Annak leírása, hogy a különféle tranzakciók hogyan befolyásolják a "Eladott termékek költsége" (COGS) összeget a Accounting Professional és a Accounting Express esetében

1. példa: A cikkeket anélkül adja el, hogy a termékeket a készletbe fogadná

Ha anélkül ad el cikkeket, hogy a termékeket a készletbe vásárolná, a cikkrekord beszerzési ára a COGS összegének becslésére használható. A COGS az összes korábbi tranzakcióból származó összeget újraszám történik, ha az alábbi feltételek teljesülnek:

• Módosult a vételár.

• A cikk újból el lesz adva. A cikket azonban nem kapja meg a készletbe.

Vegyük a következő esetet:

• Ön hozza létre az A tételt. Az A tétel beszerzési ára 1000 Ft. Az "A" tételhez 0 értékű, az érték pedig 0,00 Ft.

• 2006. január 1-jén 1 tételT értékesít. A tranzakció 10,00 USD-ről van elküldve a COGS-fiókba.

• Az A elemet az elemlistából nyithatja meg. Ezután 1000 Forintról 20,00 Ft-ra módosítja a vételárat.

• 2006. január 5-én ön 1 tételT értékesít. A tranzakció 30,00 USD-ről a COGS-fiókba lesz elküldve.

Mivel a cikkrekordban a beszerzési ár a cikk készletbe való beszámítása előtt megváltozott, a rendszer az új beszerzési ár használatával újraszámálja az összes korábbi tranzakciót. Ezért 2006. január 1-jétől a tranzakció 20,00 USD költséggel jár, nem pedig 10,00 USD költséggel. A 2006. január 5-i tranzakció ezenkívül 200 000 Ft-os költséget is használ. Ezért a COGS-fiók záró egyenlegének most már 40,00 USD-nek kell lennie. Mivel a tranzakcióhoz 2006. január 1-jétől már 10,00 Ft-os összeg van elküldve, 2006. január 5-én egy újabb 30,00 USD-s tranzakció lesz közzétéve, így a 40,00 FT záró egyenlege helyesen jelenik meg.

2. példa: Értékesítési dokumentum mentése a beszerzési dokumentum mentése előtt

Ha a beszerzési dokumentum mentése előtt ment egy értékesítési dokumentumot, a program a cikkrekord beszerzési árát használja az értékesítési dokumentum mentésekor. Ezért ha a cikket ténylegesen megvásárolja, a COGS-fiókon is módosítást kell végezni, ha költségkülönbség történik.

Vegyük a következő esetet:

• Ön hozza létre az A tételt. Az A tétel beszerzési ára 500 USD. Az "A" tételhez 0 értékű, az érték pedig 0,00 Ft.

• 2006. január 1-jén 1 tételT értékesít. A tranzakció 5,00 USD-ről van elküldve a COGS-fiókba.

• 2006. március 1-jén 1 darab A tételt kap, amely 4,50 USD költséggel rendelkezik. A cogs-fiókba 2006. január 1-jén 1,50 USD negatív összeggel küldött tranzakció. Ennek következtében a COGS-fiók pontosan tükrözni fogja a 4,50 USD záró egyenlegét.

3. példa: Érvénytelenítheti az előző dátumról származó számlákat, ha léteznek olyan dokumentumok, amelyek tranzakciós dátuma későbbi az érvénytelenített számlák tranzakciós dátumához képest.

Amikor érvényteleníti a számlát, az abban a számlában szereplő tételek visszakerülnek a készletbe. A tételeket a termék visszaküldött a készletbe az érvénytelenített számlán való fizetés dátuma alapján. Amikor a cikket visszaküldik a készletbe, az adott értékesítéssel társított termékek költsége visszaáll. Ez a termékköltség lesz a legrégebbi dátum. A termékeknek ezt a költségét fogjuk elsőként használni a későbbi értékesítések esetén. Ha az alábbi feltételek teljesülnek, a COGS-fiók bejegyzései újraszámulnak ugyanannak a tételnek a későbbi értékesítéseikor:

• A számla létrehozása után többet értékesített ugyanannak a cikknek a termékből.

• Ugyanazon tételből többet adott el, mielőtt érvénytelenítette a számlát.

Ezért az érvénytelenített számlán lévő tételek költségei a következő rögzített értékesítésben lesznek felhasználva. Az érvénytelenített számla dátuma utáni összes értékesítés új összegeket tartalmaz a COGS-számlán.

