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Nouvelle loi pour un taux TDS plus élevé

La section 206AB de la Loi de l’impôt sur le revenu a récemment été introduite en vertu de la loi de finances 2021. Conformément à la section 206AB de la Loi sur le montant ou les revenus, le montant payé, payable ou crédité, d’une personne (appelée « bénéficiaire de la déduction » dans les présentes) à une « personne spécifiée » qui n’a pas rempli les déclarations de revenus des deux années d’analyse en rapport avec les 2 années précédentes immédiatement avant l’année précédente dans laquelle une taxe est requise pour être déduite ou collectée , comme c’est peut-être le cas.

D’autres conditions doivent être vérifiées :

  • La limite de temps pour le classement des déclarations fiscales sous la sous-section (1) de l’article 139 de la loi a expiré pour ces deux années d’analyse.

  • L’agrégation des taxes déduites à la source et aux taxes collectées à la source dans son cas est de 50 000 RS, ou plus, pour chacune de ces deux années précédentes.

  • La personne spécifiée ne doit pas inclure un non-résident qui n’a pas d’établissement permanent en Inde.

  • Par ailleurs, cette section ne s’applique pas aux sections 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC ou 194N de la loi.

Comment le dossier ITR serait-il coché (pour vérifier l’application de la Section 206AB) ?

Il est prévu que l’Administration fournisse un nouvel utilitaire sur ce logiciel de taxe sur le revenu dans lequel, sur la base d’un outil de déduction d’un montant /collecteur, lors de la saisie du volet de l’acheteur/vendeur, il peut obtenir les détails de son dossier ITR.

Toutefois, en tant que pratique prudent, l’émetteur doit conserver une copie de l’ITR du fournisseur au cours des deux années financières précédentes comme confirmation pour déduire/prélever les TDS/TCS selon le taux applicable.

Cette provision pourrait être une charge supplémentaire pour les taxes fiscales. Toutefois, l’Administration prend une mesure supplémentaire pour capturer les personnes qui ne déposent pas leur dossier ITR même si leurs taxes sont déduites/collectées et sont affichées dans 26AS.

Par conséquent, conformément aux dispositions ci-dessus, si un utilisateur est conformément à la Section 194Q (si vous êtes un acheteur de produits) ou à la Section 206(1H)(si vous êtes vendeur de produits), dans les deux cas, à partir du 1er juillet 2021, un utilisateur doit vérifier si son taux d’itrité a été classé ou non au cours des 2 années financières précédentes (c’est-à-dire, du 1er juillet 2021 - Exercice financier 2019-20 & 2020-21) et si l’agrégat de TDS/TCS est de Rs,50 000 ou plus dans chacune des 2 années financières précédentes, tds/TCS doivent être facturés à un taux plus élevé de 206AB(sauf dans la Section 192, 192A). , 194B, 194BB, 194LBC ou 194N de l’Act).

Section 206AA et 206CCA

Le nouveau 206AB et la section 206CCA ont été insérés après respectivement la Section 206AA et la Section 206CC de l’Act, qui offre un taux plus élevé de TDS/TCS pour le non-traitement de PAN (numéro de compte permanent)

  • Section 206AA : Cette section s’applique au cas où la personne ne parvient pas à fourni le volet,

  • Section 206AB: Cette section est applicable si la personne ne parvient pas à produire deux ans de retour.

Dans la section respective, la personne responsable de la déduction ou de la collecte des taxes est, le cas échéant, requise pour appliquer le taux d’imposition au plus haut de la déclaration suivante :

Les taxes doivent être déduites - 206AA - Échec de l’soumission de pan

Les taxes doivent être déduites-206AB- Échec de la déclaration de deux ans

(i) au taux spécifié dans la disposition pertinente de cette loi.

(i) à deux reprises le taux spécifié dans la disposition pertinente de la loi ; ou

(ii) au niveau des taux ou des taux en vigueur ; ou

(ii) à deux fois le taux ou les taux en vigueur ; ou

(iii) au taux de 20 %.

