Omogućite značajku
Otvorite radni prostor za upravljanje značajkama i omogućite značajku Registar poreznih razlika po metodi salda.
Napomena! Ovaj je korak dostupan samo za Dynamics 365 za financije i operacije]
Kada omogućite značajku, sljedeći novi porezni registri bit će dostupni za postavljanje:
Izračun privremenih poreznih razlika metodom bilance
Izračun konstantnih poreznih razlika metodom bilance
Osim postojećih poreznih registara:
Izračun privremenih poreznih razlika
Izračun konstantnih poreznih razlika
Pregled
Porezni registar Izračun privremenih poreznih razlika bilančnom metodom ima sljedeće izvore:
modul Osnovna imovina (Rusija)
Odgađanja
porezne registre za nedoplatne potraživanja rezerva
To znači da ovaj porezni registar može generirati porezne razlike kada:
postoje različita stanja na modelima vrijednosti osnovnih sredstava RAP i TAX
postoje različita stanja na odgodama, modeli vrijednosti, RAP i TAX
postoje različite rezerve za loše potraživanja na vrijednosnom modelu RAP i TAX
Porezna evidencija Izračun konstantnih poreznih razlika bilančnom metodom ima sljedeće izvore:
– porezni registar Rashodi i prihodi koji ne utječu na poreznu osnovicu.
Sljedeći porezni registri nisu uključeni u izvore za ovu poreznu evidenciju (usporedba s poreznom registrom Izračun konstantnih poreznih razlika):
- vraćanje bonusa za amortizaciju
- rezerve za loše dugove,
To je zbog činjenice da ta imovina stvara privremene porezne razlike počevši od 2020. godine.
Imajte na umu da možete izračunati postojeće i nove porezne registre paralelno. Preporučuje se prelazak na nove porezne registre i generiranje transakcija glavne knjige za porezne razlike na temelju novih poreznih registara.
Setup
1. Postavljanje računa za odgođene poreze u glavnoj knjizi Knjiženje grupa poreza na dobit (Postavljanje poreza > Porez > na dobit)
2. Postavljanje računa za glavnu knjigu za prijeboj odgođenih poreza u grupama knjiženja glavne knjige (postavljanje > poreza>, porez na promet)
Napomena: Prema metodološkim preporukama primjene novog računovodstvenog standarda PBU18, tvrtke imaju izbor od 2020. godine o načinu izračuna tekućeg poreza na dobit: bilo na temelju računovodstvenih podataka ili na temelju prijave poreza na dobit (porezno računovodstveni podaci).
Pri obračunu tekućeg poreza na dobit prema računovodstvenim podacima, knjiženje privremenih poreznih razlika (DTA – odgođena porezna aktivnost i DTL – odgođena porezna obveza) treba knjižiti u korespondenciji s glavnim računom 68.Porez na dobit – isto kao i prije. U tom slučaju knjiženje stalnih poreznih razlika treba knjižiti i u korespondenciji s računom glavne knjige 68.Porez na dobit.
Prilikom obračuna tekućeg poreza na dobit na temelju prijave poreza na dobit (porezno računovodstveni podaci), knjižno knjiženje privremenih poreznih razlika (DTA – odgođena porezna aktivnost i DTL – odgođena porezna obveza) treba knjižiti u korespondenciji s računom 99. U ovom slučaju ne postoji knjiženje stalnih poreznih razlika.
Tvrtka bi trebala napraviti izbor i zapisati ga u računovodstvenu politiku.
Ako trenutni porez na dobit izračunavate na temelju računovodstvenih podataka, u polje Porez koji se plaća navedite glavni račun "68".
Ako trenutni porez na dobit izračunavate na temelju podataka prijave poreza na dobit, u polje Porez koji se plaća navedite račun glavne knjige "99".
3. Postavite kodove troškova.
Idite na Postavljanje > poreza > Kodovi troškova poreza > na dobit. Odaberite kodove troškova koji se koriste, odgađaju, knjiže ili tvore konstantne porezne razlike. Za te kodove troškova navedite kod poreza na promet za porez na dobit u polju Šifra poreza (najprije stvorite šifru poreza na promet čija vrijednost odgovara stopi poreza na dobit, a za taj kod poreza na promet postavite i grupu knjiženja u knjižnoj knjizi).
Bilješka. Ta se postavka koristi za izračun privremenih poreznih razlika koje nastaju na temelju odgode te za izračun konstantnih poreznih razlika.
4. Postavljanje poreznih registara.
Idite na Postavljanje > poreza > Registri poreza > na dobit.
Stvaranje poreznog registra s vrstom Registar jednakom Izračun privremenih poreznih razlika metodom salda.
Na kartici Brzi parametri odaberite kod poreza na promet za retke čiji je naziv parametra jednak kodu poreza za amortizaciju FA,šifri poreza za rezerve duga.
Bilješka. Ta se postavka koristi za izračun privremenih poreznih razlika koje se stvaraju na temelju osnovnih sredstava i pričuva nepodmirenih dugova.
5. Idi na glavnu knjigu > Postavljanje >dnevnika Nazivi dnevnika i postavljanje dnevnika za glavnu knjigu Knjiženje poreznih razlika prema metodi bilancije. U polju Vrsta dnevnika odaberite Porezne razlike po metodi salda.
Izračun poreznih registara
1. Stvaranje i izračunavanje dnevnika poreznih registara na uobičajeni način.
Način rada s novim poreznim registrima sličan je načinu rada sa svim ostalim poreznim registrima. Idite na Porezni > dnevnik unosi > Dnevnik poreznog registra. Stvaranje dnevnika i izračun poreznih registara.
Novi registar poreza Izračun privremenih poreznih razlika prema metodi salda sadrži isti popis polja kao i postojeći porezni registar Izračun privremenih poreznih razlika te sadrži i nova polja Knjižna vrijednost u računovodstvu, Knjižna vrijednost u poreznom računovodstvu. Ta polja prikazuju vrijednost salda imovine na kraju razdoblja. Polja Početni DLA/DTL i DTA/DTL prikazuju iznose DTA (imovina s odgođenim porezom) / DTL (odgođena porezna obveza) na početku i na kraju razdoblja nakon toga. Izračun ovih iznosa slijedi zahtjeve metode bilance.
2. Stvaranje glavne knjige za porezne razlike
Način stvaranja glavne knjige knjiženja poreznih razlika metodom bilance sličan je postojećem načinu stvaranja knjige knjiženja poreznih razlika, ali je potrebno koristiti novu stavku u izborniku.
Idite na Porezni > dnevnik unosi > Dnevnik poreznog registra. Odaberite dnevnik i kliknite Glavna knjiga Dnevnik >Porezne razlike po metodi salda.
Imajte na umu sljedeće:
Ako dnevnik poreznih registara ne sadrži stare registre poreznih razlika, tada stavka izbornika Razlike > poreza dnevnika nije dostupna. Slično tome, ako dnevnik poreznih registara ne sadrži nove registre poreznih razlika, tada stavka izbornika Porezne > razlike prema metodi salda dnevnika nije dostupna
Ako je korisnik stvorio dnevnik glavne knjige s transakcijama za porezne razlike jedne vrste (obračunska (stara) ili metoda stanja (nova)), druga stavka izbornika postaje neaktivna. Odnosno, nemoguće je istovremeno kreirati knjiženje knjige za porezne razlike koristeći staru i novu metodu.