Description de l’incidence de diverses transactions sur le montant « Coût des produits vendus » (ROUS) dans Accounting Professional et dans Accounting Express

Exemple 1 : vous vendez des articles sans les mettre en stock

Si vous vendez des articles sans recevoir les articles en stock, le prix d’achat de l’enregistrement d’article est utilisé pour estimer le montant DE ROUAGES. Le montant du rouage routé à partir de toutes les transactions précédentes est recalculé si les conditions suivantes sont vraies :

• Le prix d’achat est modifié.

• L’article est à nouveau vendu. Toutefois, vous ne recevez pas l’article en stock.

Prenons l’exemple du scénario suivant :

• Vous créez l’élément A. L’élément A présente un prix d’achat de 10,00 $. L’élément A présente une quantité de 0 et une valeur de 0,00 $.

• Le 1er janvier 2006, vous vendrez 1 unité d’article A. Une transaction est publiée sur le compte ROUS pour 10,00 $.

• Vous ouvrez l’élément A à partir de la liste d’éléments. Vous pouvez ensuite modifier le prix d’achat de 10 $à 20,00 $.

• Le 5 janvier 2006, vous vendrez 1 unité d’article A. Une transaction est publiée sur le compte ROUS pour 30,00 $.

Étant donné que le prix d’achat dans l’enregistrement de l’article a été modifié avant la réception de cet article en stock, le système recalcule toutes les transactions précédentes à l’aide du nouveau prix d’achat. Par conséquent, la transaction du 1er janvier 2006 utilise désormais un coût de 20,00 $ au lieu de 10,00 $. De plus, la transaction du 5 janvier 2006 utilise un coût de 20,00 $. Par conséquent, le solde final du compte ROUS doit maintenant être de 40,00 $. Étant donné que 10,00 $ a déjà été publié pour la transaction depuis le 1er janvier 2006, une autre transaction de 30,00 $ sera publiée le 5 janvier 2006 afin que le solde final de 40,00 $ s’affiche correctement.

Exemple 2 : vous enregistrez un document Commercial avant d’enregistrer un document d’achat

Si vous enregistrez un document commercial avant d’enregistrer un document d’achat, le prix d’achat de l’enregistrement de l’élément est utilisé lors de l’enregistrement du document commercial. Par conséquent, lorsque l’article est réellement acheté, un ajustement est effectué sur le compte ROUS si des différences de coût se produisent.

Prenons le scénario suivant :

• Vous créez l’élément A. L’élément A présente un prix d’achat de 5,00 $. L’élément A présente une quantité de 0 et une valeur de 0,00 $.

• Le 1er janvier 2006, vous vendrez 1 unité d’article A. Une transaction est publiée sur le compte ROUS pour 5,00 $.

• Le 1er mars 2006, vous recevez 1 unité d’élément A dont le coût est 4,50 $. Une transaction est publiée sur le compte ROUS pour un montant négatif de 0,50 $ le 1er janvier 2006. Ainsi, le compte ROUS reflète précisément un solde final de 4,50 $.

Exemple 3 : vous annulez les factures à une date précédente lorsque les documents ont une date de transaction ultérieure à la date de transaction des factures annulées

Lorsque vous annulez une facture, les articles de cette facture sont renvoyés à l’inventaire. Les articles sont renvoyés à l’inventaire à la date utilisée dans la facture annulée. Lorsque l’article est renvoyé à l’inventaire, le coût des produits associés à cette vente est restauré. Ce coût des biens est le plus ancien. Ce coût des biens sera d’abord utilisé pour des ventes ultérieures. Les entrées du compte ROUS pour les ventes ultérieures du même article sont recalculées si les conditions suivantes sont vraies :

• Vous avez vendu une grande partie du même article après avoir créé la facture.

• Vous avez vendu une grande partie du même article avant d’annuler la facture.

Par conséquent, le coût des articles sur la facture annulée est consommé lors de la vente enregistrée suivante. Toutes les ventes après la date de l’annulation de la facture ont de nouveaux montants dans le compte ROUS.

