TDS/TCS på ikke-filer med en højere momssats

Ny lov for højere TDS-sats

Section 206AB of the Income Tax Act is recently introduced vide the Finance Act, 2021. I henhold til § 206AB i loven om enhver sum eller indkomst eller det beløb, der er betalt, eller krediteret, af en person (heri kaldet fradragsberettiget) til en "specificeret person", der ikke har indgivet returneringer af indtægter for begge de 2 vurderingsår, der er relevante for de 2 foregående år, som er umiddelbart før det foregående år, hvor skat skal fratrækkes eller opkræves, som det er tilfældet.

Yderligere betingelser, der skal kontrolleres, er:

• Fristen for indsendelse af selvangivelser i henhold til underafsnit (1) i § 139 i loven er udløbet for begge disse beregningsår.
• Den samlede kildeskat og kildeskat, der opkræves i hans tilfælde, er Rs.50.000 eller mere i hvert af disse to foregående år.
• Den angivne person må ikke omfatte en ikke-bosiddende, der ikke har et fast driftssted i Indien.
• Denne afdeling finder heller ikke anvendelse, når afgiften skal fratrækkes i henhold til section 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC eller 194N i loven.

Hvordan skal ITR-arkivering kontrolleres (for anvendeligheden af section 206AB)?

Det forventes, at regeringen vil give et nyt hjælpeprogram på det er indkomstskat software, hvori en fradragsgiver / samler, ved indtræden i PAN af køber / sælger, ville få detaljerne i hans ITR Arkivering.

Som en forsigtig praksis bør den vurderede dog opbevare en kopi af leverandørens ITR i de foregående to regnskabsår som en bekræftelse på, at han i overensstemmelse hermed trækker/ opkræver TDS/TCS i henhold til den gældende sats.

Denne bestemmelse kan være en ekstra byrde for skatteborgerne. Det er dog et yderligere skridt, som regeringen tager for at fange personer, der ikke indgiver deres ITR'er, selv når deres skat er blevet fratrukket/opkrævet og er vist i 26AS.

Derfor, i betragtning af ovenstående bestemmelser, hvis en bruger falder ind under den opfattelse af § 194Q (hvis du er køber af varer) eller § 206(1H)(hvis du er sælger af varer), i begge tilfælde, fra 1. juli 2021 skal brugeren kontrollere, om modparten har indgivet sin ITR eller ej for de foregående to regnskabsår (dvs. da anvendeligheden er fra 1. juli 2021 regnskabsår 2019-20 & 2020-21), og om Aggregeringen af TDS/TCS er Rs.50.000 eller mere i hvert af de foregående to regnskabsår, hvorefter TDS/TCS opkræves med en højere sats i 206AB. (med undtagelse af Section192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC eller 194N i loven).

Anvendelse af section 206AA og 206CCA

Den nye 206AB og Section 206CCA er blevet indsat efter § 206AA og Section 206CC henholdsvis i loven, som fastsætter den højere sats for TDS/TCS for non-møblering af PAN (Permanent Account Number)

• Afsnit 206AA: Denne afdeling finder anvendelse i tilfælde af, at den pågældende ikke leverer panoren
• Afsnit 206AB: Dette afsnit gælder i tilfælde, hvor personen ikke indgiver to års returnering.

I henhold til den pågældende afdeling skal den person, der er ansvarlig for fradrag/opkrævning af skat, i det foreliggende tilfælde anvende skattesatsen til den højeste af følgende:

Skat er forpligtet til at blive fratrukket - 206AA- Undlader at indsende PAN	Skat skal fratrækkes-206AB- Ikke at indgive to års returnering
(i) med den sats, der er angivet i den relevante bestemmelse i denne lov.	i) til det dobbelte af den sats, der er fastsat i den relevante bestemmelse i loven Eller
ii) efter den eller de gældende satser Eller	ii) til det dobbelte af den gældende sats eller de gældende satser Eller
iii) på 20%.	iii) på 5%.

• Afsnit 206CC: Dette afsnit gælder i tilfælde, hvor personen ikke leverer panoren.
• Afsnit 206 CCA: Dette afsnit gælder i tilfælde, hvor personen ikke indgiver to års returnering.

I henhold til den respektive afdeling skal den person, der er ansvarlig for opkrævningen af afgiften, i det mindste anvende skattesatsen til den højeste af følgende:

Der kræves moms for at blive opkrævet - 206CC -Kan ikke indsende PAN	Skat skal opkræves-206CCA - Kan ikke indsende to års returnering.
i) til dobbelt så meget som den sats, der er fastsat i den relevante bestemmelse i loven Eller	i) til det dobbelte af den sats, der er fastsat i den relevante bestemmelse i loven Eller
iii) på 5%.	iii) på 5%.

