TDS ved køb af varer i henhold til Section 194Q

Afsnit 194Q i indkomstskatteloven er for nylig indført ved finansloven, 2021. I henhold til paragraf 194Q "er det fastsat til TDS af den person, der er ansvarlig for at betale ethvert beløb til enhver beboer for køb af varer. Satsen på TDS holdes meget lav på 0,1%. Afgiften skal kun fradrages af den person (dvs. – køber), hvis samlede salg, bruttoindtægter eller omsætning fra den virksomhed, han udøver, overstiger ti millioner rupees i løbet af det regnskabsår, der går umiddelbart forud for det regnskabsår, hvor købet af varer foretages. Afgift skal fratrækkes af en sådan person, hvis hans køb af varer fra sælgeren er af en værdi eller en samlet værdi af en sådan værdi, der overstiger halvtreds lakh rupees i det foregående år."

Denne nye paragraf 194Q foreslås at finde anvendelse fra 1. juli 2021.

I henhold til opkrævningsforbeholdet i dette afsnit vil dette gælde for enhver person, der er køber, der er ansvarlig for at foretage en betaling til en beboer (ikke relevant for importkøb fra en leverandør uden for Indien) for køb af varer (NA til tjenester), når værdien eller summen af køb fra en leverandør eller betaling, alt efter hvad der er tidligere Rs.50 lacs i løbet af det foregående år. Transaktionen med en leverandør, hvoraf tillægget dit samlede køb/betaling for et køb fra den pågældende leverandør overstiger Rs.50 lacs, vil være den effektive transaktion, som TDS skal fratrækkes @.10% af købstransaktionen eller betalingen deraf, alt efter hvad der er først.

Dette afsnit vil også gælde for en vurderingsperson, hvis samlede omsætning i det umiddelbart foregående år overstiger Rs.10 crore.

Sats på TDS u/s 194Q

Hvor PAN er blevet leveret 0.1%
Hvis PAN ikke er leveret 5 %

Anvendelsesområdet for denne bestemmelse om handelsoplysninger ved hjælp af et eksempel.

Hvis vi antager, at din omsætning for regnskabsåret, der sluttede med den 31. marts 2020, var mere end 10 Crore, og at dit køb af varer fra sælgeren er af en værdi eller en samlet værdi på over 50 lakhs i det foregående år, gælder TDS-bestemmelser som nævnt i afsnit 194Q for dig, og det skal fratrækkes @ 0.1 %, hvor PAN er blevet leveret til dig, og 5 % i alle andre tilfælde.

Lad os nu antage, at din omsætning ikke overstiger 10 crores, sektion 194Q ville ikke gælde for dig. Men hvis sælgerens omsætning overstiger Rs.10crores, vil han blive forpligtet til at opkræve TCS i henhold til Section 206(1H).

I afsnittet er det fastsat, at hvis TDS fratrækkes på transaktionen i henhold til en anden paragraf i indkomstskatteloven (bortset fra TCS, der opkræves i henhold til lovens paragraf 206(c)(1H), skal TDS ikke fratrækkes på transaktionen.

Hvad nu hvis sælgeren er forpligtet til at opkræve TCS i henhold til afsnit 206C(1H), og køberen er forpligtet til at fratrække TDS i henhold til afsnit 194Q?

§ 194Q tilsidesætter § 206C(1H), og derfor er det i et sådant tilfælde kun køberen, der skal fradrage TDS, og sælgeren behøver ikke at kræve fradrag af TDS i henhold til § 206C, stk. 1H.
Eksempel- Hr. Sælger solgte varer til hr. køber og opkrævning af TCS i henhold til paragraf 206C(1H), men efter anvendelse af § 194Q (1. juli 2021) er hr. køber omfattet af § 194Q. Da sec 194Q er et tilsidesættende afsnit, skal hr. køber derfor være forpligtet til at fratrække TDS i henhold til dette afsnit, og hr. sælger skal ikke kræve opkrævning af TCS i henhold til afsnit 206 C (1H)

Tilsidesættelsesmekanismen kan bedre forstås i tabellen nedenfor:

Yderligere oplysninger Scenarie 1 Scenarie 2 Scenarie 3
Sælgers omsætning (i cr.) 12 6 12
Købers omsætning (i cr.) 6 12 12
Salg af varer (i cr) 2 2 2
Salgsvederlag betalt i årets løb (i cr.) 1 1 1
Hvem skal fradrage eller opkræve skat? Sælger Køber Køber
Momssats 0.1% 0.1% 0.1%
Beløb, der skal fratrækkes eller opkræves (i Cr.) .5 .5 .5
Skat, der skal fratrækkes eller opkræves. 5000 15000 15000

I Dynamics 365 F&O kan sælgermiljøet ikke kontrolleres af køber eller omvendt. Det er derfor brugerens ansvar at sikre, at køber fratrækker moms, hvor både køber og sælger har overskredet den foreskrevne omsætning i de foregående år.

Beskatningspunkt opstår i henhold til § 194 Q?

