаите, когато лицето не успее да предостави PAN.

  • Раздел 206 CCA: Този раздел е приложим в случай, че лицето не успее да върне две години.

В съответния раздел лицето, което е отговорно за събирането на данъка, според случая, е задължено да приложи данъчната ставка при по-високата от следните:

Трябва да се събира данък – 206CC -Fail to submit PAN

Данъкът се изисква да бъде събиран-206CCA – неуспешното връщане на данните за две години.

i) на два пъти ставката, посочена в съответната разпоредба на закона; или

(i) на два пъти ставката, посочена в съответната разпоредба на закона; или

(iii) при ставка от 5%.

(iii) при ставка от 5%.

Освен това, подраздел (2) на раздел 206AB предвижда, че когато са приложими както раздел 206AA, така и 206AB, т.е. указаното лице не е подало PAN, както и не е подало връщането; данъкът се удържа по по-високата ставка както между разделите, т.е. TDS трябва да се приспадне при по-високите ставки в раздели 206AA и 206AB.

Настройка за TDS /TCS при по-висока ставка за не-filer of return

Потребителят има две опции за обработка на този сценарий:

  • Дефиниране на допълнителна дефиниция на праг за конкретен тип TDS/TCS

  • Създаване на допълнителен код за данък при източника и група за данък при източника за конкретен тип TDS/TCS

Препоръчителният подход ще бъде "Дефиниране на дефиниция на допълнителен праг" за не-filers.

Дефиниране на дефиниция на праг

(за TDS тип Наем)

  1. Отидете на Данъчни> Настройване на > данък при източника > дефиниции на праг

  2. Изберете "Нов"

    1. Име: Отдаване под наем

    2. Описание: Rent-194 I

Създаване на допълнителна дефиниция на праг за невнесени връщания:

  1. Щракнете върху Ново

    1. Име: Отдаване под наем на RNF

    2. Описание: Rent-194I return not filed.

  2. Щракнете върху Threshold designer> Rent> New> General.

Дефиниране на първата плоча

  1. Запълване на диапазон от дати в сила от (4\1\2021)в сила до (3\31\2022),

  2. Дефиниране на праг долна граница (0,00) , горна граница (240 000).

  3. Изберете Изчисляване>тип> кумулативно (Крайно ниво (Да))

Дефиниране на втората плоча

  1. Щракнете върху Нов>Общи>Дефиниране на плоча.

    1. Диапазон отдати: в сила от(4\1\2021), в сила до(3\31\2022),

    2. Праг долна граница (2 40 000,00), горна граница (0,00).

    3. Тип: кумулативен (Крайно ниво (Да)).

  2. Затваряне на формуляра.

Дефиниране на дефиниция на праг за невнесени връщания:

Дефиниране на първата плоча

  1. Щракнете върху Threshold designer> Rent RNF

  2. Щракнете върху Нов>Общи

    1. Диапазон отдати: в сила от(4\1\2021), в сила до(3\31\2022),

    2. Праговаграница: Долна граница (0,00), горна граница (240 000)

    3. Въведете> кумулативна (Крайно ниво (Да))

Дефиниране на втората плоча

  1. Щракнете върху Threshold designer>Rent RNF> New> General.

    1. Диапазон отдати: в сила от(4\1\2021), в сила до(3\31\2022),

    2. Прагова граница:Долна граница (240000.00),Горна граница (0,00)

    3. Въведете > кумулативна (Крайно ниво (Да)).

  2. Затваряне на формуляра.

Създаване на група за компонент на данък при източника под наем:

  1. Отидете на Данъчни> Настройване на> на компоненти на данък при източника.

  2. Изберете Нова>данък тип (TDS)> групата компонент на данък при източника (под наем)

  3. Под Общи

    1. Състояние (резидент),

    2. Код на секция (94 I)

  4. Затваряне на формуляра.

Създаване на компонент за данък при източника под наем:

  1. Отидете на Данъчна>Настройване>данък при източника

  2. Click on New

    1. Тип данък (TDS)

    2. Компонент за данък при източника (наем)

    3. Група на компонента за данък при източника (наем)

    4. Описание (наем)

Създаване на код за данък при източника под наем:

  1. Отидете на Данъчни> кодове за данък при източника>

  2. Изберете "Нов"

    1. Код на данък при източника (наем 194 I)

    2. Име на данък при източника (Нов закон за наемане)

    3. Валута (INR)

    4. Основен акаунт (202122)

    5. Период на разчет (TDS)

    6. Тип данък (TDS)

    7. Прилагане на праг (Да)

    8. Компонент за данък при източника (Наем).

  3. Щракнете върху Препратки към праг.

  4. Щракнете върху Ново

    Забележка: По-добре е да създадете отделна група за доставчици, тези, които не са подали връщането през последните две години, и да прикачите тази група към такъв доставчик.

    1. Тип акаунт (доставчик)

    2. Код на акаунт (група)

    3. Акаунт или група (60)

    4. Праг (RNF под наем).

  5. Щракнете върху Ново

    1. Тип акаунт (доставчик)

    2. Код на акаунт (всички) 

    3. Акаунт или група (празен)

    4. Праг (наем)

  6. Щракнете върху Конструктор на праг.

  7. Изберете линия с праг "Наем RNF"> данъчна стойност

  8. Щракнете върху Ново състояние > PAN (Не е налично)

    1. Изчисляване на по-рано необладани (Да)

    2. Изчисляване на данъка (Да)

    3. Включване на база за обръщане (Да)

    4. Стойност (0,00)

  9. Щракнете върху Ново състояние> PAN (Получено)

    1. Изчисляване на по-рано необладани (Да)

    2. Изчисляване на данъка (Да)

    3. Включване на база за обръщане (Да)

    4. Стойност (0,00).

