Зведення
Відповідно до вимог Регламенту (ЄС) 2019/2152 Європейського парламенту ідентифікатор платника ПДВ партнера буде обов'язковим елементом статистичних даних у звіті Intrastat, починаючи зі звітування за 2021 рік.
Зміни у функції передавання Intrastat впроваджуються відповідно до цієї вимоги.
Ця функція дає змогу перенести ідентифікатор платника ПДВ партнера (клієнта або постачальника) до інтрастату. Застосовуються такі правила перенесення ідентифікатора ПДВ під час передачі клієнтів і постачальників рахунків-фактур:
На стороні клієнта:
Ідентифікатор платника ПДВ адреси доставки збуту, інакше, якщо він пустий,
Первинний ідентифікатор платника ПДВ країни доставки, інакше, якщо він пустий,
Основний ідентифікатор платника ПДВ клієнта, якщо він пустий,
Податок виключено номер від продажу рахунка-фактури.
В Італії поточна логіка не змінюється: ПДВ ідентифікатор із рахунку заголовка передається через те, що Італія об'єднаний звіт для Рекапітулятивний оператор і Intrastat.
На стороні постачальника: Ідентифікатор ПЛАТНИКА ПДВ постачальника поштової адреси, в іншому випадку, якщо пустий, основний ідентифікатор ПЛАТНИКА ПДВ постачальника, в іншому випадку, якщо пусті, податок виключено номер від постачальника рахунку.
Правила визначення ідентифікатора ПЛАТНИКА ПДВ у звітах для внутрішньоспільної торгівлі можуть відрізнятися для різних типів транзакцій. Якщо для деяких рахунків-фактур або сценарію потрібно оновити партнерський ІДЕНТИФІКАТОР ПЛАТНИКА ПДВ, який було автоматично перенесено в журнал Intrastat, дотримуючись алгоритму, описаного вище, ви можете зробити це вручну в інтрастат журналу рядка.
Приклад.
Клієнт має первинну реєстрацію ПДВ в CountryA та додаткову реєстрацію ПДВ в CountryB.
Ви створюєте замовлення на продаж для цього клієнта в CountryA з адресою доставки в CountryB. Рахунок-фактура видається платнику ПДВ цього клієнта в Країні, але товари фізично доставляються в CountryB.
Інтрастат звіт має мати ІДЕНТИФІКАТОР ПЛАТНИКА ПДВ в countryB як партнер ПДВ ідентифікатор у цьому випадку.
Щоб перенести ідентифікатор платника ПДВ партнера з адреси доставки в Intrastat, спочатку призначте реєстраційний номер платника податків із реєстраційною категорією з ідентифікатором ПЛАТНИКА ПДВ на відповідну адресу доставки за допомогою реєстраційних ідентифікаторів інфраструктури. Докладні відомості про цю процедуру див. в статті Ідентифікатори реєстрації