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La section 194Q de la Loi de l’impôt sur le revenu a récemment été introduite en vertu de la loi de finances 2021. En vertu de l’article 194Q , « Il est fourni pour TDS par la personne responsable du paiement d’une somme à tout résident pour l’achat de produits. Le taux de TDS reste très faible, à 0,1 %. Les taxes ne doivent être déduites que par cette personne (c’est-à-dire , l’acheteur) dont les ventes totales, les recettes brutes ou la rotation de l’entreprise dépassent dix euros au cours de l’exercice financier précédant immédiatement l’année financière dans laquelle l’achat de produits se fait. Les taxes doivent être déduites par cette personne si l’achat de biens par ce dernier auprès du vendeur a la valeur ou l’agrégat de cette valeur supérieure à fifty lakh rupees l’année précédente ».

La nouvelle section 194Q est proposée pour être applicable à partir du 1er juillet 2021.

Selon le mode de paiement appliqué à cette section, cela s’appliquera à toute personne faisant partie de l’acheteur responsable d’effectuer un paiement à un résident (non applicable pour l’achat d’importation auprès d’un fournisseur extérieur à l’Inde) en cas d’achat de produits (NA pour les services) lorsque la valeur ou l’agrégat de l’achat d’un fournisseur ou du paiement est d’un montant antérieur à Rs.50 lacs au cours de l’année précédente. La transaction avec n’importe quel fournisseur avec l’addition de laquelle votre achat/paiement agrégé pour un achat de ce fournisseur dépasse 0,50 RS, sera la transaction effective, que TDS devra déduire @.10 % de la transaction ou du paiement d’achat de celle-ci.

Cette section s’applique également aux personnes évaluent dont la rotation agrégée au cours de l’année précédente dépasse 1,10 Rs.

Taux de TDS u/s 194Q

Où pan a été fourni

0.1%

Où PAN n’a pas été fourni

5%

Étendue de cette disposition TDS à l’aide d’un exemple.

En supposant que la rotation de l’exercice financier se terminant par le 31 mars 2020 a été supérieure à 10 crore et que vous avez acheté des produits auprès du vendeur est de la valeur ou de l’agrégat de cette valeur supérieure à 50 lakhs l’année précédente, Les dispositions TDS mentionnées dans la section 194Q sont applicables pour vous et elles sont déduites @ 0,1 %, où le VOLET vous a été fourni, et 5 % dans tous les autres cas.

Supposons maintenant que la rotation ne dépasse pas 10 rogs, que la Section 194Q ne vous soit pas applicable. Toutefois, si la rotation du vendeur est supérieure à 0,10 rs, il sera responsable de la collecte de TCS au titre de la section 206(1H).

Dans la section, il est prévu que si TDS est déduit de la transaction en vertu d’une autre section de la Loi des taxes sur le revenu (autre que TCS collectée dans la section 206(c)(1H) de l’acte, TDS n’est pas nécessaire pour être déduit de la transaction.

Que se passe-t-il si le vendeur est responsable de collecter des TCS dans le cadre de la section 206C(1H) et que l’acheteur est responsable de déduire les TDS conformément à la section 194Q ?

La section 194Q remplace la section 206C(1H) et donc, dans ce cas, seul l’acheteur est nécessaire pour déduire TDS et le vendeur n’a pas besoin de déduire les TDS dans la section 206C (1H).
Exemple : M. Vendeur a vendu des produits à Mr. Buyer and collecting TCS under section 206C(1H), toutefois après la seconde. 194Q (1 juillet 2021) M. L’acheteur est couvert par le sect 194Q. Étant donné que sec 194Q est une section de remplacement, L’acheteur doit être tenu de déduire les TDS dans cette section et M. Vendeur ne doit pas exiger de TCS sous 206 C (1H)

Le mécanisme de remplacement peut être mieux compris dans le tableau ci-dessous :

Détails

Scénario 1

Scénario 2

Scénario 3

Rotation du vendeur (en cr.)

12

6

12

Rotation de l’acheteur (en cr.)

6

12

12

Vente de produits (en cr.)

2

2

2

Considérations sur les ventes payées au cours de l’année (en cr.)

1

1

1

Qui est-elle responsable de la déduction ou de la collecte de taxes ?

Vendeur

Acheteur

Acheteur

Taux de taxe

0.1%

0.1%

0.1%

Montant des taxes à déduire ou à percevoir (dans cr.)

.5

.5

.5

Taxes à déduire ou collectées.

5000

15000

15000

Dans Dynamics 365 F&O, l’environnement du vendeur ne peut pas être contrôlé par l’acheteur, ou inversement. Par conséquent, l’utilisateur doit s’assurer que l’acheteur déduit les taxes pour laquelle l’acheteur et le vendeur ont dépassé la rotation prescrite au cours des années précédentes.

Le point de départ apparaît sous la s 194 Q ?

