购买第 194Q 部分下商品的 TDS

最近引入了《税法》第 194Q 部分，该节与 2021 年财务法有关。根据第 194Q 节"它由负责向任何购买商品的驻留者支付任何金额的人为 TDS 提供。 TDS 的速率保持在非常低的 0.1%。该税款仅要求该人员扣除 (即 -购买者) 其总销售额、总收益或他经营的业务的流动额在紧接执行商品购买前的一个财政年度内超过 10 个裁剪货币。如果此人从卖方购买的商品价值或合计金额超过上一年的五十 l一纳元，则此人需要扣除税款。"

此新的第 194Q 部分建议从 2021 年 7 月 1 日开始适用。

根据本部分的收费规定，如果从供应商处购买的商品价值或合计值或合计金额，或者上一年用 Rs.50 以前的 rs.50 付款，则此条款适用于负责向印度以外的供应商购买商品的购买者 (不适用于从印度) 以外的供应商处购买商品 (NA 到服务) 。与任何供应商的交易（加上您从该供应商购买的总购买/付款超过 Rs.50 lacs）将是 TDS 必须扣除购买交易 @.10% 的交易（以较早者为准）。

本部分也适用于在前一年的总流动率超过 Rs.10 crore 的被评估者。

TDS u/s 194Q 的速率

提供 PAN 的地方	0.1%
其中未提供 PAN	5%

借助示例，此 TDS 预配的范围。

假设在 2020 年 3 月 31 日结束的一个财务年度的余额超过 10 Crore，而您从卖家处购买的商品价值或总计在上一年超过 50 l一切，则第 194Q 部分中提到的 TDS 规定适用于您，并且将扣除 @ 0.1%，其中 PAN 已提供给你，在任何其他情况下为 5%。

现在假设你的流动率不超过 10 个裁剪，第 194Q 部分不适用于你。但是，如果卖方的流动率超过 Rs.10crores，则他有责任在 206 (1H) 下收集 TCS。

在节中，如果根据税法 (第 206 (c) (1H) 节收集的 TDS 在交易上扣除了 TDS，则不需要在交易上扣除 TDS。

如果卖方负责根据第 206C (1H) 节收集 TCS，并且购买者应按照第 194Q 节扣除 TDS，则如何？

第 194Q 节应覆盖第 206C (1H) 因此在这种情况下，只有购买者需要扣除 TDS，并且卖方不需要根据第 206C (1H) 节扣除 TDS。
示例 - 卖方将商品售给 Mr. Buyer，并收集第 206C (1H) 节下的 TCS，但在秒之后。 194Q (2021 年 7 月 1 日) ，但第 194Q 部分涵盖购买者。由于第 194Q 是替代部分，因此，购买者应负责在此部分下扣除 TDS，而卖方不应要求收集第 206 C (1H)

可以通过下表更好地了解替代机制：

具体信息	情形 1	情形 2	情形 3
卖家交易 (在 cr.)	12	6	12
购买者的 (在 cr.)	6	12	12
销售商品 (在 cr.)	2	2	2
在 cr. (年支付的销售)	1	1	1
Who扣税或征收税款？	卖家	购买者	购买者
税率	0.1%	0.1%	0.1%
(在 Cr.)	.5	.5	.5
要扣除或征收的税款。	5000	15000	15000

在 Dynamics 365 F&O 中，卖方环境不能由购买者控制，反之亦然。因此，在购买者和卖家在前些年都超出规定交易额时，用户负责确保购买者扣除税款。

税点在 194 Q？

对于购买者，此部分下的税款金额是卖方帐户的发票金额信用额度或向卖方支付的金额，以较早者为准。进一步 TDS 金额需要在金额超出阈值限制时扣除。例如，Mr. Buy buy goods from Mr. Seller amounting to INR. 85 l一切，并且他有责任扣除第 194 Q 部分下的 TDS。现在，在这种情况下，将在 INR 上扣除 TDS。 35 l一 (85-50) @ 0.1%

在 Dynamics 365 F&O 中，在"税务参数"下，用户可以选择在发票或付款（以较早者为准）上应用 TDS。但是，如果用户在发票和付款上扣除了 TDS，则此功能下的功能管理会提供以后执行的事务选项的自动冲销。

Dynamics 365 F&O 提前阈值机制为用户提供了用于排除以前用于 TDS 计算的非税事务的选项。这将帮助用户仅在超过值时计算 TDS。

从新法律的适用日期或财务年度开始计算阈值限制金额？

对于 INR 的购买限制。前一年提到的第 194Q 部分下有 50 个 l一切，因此，自 2021 年 4 月 1 日起（而非 2021 年 7 月 1 日）考虑的 INR 50 l一切的购买限制。

为了满足此要求，Dynamics 365 F&O 为供应商提供了新的设置初始阈值。用户可以累积 2021 年 4 月 1 日至 6 月 30 日的购买交易，并单独将总累计价值定义为每个供应商的初始阈值。此值将被视为与阈值限制进行比较的总事务值的一部分。

第 194Q 部分下的 TDS 应按总发票价值中扣除 (包括 GST) 或应纳税值（不包括 GST 金额）

CBDT 必须对此问题做出澄清。但是，Dynamics 365 F&O 提前阈值功能为用户提供了一个选项，用于包括或排除用于 TDS 或 TCS 计算的"其他税款包括 GST"。在预缴税组下，用户可以选择排除用于 TDS 计算的 GST 税。

