Sažetak
Prema zahtjevima Uredbe (EU) 2019/2152 Europskog parlamenta, PDV identifikacijska oznaka partnera bit će obvezni statistički podatkovni element u Intrastat izvješću počevši od izvješćivanja za 2021. godinu.
Promjene u funkciji prijenosa Intrastat implementiraju se kako bi se ispunio ovaj zahtjev.
Značajka vam omogućuje prijenos identifikacijskog broja PDV partnera (kupca ili dobavljača) u Intrastat. Primjenjuju se sljedeća pravila prijenosa identifikacijskog broja za PDV pri prijenosu faktura kupca i dobavljača:
Na strani korisnika:
PDV identifikacijski broj prodajne adrese isporuke, u suprotnom ako je prazna,
Primarni PDV identifikacijski broj države isporuke, u suprotnom ako je prazan,
primarni identifikacijski broj za PDV kupca, u suprotnom ako je prazan,
Broj oslobođen poreza na prodajnoj fakturi.
U Italiji se trenutna logika ne mijenja: PDV ID iz zaglavlja fakture prenosi se zbog činjenice da je Italija kombinirala izvješće za rekapitulativni izvještaj i Intrastat.
Na strani dobavljača: PDV identifikacijski broj poštanske adrese dobavljača, ako je prazan, primarni identifikacijski broj PDV-a dobavljača, u suprotnom ako je prazan, Broj oslobođen poreza na fakturi dobavljača.
Pravila za definiranje identifikacijskog broja za PDV u izvješćima za trgovinu unutar Zajednice mogu se razlikovati za različite vrste transakcija. Ako za neku fakturu ili scenarij trebate ažurirati identifikacijski broj za PDV partnera koji je automatski prenesen u dnevnik Intrastat slijedeći gore opisani algoritam, to možete učiniti ručno u retku dnevnika Intrastat.
Primjer.
Klijent ima primarnu registraciju za PDV u državi A i dodatnu registraciju za PDV u državi B.
Stvarate prodajnu narudžbu za ovog kupca u državi A s adresom isporuke u državi B. Faktura se izdaje prema identifikacijskom broju za PDV ovog kupca u državi A, ali roba se fizički isporučuje u državu B.
Izvješće Intrastat u ovom bi slučaju kao identifikacijski broj za PDV partnera trebalo sadržavati identifikacijski broj za PDV u državi.
Za prijenos identifikacijskog broja za PDV partnera s adrese isporuke u Intrastat, prvo trebate dodijeliti porezni identifikacijski broj s identifikacijskim brojem za PDV kategorije registracije odgovarajućoj adresi isporuke pomoću okvira ID-ova registracije. Više pojedinosti o tom postupku potražite u odjeljku ID-ovi registracije