Lorsque vous annulez une facture, le programme crée un ensemble de transactions pour décalage de la vente d’origine de façon à ce que le recalcul puisse se produire. Ces transactions incluent les suivantes :

• Transaction qui supprime le coût d’origine des produits.

• Autre transaction qui ajoute le coût des articles sur la facture annulée à l’inventaire.

Les deux transactions ont la même date que la transaction annulée. Par conséquent, le compte ROUS et l’inventaire ont des soldes de fin corrects après la correction. Toutefois, il existe un ajustement important pour les recalculs de toutes les ventes ultérieures.

Prenons le scénario suivant :

• Vous créez l’élément A. Cet article présente une quantité de 0 et une valeur de 0,00 $.

• Le 1er janvier 2006, vous recevez 1 unité d’élément A. Cet article a un coût de 5,00 $.

• Le 1er février 2006, vous recevez 1 unité d’élément A. Cet article a un coût de 4,50 $.

• Le 1er mars 2006, vous vendrez 1 unité d’article A. Une transaction est publiée sur le compte ROUS pour 5,00 $.

• Le 5 mars 2006, vous vendrez 1 unité d’article A. Une transaction est publiée sur le compte ROUS pour 4,50 $.

• Vous avez annulé la facture à partir du 1er mars 2006.

Dans ce scénario, lorsque vous annulez la facture à partir du 1er mars 2006, l’article est de retour à l’inventaire. Le coût initial des articles utilisés le 1er janvier 2006 est affecté à l’article. Cela signifie que la facture du 5 mars 2006 aurait un montant ROUS de 5,00 $ au lieu d’un montant de 4,50 $. Un montant négatif de 4,50 $ est publié sur le compte ROUS le 1er mars 2006.

Ce processus affectera toutes les factures enregistrées qui contiennent l’élément A, car un ajustement important sera publié. Cet ajustement utilisera la date de la facture annulée.

Exemple 4 : créer une transaction d’ajustement du stock

Lorsque vous créez une transaction d’ajustement de stock dans la fenêtre Ajuster la quantité ou dans la fenêtre « Ajuster la quantité et la valeur », vous devez entrer la nouvelle valeur à la place de l’ajustement que vous voulez effectuer. La différence entre la nouvelle valeur que vous avez entrée et la valeur du compte ROUAGES à la date spécifiée est utilisée pour déterminer le montant de l’ajustement du stock.

Prenons le scénario suivant :

• Vous créez l’élément A. La quantité de l’élément A est de 10 et est évaluée à 2 000,00 $ depuis le 1er janvier 2006. Cela signifie que chaque article coûte 200,00 $.

• Le 1er février 2006, vous vendrez 5 unités d’article A. Une transaction est publiée sur le compte ROUS POUR 1 000 $.

• Le 5 février 2006, vous vendrez 5 unités d’article A. Une transaction est publiée sur le compte ROUS POUR 1 000 $.

• Vous vous rendez compte que la valeur du 1er janvier 2006 aurait dû être 1 500 $ au lieu de 2 000 $. Pour créer cet ajustement, ouvrez la fenêtre « Ajuster la quantité et la valeur du stock ». Vous définissez la date au 1er janvier 2006. Vous entrez une nouvelle quantité de 10, puis une nouvelle valeur de 1 500 $.

Dans ce scénario, une transaction est publiée sur le compte ROUS pour un montant négatif de 500,00 $ le 1er janvier 2006.

Si vous générez le rapport d’évolution du stock pour l’élément A, celui-ci contient les informations suivantes :

• Le 1er janvier 2006, la transaction d’origine affichée est d’un montant de 2 000 $.

• Le 1er janvier 2006, une transaction négative de 500,00 $ s’affiche. Cette transaction pour un montant négatif reflète la différence entre la valeur d’origine de 2 000 $ et la nouvelle valeur de 1 500 $. Le coût d’un article individuel est alors changé de 200 $ à 150 $.

• Le 1er février 2006, une transaction négative de 750,00 $ s’affiche. Cette transaction pour un montant négatif reflète les 5 articles vendus et chacun d’un coût de 150,00 $.

