IN- TCS on Sales of Goods ( Changes based on CBDT circular 17 dated 30 سبتمبر 2020)

الملخص

TCS عند بيع السلع

يتناول هذا المستند وظائف الضريبة المجموعة في Source (TCS) حول بيع السلع. تصف هذه الميزة كيفية القيام بإعداد أساسي للخصم في TCS بيع معاملة البضائع، وحساب TCS على المعاملات من عميل أو على مجموعة من العملاء، TCS على المعاملة عندما لا يكون لدى العميل PAN وما إلى ذلك.

وفقا للقسم 206C (1H) يجب تجميع TCS في وقت استلام الدفع من عميل مقابل اعتبارات المبيعات. عند سيتم خصم مبلغ TCS الذي يتلقاه البائع إلى المؤقت تم حسابه في حساب TCS واجب الدفع. عند نشر فاتورة، مبلغ TCS سيتم نشره إلى حساب مستحق الدفع مؤقتا وإضافته إلى قيمة الفاتورة

• هناك جانب هام آخر لهذه الميزة وهو أنه إذا كان لدى عدة عملاء رقم PAN نفسه، فهذا يعني أنه قد تم تجميع سيتم أخذ مبلغ المعاملة لمقارنته مع حد العتبة إلى تحديد أهلية المعاملة لاقتطاع TCS.

المبلغ الأساسي لاقتطاع TCS:

الشكل الدائري ل CBDT رقم 17 بتاريخ 30.09.2020، له توضيح أنه بما أن المجموعة قد تم تحديدها فيما يتعلق باستلام مبلغ مراعاة البيع، لا يوجد أي تعديل على حساب الضرائب غير المباشرة بما في ذلك ضريبة المبيعات GST مطلوب إجراءها لجمع الضريبة بموجب هذا البند. وبالتالي، TCS مطلوب تجميعها عند البيع بما في ذلك GST.

ضمن مستخدم مجموعة الضرائب المقتطاعة لديه خيار لتضمين مكون ضريبة المبيعات GST و الرسوم المطلوب تضمينها في المبلغ الأساسي لحساب TCS.

التراكم المستند إلى PAN لمعاملة عدة عملاء:

 في حالة خصم TCS على خصم "بيع البضائع" من TCS يتم ذلك استنادا إلى رقم PAN. إذا كان لدى عدة عملاء رقم PAN نفسه، فقم سيتم تنفيذ جميع المعاملات بواسطة عملاء مختلفين لديهم نفس PAN التي تراكمت وقارنتها مقابل حد العتبة المحدد في الحكومة.

 لدى المستخدم خيار تراكم عتبة الشراء استنادا إلى رقم PAN للموردين مثل العملاء. ومع ذلك، سيتم التكديس استنادا إلى المورد أو العميل ضمن واحد قانوني كيان. سيكون تجميع الكيانات القانونية خارج النطاق.

نقطة مجموعة من الضرائب

 وفقا لتفسير TCS على مبيعات السلع u/s 206C (1H)، يجب جمع الضريبة في وقت الإيصال'. تم توضيحه بموجب القانون الذي سيتم جمع TCS على مبيعات البضائع عند الدفع الفعلي يتم استلامه بواسطة البائع.

ومع ذلك لتجميع TCS على بيع البضائع، يحتاج البائع إلى رفع فاتورة البيع بما في ذلك مقدار TCS، الحساب في الكتب كمهمة TCS حتى في بمعنى أنها غير واجبة الدفع. على الرغم من خصم مبلغ TCS للمشتري، لا تنشأ المسؤولية بموجب القسم 206C (1H) حتى وقت المبلغ يتم تجميعها. لتلبية هذا المتطلب، الخيار الجديد "المسؤولية الضريبية على الدفع" مضافة ضمن "مجموعة الضرائب المقتطاعة".

عند وضع علامة على هذا الخيار سيتم تنشيط الحقل "حساب مؤقت" ضمن الضريبة المقتطاعة التعليمة البرمجية. في وقت نشر بيع فاتورة البضائع سيتم نشر مبلغ الضريبة إلى "حساب TCS الدائن المؤقت" والخصم إلى "حساب العميل". عندما يكون المستخدم يتلقى الدفع من المشتري في ذلك الوقت الذي نشر فيه النظام فاتورة معاملة لتتراكم مسؤولية TCS عند الدفع.