Beskatningspunktet i henhold til dette afsnit for køberen vil være fakturabeløbet krediteret sælgerens konto eller betaling til sælgeren, alt efter hvad der er først. Der skal fratrækkes yderligere TDS-beløb for beløb, der overstiger tærskelgrænsen. For eksempel køber hr. køber varer fra hr. sælger svarende til INR. 85 lakhs, og han er forpligtet til at fratrække TDS i henhold til paragraf 194 Q. Nu i dette tilfælde skal TDS fratrækkes på INR. 35 lakhs (85-50) @ 0.1%

I Dynamics 365 F&O under momsparameter har brugeren mulighed for at anvende TDS på faktura eller betaling, afhængigt af hvad der kommer først. Men hvis brugeren har fratrukket TDS på både faktura og betaling, muliggøres automatisk tilbageførsel af senere udførte transaktioner via funktionsstyring under denne funktion.

Dynamics 365 F&O Fremrykket tærskelmekanisme giver brugeren mulighed for at udelukke tidligere ikke-momsposteringer til kildeskatteberegning. Dette vil hjælpe brugeren med kun at beregne TDS ved overskridelsesværdi.

Tærskelbeløb, der skal beregnes fra datoen for den nye lovs anvendelse eller datoen for regnskabsårets begyndelse?

For købsgrænse på INR. 50 lakhs i henhold til afsnit 194Q nævnt foregående år, hvilket betyder, at købsgrænsen på INR 50 lakhs skal tages i betragtning fra 1. april 2021 og ikke fra 1. juli 2021.

For at imødekomme dette krav gav Dynamics 365 F&O en ny indledende konfigurationstærskel for leverandører. Brugere kan akkumulere købstransaktioner fra 1. april til 30. juni 2021 og definere den samlede akkumulerede værdi som en indledende tærskelværdi for hver kreditor separat. Denne værdi vil blive betragtet som en del af den samlede transaktionsværdi for at sammenligne med tærskelgrænsen.

TDS i henhold til afsnit 194Q skal fratrækkes den samlede fakturaværdi (inklusive GST) eller skattepligtige værdi ekskl. GST-beløb?

CBDT skal udsende en afklaring på dette spørgsmål. Men Dynamics 365 F&O-funktion til fremrykning giver brugeren mulighed for at medtage eller ekskludere "andre skatter inklusive GST" ved TDS- eller TCS-beregning. Under gruppen A-skat har brugeren mulighed for at ekskludere momsmoms til kildeskatteberegning.

Trin til at udføre konfigurationen af TDS i henhold til afsnit 194 Q

For at definere den indledende TDS-tærskelværdi for transaktioner, der udføres fra 1. april 2021 til 30. juni 2021, skal brugeren aktivere indstillingen for indledende TDS-tærskel via funktionsstyring:

  1. Gå til:Funktionsstyring afarbejdsområder>.
  2. Opdater din browser for at aktivere formularen.

Bemærk

Den nye indstilling er aktiveret til automatisk at tilbageføre kildeskat, når der udlignes, hvis der fratrækkes kildeskat, på faktura og betaling. Indstillingen aktiveres automatisk, og brugeren kan deaktivere den.

Definere den indledende kildeskelværdi for hver kreditor

  1. Gå tilOpsætning> af skat>Kildeskat>Oprindelige værdier for opnåede værdier.
  2. Vælg Leverandørkonto.
  3. Vælg A-afgiftskode.
  4. Udfyld indledende grænseværdi for omsætning (fakturaværdi af transaktionen udført i perioden 1. april -30. juni 2021)

Opret en ny komponentgruppe for A-skat:

  1. Naviger tilOpsætning> af skat>Komponentgruppen A-skat>.
  2. Opret en ny komponentgruppe for tilbageholdelse med navnet "POG".
  3. Beskrivelse: Køb af varer
  4. Status: Beboer
  5. Sektion: 194Q

Definitioner af tærskelværdier

  1. Gå tilDefinitioner af grænseværdi for>>A-skat>.
  2. Opret en ny post.
  3. Set Name = POG
  4. Angive beskrivelse = definition af POG-tærskel
  5. Klik på Tærskeldesigner
  6. Klik på Ny
  7. Klik på hurtigfanen Generelt.
  8. Indstil med virkning fra = 01-04-2021
  9. Indstil Effektiv til = 31-03-2022
  10. Angiv nedre grænse = 0
  11. Angiv øvre grænse = 50,00,000
  12. Vælg Type = Kumulativ
  13. Fokus på kumulativ: 0 – 50.00.000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
  14. Fokuser på POG.
  15. Klik på Ny
  16. Klik på hurtigfanen Generelt.
  17. Indstil med virkning fra = 01-04-2021
  18. Indstil Effektiv til = 31-03-2022
  19. Angiv nedre grænse =50.00.000
  20. Angiv øvre grænse = 0
  21. Markér som færdigt niveau
  22. Luk formularen.

