最近出台了《所得税法》第194Q条，以2021年《金融法》为由。 根据第194Q条，“TDS 由负责向任何居民支付购买货物的任何款项的人提供。 TDS 的比率非常低，为 0.1%。 该税只要求由该人扣除 (，即买方) ，其总销售额、总收入或营业额在进行货物购买的财政年度前的财政年度内，其业务的总销售额、总收入或营业额超过十亿卢比。如果该人从卖方购买的商品价值或总和在前一年超过五十万卢比，则此人必须扣除税款。
新第 194Q 条建议从 2021 年 7 月 1 日开始适用。
根据本部分的收费规定，这适用于负责向居民付款的买方的任何人， (不适用于从印度境外供应商进口购买，) 从印度境外的供应商购买货物 (NA 到服务) ，当从供应商购买的价值或总额或付款，以上一年度较早的 50 卢比为准。 与任何供应商的交易，加上您从该供应商购买的总购买/付款超过 Rs.50 lacs，将是 TDS 必须扣除购买交易或付款的 @.10% 的交易，以较早者为准。
本部分也适用于前一年总营业额超过1.0亿卢比的被评估人。
TDS u/s 194Q 的速率
| 提供 PAN 的位置 | 0.1% |
|---|---|
| 未提供 PAN 的位置 | 5% |
借助示例，此 TDS 预配的范围。
假设您在截至 2020 年 3 月 31 日的财政年度营业额超过 10 克，并且您从卖方购买的商品的价值或总计超过上一年的价值或总额超过 50 万克，则第 194Q 节中所述的 TDS 条款适用于您，应扣除 @ 0.1% 其中 PAN 已提供给你，在任何其他情况下为 5%。
现在假设你的营业额不超过 10 亿， 第 194Q 节将不适用于你。 但是，如果卖方的营业额超过10卢比，则他有责任根据第206条 (1H) 收取TCS。
本节规定，如果根据《所得税法》的任何其他部分 (除根据该法第 206 条 (c) (1H) 收取的 TCS 以外的交易中扣除 TDS，则无需在交易中扣除 TDS。
如果卖方有责任根据第 206C (1H) 部分收取 TCS，而买方有责任根据第 194Q 条扣除 TDS，该怎么办？
第194Q条应替代第206C条 (H) ，因此在这种情况下，只有买方需要扣除TDS，而卖方无需根据第206C条 (1H) 扣除TDS。
示例- 卖方先生向买方先生出售货物，并按照第 206C (1H) 节收集 TCS，但在适用第 194Q (2021 年 7 月 1 日后，) 买方先生由第 194Q 节涵盖。 由于第 194Q 节是压倒一切的部分，因此买方先生有责任根据本节扣除 TDS，而卖方先生不应要求按照第 206 C (1H)
可通过下表更好地了解替代机制：
| 详情 | 方案 1 | 方案 2 | 方案 3 |
|---|---|---|---|
| 卖方 (营业额（cr.) ） | 1.2 | 6 | 1.2 |
| 买家 (营业额（cr.) ） | 6 | 1.2 | 1.2 |
| 商品销售 (cr.) | 2 | 2 | 2 |
| 年内支付的销售对价 (以 cr.) | 1 | 1 | 1 |
| 谁有责任扣除或征收税款？ | Seller | Buyer | Buyer |
| 税率 | 0.1% | 0.1% | 0.1% |
| 要扣除或征收的税款 (以 Cr.) | .5 | .5 | .5 |
| 要扣除或征收的税款。 | 5000 | 15000 | 15000 |