TCS عند استلام الدفع مسبقا:

في كل مرة يقوم فيها البائع يتلقى الدفع مقابل البيع أو يتلقى دفعة مسبقة، تم تفويض البائع بخصم TCS ضمن القسم 206C(1H). تنشأ الصعوبة في حساب المبلغ عند تجاوز مبلغ الدفعة التي تم تلقيها نظام قيمة العتبة للناتج الإجمالي لقيمة المعاملة والحساب لمبلغ TCS حيث يلزم إجراء بعض التعديل اليدوي لمبلغ TCS المحسوب. ربعا السنة الأوليان يجب على المستخدم ضبط مبلغ TCS المحسوب على دفع العميل يدويا المعاملات

التغييرات المدمجة استنادا إلى إصدار CBDT الصحفي:

في البداية لتوفير TCS الجديد التالي قام الخبراء بتفسيرات :   

(أ) الضريبة التي يجب تحصيلها عند كل من مبلغ البيع و المبلغ الذي تم تلقيه كبيع يتجاوز 50 لاخس أثناء السنة السابقة؛

(ب) الضريبة التي يجب تحصيلها عندما يتجاوز مبلغ البيع Rs. 50 لاخ بغض النظر عن مبلغ البيع الذي تم تلقيه أثناء السنة السابقة؛

(ج) الضريبة التي يجب تحصيلها عند تلقي المبلغ كبيع يتجاوز هذا المبلغ 50 لاخس بغض النظر عن مبلغ البيع الذي تم خلال السنة الماضية. 

استنادا إلى حل الترجمة الفورية الأولي في Dynamics 365 تم&تم توفير O على الخيار (أ).

كان هناك الكثير من الارتباك حول تنفيذ هذه الميزة، لإزالة الشك الذي ينشأ حول إمكانية تطبيق TCS الجديدة الأحكام، تم توضيح الدائري رقم 17 الصادر عن CBDT، بتاريخ 30-09-2020 هذا الخيار ( c ) هو أكثر ملاءمة وواقعية ومعقولة للحصول على النتيجة المتوقعة.

لجعل الحل متوافقا مع الترجمة الفورية الجديدة بعد التغييرات تم تضمينها في الميزة الموجودة : 

 تم تقديم "قيمة العتبة التي تم تحقيقها مبدئيا" المفهوم: وفقا لتوضيح CBDT، "قد يكون من الملاحظ أن TCS هذه ستكون ينطبق فقط على المبلغ الذي تم استلامه في 1 أكتوبر 2020 أو بعده. ومع ذلك تستند العتبة إلى الإيصال سنويا، وقد يكون من الملاحظ أن حساب هذه العتبة من Rs. 50 lakh، الإيصال من بداية سيتم أخذ السنة المالية في الاعتبار، أي من 1 أبريل 2020.  على سبيل المثال، بائع تلقى Rs. 1 crore قبل الأول من أكتوبر 2020 من مشتري معين ويتلقى روبية 5 لاخ بعد الأول من أكتوبر 2020، سيطلب منك تحصيل الضريبة على Rs. 5 lakh فقط و ليس على Rs. 55 lakh [أي Rs.1.05 crore - Rs. 50 lakh (threshold)] ولكن للعتبة سيتم أيضا التفكير في مبلغ الحساب الذي تم تلقيه قبل الأول من أكتوبر.  لتلبية هذا التغيير، قدمنا رسالة أولية مفهوم قيمة العتبة.

• TCS على مجموعة الدفعات من العميل مقابل اعتبارات المبيعات:

وفقا لتوضيح CBDT "قد لاحظ أن TCS هذه تنطبق فقط في الحالات التي يتم فيها تلقي البيع يتجاوز ذلك 50 لاخ في السنة المالية. على سبيل المثال، بائع الذي قام ببيع روبية كرونية واحدة قبل الأول من أكتوبر 2020 من شخص معين ولن يطلب شراء ولا يتلقى سوى 10 لاخ بعد الأول من أكتوبر 2020 لتحصيل الضريبة على 10 لاخ حيث لم يجتاز مبلغ الدفع قيمة الحد من Rs. 50.

استنادا إلى ما ذكر أعلاه، نوفر من خلال إدارة الميزات لتمكين خصم TCS على مجموعة من الدفعات من عميل مقابل اعتبارات المبيعات.

• نشر إيصال مباشر لمبلغ TCS في معاملة الدفع والفواتير: في الحل الأولي الموفر ل TCS الخصم، تم النشر من خلال إيصالات ذات صلة. الضغط على CBDT المستند إلى إعادة التصميم ملاحظة تمكن المستخدم من نشر مبلغ TCS مباشرة في دفتر الأستاذ دون نشر من خلال إيصال ذي صلة.