执行第 194 Q 部分下 TDS 设置的步骤

若要为 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日执行的事务定义初始 TDS 阈值，用户必须通过功能管理启用初始 TDS 阈值选项：

导航到：工作区>功能管理。
刷新浏览器以启用窗体。

注意: 如果在发票和付款中减去 TDS，则启用新选项以在结算时自动反转 TDS。选项将自动启用，用户可以禁用它。

定义每个供应商的初始 TDS 阈值

导航到"税务>设置>预缴>初始阈值实现值"。
选择 "供应商帐户"。
选择 预缴税代码。
填充 初始阈值流动 ( 2021 年 4 月 1 日至 6 月 30 日执行的交易的发票)

创建新的预缴税款组件组：

导航到"税务>设置>预>预缴组件组"。
创建名为 "POG"的新 预缴组件组。
说明：商品购买
状态：驻留
第：194Q

阈值定义

导航到"税务>设置>预缴>阈值定义"。
创建新记录。
设置名称 = POG
设置说明 = POG 阈值定义
单击 "阈值设计器"
单击" 新建"
单击"快速"选项卡"常规"。
从 = 2021/4/1 开始设置有效
将 "生效"设置为 = 2022/3/31
设置下限 = 0
设置上限 = 50，00，000
选择 "类型 = 累积"
关注累积：0 – 50，00，000;4/1/2021 - 3/31/2022.
关注POG。
单击" 新建"
单击"快速"选项卡"常规"。
从 = 2021/4/1 开始设置有效
将 "生效"设置为 = 2022/3/31
设置下限 =50，00，000
设置上限 = 0
标记 最终级别
关闭窗体。

预缴税代码：

导航到"税务>预>预缴税代码"
创建新记录
设置 预缴税代码 = POG
设置 预缴税名称 = 商品购买阈值定义
设置 税类型 = TDS
选择 阈值层次结构 = 是
选择 "基于 PAN 的累积 " = "是"
设置 预缴税款组件 = POG
设置 主帐户 = 202122
设置 结算期 = TDS
设置 帐款帐户 = 1322611
单击按钮"值"。
设置值 = 0.1
设置 PAN 非可用性 % = 5
关闭此窗体

专注于 POG

标记 应用阈值
单击 "阈值引用"
创建新记录。
设置 帐户类型 = 供应商
设置 帐户代码 = 全部
设置 帐户或组 = 空白
设置阈值 = POG
单击 "阈值设计器"
专注于 POG
单击" 新建累积";0 – 50,00,000;4/1/2021 - 3/31/2022
单击" 新建"
设置 PAN 状态 = 已接收
单击"快速"选项卡"常规"。
设置值 = 0
设置 原因代码 = Y
设置 计算税款 = 否
在 流动基数中设置 Include = 是
取消标记"计算以前的非税交易"。
关注 POG：50，00，000 - MAX;4/1/2021 - 3/31/2022.
单击" 新建"
设置 PAN 状态 = 已接收
设置值 = 0.1
单击"快速"选项卡"常规"。
设置 计算税款 = 是
在 流动基数中设置 Include = 是
取消标记 "计算以前的非税交易"。
关闭窗体。

创建预缴税组：

导航到"税务>预缴>预缴税款组"。
创建新记录。
设置 预缴税组 = POG
设置说明 = POG - 阈值定义
选择 "税务类型 = TDS"
包括 用于 TDS 计算的 GST 税务组件 = IGST、CGST、SGST
单击"快速"选项卡"设置"。
单击" 添加"
选择 预缴税代码 = POG
单击"设计器"。
创建新记录。
设置 税务代码 = POG
选择 "应纳税基础 = 毛额"
关闭窗体。

将预缴税组附加到供应商帐户：

转到" 应付帐款"
选择"INMF-000001、发票和>预缴 (是) ，TDS 组 -POG"。

创建和发布发票日志：

转到"供应商发票">发票>"应付帐款"
单击"新建> 帐户" (供应商) ，帐户 (INMF-000001) ，发票 (IN-9) ，信用额度 (15，000，000.00) 。对方科目类型 (Ledger) ，对方科目 (600120) 。已发布事务 20，00，000，初始阈值：20，00，000
单击预缴税。

根据设置百分比 0.1 计算 (预缴) 。对于此供应商，包括初始阈值在内的总累计交易值超过 50，00，000，如下所示：

实现的初始阈值	20,00,000
第一个事务	20,00,000
第二个事务	15,00,000
TDS	总累计值 55，00，000 -50，00，000 阈值 = 5，00，000 @0.1% = 500

单独在发票和付款上扣除 TDS 时，发票结算上的 TDS 冲销

根据收入税法，必须在发票和付款（以较早者为准）中扣除 TDS。如果用户错误地在发票和付款上单独扣除了 TDS，那么在发票结算时，在以后的事务中支付 TDS 时，应该会反转。

示例

阈值：5000

发票金额：7000

TDS @0.1%

TDS 扣除：

说明	Dr.	Cr.
购买	5000
TDS 应付		5
应付帐款		4995

付款金额为 7000。

说明	Dr.	Cr.
应付帐款	7000
TDS		7
Bank		6993

根据税法规则，应该从发票或付款中扣除 TDS（以较早者为准）。

因此，发票是先上交的，付款需要按如下方式反转，最高为发票值，即 5

说明	Dr.	Cr.
TDS 应付	5
应付帐款		5