IN-TCS 關於商品銷售 ( 變更，基於 2020 年 9 月 30 日 CBDT 通告 17)

套用到

Dynamics AX 2012 R3

摘要

TCS對商品銷售

本文件涵蓋了 TCS) 在商品銷售 (稅收徵收的功能。此功能說明如何對銷售商品交易進行 TCS 扣除的基本設定，計算來自客戶或一群客戶的交易 TCS，當客戶沒有 PAN 號碼時交易的 TCS 計算，等等。

根據第206C (第一小時) TCS應於客戶收取銷售考量款項時收取。當賣方收到付款時，TCS金額會被扣入臨時帳戶，並直接入帳到TCS應付帳款。在入帳發票時，TCS金額會直接入帳到臨時應付帳款，並加入發票價值

此功能的另一個重要面向是，若多位客戶擁有相同的 PAN 號碼，則會將累積的交易金額與門檻上限進行比對，以判斷交易是否符合 TCS 扣除資格。

TCS扣除的基準金額：

CBDT 於 2020 年 9 月 30 日發布的第 17 號通告明確指出，由於徵收是關於收到銷售對價款項，因此本條款下徵稅時無需因間接稅（包括 GST）而作出調整。因此，TCS必須在包含GST的銷售對價中徵收。

在預扣稅組中，使用者可選擇將GST稅項及費用納入TCS計算的基準金額。

關於此條款的實施曾引起許多混淆，為消除對新TCS條款適用性的疑慮，CBDT於 2020年9月30日發布第17號通告 ，明確指出 ( c ) 選項更方便、現實且合理，以達成預期結果。

基於PAN的多客戶交易累積：

以「貨物銷售」為例，TCS將根據PAN號碼扣款。若多個客戶擁有相同的 PAN 號碼，則所有由不同擁有相同 PAN 的客戶執行的交易將被累積，並與政府規定的門檻比對。

使用者可選擇根據 PAN 號碼累積購買門檻，供應商數量如客戶。然而，累積會根據同一法人實體內的供應商或客戶進行。法人間累積將不在範圍內。

稅收徵收的重點

根據206C () 上半年稅款的解釋，稅款應於收款時徵收。」法律明確規定，當賣方實際收到款項時，商品銷售的TCS將被收取。

然而，若要在商品銷售中收取TCS，賣方必須將銷售發票（包括TCS金額）列入帳面，即使實際上不需支付，仍需在帳面上作為TCS負債。即使TCS金額會借記給買方，但根據第206C條 (1H) 的責任，直到該款項被收取時才會產生。為了符合此要求，新增了「繳款稅務責任」選項，在「預扣稅組」下。

標記此選項後，系統會在預扣稅代碼下啟動「臨時帳戶」欄位。在商品銷售發票過帳時，稅款金額將記入「臨時TCS應付帳款」，並扣款至「客戶帳戶」。當用戶收到買方付款時，系統會立刻一張發票交易，以累積 TCS 的付款責任。

TCS關於預付款項：

每當賣方收到銷售對價款項或預付款時，賣方都必須根據第206C條 (1H) 扣除TCS。當收到的付款金額超過門檻值系統，進行交易總額計算及計算TCS金額時，計算金額時出現困難，這時需手動調整計算出的TCS金額。前兩季用戶需手動調整客戶支付交易計算出的 TCS 金額

根據CBDT新聞稿所實施的變更：

對於新的TCS條款，專家們最初做出以下解釋：

() 稅，當銷售金額及銷售對價均超過前一年超過50萬盧比時，須徵收;

(b) 當銷售金額超過500萬盧比時，無論前一年收到多少銷售對價，應徵收稅款;

根據最初的詮釋解答，動力學 AX2012R3提供了選項 () 。

為了使解決方案符合新詮釋，現有功能中加入了以下變更：

引入「初始達成門檻值」概念：根據CBDT說明，「本TCS僅適用於2020年10月1日當日或之後收到的金額。然而，該門檻是基於年度收入，但僅在計算500萬盧比門檻時，才會考慮財政年度開始，即2020年4月1日起的收入。例如，賣方若在2020年10月1日前從特定買家那裡收到1億盧比，並在2020年10月1日後收到5萬盧比，則需僅對5萬盧比徵稅，而非55萬盧比（即1.05億盧比至50萬盧比 () 門檻稅），但門檻計算金額也會被考慮在10月1日前收取。為了滿足這項變化，我們引入了初始門檻值概念。

