Preču iegādes TDS atbilstoši 194Q sadaļai

2021. gada Ienākumu nodokļa likums nesen tika ieviests sadaļā 194Q. Saskaņā ar 194Q sadaļu "TDS nodrošina persona, kas ir atbildīga par jebkādas summas apmaksu jebkuram ģimenes iedzīvotājam, lai iegādātos preces. TDS ātrums tiek uzturēts ļoti zems pie 0,1%. Nodokļi tiek iekasēti tikai tad, ja to aprēķina šī persona (t.i., pircējs), kuras kopējā pārdošana, bruto kvītis vai apgrozījums no viņa veiktajiem uzņēmuma darbības apjomiem pārsniedz 10 ziedus finanšu gada laikā, kas ir uzreiz pirms finanšu gada, kurā tiek veikta preču iegāde. Nodoklis ir nepieciešams, lai šāda persona to atskaitītu, ja preču pirkumi, ko persona iegādājas no pārdevēja, ir ar vērtību jeb šīs vērtības apkopojumu, kas pārsniedz piecdesmit lakh arka iepriekšējā gadā."

Jaunā sadaļa 194Q ir ierosināta, lai tā būtu spēkā no 2021. gada 1. jūlija.

Attiecībā uz šīs sadaļas apmaksas sniegtajiem ierobežojumiem, šis nosacījums tiks attiecināts uz jebkuru personu, kas ir pircējs, kas ir atbildīgs par maksājumu veikšanas valsts iedzīvotājiem (Nav piemērojams pirkuma importēšanai no piegādātāja ārpus Indija) preču iegādei (NA uz pakalpojumiem), ja vērtību vai apkopotu pirkumu no piegādātāja vai maksājumu atkarībā no tā, kas iepriekšējā gadā ir agrāks Rs.50 laka. Transakcija ar jebkuru piegādātāju, līdz ar kuru jūsu apkopotais pirkums/maksājums ir jāiegādājas no šī piegādātāja, pārsniedz Rs.50 laka, ir darījums, kurš TDS ir jāsamaksā @0,10% no pirkuma transakcijas vai maksājuma tā, atkarībā no tā, kas ir agrāks.

Šī sadaļa attiecas arī uz novērtētāju, kura apkopotais apgrozījums iepriekšējā gadā pārsniedz Rs.10 crore.

TDS u/s 194Q likme

Kur PAN ir nodrošināts	0.1%
Kur PAN nav nodrošināts	5%

Šī TDS nodrošināšanas tvērums, izmantojot piemēru.

Pieņemot, ka jūsu apgrozījums finanšu gadā, kas beidzas ar 2020. gada 31. marts, bija vairāk nekā 10 Crore un preču iegādei no pārdevēja ir vērtība, kuras vērtība vai šīs vērtības apkopojums iepriekšējā gadā pārsniedz 50 lakhus, TDS noteikumi, kā minēts 194Q sadaļā, ir attiecināmi uz jums, un tie ir jāsamaksā par @ 0,1%, ja PAN ir jums nodrošināts, un 5% jebkurā citā gadījumā.

Pieņemsim, ka jūsu apgrozījums nepārsniedz 10 crores, 194Q sadaļa uz jums neattiecas. Tomēr, ja pārdevēju apgrozījums pārsniedz Rs.10crores, viņš būtu atbildīgs parTCS apkopošanu 206. sadaļas (1H) sadaļā.

Sadaļā ir sniegts, ka gadījumā, ja TDS transakcijā tiek atskaitīta kādā citā sadaļā sadaļā likums par ienākumu nodokļiem (izņemot TCS, kas apkopota saskaņā ar darbības 206. (c)(1H) sadaļu, TDS nav nepieciešams, lai transakcijā tiktu atskaitīta.

Ko darīt, pārdevējs atbild par TS apkopošanu atbilstoši 206C(1H) sadaļai, un pircējs atbild par TDS 194Q sadaļā?