Amikor Ön érvényteleníti a számlát, a program a tranzakciók halmazát hozza létre az eredeti értékesítés elszámítására, hogy az újraszámolás bekövetkezhet. Ezek a tranzakciók a következők:

• Olyan tranzakció, amely eltávolítja a termékek eredeti költségét.

• Egy másik tranzakció, amely visszaadja a készletbe az érvénytelenített számlán szereplő tételek költségét.

Mindkét tranzakciónak ugyanaz a dátuma, mint az érvénytelenített tranzakciónak. Ebből következően a COGS-fiók és a készlet az átfogfogozás után helyes záróegyenleggel van meg. A későbbi értékesítések újraszámítása azonban nagy, egyszeres módosításon fog átesni.

Vegyük a következő esetet:

• Ön hozza létre az A elemet. Az elemhez 0mennyiség és 0,00 Ft érték van be án.

• 2006. január 1-jén 1 egység A tételt kap. Ez a cikk 500 USD költséggel rendelkezik.

• 2006. február 1-jén 1 egység A tételt kap. Ennek a cikknek 4,50 USD a költsége.

• 2006. március 1-jén ön 1 tételT értékesít. A tranzakció 5,00 USD-ről van elküldve a COGS-fiókba.

• 2006. március 5-én Ön 1 tételT értékesít. A tranzakció 4,50 USD-ről lesz elküldve a COGS-fiókba.

• Ön 2006. március 1-jén érvényteleníti a számlát.

Ha 2006. március 1-jén érvényteleníti a számlát, a cikk visszakerül a készletbe. A tételhez a 2006. január 1-jén felhasznált eredeti termékköltség van rendelve. Ez azt jelenti, hogy 2006. március 5-től a COGS-összeg valójában 5,00 USD lesz a COGS 4,50 USD helyett. 2006. március 1-jén a COGS-fiókban 4,50 FT negatív összeggel adva van közzétéve.

Ez a folyamat minden olyan mentett számlára hatással lesz, amely tartalmazza az A tételt, mivel a rendszer nagy méretű módosítást fog közzétenni. Ez a változtatás az érvénytelenített számla dátumát fogja használni.

4. példa: Készletkorrekciós tranzakció létrehozása

Amikor készletkorrekciós tranzakciót hoz létre a Mennyiség igazítása ablakban vagy a "Mennyiség és érték módosítása" ablakban, a módosítani kívánt módosítás értéke helyett az új értéket kell megadnia. A program a megadott napon megadott új érték és a COGS-fiók értéke közötti különbséget használja a készletkorrekciós összeg meghatározásához.

Vegyük a következő esetet:

• Ön hozza létre az A tételt. Az A tételhez 10 darab, 200 000 Ft értékű tétel van 2006. január 1-jétől. Ez azt jelenti, hogy minden tétel 200,00 USD-be kerül.

• 2006. február 1-jén ön 5 darab A tételt értékesít. A tranzakció 100 000 Ft-os összegért lesz elküldve a COGS-fiókba.

• 2006. február 5-én Ön 5 tételT értékesít az A tételből. A tranzakció 100 000 Ft-os összegért lesz elküldve a COGS-fiókba.

• Tudja, hogy a 2006. január 1-jén megadott értéknek 1500 dollárnak kellene lennie a 200 000 ft helyett. A módosítás létrehozásához nyissa meg a "Készletmennyiség és érték módosítása" ablakot. A dátumot 2006. január 1-jén állíthatja be. Adjon meg egy 10-es új mennyiséget, és adjon meg egy 150 000 Ft-os új értéket.

Ebben az esetben a tranzakciót 2006. január 1-jén 500,00 FT negatív összeggel küldötték a COGS-fiókba.

Ha az A tétel készletbecslési jelentését hozza létre, a jelentés az alábbi adatokat tartalmazza:

• 2006. január 1-jén a megjelenített eredeti tranzakció 200 000 Ft-os.

• 2006. január 1-jén 50 000 Ft negatív összegű tranzakció jelenik meg. A negatív összeg esetén ez a tranzakció tükrözi a 200 000 Ft eredeti érték és az új 1500 USD közötti különbséget. Ez 200 USD-ről 15 000 Ft-ra módosítja az egyes tételek költségét.

• 2006. február 1-jén 750,00 Ft negatív összegre vonatkozó tranzakció jelenik meg. A negatív összeg esetén ez a tranzakció tükrözi az eladott 5 tételt, amelyek mindegyikének 15 000 Forintba került a költsége.