(iii) au taux de 5 %.

  • Section 206CC: cette section est applicable si la personne ne parvient pas à fourni le PANORAMIQUE.

  • Section 206 CCA: cette section est applicable dans les cas où la personne ne parvient pas à renvoyer deux ans.

Dans la section respective, la personne responsable de la collecte des taxes est, le cas échéant, requise pour appliquer le taux d’imposition au plus haut de la déclaration suivante :

Les taxes doivent être collectées - 206CC - Échec de l’soumission de pan

Les taxes doivent être collectées au 206CCA- Échec du fichier de retour sur deux ans.

i) à deux reprises le taux spécifié dans la disposition pertinente de la loi ; ou

(i) à deux reprises le taux spécifié dans la disposition pertinente de la loi ; ou

(iii) au taux de 5 %.

(iii) au taux de 5 %.

En outre, la sous-section (2) de la section 206AB spécifie que les sections 206AA et 206AB sont applicables, c’est-à-dire que la personne spécifiée n’a pas soumis le volet et n’a pas déposé le retour ; les taxes sont déduites au tarif le plus élevé entre les deux sections, c’est-à-dire que TDS doit être déduit aux tarifs plus élevés entre les sections 206AA et 206AB.

Configuration pour TDS /TCS à un taux plus élevé pour les produits sans fil de retour

L’utilisateur a deux options pour gérer ce scénario :

  • Définir une définition de seuil supplémentaire pour un type de TDS/TCS spécifique

  • Créer un code fiscal de retenue supplémentaire et un groupe de taxes supplémentaires pour un type de TDS/TCS spécifique

L’approche recommandée serait « Définir une définition de seuil supplémentaire » pour les non-filaires.

Définir une définition de seuil

(pour le type de location TDS)

  1. Passer à la taxe> configurer la taxe> définitions > seuil d’imposition

  2. Sélectionnez Nouveau

    1. Nom: Louer

    2. Description: Rent-194 I

Créez une définition de seuil supplémentaire pour les non-dossiers de retour :

  1. Cliquez sur Nouveau

    1. Nom: Rent RNF

    2. Description: Rent-194I return not filed.

  2. Cliquez sur Le Concepteur de seuil> Louer >Nouveau> Général.

Définir le premier slab

  1. Plage de dates de remplissage effective depuis (4\1\2021) jusqu’à (3\31\2022),

  2. Définir une limite inférieure de seuil (0,00), une limite supérieure (2 40 000).

  3. Sélectionner Mode de> type > cumulé (niveau final (Oui))

Définir le deuxièmelabe

  1. Cliquez sur Nouveau> général> définir lelab.

    1. Plage dedates : effective depuis(4\1\2021), effectif à(3\31\2022),

    2. Limite inférieure seuil (2 40 000,00), limite supérieure (0,00).

    3. Type : cumulative(niveau final (Oui)).

  2. Fermez le formulaire.

Définir la définition de seuil pour les non-dossiers de retour :

Définir le premier slab

  1. Click on Threshold designer> Rent RNF

  2. Cliquez sur Nouveau> Général

    1. Plage dedates : Effective depuis(4\1\2021), Effective to(3\31\2022),

    2. Limite seuil: limite inférieure (0,00) et limite supérieure (2 40 000)

    3. Tapez> cumulé(niveau final (Oui))

Définir le deuxièmelabe

  1. Cliquez sur Le Concepteur de seuil>de l'>Nouvelle>Général.

    1. Plage dedates : Effective depuis(4\1\2021), Effective to(3\31\2022),

    2. Limite seuil: limite inférieure (240 000,00), limite supérieure (0,00)

    3. Tapez > cumulé(niveau final (Oui)).

  2. Fermez le formulaire.

Créez un groupe de composants tax de retenue à la source pour Louer :