Le point de cette section pour l’acheteur serait le montant de la facture sur le compte du vendeur ou le paiement effectué au vendeur, selon la méthode la plus antérieure. De plus, un montant TDS doit être déduit de la limite de dépassement de seuil. Par exemple, M. L’acheteur achète des produits auprès de M. Vendeur d’un montant de 0,255 M. 85 lakhs et il est responsable de déduire TDS en vertu de la section 194 Q. Dans ce cas, TDS à déduire sur la fonction INR. 35 lakhs (85-50) @ 0,1 %

Dans Dynamics 365 F&O sous paramètre Taxe, l’utilisateur a la possibilité d’appliquer TDS sur facture ou paiement selon la méthode la plus antérieure. Toutefois, si l’utilisateur a déduit TDS sur facture et paiement, l’exversion automatique de l’option de transaction exécutée ultérieurement est fournie par le biais de la gestion des fonctionnalités dans cette fonctionnalité.

Le mécanisme de seuil Dynamics 365 F&O Advance permet à l’utilisateur d’exclure des transactions précédemment non fiscales pour les calculs TDS. Cela permet à l’utilisateur de calculer le dépassement de valeur de TDS uniquement.

Le montant limite de seuil à calculer à partir de la date de la nouvelle loi ou de la date de début de l’exercice financier ?

Pour la limite d’achat de l’enr. 50 lakhs sous la section 194Q mentionnée l’année précédente, par conséquent la limite d’achat de la ligne ENR 50 à prendre en considération à partir du 1er avril 2021 et non à partir du 1er juillet 2021.

Pour répondre à cette exigence, la sous-version de Dynamics 365 F&O a fourni un nouveau seuil de configuration pour les fournisseurs. Les utilisateurs peuvent cumuler des transactions d’achat entre le 1er avril et le 30 juin 2021 et définir la valeur cumulée totale comme valeur seuil initiale pour chaque fournisseur séparément. Cette valeur sera considérée comme faisant partie de la valeur de transaction totale à comparer à la limite du seuil.

Les services TDS compris dans la section 194Q doivent-ils être déduits de la valeur totale de la facture (Y compris la GST) ou de la valeur taxe hors taxe à l’exclusion du montant de la GST ?

La fonction CBDT doit émettre une clarification à ce sujet. Toutefois, la fonctionnalité Dynamics 365 F&O advance threshold permet à l’utilisateur d’inclure ou d’exclure « d’autres taxes, y compris la GST » pour les calculs TDS ou TCS. Dans le cadre du groupe de taxes retenue à la source, l’utilisateur a la possibilité d’exclure la taxe GST pour les calculs TDS.

Étapes de configuration de TDS sous la section 194 Q

Pour définir la valeur de seuil TDS initiale des transactions exécutées du 1er avril 2021 au 30 juin 2021, l’utilisateur doit activer l’option de seuil TDS initiale via la gestion des fonctionnalités :

  1. Accédez à : Espaces de travail> gestion des fonctionnalités.

  2. Actualisez votre navigateur pour activer le formulaire.

Remarque : La nouvelle option est activée pour inverser automatiquement TDS au moment de la règlement si TDS est déduit de la facture et du paiement. L’option est activée automatiquement et l’utilisateur peut la désactiver.

Définir la valeur de seuil TDS initial pour chaque fournisseur

  1. Accédez à la>de taxes> la taxe de > seuil initial atteint.

  2. Sélectionnez le compte du fournisseur.

  3. Sélectionnez Le code fiscal de retenue.

  4. Resserre le montant de renouvellement de seuil initial (valeur de facture de la transaction exécutée entre le 1er avril et le 30 juin 2021)

Créez un nouveau groupe de composants de taxe de retenue à la source :

  1. Accédez au programme d’installation> taxes et> la taxe de> groupe de composants Retenue.

  2. Créez un nouveau groupe de composants de retenue appelé « GROUPE DEG ».

  3. Description: Achat de produits

  4. État: Résident

  5. Section: 194Q

Définitions de seuil

  1. Accédez à la> du système >'installation de la taxe> seuil d’imposition.

  2. Créez un enregistrement.

  3. Set Name = POG

  4. Définir la description = définition du seuil DEG

  5. Cliquer sur le Concepteur de seuils

  6. Cliquez sur Nouveau

  7. Cliquez sur l’onglet Rapide, Général.

  8. Mise en vigueur à partir du 01/04/2021

  9. Valeur définie « Effective to = 31/03/2022 »

  10. Définir une limite inférieure = 0

  11. Définir une limite supérieure = 50 000 000

  12. Select Type = Cumulative

  13. Focus sur la valeur cumulative : 0 à 50 000 000 ; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  14. Focus sur POG.

