TDS ved køb af varer i henhold til sektion 194Q

Section 194Q of the Income Tax Act is recently introduced vide the Finance Act, 2021. I henhold til § 194Q "Det er fastsat for TDS af den person, der er ansvarlig for at betale et beløb til enhver resident for køb af varer. TDS-satsen holdes meget lav ved 0,1%. Momsen skal kun fratrækkes den pågældende person (dvs. ―køber), hvis samlede omsætning, bruttoindtægt eller omsætning i den virksomhed, han driver, overstiger ti crorerupees i løbet af det regnskabsår, der går umiddelbart forud for det regnskabsår, hvor købet af varer finder sted. Denne person skal fratrække afgiften, hvis hans køb af varer fra sælgeren har en værdi eller et samlet beløb på mere end 50 lakh rupees i det foregående år."

Denne nye sektion 194Q foreslås at gælde fra 1. juli 2021.

Som pr. opladning forbehold til dette afsnit, vil dette gælde for enhver person, der er en køber ansvarlig for at foretage en betaling til en resident (ikke gældende for import køb fra en leverandør uden for Indien) for køb af varer (NA til tjenester), når værdi eller aggregeret af køb fra en leverandør eller betaling, alt efter hvad der er tidligere Rs.50 lacs i løbet af det foregående år. Transaktionen med enhver leverandør, hvor dit samlede køb/din samlede betaling for et køb hos den pågældende leverandør overstiger Rs.50 lacs, vil være den transaktion, der træder i kraft, hvor TDS skal fratrækkes @.10% af købstransaktionen eller betalingen heraf, alt efter hvilken der er tidligere.

Dette afsnit gælder også for en vurderingsperson, hvis samlede omsætning i det umiddelbart foregående år overstiger Rs.10 crore.

Sats på TDS u/s 194Q

Hvor PAN er leveret 0.1%
Hvor PAN ikke er leveret 5 %

Omfanget af denne TDS-bestemmelse ved hjælp af et eksempel.

Hvis det antages, at din omsætning for det regnskabsår, der slutter med 31. marts 2020, var mere end 10 Crore, og at køb af varer fra sælgeren har en værdi eller et samlet beløb på over 50 lakhs i det foregående år, finder TDS-hensættelser som nævnt i afsnit 194Q anvendelse på dig, og de skal fratrækkes @ 0,1%, hvor PAN'en er leveret til dig, og 5 % i alle andre tilfælde.

Lad os nu antage, at din omsætning ikke overstiger 10 crores, section 194Q vil ikke gælde for dig. Men hvis sælgerens omsætning overstiger Rs.10crores, vil han blive ansvarlig for at indsamle TCS i henhold til § 206(1H).

I afsnittet er det forudsat, at hvis TDS fratrækkes transaktionen i henhold til en anden sektion af Income-tax Act (Bortset fra TCS indsamlet i henhold til section 206(c)(1H) i loven, er TDS ikke forpligtet til at blive fratrukket på transaktionen.

Hvad nu, hvis sælgeren er ansvarlig for at indsamle TCS i henhold til sektion 206C(1H), og køberen er ansvarlig for at trække TDS i henhold til sektion 194Q?

Section 194Q tilsidesætter sektion 206C(1H), og derfor er det i et sådant tilfælde kun køber, der er nødvendig for at fradrage TDS, og sælgeren behøver ikke at kræve fradrag af TDS i henhold til sektion 206C (1H).
Eksempel- Sælger solgte varer til Mr. Buyer og indsamler TCS i henhold til sektion 206C(1H), men efter anvendelse af sek. 194Q (1. juli 2021) Mr. Buyer er omfattet af sect 194Q. Da sec 194Q er en altoverskyggende sektion derfor Mr. køber er forpligtet til at fradrage TDS i henhold til denne sektion, og Mr. Seller kan ikke kræve indsamling TCS i henhold til sec 206 C (1H)

Tilsidesættelsesmekanismen kan bedre forstås via tabellen nedenfor:

Oplysninger Scenarie 1 Scenarie 2 Scenarie 3
Sælgers omsætning (in cr.) 12 6 12
Købers omsætning (in cr.) 6 12 12
Salg af varer (in cr.) 2 2 2
Salgsoverskud betalt i løbet af året (i kr.) 1 1 1
Hvem er ansvarlig for at trække eller opkræve skat? Sælger Køber Køber
Momssats 0.1% 0.1% 0.1%
Beløb, for hvilket moms skal fratrækkes eller opkræves (i kr.) .5 .5 .5
Moms, der skal fratrækkes eller opkræves. 5000 15000 15000

I Dynamics 365 F&O kan sælgermiljøet ikke styres af køberen eller omvendt. Det er derfor brugerens ansvar at sikre, at køber fradrager skat, når både køber og sælger har overskredet den foreskrevne omsætning i de foregående år.