關於從客戶收取款項與銷售考量的TCS：

根據CBDT的說明：「值得注意的是，本TCS僅適用於當銷售對價在某財政年度超過50萬盧比的情況。例如，賣方若在2020年10月1日前從特定買家銷售1億盧比，且10月1日後僅收到10萬盧比，因付款金額未超過50盧比門檻，則無需對10萬盧比徵稅。

基於上述，我們在 總帳參數 下提供一個選項，允許對客戶收取銷售代價的付款進行TCS扣款。

付款及發票交易直接入帳TCS金額：在最初提供的TCS扣除方案中，透過相關憑證進行過帳。基於重新設計的 CBDT 新聞稿允許使用者直接在帳簿中填入 TCS 金額，無需透過相關的憑證入帳。

「TCS on sales」應用於應付帳款交易時，稅後金額在可回收帳戶中：若用戶對購買交易套用「TCS on Sales」，TCS 金額將直接入帳「TCS 可回收帳戶」。使用者必須將TCS帳本與26AS表格比對，以確定對稅務責任申請的TCS金額。
信用票據將逆轉TCS交易，且不影響門檻的累積價值：由於稅款須依買方所收取的對價計算，因此透過發行信用票據對買方帳本所做的調整不會影響所徵收的稅款。若稅收後賣方向買方償還部分對價，則掛牌金額維持不變。在此情況下，賣方所獲得的銷售對價金額不得隨其退還的金額減少，以計算TCS。
使用者可從發票帳戶啟用 TCS 群組的預設：在功能管理中，提供選項，允許用戶在發票帳戶而非客戶帳戶中預設銷售交易的 TCS 群組。這讓使用者能夠處理第三方發票的案件。
使用者可在購買交易中啟用供應商帳戶中 TCS 群組的預設：在功能管理下，若供應商帳戶附加了「TCS 預扣群組」，使用者可設定購買交易時 TCS 群組的預設。

超出範圍的情況：

公司內部交易將不在本功能範圍內。

此功能在以下或更新版本的 Finance 中獲得支援：

動力學AX2012R3

在商品銷售時設置TCS的步驟 (針對收款方式) ：

使用者必須完成三項強制設定，才能啟用「商品銷售TCS」以支付收取方式：

a. 透過功能管理啟用功能：

第1H) (第206C條規定，若以貨物銷售對價收取款項，則必須徵收稅款。簡單來說，稅款應在2020年10月1日或之後收到款項時徵收。因此，觸發事件即為銷售對價的接收。為了在支付集合上啟用此功能，使用者已在「總帳參數」下啟用此功能。

路徑：總帳 > 設定 > 總帳參數 > 直接稅

b. 必須在稅務代碼「TCS on sales」中標記「啟用門檻階層」選項以供此功能使用：

若要套用有無 PAN 條件的 TCS 稅率，則需在稅碼「TCS on sales of goods 銷售」中標示「啟用門檻階層」。

c. 勾選「付款責任」勾選框，扣繳稅組「銷售TCS」

在收取時勾選「付款時責任」勾選方框以扣除TCS是非常重要的

付款。

註：

若用戶未在付款上標記「責任」，系統會在發票上建立 TCS 責任。
若使用者未啟用總帳參數「啟用客戶付款計算TCS計算」功能，系統將同時考慮發票與付款金額作為門檻判定。 (目前在 TCS 首次發布此功能後仍在運作，銷售 )