Section 194Q shall override section 206C(1H) and tādējādi šādā gadījumā tikai pircējam ir nepieciešams, lai uzsāciet TDS, un pārdevējam nav nepieciešams pieprasīt TDS sadaļā 206C (1H).
Piemērs: Mr. Seller sold goods to Mr. Buyer and collecting TCS under section 206C(1H), however after after s. 194Q (2021. gada 1. jūlijs) Mr. Pircēja problēmu sedz sekts 194Q. Tā kā sec 194Q ir ignorējot sadaļu, tādējādi Mr. pircējam tiek uzdots iegūt TDS saskaņā ar šo sadaļu un Mr. Seller shall not require collecting TCS under sec 206 C (1H)

Tālāk esošajā tabulā šo ignorēšanas mehānismu ir labāk izprast.

Informācija	1. scenārijs	2. scenārijs	3. scenārijs
Pārdevēju apgrozījums (cr.)	12	6	12
Pircēja apgrozījums (c. c.	6	12	12
Preču pārdošana (cr.)	2	2	2
Pārdošanas apsvērumi, kas samaksāti gada laikā (c)	1	1	1
Kas var radīt vai apkopot nodokļus?	Pārdevējs	Pircējs	Pircējs
Nodokļu likme	0.1%	0.1%	0.1%
Summa, par kuru tiek iekasēti vai iekasēti nodokļi (C cēsī)	.5	.5	.5
Nodokļi, kas jānodod vai jānodod.	5000	15000	15000

Dynamics 365 F&O pircējam vai otrādi nevar kontrolēt pārdevēja vidi. Tāpēc lietotāja atbildība ir nodrošināt, lai pircējs ievērotu nodokļus, kad gan pircējs, gan pārdevējs ir pārsniedzis apgrozījums iepriekšējos gados.

Vai rodas problēmas zem 194. gada 194. q?

Tieši zem šīs sadaļas pircējam būtu rēķina summas kredīts pārdevēja kontā vai maksājums pārdevējam atkarībā no tā, kas ir agrāks. Papildus TDS summai ir jābūt iekasētai par summu, kas pārsniedz sliekšņa ierobežojumu. Piemēram, Mr. Buyer buys goods from Mr. Seller amounting to INR. 85 lakhs and he is liable to apiet TDS under section 194 Q. Tagad šajā gadījumā INR tiek atskaitīta TDS. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

Dynamics 365 F&O sadaļā Nodokļa parametra lietotājs var lietot TDS rēķinā vai maksājumā atkarībā no tā, kas ir agrāks. Tomēr, ja lietotājs attur TDS gan rēķinā, gan maksājot, automātiskās vēlāk izpildītas transakcijas opcijas apvēršana tiek nodrošināta, izmantojot līdzekļu pārvaldību šajā līdzeklī.

Dynamics 365 F&O papildu sliekšņa mehānisms sniedz lietotājam iespēju izslēgt iepriekš neskaitāmas transakcijas TDS aprēķināšanai. Tas palīdzēs lietotājam aprēķināt TDS, ja tie pārsniedz tikai vērtību.

Vai sliekšņa ierobežojuma summa, kas ir skaitļojama, ņemot vērā jaunos likumus vai finanšu gada sākuma datumu?

INR pirkumu ierobežojums. 50 lakhi sadaļā 194Q minēts iepriekšējā gadā, tādējādi iegādes ierobežojums INR 50 lakhs tiek uzskatīts par 2021. gada 1. aprīli, nevis no 2021. gada 1. jūlija.

Lai novērstu šo prasību, Dynamics 365 F&O nodrošināja jaunu iestatīšanas sākotnējo slieksni piegādātājiem. Lietotāji var uzkrāt iegādes transakcijas no 2021. gada 1. aprīļa līdz 30. jūnijam un definēt kopējo uzkrāto vērtību kā sākotnējo sliekšņa vērtību katram piegādātājam atsevišķi. Šī vērtība tiks uzskatīta par daļu no transakcijas kopējās vērtības, lai salīdzinātu ar sliekšņa ierobežojumu.

194Q sadaļā iekļautā TDS ir jāatskaita par kopējo rēķina vērtību (ieskaitot GST) vai nodokļa vērtību, neietverot GST summu?

CbDT ir jāprecizē šis jautājums. Tomēr Dynamics 365 F&pāriešanas sliekšņa līdzeklis sniedz lietotājam iespēju iekļaut vai izslēgt "citus nodokļus, ieskaitot GST" TDS vai TCS aprēķināšanai. Zem pievienotās vērtības nodokļa grupas lietotājam ir iespēja izslēgt GST nodokli TDS aprēķināšanai.