• 2006. február 5-én 75 000 Ft negatív összegű tranzakció jelenik meg. A negatív összeg esetén ez a tranzakció tükrözi az eladott 5 tételt, amelyek mindegyikének 15 000 Forintba került a költsége.

5. példa: A mentett dokumentumban lévő elemek módosítása

Amikor módosítja egy mentett dokumentumban lévő elemeket, a COGS mennyiségére gyakorolt hatás a 3. példához hasonló lesz. Amikor módosítja egy mentett dokumentumban lévő elemeket, az eltávolított elemek költsége a szerkesztett dokumentum dátumával helyreáll. A COGS-mennyiséget a szerkesztett dokumentum dátuma után létrehozott dokumentumok esetében újraszámoltan kell újraszámni.



Vegyük a következő esetet:

• 2006. január 1-jén 1 darab A tételt vásárol. Ez a cikk 500 USD költséggel rendelkezik.

• 2006. január 5-én ön 1 tételT értékesít. A tranzakció 5,00 USD-ről van elküldve a COGS-fiókba.

• 2006. február 1-jén 1 darab A tételt vásárol. A tétel 600 USD költséggel rendelkezik.

• 2006. február 5-én Ön 1 tételT értékesít. A tranzakció 6,00 USD összegért lesz elküldve a COGS-fiókba.
  

• Ön 2006. február 5-től szerkeszti a számlát. Az A elemet a B elemre cseréli.

Ebben az esetben a tranzakció 2006. január 5-én 6,00 USD-ről lesz közzétéve a COGS-fiókban. Ez a dátum a szerkesztett számla dátuma. Ezért a 2006. február 5-én létrehozott számla 600 usd helyett 500 USD költséget használt.

6. példa: A tétel megvásárlásához használt mértékegység eltér attól a mértékegységtől, amely a tétel eladására használt.

Időnként, amikor egy szállítótól vásárol egy cikket, kisebb egységekre bontja a tételt, hogy egyedi tételként értékesítsen. A COGS összeg pontosságának érdekében azt javasoljuk, hogy ugyanazt a mértékegységet használja a tételek vásárlásakor és a tételek értékesítekor is.

Vegyük a következő esetet:

• Ön hozza létre az A elemet. A cikk beszerzési ára 1000 Forint, egy 0 értékű, egy pedig 0,00 Ft értékű.

• 2006. január 1-jén 5 darab A tételt vásárol. A cikk 10 USD költséggel rendelkezik. A számlán egy feljegyzés jelzi, hogy 5 bushel van a számlán. Minden egyes bushel 20 fület tartalmaz.

• 2006. január 5-én Ön 10 darab A tételt értékesít. A számla leírási mezőjében megjegyzést kell hozzáadnia arról, hogy ez az értékesítés 10 fülű szarkanának való.

Ebben az esetben a tranzakció 100,00 USD-ről lesz elküldve a COGS-fiókba. Ez a tranzakció azt a 10 tételt tükrözi, amit értékesítettek, és mindegyiknek 10,00 USD volt a költsége. Ennek az összegnek azonban valójában 500 USD-nek kell lennie. Ezért a COGS-fiókban az összeget 9500 Ft-os összeggel túlszámoltjuk.

Ezenkívül, ha a Készletbecslés jelentést hozza létre, a jelentés -5 értékű készletmennyiséget és az A tétel negatív értékét jeleníti meg. Van azonban még 90 füle a szarnak, amit el kell adni. Ha a tételeket továbbra is 10 füllel több mint 10 füllel adja el, a következő problémák lépnek fel:

• Miután minden fület elfogyott a szaruva, a Készletbecslés jelentés -95 készletmennyiséget jelenít meg.

• A készlet negatív értéke 95 000 Ft lesz.

7. példa: Egy elemhez társított COGS-fiók módosítása

Ha egy cikkhez társított COGS-fiók megváltozik, a korábbi tranzakciókra nem lesz hatással. Az új COGS-fiókot minden olyan új dokumentumhoz használja a rendszer, amely ezt az elemet tartalmazza.

8. példa: A szállítói számlát akkor szerkesztik, ha egy számla már létezik a számlán szereplő egy vagy több tételhez.

A szállítói számla szerkesztésekor a számla érvénytelenné válik, és létrejön egy új számla. A szerkesztés mentése után a számla már nem lesz a számlán szereplő tételekhez társítva. A COGS az összes korábbi tranzakcióból származó összeget újraszámul.