初始化為「初始閾值達成值」：

TCS自10月1日起適用，但門檻決定交易累積將從每個財政年度的4月1日起進行。

計算TCS時，該值將如何累積的範例：

假設門檻值為 INR 0.50,00,000

TCS 自 2020^年 10 月 1 日起適用

以下交易如下：

對客戶而言，初始累積價值將計算如下：

2020^年4 月1^日至9月 30日收到的款項 (15,00,000+5,00,000+20,00,000) =40,00,000

初始累積值 = 40,00,000

2020年10月10日後的首次付款金額 =12,00,000

總累積值為 = 40,00,000+12,00,000 = 52,00,000

TCS將計算如下：

52,00,000-50,00,000=2,00,000 *0.1% = 20

為了計算新設定後的初始累積值：

路徑：稅務 >設定>預扣稅 > 初始門檻達成價值

期權初始門檻已達成價值：

打開表單，定義日期範圍：2020^年4月 1^日至 2020年9月30日，並點選「初始化按鈕」。在指定日期範圍內執行的支付交易將自動計算，以確定每位客戶的初始達成價值門檻。一旦執行「初始化」程序，初始化按鈕將被停用，且無法再次啟用。

使用者可編輯系統產生的初始閾值，儲存後會記錄給客戶。使用者也可以手動新增客戶，若初始化後系統中新客戶被創建。不過初始閾值需要手動更新。

建立新的預扣稅代碼「商品銷售」：

路徑：稅務>設定>預扣稅代碼 >商品銷售

當使用者附加「預扣稅組件」類型為「TCS」時，新增的欄位「Interim account」將啟用。

在「預扣稅組」下勾選「繳款時的稅務責任」選項前，請勿選擇任何帳戶。

選擇「啟用閾值階層」—「是」。

選擇「是」時，「基於 PAN 的累積」選項將啟用

如果與客戶的 PAN 號碼相同，使用者可以標記此選項。

建立新的預扣稅類別「商品銷售」。

路徑：稅務>設定>預扣稅組>商品銷售

建立一個稅種為「TCS」的預扣稅群組，並勾選「繳稅時的稅務責任」-是的。

之後回到預扣稅代碼表單，並在帳目表中建立的「Interim Account」欄位選擇「Interim TCS 應付帳款」，該欄位為「India withhold tax (TCS)

若是TCS基準金額計算的一部分，請在「包含 GST 稅項用於 TDS 或 TCS 計算」欄位中包含 GST 稅項

若費用不包含在TCS計算中，請在「排除TDS或TCS計算費用」欄位中選擇「是」

點擊動作窗格中的「Designer」按鈕，並定義 TCS 計算公式。

定義門檻定義：

路徑：稅 > 收設定 > 門檻定義。

請定義「商品銷售」的門檻定義。

必須定義兩個門檻板。

0-最大值
Max-0

「商品銷售」的 TCS 門檻設定

商品銷售的TCS適用於單一或多個擁有相同PAN號碼的客戶。

若客戶PAN號碼無法取得，超過免稅營業額後將適用較高稅率。

如果客戶有 PAN 號碼，則適用較低的稅率。

使用者需要為客戶定義閾值參考：

點擊 Threshold designer

定義兩個帶有選項的板：

PAN編號
無 PAN 編號

為每個選項定義獨立的TCS利率。

在定義豁免板的計算基礎時

計算稅款 – 不

(另一個選項：計算稅款——是，價值——0)

計算過去非課稅交易——編號。
包含營業額基礎——是的。

在定義應稅分級的計算基礎時

計算稅款——是的。
計算過去非課稅交易——編號。
包含營業額基礎——是的。

非常重要的是，在「門檻設計器」中，使用者必須將每個板塊的日期定義為 2020/4/1 至 3/31/2021。系統會檢查門檻日期範圍是否包含初始金額的日期範圍。若有，系統將採用定義的初始金額作為營業額的一部分，並不會考慮初始金額日期範圍內的交易，因為該日期範圍內的交易額已被定義為初始金額。在上述情況下，門檻日期範圍「2020年4月1日–2021年3月31日」包含日期範圍「2020年4月1日–2020年9月30日」，因此它將初始門檻金額作為營業額的一部分，並將日期範圍「2020年10月1日至2021年3月31日」的付款累積為營業額的一部分。最後，總營業額為 初始門檻金額 + 累積金額為「2020/1/1 – 2021/3/31」。

啟動客戶的TCS計算：

應收>帳款客戶 > 所有客戶