• Le 5 février 2006, une transaction négative de 750,00 $ s’affiche. Cette transaction pour un montant négatif reflète les 5 articles vendus et chacun d’un coût de 150,00 $.

Exemple 5 : modifier les éléments d’un document enregistré

Lorsque vous modifiez les éléments d’un document enregistré, l’effet sur le montant ROUAGES ressemble à l’exemple 3. Lorsque vous modifiez les éléments d’un document enregistré, le coût des éléments supprimés est restauré à l’aide de la date du document modifié. Le montant ROUS est recalculé pour les documents créés après la date de modification du document.



Prenons le scénario suivant :

• Le 1er janvier 2006, vous achetez 1 unité d’article A. Cet article a un coût de 5,00 $.

• Le 5 janvier 2006, vous vendrez 1 unité d’article A. Une transaction est publiée sur le compte ROUS pour 5,00 $.

• Le 1er février 2006, vous achetez 1 unité d’article A. Cet article a un coût de 6,00 $.

• Le 5 février 2006, vous vendrez 1 unité d’article A. Une transaction est publiée sur le compte ROUS pour 6,00 $.
  

• Vous modifiez la facture à partir du 5 février 2006. Vous remplacez l’élément A par l’élément B.

Dans ce scénario, une transaction est publiée sur le compte ROUS POUR 6,00 $ le 5 janvier 2006. Cette date est la date de la facture modifiée. Par conséquent, la facture créée le 5 février 2006 coûtait 5,00 $ au lieu de 6,00 $.

Exemple 6 : l’unité de mesure utilisée pour acheter un article diffère de celle que vous avez utilisée pour vendre l’élément.

Parfois, lorsque vous achetez un article d’un fournisseur, vous séparez l’article en unités plus petites afin de les vendre comme des articles individuels. Pour que le montant ROUS soit exact, nous vous recommandons d’utiliser la même unité de mesure lorsque vous achetez les éléments et lorsque vous les vendez.

Prenons le scénario suivant :

• Vous créez l’élément A. Cet article a un prix d’achat de 10 $, une quantité de 0 et une valeur de 0,00 $.

• Le 1er janvier 2006, vous achetez 5 unités d’article A. Cet article a un coût de 10 $ chacun. Vous ajoutez un mémo sur la facture qui indique qu’il y a 5 boisseau. Chaque boisseau contient 20 oreilles de corn.

• Le 5 janvier 2006, vous vendrez 10 unités d’article A. Vous ajoutez une remarque dans le champ de description de la facture que cette vente est à l’attention de 10 oreilles de pain.

Dans ce scénario, une transaction est publiée sur le compte ROUS pour 100,00 $. Cette transaction tient compte des 10 articles vendus et chacun d’un coût de 10,00 $. Toutefois, ce montant doit réellement être 5,00 $. Par conséquent, le montant du compte ROUAGES est surestimé de 95,00 $.

En outre, si vous générez le rapport d’évolution du stock, celui-ci affiche une quantité d’inventaire de -5 et une valeur négative de 50,00 $ pour l’article A. Il reste toutefois 90 oreilles de pain à vendre. Si vous continuez à vendre les articles par incréments de 10 oreilles de farine, les problèmes suivants se produisent :

• Une fois que tous les oreilles de stock sont vendues, le rapport sur l’inventaire affiche une quantité d’inventaire de -95.

• Le stock aura une valeur négative de 950,00 $.

Exemple 7 : vous modifiez le compte ROUAGES associé à un élément

Lorsqu’un compte ROUAGES associé à un élément est modifié, les transactions précédentes ne sont pas affectées. Le nouveau compte ROUS est utilisé pour tous les nouveaux documents contenant cet élément.

Exemple 8 : une facture du fournisseur est modifiée lorsqu’une facture existe déjà pour un ou plusieurs éléments inclus sur la facture

Lorsque la facture du fournisseur est modifiée, elle est annulée et une nouvelle facture est créée. Une fois la modification enregistrée, la facture n’est plus associée aux éléments de la facture. Le montant du rouage routé à partir de toutes les transactions précédentes est ensuite recalculé.