Point of taxation er opstået i henhold til sek 194 Q?

Pointen for beskatning i henhold til dette afsnit for køberen ville være fakturabeløbet kredit på kontoen for sælgeren eller betaling til sælgeren, alt efter hvilken der er tidligere. Der skal fratrækkes yderligere TDS-beløb ved overskridelse af grænseværdien. F.eks. Køber køber varer fra Mr. Sælger beløber sig til INR. 85 lakhs og han er ansvarlig for at trække TDS i henhold til sektion 194 Q. I dette tilfælde skal TDS fratrækkes INR. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

I Dynamics 365 F&O under Momsparameterbruger har brugeren mulighed for at anvende TDS på faktura eller betaling, alt efter hvilken der er tidligere. Men hvis brugeren har fratrukket TDS på både faktura og betaling, udføres automatisk tilbageførsel af senere udført transaktion via funktionsstyring under denne funktion.

Dynamics 365 F&O Advance threshold mechanism giver brugeren mulighed for at udelukke tidligere ikke-skattetransaktioner til TDS-beregning. Dette hjælper brugeren med kun at beregne TDS ved overskridelse af værdi.

Grænsebeløb, der skal beregnes fra datoen for anvendelse af ny lov eller datoen for regnskabsårets begyndelse?

For købsgrænse for INR. 50 lakhs i henhold til afsnit 194Q nævnt foregående år, og dermed købsgrænse på INR 50 lakhs, der skal betragtes fra 1. april 2021 og ikke fra den 1. juli 2021.

For at imødekomme dette krav har Dynamics 365 F&O angivet en ny starttærskel for opsætning for leverandører. Brugere kan akkumulere købstransaktioner fra 1. april til 30. juni 2021 og definere den samlede akkumulerede værdi som en indledende grænseværdi for hver leverandør separat. Denne værdi betragtes som en del af den samlede transaktionsværdi for at sammenligne med grænsegrænsen.

TDS i henhold til sektion 194Q skal fratrækkes den samlede fakturaværdi (inklusive moms) eller momsværdi ekskl.

CBDT skal udstede en afklaring af dette spørgsmål. Men Dynamics 365 F&O-avancerede grænsefunktion giver brugeren mulighed for at medtage eller udelade "andre afgifter, herunder moms" til TDS- eller TCS-beregning. Under gruppen A-skat har brugeren mulighed for at udelade moms ved TDS-beregning.

Trin til at udføre konfigurationen af TDS under afsnit 194 Q

For at definere den indledende TDS-grænseværdi for transaktioner, der udføres fra 1. april 2021 til 30. juni 2021, skal brugeren aktivere den indledende TDS-grænseindstilling via funktionsstyring:

  1. Naviger til:Administration afarbejdsområdefunktioner>.
  2. Opdater din browser for at aktivere formularen.

Bemærk

Den nye indstilling er aktiveret til automatisk tilbageførsel af TDS på afregningstidspunktet, hvis TDS fratrækkes på faktura og betaling. Indstillingen aktiveres automatisk, og brugeren kan deaktivere den.

Definer grænseværdien for start-TDS for hver leverandør

  1. Gå tilOprindelig grænse forA-skat> i skatteopsætning>> opnået værdier.
  2. Vælg Kreditorkonto.
  3. Vælg Kode for A-skat.
  4. Udfyld Omsætningsbeløbet for første tærskel (fakturaværdi for transaktion udført i perioden 1. april -30. juni 2021)

Opret en ny komponentgruppe for A-skat:

  1. Gå tilkomponentgruppen A-skat iopsætning af A-skat>>>.
  2. Opret en ny A-komponentgruppe med navnet "POG".
  3. Beskrivelse: Køb af varer
  4. Status: Resident
  5. Afsnit: 194Q

Grænsedefinitioner

  1. Gåtil Definitioner afgrænseværdi forA-skat> i Opsætning af skat>>.
  2. Opret en ny post.
  3. Set Name = POG
  4. Set Description = POG threshold definition
  5. Klik på Grænseværdidesigner
  6. Klik på Ny
  7. Klik på hurtig fane Generelt.
  8. Indstillet fra = 01-04-2021
  9. Indstillet til = 31-03-2022
  10. Angiv nedre grænse = 0
  11. Angiv øvre grænse = 50.00.000
  12. Vælg Type = Kumulativ
  13. Fokus på Kumulativ: 0 – 50.00.000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
  14. Fokuser på POG.
  15. Klik på Ny
  16. Klik på hurtig fane Generelt.
  17. Indstillet fra = 01-04-2021
  18. Indstillet til = 31-03-2022
  19. Angiv nedre grænse =50.00.000
  20. Angiv øvre grænse = 0
  21. Markér endeligt niveau
  22. Luk formularen.