Darbības, lai iestatīšanu TDS paveiktu sadaļā 194 Q

Lai definētu sākotnējo TDS sliekšņa vērtību transakcijām, kas izpildītas no 2021. gada 1. aprīļa līdz 2021. gada 30. jūnijam, lietotājam ir jāiespējo sākotnējā TDS sliekšņa opcija, izmantojot līdzekļu pārvaldību:

Naviģējiet uz: Darbvietas > Līdzekļu pārvaldība.
Atsvaidziniet pārlūkprogrammu, lai iespējotu veidlapu.

Piezīme.: Jaunā opcija ir iespējota, lai apmaksas laikā automātiski atsauktu TDS, ja rēķinam un maksājumam tiek atskaitīta TDS. Šī opcija automātiski iespējos un lietotājs var to atspējot.

Definēt sākotnējo TDS sliekšņa vērtību katram piegādātājam

Naviģējiet uz> iestatīšanas> un > sākotnējā sliekšņa sasniegtās vērtības.
Atlasiet Piegādātāja konts.
Atlasiet Reģionālko nodokļu kodu.
Aizpildīt sākotnējo sliekšņa maināmības vērtību (transakcijas rēķina vērtība, kas izpildīta 2021. gada 1. aprīlī -30 jūnijs)

Izveidojiet jaunu papildu nodokļa komponentu grupu:

Naviģējiet uz> iestatīšanas> vednis> Noiet no komponenta grupas.
Izveidojiet jaunu īpaši izveidotu komponentu grupu "POG".
Apraksts:preču iegāde
Statuss:iedzīvotājs
Sadaļa:194Q

Sliekšņa definīcijas

Naviģējiet uz> iestatīšanas> un>sliekšņa definīcijas.
Izveidot jaunu ierakstu.
Set Name = POG
Set Description = POG threshold definition
Noklikšķiniet uz Sliekšņa noformētājs
Noklikšķiniet uz Jauns
Noklikšķiniet uz ātrās cilnes Vispārīgi.
Iestatīt stājas spēkā no = 01.04.2021.
Set Effective to = 31.03.2022.
Apakšējās robežas iestatīšana = 0
Iestatīt augšējo robežu = 50 00 000
Atlasiet Tips = Kumulatīvs
Fokuss uz kumulatīvā: 0 – 50 00 000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Koncentrējieties uz POG.
Noklikšķiniet uz Jauns
Noklikšķiniet uz ātrās cilnes Vispārīgi.
Iestatīt stājas spēkā no = 01.04.2021.
Set Effective to = 31.03.2022.
Apakšējā ierobežojuma iestatīšana =50 00 000
Iestatīt augšējo ierobežojumu = 0
Atzīmēt beigu līmeni
Aizveriet formu.

Ct. Nodokļu kods:

Navigācija uz nodokļu> Ā >Ādo nodokļu kodu
Izveidot jaunu ierakstu
Iestatiet CĀV nodokļu kodu = POG
Iestatīt rēķina nodokļa nosaukumu = Preču iegādes sliekšņa definīcija
Iestatīt nodokļu tipu = TDS
Atlasiet sliekšņa hierarhiju = Jā
Select PAN-based accumulation = Yes
Iestatiet ādodo nodokļu komponentu = POG
Galvenā konta iestatīšana = 202122
Iestatīt apmaksas periodu = TDS
Saņemamā parāda konta iestatīšana = 1322611
Noklikšķiniet uz pogas Vērtības.
Iestatīt vērtību = 0,1
PAN nepieejamības % = 5 iestatīšana
Aizvērt šo formu