  10. Изберете кумулативния втори ред > данъчна стойност.

  11. Щракнете върху Ново състояние > PAN (Не е налично)

    1. Изчисляване на по-рано нетаксирани (Да)

    2. Изчисляване на данъка (Да)

    3. Включване на база за обръщане (Да)

    4. Стойност (20,00)

  12. Щракнете върху Ново състояние> PAN (Получено)

    1. Изчисляване на по-рано нетаксирани (Да)

    2. Изчисляване на данъка (Да)

    3. Включване на база за обръщане (Да)

    4. Стойност (20,00)

  13. Затваряне на формуляра.

  14. Щракнете върху Ново

    1. Тип акаунт (доставчик)

    2. Код на акаунт (всички)

    3. Праг (наем)

  15. Щракнете върху Конструктор на праг.

  16. Изберете кумулативната стойност на първия > данък.

  17. Щракнете върху Ново състояние> PAN (Не е налично)

    1. Изчисляване на по-рано нетаксирани (Да) 

    2. Изчисляване на данъка (Да)

    3. Включване на база за обръщане (Да)

    4. Стойност (0,00)

  18. Щракнете върху Ново състояние> PAN (Получено)

    1. Изчисляване на по-рано нетаксирани (Да)

    2. Изчисляване на данъка (Да)

    3. Включване на база за обръщане (Да)

    4. Стойност (0,00)

  19. Затваряне на формуляра.

  20. Изберете кумулативния втори ред >данъчна стойност.

  21. Щракнете върху Ново състояние> PAN (Не е налично)

    1. Изчисляване на по-рано необладани (Да)

    2. Изчисляване на данъка (Да)

    3. Включване на база за обръщане (Да)

    4. Стойност (20,00)

  22. Щракнете върху Ново състояние> PAN (Получено)

    1. Изчисляване на по-рано необладани (Да)

    2. Изчисляване на данъка (Да)

    3. Включване на база за обръщане (Да)

    4. Стойност (10,00)

  23. Затваряне на формуляра.

  24. Отидете на Данъчни>Косвени данъци> данък при източника> данъчни групи при източника

  25. Щракнете върху Ново

    1. Данъчна група при източника (наем 194 I)

    2. Описание (Нов закон за отдаване под наем 194 I)

    3. Тип данък (TDS).

Създаване на данъчна група при източника "Наем 194 I"

  1. Отидете на Данъчни> данък при източника > данък при източника

  2. Създаване на нова данъчна група при източника "Наем 194 I"

  3. Добавете > данък при източника "Наем 194 I".

  4. Щракнете върху Designer.

  5. Щракнете върху Ново

    1. Данъчен код (наем 194 I)

  6. Затваряне на формуляра.

Прикачване на данъчна група при източника към акаунт за доставчик:

  1. Към "Платими сметки"

  2. Изберете INMF-000005

    1. Група (60)

    2. Фактура и доставка 

      1. Данък при източника (Да)

      2. TDS група (под наем 194 I)

Информация за актуализиране на PAN за доставчик:

  1. Отидете на Данъчна информация

    1. Състояние на PAN (получено) 

    2. Число (AUNPP6767E)

  2. Затваряне на формуляра.

Публикуване на два сценария

Доставчикът не е подал връщането за последните две години:

Нормалната данъчна ставка за наем (фирма) – 10%

Съгласно новата разпоредба Трябва да се прилага по-висока от ставката по-долу:

  • Два пъти по-голяма от зададената ставка, т.е. 20%

  • Ставката от 5%:

Доставчикът е подал връщането за последните две години.

Сценарий -1: Продавачът не е подал последните две години за връщане и е предоставил информация за PAN

Създаване и публикуване на дневник за фактури

  1. Отидете на Акаунти, платими> фактури>дневник за фактура на доставчик

  2. Щракнете върху Ново

    1. Тип акаунт (доставчик)

    2. Акаунт (INMF-000005)

    3. Фактура (IN-8)

    4. Кредит (250000,00); 

    5. Тип отместване на акаунт (книга)

    6. Отместване на акаунт (600120)

  3. Щракнете върху удържан при източника данък.

Наблюдава се, че данъкът при източника се изчислява по зададен процент (20,0). за този доставчик, както се очаква, тъй като доставчикът не е подал връщането за последните две години.

Сценарий -2: Продавачът е подал върнатата през последните две години и също така предоставя информация за PAN.

Създаване и публикуване на дневник за фактури

  1. Отидете на Акаунти, платими> фактури>дневник за фактура на доставчик

  2. Щракнете върху Ново

    1. Тип акаунт (доставчик)

    2. Акаунт (INMF-000001)

    3. Фактура (IN-06)

    4. Кредит (250000,00)

    5. Тип отместване на акаунт (книга)

    6. Отместване на акаунт (600150)

  3. Щракнете върху удържан при източника данък.

Наблюдава се, че данъкът при източника се изчислява по зададен процент (10,0).

Нуждаете се от още помощ?

Разширете уменията си

Преглед на обучението >

Получавайте първи новите функции

Присъединете се към Microsoft приобщени >

Беше ли полезна тази информация?

Доколко сте доволни от качеството на езика?
Какво е повлияло на вашия потребителски опит?

Благодарим ви за обратната връзка!

×