Kode for A-skat:

  1. Gå tilkode for >A-skat i A-skat>
  2. Opret ny post
  3. Angiv kode for A-skat = POG
  4. Angiv navn på A-skat = Definition af grænseværdi for køb af varer
  5. Angiv momstype = TDS
  6. Vælg grænsehierarki = Ja
  7. Vælg PAN-baseret akkumulering = Ja
  8. Angiv komponent for A-skat = POG
  9. Angiv hovedkonto = 202122
  10. Angiv afregningsperiode = TDS
  11. Angiv debitorkonto = 1322611
  12. Klik på knappen Værdier.
  13. Angiv værdi = 0,1
  14. Angiv PAN-tilgængelighed % = 5
  15. Luk denne formular

Fokuser på POG

  1. Markér Grænseværdi for anvendelse
  2. Klik på Tærskelreferencer
  3. Opret en ny post.
  4. Angiv kontotype = Kreditor
  5. Angiv kontokode = Alle
  6. Angiv Konto eller Gruppe = Tom
  7. Angiv grænseværdi = POG
  8. Klik på Grænseværdidesigner
  9. Fokuser på POG
  10. Klik på Ny kumulativ. 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
  11. Klik på Ny
  12. Angiv PAN-status = Modtaget
  13. Klik på hurtig fane Generelt.
  14. Angiv værdi = 0
  15. Angiv årsagskode = Y
  16. Angiv Beregn moms = Nej
  17. Angiv Medtag i omsætningsgrundlag = Ja
  18. Fjern markeringen i Beregn tidligere ikke-beskattede transaktioner.
  19. Fokus på POG: 50.00.000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
  20. Klik på Ny
  21. Angiv PAN-status = Modtaget
  22. Angiv værdi = 0,1
  23. Klik på hurtig fane Generelt.
  24. Angiv Beregn moms = Ja
  25. Angiv Medtag i omsætningsgrundlag = Ja
  26. Fjern markeringen i Beregn tidligere ikke-beskattede transaktioner.
  27. Luk formularerne.

Opret gruppe for A-skat:

  1. Gå til>gruppen A-skat for A-skat>.
  2. Opret en ny post.
  3. Angiv A-skatgruppe = POG
  4. Set Description = POG - Threshold Definition
  5. Vælg Momstype = TDS
  6. Medtag GST-skattekomponent til TDS-beregning = IGST, CGST, SGST
  7. Klik på hurtig fane Konfiguration.
  8. Klik på Tilføj
  9. Vælg kode for A-skat = POG
  10. Klik på Designer.
  11. Opret en ny post.
  12. Angiv momskode = POG
  13. Vælg Momsgrundlag = Bruttobeløb
  14. Luk formularen.

Vedhæft A-skattegruppe til kreditorkonto:

  1. Gå til Kreditor
  2. Vælg I NMF-000001, Faktura og A-skat for levering>(Ja), TDS-gruppe -POG.

Opret og bogføre fakturakladde:

  1. GåtilKreditorfakturakladde for kreditor>>
  2. Klik på Ny>kontotype (Kreditor), Konto (INMF-000001), Faktura (IN-9), kredit (15.00.000,00). modkontotype (Ledger), modkonto (600120). Allerede bogført postering 20.00.000, første grænseværdi: 20.00.000
  3. Klik på A-skat.

Det observeres, at A-skat beregnes i henhold til opsætningsprocenten (0,1). for denne kreditor som forventet krydsede den samlede akkumulerede transaktionsværdi, herunder den indledende grænse, 50.00.000 som nedenfor:

Første grænseværdi opnået 20,00,000
Første transaktion 20,00,000
Anden transaktion 15,00,000
TDS Samlet kumulativ værdi 55.00.000 -50.00.000 Grænseværdi = 5.00.000 @0,1% = 500

Tilbageførsel af TDS på fakturaafregning, når TDS fratrækkes både Faktura og Betaling separat

I henhold til loven om indkomstskat skal TDS fratrækkes faktura og betaling, alt efter hvad der er tidligst. Hvis brugeren ved en fejl trækker TDS på både faktura og betaling separat, skal der på tidspunktet for afregning af faktura med betalings-TDS på den senere transaktion tilbageføres.

Eksempel

Grænseværdi: 5000

Fakturabeløb: 7000

TDS @0,1%

TDS-fradrag:

Beskrivelse Dr. Cr.
Køb 5000
TDS-udgående 5
Kreditor 4995

Betaling foretaget 7000.

Beskrivelse Dr. Cr.
Kreditor 7000
TDS 7
Bank 6993

I henhold til indtægtsskattereglen skal TDS fratrækkes faktura eller betaling, alt efter hvilken der er tidligere.

Så fakturaen bogføres først, og betalingen skal tilbageføres som under op til værdien af fakturaen, dvs. 5

Beskrivelse Dr. Cr.
TDS-udgående 5
Kreditor 5