  1. Allez à la taxe> configurer la> groupes de composants de taxe de retenue.

  2. Sélectionnez Nouveau type>de taxe nouvelle taxe (TDS)> groupe de composants de la taxe de retenue à la source (Rent)

  3. Sous Général

    1. Statut (résident),

    2. Code de section (94 I)

  4. Fermez le formulaire.

Créez le composant de la taxe de retenue à la source pour Louer :

  1. Passer à la taxe> configurer la taxe> composant de taxe de retenue

  2. Clécher sur Nouveau

    1. Type de taxe (TDS)

    2. Le composant de taxe retenue à la source (Rent)

    3. Groupe de composants de taxes retenues à la source (Rent)

    4. Description (Louer)

Créez le code fiscal de retenue à la source pour Louer :

  1. Passer aux taxes et taxes> codes d’imposition de la taxe>

  2. Sélectionnez Nouveau

    1. Le code fiscal de retenue à la source (Rent 194 I)

    2. Le nom de la taxe retenue à la source (Louer une nouvelle loi)

    3. Devise (INR)

    4. Compte principal (202122)

    5. Période de règlement (TDS)

    6. Type de taxe (TDS)

    7. Appliquer le seuil (Oui)

    8. Retenue à la source du composant fiscal (Rent).

  3. Cliquez sur références de seuil.

  4. Cliquez sur Nouveau

    Remarque : Il est préférable de créer un groupe distinct pour les fournisseurs, qui n’ont pas déposé le retour au cours des deux dernières années et joignez ce groupe à ce fournisseur.