Fokuss uz POG

Mark Apply threshold
Noklikšķiniet uz Sliekšņa atsauces
Izveidot jaunu ierakstu.
Set Account type = Vendor
Set Account code = All
Set Account or Group = Blank
Iestatīt slieksni = PPG
Noklikšķiniet uz Sliekšņa noformētājs
Fokuss uz POG
Noklikšķiniet uz Jauna kumulatīvā; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
Noklikšķiniet uz Jauns
Panoramēšanas statusa iestatīšana = Saņemts
Noklikšķiniet uz ātrās cilnes Vispārīgi.
Iestatītā vērtība = 0
Iestatīt iemesla kodu = Y
Iestatīt aprēķināt nodokļus = Nē
Iestatīt Iekļaut kadru mainībā = Jā
Noņemt atzīmi Iepriekš aprēķinātu transakcijas bez nodokļiem.
Fokuss uz POG: 50 00 000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Noklikšķiniet uz Jauns
Panoramēšanas statusa iestatīšana = Saņemts
Iestatīt vērtību = 0,1
Noklikšķiniet uz ātrās cilnes Vispārīgi.
Iestatīt nodokļa aprēķinu = Jā
Iestatīt Iekļaut kadru mainībā = Jā
Noņemt atzīmi Aprēķiniet iepriekš neapmācītas transakcijas.
Aizveriet veidlapas.

Izveidot Ā365 nodokļu grupu:

Naviģējiet uz> Ā>Ādo nodokļu grupu.
Izveidot jaunu ierakstu.
Iestatiet sagrupētu nodokļu grupu = POG
Set Description = POG - Threshold Definition
Atlasiet Nodokļu tips = TDS
Iekļaut GST nodokļu komponentu TDS aprēķinam = IGST, CGST, SGST
Noklikšķiniet uz cilnes Ātrā iestatīšana.
Noklikšķiniet uz Pievienot
Atlasiet CĀV nodokļu kods = POG
Noklikšķiniet uz Noformētājs.
Izveidot jaunu ierakstu.
Iestatīt nodokļu kodu = POG
Atlasiet Bez nodokļa bāzes = Bruto summa
Aizveriet formu.

Pievienot pārdošanas nodokļa grupu piegādātāja kontam:

Doties uz grāmatvedības kontiem
Atlasiet INMF-000001, Rēķins un piegādes > Iegūt nodokļu (Jā), TDS grupas -POG.

Izveidot un publicēt rēķinu dienasgrāmatu:

Go to Accounts payable > Invoices > Vendor invoice journal
Noklikšķiniet uz Jauns > konta tips (piegādātājs),Konts (INMF-000001),Rēķins (IN-9), kredīts (15 000 000,00). Nobīdes konta tips (Grāmata), nobīdes konts (600120). Jau publicētā transakcija 20 00 000, sākotnējā sliekšņa vērtība: 20 00 000
Noklikšķiniet uz pielāgotā nodokļa .

Ļoti iespējams, ka iestatītais nodoklis tiek aprēķināts kā iestatīšanas procenti (0,1). šim piegādātājam, kā paredzēts, kopējā kumulatīvās transakcijas vērtība, ieskaitot sākotnējo slieksni, kas pārsniegis 50 00 000, kā norādīts tālāk:

Sākotnējā sliekšņa sasniegtā vērtība	20,00,000
Pirmā transakcija	20,00,000
Otrā transakcija	15,00,000
TDS	Kopējā kumulatīvā vērtība 55 00 000 -50 00 000 sliekšņa vērtība = 5 00 000 @0,1% = 500

Apgrieztā TDS rēķina apmaksai, ja TDS ir iekļauts gan rēķina, gan maksājuma atsevišķi.

Attiecībā uz ienākumu nodokļa likumu, TDS ir jāieskaita rēķinam un maksājumam atkarībā no tā, kas ir agrāks. Ja kļūdas dēļ lietotājs šķir TDS gan rēķinā, gan maksā atsevišķi, tad rēķina apmaksas laikā ar maksājuma TDS vēlākajā transakcijā jābūt apgrieztam.

Piemērs

Sliekšņa vērtība: 5000

Rēķina summa: 7000

TDS @0,1%

TDS ieturējums:

Apraksts	Dr.	Cr.
Pirkumi	5000
Maksājamie TD		5
Maksājamais konts		4995

Maksājums ir veikts 7000.

Apraksts	Dr.	Cr.
Maksājamais konts	7000
TDS		7
Banka		6993

Attiecībā uz ienākumu nodokļa kārtulu TDS ir jāatskaita no rēķina vai maksājuma atkarībā no tā, kas ir agrāks.

Tātad rēķins tiek publicēts vispirms, un maksājumam ir jābūt otrādā virzienā zem rēķina vērtības, t.i., 5

Apraksts	Dr.	Cr.
Maksājamie TD	5
Maksājamais konts		5