Endvidere bestemmer underafsnit (2) i sektion 206AB, at hvor både sektion 206AA og 206AB finder anvendelse, dvs. den angivne person ikke har indsendt PAN samt ikke indgivet returnering; skatten fratrækkes til den højere sats mellem begge afsnit, dvs.

Konfiguration til TDS /TCS til en højere rente for ikke-filer for returnering

Brugeren har to muligheder for at håndtere dette scenarie:

• Definer yderligere grænsedefinition for specifik TDS/TCS-type
• Opret yderligere kode for A-skat og gruppe for A-skat for en bestemt TDS/TCS-type

Den anbefalede fremgangsmåde ville være "Definer yderligere grænsedefinition" for ikke-filers.

Definer grænsedefinition

(for TDS type Rent)

1. Gå tilDefinition af grænseværdi forA-skat>i Opsætning> af skat>

2. Vælg Ny

   1. Navn: Leje
   2. Beskrivelse: Rent-194 I

Opret yderligere grænsedefinition for ikke-indsendelse af returnering:

1. Klik på Ny

   1. Navn: Leje RNF
   2. Beskrivelse: Rent-194I returnere ikke arkiveret.

2. Klik på Threshold designer>Rent>New>General.

Definer den første plade

1. Udfyld datointerval fra (4\1\2021) – gældende til (3\31\2022),
2. Definer grænse Nedre grænse (0,00) , Øvre grænse (2,40.000).
3. Vælg Kumulativ beregningstype>> (endeligt niveau (Ja))

Definer det andet plade

1. Klik på Ny>generel>definer-plade.

   1. Datointerval: gældende fra(4\1\2021), Gældende til(3\31\2022),
   2. Grænseværdi Nedre grænse (2.40.000,00), Øvre grænse (0,00).
   3. Type: kumulativ (endeligt niveau (Ja)).

2. Luk formularen.

Definer grænsedefinition for ikke-indsendelse af returnering:

Definer den første plade

1. Klik på Threshold designer>Rent RNF

2. Klik på Ny>generelt

   1. Datointerval: Gældende fra(4\1\2021), Gældende til(3\31\2022),
   2. Grænseværdi: Nedre grænse (0,00) ,øvre grænse (2,40.000)
   3. Type> kumulativ (endeligt niveau (ja))

Definer det andet plade

1. Klik på Threshold designer>Leje RNF>New>General.

   1. Datointerval: Gældende fra(4\1\2021), Gældende til(3\31\2022),
   2. Grænseværdi: Nedre grænse (240000,00),Øvre grænse (0,00)
   3. Type> kumulativ (endeligt niveau (Ja)).

2. Luk formularen.

Opret komponentgruppe for A-skat til leje:

1. Gå til Momsopsætning>>af komponentgrupper for A-skat.

2. Vælg Ny>momstype (TDS)>Komponentgruppe for A-skat (Leje)

3. Under Generelt

   1. Status (resident),
   2. Sektionskode (94 I)

4. Luk formularen.

Opret komponenten A-skat til leje:

1. Gå tilkomponenten Opsætning af A-skat i Momsopsætning>>

2. Klik på Ny

   1. Momstype (TDS)
   2. Komponent til A-skat (leje)
   3. Komponentgruppe for A-skat (Leje)
   4. Beskrivelse (leje)

Opret kode for A-skat til Leje:

1. Gå tilkoder for A-skat for skat>>

2. Vælg Ny

   1. Kode for A-skat (leje 194 I)
   2. Navn på kildeskat (udleje ny lov)
   3. Valuta (INR)
   4. Hovedkonto (202122)
   5. Afregningsperiode (TDS)
   6. Momstype (TDS)
   7. Anvend grænseværdi (ja)
   8. Komponent til A-skat (leje).

3. Klik på Tærskelreferencer.

4. Klik på Ny

   Bemærk

   Det er bedre at oprette en separat gruppe for leverandører, dem, der ikke har arkiveret returnering for de sidste to år, og knytte denne gruppe til en sådan leverandør.