• "TCS على المبيعات" عند تطبيقها على معاملة AP المبلغ بعد الضريبة في حساب قابل لاسترداده: في حالة تطبيق المستخدم "TCS على المبيعات" على مبلغ معاملة الشراء سيتم نشر TCS مباشرة إلى "TCS" حساب قابل لاسترداده". يجب على المستخدم القيام بمطابقة دفتر الأستاذ TCS مع النموذج 26AS لتحديد مبلغ TCS لمطالبة ضد المسؤولية الضريبية.
  
  
  

• ستعكس الملاحظة الائتمانية TCS معاملة دون التأثير على القيمة المتراكمة للعتبة: ك يجب حساب الضريبة على الاعتبار الذي تم تلقيه من المشتري، ولن يتم تعديل دفتر الأستاذ للمشتري عن طريق إصدار الملاحظة الائتمانية يكون لها تأثير على الضريبة التي سيتم تحصيلها. سيظل النشر كما هو إذا، بعد تحصيل الضريبة، يقوم البائع بتحصيل بعض الاعتبار إلى المشتري. في مثل هذه الحالة، يتم اعتبار مبلغ البيع الذي تم تلقيه من قبل لا يتم تقليل البائع بالمبلغ المسترد لحساب TCS.
  
  

• يمكن للمستخدم تمكين الإعداد الافتراضي لمجموعة TCS من حساب الفاتورة: يتم توفير خيار إدارة الميزات للمستخدم تمكين الإعداد الافتراضي لمجموعة TCS على المبيعات من حساب الفاتورة بدلا من حساب العميل. يسمح هذا ب المستخدم ليتولى أمر سيناريو فاتورة جهة خارجية.
  
  

• يمكن للمستخدم تمكين الإعداد الافتراضي لمجموعة TCS من حساب المورد في معاملة الشراء: ضمن خيار إدارة الميزات يتم توفيرها للمستخدم لتمكين الإعداد الافتراضي لمجموعة TCS في معاملة الشراء إذا يتم إرفاق "مجموعة مقتطاع TCS" إلى حساب المورد.

السيناريوهات الأساسية التي تم تناولها:

• معدل الضريبة في ثلاث أماكن عشرية

• أمر المبيعات

• فاتورة نصية مجانية

• دفتر اليومية لدفع العميل

• فاتورة المشروع

• دفتر اليومية العام

• دفاتر اليومية متعددة الخط

• TCS من خلال حساب الفاتورة

• تراكم العتبة المستند إلى PAN

• ملاحظة ائتمان

سيناريوهات خارج النطاق:

• ستكون المعاملات بين الشركات خارج النطاق لهذه الميزة.

الميزة معتمدة في ما يلي أو الإصدارات الأحدث من "الشؤون المالية":

إصدار Dynamics 365 finance مع   

 إصلاح البنية 

الإصدار 10.0.15 - إصلاح النسخة 10.0.644.20001

الإصدار 10.0.14 - إصلاح النسخة 10.0.605.30002

خطوات للقيام بإعداد ل TCS عند بيع البضائع (على أساس مجموعة من الدفعات) :

هناك ثلاثة إعداد إلزامي يجب على المستخدم القيام بذلك لتمكين "TCS على مبيعات جيدة" على أساس مجموعة الدفعات :

1. تمكين الميزة من خلال إدارة الميزات :

القسم 206C(1H) ينص على أن الضريبة مطلوبة التي يتم جمعها حيث يتم تلقي المبلغ كنظرة لبيع السلع. بكلمات بسيطة، يجب جمع الضريبة في حالة استلام المبلغ أو بعد 01-10-2020. وبالتالي، فإن حدث المشغل هو إيصال المبيعات النظر. لتمكين الميزة في مجموعة من مستخدمي الدفع تم تمكين هذه الميزة ضمن "إدارة الميزات". 

المسار : مساحات العمل > إدارة الميزات > تمكين حساب TCS على مجموعة الدفعات من أساس العميل.

يمكن للمستخدم أيضا تمكين متابعة اثنتين ميزة إضافية إذا لزم الأمر للأعمال:

أ. جهة خارجية سيناريو الفاتورة: تمكين معلومات TDS/TCS من خلال حساب الفاتورة

b.TCS في معاملات الشراء: تمكين "مجموعة ضريبة خصم TDS/TCS" الافتراضي من النموذج الرئيسي دون التمييز بين طبيعة معاملة

2. إلزامي وضع علامة على الخيار "تمكين التسلسل الهيكلي للعتبات" في رمز الضريبة "TCS على المبيعات" ل هذه الميزة: قد يكون من الضروري وضع علامة "تمكين التسلسل الهيكلي للعتبات" في رمز الضريبة "TCS على مبيعات البضائع" لتطبيقه معدل TCS استنادا إلى شرط PAN وبدونه.