在Dynamics 365 F&O 中，卖方环境不能由买方控制，反之亦然。 因此，用户有责任确保买家在前几年的买方和卖方均超过规定的营业额时扣除税款。
税点在 194 Q 以下出现？
本部分对买方的征税点将是卖方帐户的发票金额抵免或向卖方付款，以较早者为准。 超出阈值限制的金额需要扣除进一步的 TDS 量。 例如，买方先生从卖方先生购买的商品，金额为卢比。 85 拉赫，他有责任根据第 194 Q 条扣除 TDS。现在，在本例中，TDS 将扣除在INR上。 35 拉赫 (85-50) @ 0.1%
在 Dynamics 365 F&O 在 Tax 参数下，用户可以选择对发票或付款应用 TDS，以较早者为准。 但是，如果用户在发票和付款上都扣除了 TDS，则通过此功能下的功能管理自动撤销后续执行的事务选项。
Dynamics 365 F&O 高级阈值机制为用户提供了排除以前用于 TDS 计算的非应付费事务的选项。 这将帮助用户仅计算超出值的 TDS。
从新法律的适用日期或财政年度开始日期计算的阈值限制金额？
对于购买量为“卢比”的限制。 第194Q节提到的50拉赫前一年，因此购买50卢比的限制从2021年4月1日开始考虑，而不是从2021年7月1日开始。
为了满足此要求，Dynamics 365 F&O 为供应商提供了新的设置初始阈值。 用户可以从 2021 年 4 月 1 日至 6 月 30 日累积购买交易，并将总累积值单独定义为每个供应商的初始阈值。 此值将被视为总事务值的一部分，以便与阈值限制进行比较。
第 194Q 节下的 TDS 应扣除发票总值 (包括 GST) 或不包括 GST 金额的应纳税价值？
CBDT 必须就此问题作出澄清。 但是，Dynamics 365 F&O 提前阈值功能为用户提供了一个选项，用于包括或排除 TDS 或 TCS 计算的“其他税费（包括 GST）。 在预扣税组下，用户可以选择排除 TDS 计算的 GST 税。
执行第 194 Q 部分下 TDS 设置的步骤
若要为 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日执行的事务定义初始 TDS 阈值，用户必须通过功能管理启用初始 TDS 阈值选项：
- 导航到： 工作区>功能管理。
- 刷新浏览器以启用窗体。
注意
如果发票和付款中扣除了 TDS，则启用新选项，以便在结算时自动撤销 TDS。 选项将自动启用，用户可以禁用它。
为每个供应商定义初始 TDS 阈值
- 导航到 “税务>设置>预扣税>初始阈值已实现值”。
- 选择 “供应商帐户”。
- 选择 “预扣税号”。
- 填写 2021 年 4 月 1 日至 6 月 30 日执行的交易 (初始 阈值营业额)
创建新的预扣税组件组：
- 导航到 “税务>设置>预扣税>预扣”组件组。
- 创建名为“POG” 的新预扣组件组 。
- 说明：购买商品
- 状态：常驻
- 节：194Q
阈值定义
- 导航到 “税务>设置>预扣税>阈值定义”。
- 创建新记录。
- 设置 名称 = POG
- 设置 说明 = POG 阈值定义
- 单击“阈值设计器”
- 单击“新建”
- 单击“快速”选项卡“ 常规”。
- 将 “生效时间 ”设置为“2021/4/1”
- 将 “有效”设置为 = 2022/3/31
- 设置 下限 = 0
- 设置 上限 = 50,00,000
- 选择 类型 = 累积
- 关注累积：0 – 50,00,000;4/1/2021 - 3/31/2022.