   1. Kontotype (kreditor)
   2. Kontokode (gruppe)
   3. Konto eller gruppe (60)
   4. Grænseværdi (leje RNF).

5. Klik på Ny

   1. Kontotype (kreditor)
   2. Kontokode (alle)
   3. Konto eller gruppe (tom)
   4. Grænseværdi (leje)

6. Klik på Grænseværdidesigner.

7. Vælg linje med grænseværdien "Rent RNF">Tax value

8. Klik på Ny>PAN-status (Ikke tilgængelig)

   1. Beregn tidligere ikke-beskattet (Ja)
   2. Beregn moms (Ja)
   3. Medtag turn over base (Ja)
   4. Værdi (0,00)

9. Klik på Ny>PAN-status (Modtaget)

   1. Beregn tidligere ikke-beskattet (Ja)
   2. Beregn moms (Ja)
   3. Medtag turn over base (Ja)
   4. Værdi (0,00).

10. Vælg den akkumulerede momsværdi for anden linje>.

11. Klik på Ny>PAN-status (Ikke tilgængelig)

    1. Beregn tidligere ikke-skattet (Ja)
    2. Beregn moms (Ja)
    3. Medtag turn over base (Ja)
    4. Værdi (20,00)

12. Klik på Ny>PAN-status (Modtaget)

    1. Beregn tidligere ikke-skattet (Ja)
    2. Beregn moms (Ja)
    3. Medtag turn over base (Ja)
    4. Værdi (20,00)

13. Luk formularen.

14. Klik på Ny

    1. Kontotype (kreditor)
    2. Kontokode (alle)
    3. Grænseværdi (leje)

15. Klik på Grænseværdidesigner.

16. Vælg den akkumulerede momsværdi for første linje>.

17. Klik på Ny>PAN-status (Ikke tilgængelig)

    1. Beregn tidligere ikke-skattet (Ja)
    2. Beregn moms (Ja)
    3. Medtag turn over base (Ja)
    4. Værdi (0,00)

18. Klik på Ny>PAN-status (Modtaget)

    1. Beregn tidligere ikke-skattet (Ja)
    2. Beregn moms (Ja)
    3. Medtag turn over base (Ja)
    4. Værdi (0,00)

19. Luk formularen.

20. Vælg den akkumulerede momsværdi for anden linje>.

21. Klik på Ny>PAN-status (Ikke tilgængelig)

    1. Beregn tidligere ikke-beskattet (Ja)
    2. Beregn moms (Ja)
    3. Medtag turn over base (Ja)
    4. Værdi (20,00)

22. Klik på Ny>PAN-status (Modtaget)

    1. Beregn tidligere ikke-beskattet (Ja)
    2. Beregn moms (Ja)
    3. Medtag turn over base (Ja)
    4. Værdi (10,00)

23. Luk formularen.

24. Gå tilA-skat for A-skat> i forbindelsemedskat>>

25. Klik på Ny

    1. Gruppe for A-skat (leje 194 I)
    2. Beskrivelse (Leje 194 I Ny lov)
    3. Momstype (TDS).

Opret gruppen A-skat "Leje 194 I"

1. Gå til kode forA-skat>ved a-skat i kildeskat>

2. Opret ny gruppe for A-skat "Leje 194 I"

3. Tilføj > kode for A-skat "Lej 194 I".

4. Klik på Designer.

5. Klik på Ny

   1. Skattekode (leje 194 I)

6. Luk formularen.

Vedhæft A-skattegruppe til kreditorkonto:

1. Gå til Kreditor

2. Vælg INMF-000005

   1. Gruppe (60)

   2. Faktura og levering 

      1. A-skat (Ja)
      2. TDS-gruppe (leje 194 I)

Opdater PAN-oplysninger for en leverandør:

1. Gå til Skatteoplysninger

   1. PAN-status (modtaget)
   2. Tal (AUNPP6767E)

2. Luk formularen.

Slå to scenarier op

Leverandøren har ikke arkiveret returnering for de sidste to år:

Den normale momssats for leje (virksomhed) – 10 %

I henhold til den nye bestemmelse Skal højere sats af nedenstående sats gælde:

• To gange af den angivne sats, dvs.
• Satsen på 5 %:

Leverandøren har arkiveret returnering for de sidste to år.

Scenarie -1: Leverandøren har ikke arkiveret de sidste to års returnering og angivet PAN-oplysninger

Oprette og bogføre fakturakladde

1. GåtilKreditorfakturakladde for kreditor>>

2. Klik på Ny

   1. Kontotype (kreditor)
   2. Konto (INMF-000005)
   3. Faktura (IN-8)
   4. Kredit (250000,00),
   5. Modkontotype (Finans)
   6. Modkonto (600120)

3. Klik på A-skat.

Det observeres, at A-skat beregnes i henhold til opsætningsprocenten (20,0). for denne kreditor som forventet, fordi en leverandør ikke har arkiveret returnering for de sidste to år.

Scenarie -2: Leverandøren har arkiveret de sidste to års returnering og leverer også PAN-oplysninger.

Oprette og bogføre fakturakladde

1. GåtilKreditorfakturakladde for kreditor>>

2. Klik på Ny

   1. Kontotype (kreditor)
   2. Konto (INMF-000001)
   3. Faktura (IN-06)
   4. Kredit (250000,00)
   5. Modkontotype (Finans)
   6. Modkonto (600150)

3. Klik på A-skat.

Det observeres, at A-skat beregnes i henhold til opsætningsprocenten (10,0).