3. وضع علامة خانة الاختيار "المسؤولية عند الدفع" ضمن المجموعة الضريبية المقتطاعة "TCS على المبيعات": سيكون من الضروري وضع علامة على خانة الاختيار "المسؤولية عند الدفع" لاقتطاع TCS في وقت مجموعة من الدفعات.

ملاحظة:

1. في حالة عدم وضع المستخدم علامة "المسؤولية" على الدفع" سينشئ النظام مسؤولية TCS على الفاتورة.

2. في في حالة عدم تمكين المستخدم للميزة ضمن إدارة الميزات "تمكين حساب TCS على مجموعة الدفعات من أساس العميل" سينظر النظام في كل من الفاتورة ومبلغ الدفع لتحديد العتبة. (كعمل حاليا بعد الإصدار الأول من ميزة على TCS على المبيعات )

تم التهيي "قيمة العتبة الأولية التي تم تحقيقها" :

TCS سيتم تطبيقه من الأول من أكتوبر ولكن لمعاملة تحديد العتبة سيتم التكديس من 1 أبريل من كل سنة مالية.

مثال حول كيفية تحديد القيمة المتراكمة لحساب TCS:

حد الفرض قيمة INR .50,00,000  

TCS القابلة للتطبيق من 1^أكتوبر 2020

متابعة معاملة منفذة كما يلي:  

بالنسبة إلى العميل الأولي سيتم تحديد القيمة المتراكمة كما يلي:

الدفعة التي تم تلقيها من 1^أبريل إلى 30^سبتمبر 2020 (15,00,000+5,00,000+20,00,000) =40,00,000

 تراكم أولي القيمة = 40,00,000 

أولا قيمة الدفع بعد 10^أكتوبر 2020 =12,00,000 

الإجمالي المتراكم ستكون القيمة = 40,00,000+12,00,000= 52,00,000 

سيتم حساب TCS كما يلي: 

52,00,000-50,00,000=2,00,000 *0.1٪ = 20  

لحساب القيمة الأولية المتراكمة تم تقديم متابعة الإعداد الجديد

المسار: الضريبة >إعداد>الضريبة المقتطاعة > القيمة الأولية التي تم تحقيقها

  قيمة العتبة الأولية التي تم تحقيقها في الخيار:

فتح النموذج وتحديد نطاق التاريخ من 1^أبريل 2020 إلى 30^سبتمبر 2020 وانقر فوق "الزر حضن". الدفع سيتم تلقائيا النظر في المعاملة التي تم تنفيذها في نطاق التاريخ المحدد لتحديد قيمة العتبة الأولية التي تم تحقيقها لكل عميل. بمجرد تنفيذ عملية "التهويد"، سيتم تعطيل الزر "تهويد" ولا يمكن تمكينه مرة أخرى. 

يمكن للمستخدمين تحرير قيمة العتبة الأولية التي تم إنشاؤها بواسطة النظام سيتم تسجيل أي عميل عند حفظه للعميل. يمكن للمستخدمين إضافة عملاء جدد يدويا، في حال تم إنشاء العميل الجديد في النظام بعد عملية التهييه. ومع ذلك، يجب أن تكون قيمة العتبة الأولية للتحديث يدويا.

إنشاء رمز ضريبة خصم جديد "بيع البضائع":

المسار : الضريبة>إعداد>الضريبة المقتطاعة >بيع السلع

عندما يرفق المستخدم "مكون الضريبة المقتطاع" الخاص ب اكتب "TCS" سيتم تمكين الحقل الجديد "حساب مؤقت".

عدم تحديد أي حساب حتى خانة الاختيار "الضريبة" المسؤولية عند الدفع" ضمن "مجموعة الضرائب المقتطاعة.

حدد "تمكين التسلسل الهيكلي للعتبات"- "نعم".

عند تحديد "نعم" "تراكم مستند إلى PAN "سيتم تحديد الخيار تمكين

يمكن للمستخدم وضع علامة على هذا الخيار إذا كان التعامل مع العملاء له رقم PAN نفسه.

إنشاء جديد المجموعة الضريبية المقتطاعة "بيع البضائع".