Kode for A-skat:

  1. Naviger til Kode> forA-skat>
  2. Opret ny post
  3. Angiv A-skattekode = POG
  4. Angiv navn på kildeskat = definition af tærskel for køb af varer
  5. Angiv momstype = TDS
  6. Vælg tærskelhierarki = Ja
  7. Vælg PAN-baseret akkumulering = Ja
  8. Angiv A-skattekomponent = POG
  9. Angiv Hovedkonto = 202122
  10. Angiv afregningsperiode = TDS
  11. Angiv Tilgodehavende konto = 1322611
  12. Klik på knappen Værdier.
  13. Indstil værdi = 0,1
  14. Indstil PAN for manglende tilgængelighed % = 5
  15. Luk denne formular

Fokus på POG

  1. Markér Anvend tærskelværdi
  2. Klik på Referencer til tærskelværdi
  3. Opret en ny post.
  4. Angiv kontotype = Leverandør
  5. Angiv Kontokode = Alle
  6. Angiv konto eller gruppe = tom
  7. Indstil tærskel = POG
  8. Klik på Tærskeldesigner
  9. Fokus på POG
  10. Klik på Ny kumulativ. 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
  11. Klik på Ny
  12. Angiv PAN-status = Modtaget
  13. Klik på hurtigfanen Generelt.
  14. Indstil værdi = 0
  15. Angiv årsagskode = Y
  16. Angiv Beregn moms = Nej
  17. Angiv Medtag i omsætningsbasis = Ja
  18. Fjern markering Beregn tidligere ikke-beskattede transaktioner.
  19. Fokus på POG: 50,00,000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
  20. Klik på Ny
  21. Angiv PAN-status = Modtaget
  22. Indstil værdi = 0,1
  23. Klik på hurtigfanen Generelt.
  24. Angiv Beregn moms = Ja
  25. Angiv Medtag i omsætningsbasis = Ja
  26. Fjern markering Beregn tidligere ikke-beskattede transaktioner.
  27. Luk formularerne.

Opret gruppen Kildeskat:

  1. Gå til>gruppen Kildeskat> (A) skat
  2. Opret en ny post.
  3. Gruppen Angiv A-skat = POG
  4. Sætbeskrivelse = POG – definition af tærskel
  5. Vælg Momstype = TDS
  6. Medtag momskomponenten til kildeskatteberegning = IGST, CGST, SGST
  7. Klik på Konfiguration af hurtig fane.
  8. Klik på Tilføj
  9. Vælg Kode for A-skat = POG
  10. Klik på Designer.
  11. Opret en ny post.
  12. Angiv momskode = POG
  13. Vælg skattegrundlag = Bruttobeløb
  14. Luk formularen.

Knyt A-skattegruppe til leverandørkonto:

  1. Gå til Kreditor
  2. Vælg I NMF-000001, Faktura og levering>Kildeskat (Ja), TDS-gruppe -POG.

Opret og bogfør fakturakladde:

  1. Gå til Kreditorfakturaer>>Kreditorfakturakladde
  2. Klik på Ny>kontotype (Leverandør),Konto (INMF-000001),Faktura (IN-9), Kredit (15.00.000,00). Modkontotype (Finans), modkonto (600120). Allerede bogført transaktion 20.00.000, indledende tærskelværdi: 20.00.000
  3. Klik på Kildeskat.

Det er observeret, at kildeskat beregnes i henhold til opsætningsprocenten (0,1). For denne kreditor som forventet har den samlede kumulative transaktionsværdi, herunder den oprindelige tærskel, overskredet 50.00.000 som nedenfor:

Grænseværdi for opnået grænseværdi i første omgang 20,00,000
Første transaktion 20,00,000
Anden transaktion 15,00,000
TDS Samlet samlet samlet værdi 55.00.000 -50.00.000 Grænseværdi = 5.00.000 @0,1% = 500

Tilbageførsel af kildeskat på fakturaudligning, når der trækkes kildeskat på både faktura og betaling separat

I henhold til indkomstskatteloven skal TDS fratrækkes på faktura og betaling, alt efter hvad der kommer først. Hvis brugeren ved en fejl trækker kildeskatt på både faktura og betaling separat, skal den tilbageføres på tidspunktet for udligningen af fakturaen med betalings-kildeskatten på den senere postering.

Eksempel

Tærskelværdi: 5000

Fakturabeløb: 7000

TDS @0,1 %

TDS-fradrag:

Beskrivelse Dr. Cr.
Køb 5000
TDS betales 5
Kreditorkonto 4995

Betaling foretaget 7000.

Beskrivelse Dr. Cr.
Kreditorkonto 7000
TDS 7
Bank 6993

I henhold til indkomstskattereglen skal TDS fratrækkes faktura eller betaling, alt efter hvad der kommer først.

Så fakturaen bogføres først, og betalingen skal tilbageføres som nedenfor op til værdien af fakturaen, dvs. 5

Beskrivelse Dr. Cr.
TDS betales 5
Kreditorkonto 5