    1. Type de compte (Fournisseur)

    2. Code de compte (groupe)

    3. Compte ou groupe (60)

    4. Seuil (Seuil de location).

  5. Cliquez sur Nouveau

    1. Type de compte (Fournisseur)

    2. Code de compte (Tous) 

    3. Compte ou groupe (vide)

    4. Seuil (Louer)

  6. Cliquez sur Le Concepteur de seuils.

  7. Sélectionnez une ligne avec le seuil « Louer RNF »> valeur de taxe

  8. Cliquez sur Nouveau >'état du VOLET (non disponible)

    1. Calculer précédemment non taxé (Oui)

    2. Calculer la T.A. (Oui)

    3. Inclure la base de retournement (Oui)

    4. Valeur (0,00)

  9. Cliquez sur Nouveau >'état du VOLET (reçu)

    1. Calculer précédemment non taxé (Oui)

    2. Calculer la T.A. (Oui)

    3. Inclure la base de retournement (Oui)

    4. Valeur (0,00).

  10. Sélectionnez la valeur de taxe sur la > de seconde ligne cumulée.

  11. Cliquez sur Nouveau >'état du VOLET (non disponible)

    1. Calculer précédemment nontaxé (Oui)

    2. Calculer la T.A. (Oui)

    3. Inclure la base de retournement (Oui)

    4. Valeur (20,00)

  12. Cliquez sur Nouveau >'état du VOLET (reçu)

    1. Calculer précédemment nontaxé (Oui)

    2. Calculer la T.A. (Oui)

    3. Inclure la base de retournement (Oui)

    4. Valeur (20,00)

  13. Fermez le formulaire.

  14. Cliquez sur Nouveau

    1. Type de compte (Fournisseur)

    2. Code de compte (Tous)

    3. Seuil (Louer)

  15. Cliquez sur Le Concepteur de seuils.

  16. Sélectionnez la valeur de taxe cumulée de > première ligne.

  17. Cliquez sur Nouveau >'état du volet (non disponible)

    1. Calculer précédemment nontaxé (Oui) 

    2. Calculer la T.A. (Oui)

    3. Inclure la base de retournement (Oui)

    4. Valeur (0,00)

  18. Cliquez sur Nouveau >'état du VOLET (reçu)

    1. Calculer précédemment nontaxé (Oui)

    2. Calculer la T.A. (Oui)

    3. Inclure la base de retournement (Oui)

    4. Valeur (0,00)

  19. Fermez le formulaire.

  20. Sélectionnez la valeur de taxe sur la >de seconde ligne cumulée.

  21. Cliquez sur Nouveau >'état du volet (non disponible)

    1. Calculer précédemment non taxé (Oui)

    2. Calculer la T.A. (Oui)

    3. Inclure la base de retournement (Oui)

    4. Valeur (20,00)

  22. Cliquez sur Nouveau >'état du VOLET (reçu)

    1. Calculer précédemment non taxé (Oui)

    2. Calculer la T.A. (Oui)

    3. Inclure la base de retournement (Oui)

    4. Valeur (10,00)

  23. Fermez le formulaire.

  24. Passer aux taxes et taxes> taxes indirectes ou> la taxe de la taxe> groupes de taxes de la retenue à la source

  25. Cliquez sur Nouveau

    1. Groupe de taxes retenue à la source (Rent 194 I)

    2. Description (Rent 194 I New law)

    3. Type de taxe (TDS).

Créer un groupe de taxes décomptentes « Louer 194 I »

  1. Passer à la taxe d>la taxe sur la> la taxe de retenue

  2. Créer un groupe de taxes de retenue à la source « Louer 194 I »

  3. Ajoutez > le code fiscal de la retenue à la source « Louer 194 I ».

  4. Cliquez sur Concepteur.

  5. Cliquez sur Nouveau

    1. Code fiscal (louer 194 I)

  6. Fermez le formulaire.

Joindre le groupe de taxes retenue à la source sur le compte du fournisseur :

  1. Go to Accounts payable

  2. Sélectionner INMF-000005

    1. Groupe (60)

    2. Facture et livraison 

      1. Taxe de retenue à la source (oui)

      2. Groupe TDS (Louer 194 I)

Mettre à jour les informations PAN d’un fournisseur :

  1. Accès aux informations fiscales

    1. État du volet (reçu) 

    2. Nombre (AUNPP6767E)

  2. Fermez le formulaire.

Scénario Publier deux

Le fournisseur n’a pas déposé le retour au cours des deux dernières années :

Taux d’imposition normal de Rent (entreprise) – 10 %

Comme dans la nouvelle offre, une valeur supérieure au taux ci-dessous doit s’appliquer :

  • Deux fois de taux spécifié, c’est-à-dire, 20 %

  • Le taux de 5 % :

Le fournisseur a déposé le retour au cours des deux dernières années.

Scénario -1 : le fournisseur n’a pas rempli le retour des deux dernières années et fourni les informations pan

Créer et publier le journal de facture

  1. Voir Comptes fournisseurs et factures> le> factures du fournisseur

  2. Cliquez sur Nouveau

    1. Type de compte (Fournisseur)

    2. Compte (INMF-0000005)

    3. Facture (EN-8)

    4. Crédit (250 000,00), 

    5. Type de compte offset (Ledger)

    6. Compte offset (600120)

  3. Cliquez sur la taxe de retenue à lasource.

Il est observé que la taxe de retenue à la source est calculée en fonction du pourcentage de pré-paiement (20,0). pour ce fournisseur comme prévu, car un fournisseur n’a pas déposé le retour au cours des deux dernières années.

Scénario -2 : le fournisseur a déposé le retour des deux dernières années et fournit également des informations pan pan.

Créer et publier le journal de facture

  1. Voir Comptes fournisseurs et factures> le> factures du fournisseur

  2. Cliquez sur Nouveau

    1. Type de compte (Fournisseur)

    2. Compte (INMF-000001)

    3. Facture (IN-06)

    4. Crédit (250 000,00)

    5. Type de compte offset (Ledger)

    6. Compte offset (600150)

  3. Cliquez sur la taxe de retenue à lasource.

Il est observé que la taxe d’retenue à la source est calculée selon le pourcentage de pré-paiement (10,0).

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