- 专注于 POG。
- 单击“新建”
- 单击“快速”选项卡“ 常规”。
- 将 “生效时间 ”设置为“2021/4/1”
- 将 “有效”设置为 = 2022/3/31
- 设置 下限 =50,00,000
- 设置 上限 = 0
- 标记 最终级别
- 关闭窗体。
预扣税号：
- 导航到预扣税>>预扣税代码
- 创建新记录
- 设置 预扣税代码 = POG
- 设置 预扣税名称 = 购买货物阈值定义
- 设置 税务类型 = TDS
- 选择 阈值层次结构 = 是
- 选择 基于 PAN 的累积 = 是
- 设置 预扣税部分 = POG
- 设置 主帐户 = 202122
- 设置 结算周期 = TDS
- 设置 应收账款帐户 = 1322611
- 单击按钮“值”。
- 设置 值 = 0.1
- 设置 PAN 非可用性 % = 5
- 关闭此窗体
专注于 POG
- 标记 应用阈值
- 单击“阈值引用”
- 创建新记录。
- 设置 帐户类型 = 供应商
- 设置 帐户代码 = 全部
- 设置 帐户或组 = 空白
- 设置 阈值 = POG
- 单击“阈值设计器”
- 专注于 POG
- 单击“ 新建累积”;0 – 50,00,000;4/1/2021 - 3/31/2022
- 单击“新建”
- 设置 PAN 状态 = 已接收
- 单击“快速”选项卡“ 常规”。
- 设置 值 = 0
- 设置 原因代码 = Y
- 设置 计算税 = 否
- 设置 包括在营业额基数 = 是
- 取消标记 计算以前未征税的交易。
- 关注 POG：50,00,000 - MAX;4/1/2021 - 3/31/2022.
- 单击“新建”
- 设置 PAN 状态 = 已接收
- 设置 值 = 0.1
- 单击“快速”选项卡“ 常规”。
- 设置 计算税 = 是
- 设置 包括在营业额基数 = 是
- 取消标记 计算以前不征税的交易。
- 关闭窗体。
创建预扣税组：
- 导航到“预扣税>预扣税>”组。
- 创建新记录。
- 设置 预扣税组 = POG
- 设置 说明 = POG - 阈值定义
- 选择 “税务类型 = TDS”
- 包括 TDS 计算的 GST 税部分 = IGST、CGST、SGST
- 单击“快速选项卡 设置”。
- 单击“ 添加”
- 选择 预扣税号 = POG
- 单击“Designer”。
- 创建新记录。
- 设置 税务代码 = POG
- 选择 应纳税基数 = 总金额
- 关闭窗体。
将预扣税组附加到供应商帐户：
- 转到 应付帐款
- 选择“I NMF-000001、发票和交货>预扣税 (是) ，TDS 组 -POG”。
创建和过帐发票日记帐：
- 转到 应付帐款>发票>供应商发票日记帐
- 单击“ 新>帐户类型 (供应商) 、 帐户 (INMF-000001) 、 发票 (IN-9) 、信用 (15,000,000.00) .偏移帐户类型 (账本) 、偏移帐户 (600120) 。已过帐事务 20,00,000，初始阈值：20,00,000
- 单击 预扣税。
观察到预扣税按设置百分比 (0.1) 计算。 对于此供应商，总累积事务值（包括初始阈值）已超过 50,000,000，如下所示：
| 达到的初始阈值值 | 20,00,000 |
|---|---|
| 第一个事务 | 20,00,000 |
| 第二个事务 | 15,00,000 |
| Tds | 总累积值 55,00,000 -50,00,000 阈值 = 5,00,000 @0.1% = 500 |
在发票和付款中分别扣除 TDS 时，发票结算中的 TDS 逆转
根据《所得税法》，TDS 必须在发票和付款中扣除，以较早者为准。 如果用户错误地在发票和付款上分别扣除 TDS，那么在结算发票时，在后续交易中与付款 TDS 的发票应相反。
示例
阈值：5000
发票金额：7000
TDS @0.1%
TDS 扣减：
| 说明 | 博士。 | 铬。 |
|---|---|---|
| 购买 | 5000 | |
| TDS 应付 | 5 | |
| 应付帐款 | 4995 |
支付了 7000。
| 说明 | 博士。 | 铬。 |
|---|---|---|
| 应付帐款 | 7000 | |
| Tds | 7 | |
| Bank | 6993 |
根据所得税规则，应从发票或付款中扣除 TDS，以较早者为准。
因此，首先过帐发票，付款需要以低于发票值（即 5）
| 说明 | 博士。 | 铬。 |
|---|---|---|
| TDS 应付 | 5 | |
| 应付帐款 | 5 |