  15. Cliquez sur Nouveau

  16. Cliquez sur l’onglet Rapide, Général.

  17. Mise en vigueur à partir du 01/04/2021

  18. Valeur définie « Effective to = 31/03/2022 »

  19. Définir une limite inférieure =50 000 000

  20. Définir une limite supérieure = 0

  21. Marquer le niveau final

  22. Fermez le formulaire.

Code de taxe de retenue :

  1. Accéder au code fiscal de > la taxe de retenue > le code fiscal de la retenue à la source

  2. Créer un enregistrement

  3. Définir le code fiscal de retenue = 1G

  4. Définir le nom de la taxe de retenue = Définition du seuil d’achat de produits

  5. Définir le type de taxe = TDS

  6. Hiérarchie Sélection de seuil = Oui

  7. Sélectionner l’accumulation basée sur un volet = Oui

  8. Définir le composant de la taxe de retenue à la source = 1G

  9. Définir le compte principal = 202122

  10. Définir la période de règlement = TDS

  11. Définir le compte clients = 1322611

  12. Cliquez sur Valeurs.

  13. Valeur définie = 0,1

  14. Définir le pourcentage de non-disponibilité d’un panoramique = 5

  15. Fermer ce formulaire

Focus sur POG

  1. Marquer le seuil d’application

  2. Références de seuil de clic

  3. Créez un enregistrement.

  4. Définir le type de compte = Fournisseur

  5. Set Account code = All

  6. Définir le compte ou le groupe = Vide

  7. Définir le seuil = POG

  8. Cliquer sur le Concepteur de seuils

  9. Focus sur POG

  10. Cliquez sur Nouveau cumulé; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022

  11. Cliquez sur Nouveau

  12. Définir l’état du panoramique = Reçu

  13. Cliquez sur l’onglet Rapide, Général.

  14. Valeur définie = 0

  15. Définir le code de raison = Y

  16. Définir Calculer la taxe = Non

  17. Ensemble Inclure dans la base de renouvellement = Oui

  18. Unmark Calculate previously non taxed transactions.

  19. Focus sur POG : 50 00 000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  20. Cliquez sur Nouveau

  21. Définir l’état du panoramique = Reçu

  22. Valeur définie = 0,1

  23. Cliquez sur l’onglet Rapide, Général.

  24. Définir calculer la taxe = Oui

  25. Ensemble Inclure dans la base de renouvellement = Oui

  26. Désamarquez Calculer des transactions précédemment non taxées.

  27. Fermez les formulaires.

Créer le groupe de taxes retenues à la source :

  1. Accédez au groupe de taxes> la taxe de retenue> groupe de taxes à la retenue à la source.

  2. Créez un enregistrement.

  3. Définir le groupe de taxes retenue à la source = 1G

  4. Définir la description = POG - Définition du seuil

  5. Sélectionnez Type de taxe = TDS

  6. Inclure le composant de taxe GST pour le calcul TDS = IGST, CGST, SGST

  7. Cliquez sur l’onglet Configuration rapide.

  8. Cliquez sur Ajouter

  9. Sélectionnez Le code fiscal de retenue = 1G

  10. Cliquez sur Concepteur.

  11. Créez un enregistrement.

  12. Set Tax code = POG

  13. Select Tax basis = Gross amount

  14. Fermez le formulaire.

Joindre le groupe de taxes retenue à la source sur le compte du fournisseur :

  1. Go to Accounts payable

  2. Sélectionnez INMF-000001, Facture et > taxe de facturation (oui), groupe TDS -POG.

Créer et publier le journal de facture :

  1. Voir Comptes fournisseurs et factures > le > factures du fournisseur

  2. Cliquez sur Nouveau type de compte > (Fournisseur),Compte (INMF-000001),Facture (EN-9), crédit (15 000 000,00). Type de compte offset (Ledger), compte décalage (600120). Transaction déjà publiée : 20 00 000, valeur seuil initiale : 20 00 000

  3. Cliquez sur la taxe de retenue à lasource.

Il est observé que la taxe d’retenue à la source est calculée selon le pourcentage de pré-paiement (0,1). pour ce fournisseur comme prévu, la valeur totale de la transaction cumulée, y compris le seuil initial, est franchie à 50 000 000 comme suit :

Valeur seuil initial atteint

20,00,000

Première transaction

20,00,000

Deuxième transaction

15,00,000

TDS

Valeur cumulée totale 55 000 000 -50 000 000 Valeur seuil = 5 00 000 @0,1 % = 500


Annulation du paiement TDS lors de la règlement par facture lorsque TDS est déduit des deux paiements séparément

En fonction de la Loi des taxes sur le revenu, TDS doit être déduit de la facture et du paiement selon les cas précédents. Si par erreur, l’utilisateur déduit TDS sur Facture et paiement séparément, puis au moment du règlement de la facture avec paiement TDS sur la transaction ultérieure doit être inversé.

Exemple

Valeur seuil : 5 000

Montant de la facture : 7 000

TDS @0,1 %

Déduction TDS :

Description

Dr.

Cr.

Achats

5000

TDS Payable

5

Compte payable

4995

Paiement effectué 7 000.

Description

Dr.

Cr.

Compte payable

7000

TDS

7

Banque

6993

Selon la règle de l’impôt sur le revenu, TDS doit être déduit de la facture ou du paiement selon les règles antérieures.

Par exemple, la facture est publiée en premier et le paiement doit être inversé comme inférieur à la valeur de la facture c’est-à-dire 5.

Description

Dr.

Cr.

TDS Payable

5

Compte payable

5


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