المسار : الضريبة>إعداد>الضريبة المقتطاعة>بيع السلع

إنشاء مجموعة ضرائب مقتطاعة باستخدام نوع الضريبة "TCS" وعلامة خانة الاختيار "المسؤولية الضريبية عند الدفع"-نعم.

بعد ذلك، ارجع إلى نموذج رمز الضريبة المقتطاع و حدد " "حساب TCS واجب الدفع المؤقت" في الحقل "حساب مؤقت" الذي تم إنشاؤه في مخطط الحساب مع نوع النشر "ضريبة خصم الهند (TCS)

تضمين مكون ضريبة ضريبة المبيعات GST إذا كان جزءا من المبلغ الأساسي ل TCS تحت الحقل "تضمين مكون ضريبة ضريبة المبيعات GST ل TDS أو TCS الحساب "

إذا لم تكن الرسوم جزءا من تحديد حساب TCS "نعم" ضمن الحقل "استبعاد رسوم حساب TDS أو TCS"

انقر فوق الزر "المصمم" في جزء الإجراءات وحدد صيغة حساب TCS.

تعريف تعريفات العتبة:

المسار : الضريبة > إعداد > تعريفات الحد.

تعريف تعريف الحد ل "بيع البضائع".

يجب تعريف لوحتي حدود.

• 0-Max

• Max-0

إعداد عتبة TCS ل "بيع البضائع"

تنطبق TCS على مبيعات السلع على عميل واحد أو عملاء متعددين الحصول على رقم PAN نفسه.

إذا لم يكن رقم PAN للعميل متوفرا، سيتم تطبيق معدل ضرائب أعلى بعد تجاوز مبلغ الدوران المعفي.

إذا كان أحد العملاء لديه رقم PAN، سيتم تطبيق معدل ضريبة أقل.

يحتاج المستخدمون إلى تعريف مرجع العتبة ل العملاء:

انقر فوق مصمم العتبة

تعريف لوحتين بخيار:

• مع رقم PAN

• بدون رقم PAN

حدد معدل TCS منفصلا لكل خيار.

عند تحديد أساس الحساب لألواح معفاة

• حساب الضريبة – لا

(آخر خيار حساب الضريبة – نعم وقيمة – 0) 

• حساب المعاملات غير الضريبية السابقة-لا.

• تضمين في أساس معدل الدوران – نعم.

عند تحديد أساس الحساب لللوح الخاضع للضريبة

• حساب الضريبة – نعم.

• حساب المعاملات غير الضريبية السابقة-لا.

• تضمين في أساس معدل الدوران – نعم.

من المهم جدا ملاحظة أنه في "العتبة مصمم" يجب على المستخدم تحديد تاريخ كل لوح من 2020/4/1 – 31/3/2021. يتحقق النظام من أن نطاق تاريخ العتبة يتضمن تاريخ المبلغ الأولي النطاق. وفي حالة وجوده، يعتمد النظام المبلغ الأولي المحدد كجزء من ولا يعتبر المعاملات أثناء تاريخ المبلغ الأولي النطاق، بالنسبة إلى معدل الدوران أثناء نطاق التاريخ الذي تم تعريفه كالنطاق الأولي المبلغ. في الحالة أعلاه، نطاق تاريخ العتبة '2020/4/1 – 3/31/2021' يتضمن نطاق التاريخ '4/1/2020 – 9/30/2020'، بحيث يأخذ الأول حد المبلغ كجزء من معدل الدوران، ثم يئن دفعات نطاق التاريخ '10/1/2020 – 3/31/2021' كجزء آخر من معدل الدوران. وأخيرا، فإن إجمالي معدل الدوران هو مبلغ الحد الأولي + المبلغ التراكمي '10/1/2020 – 3/31/2021'.

تنشيط حساب TCS للعميل:

الحسابات المستحقة>العملاء > جميع العملاء

نشر الفاتورة معاملات الدفع والحساب ل TCS.

• العتبة الحد : 50,00,000

• TCS المعدل : 0,0750٪

• أدناه هي تفاصيل المعاملة :

ملاحظة:يجب على المستخدم ضبط مقدار TCS المحسوب يدويا عندما يتقاطع النظام للمرة الأولى مع حد المبلغ. سيكون الفرق بسيطا. التباين في العملية الحسابية هو بسبب عمل الخوارزميات الحالية بشكل مختلف. سيتم تصحيحه في التالي الإصدار.

 إدخال المحاسبة :

عند وجود فاتورة يتم نشره، مقابل إدخال معاملة الدفع الأخير كما يلي

 TCS على شراء السلع التي تخصمها المورد:

في حالة خصم TCS من المؤسسة بواسطة مورد البيع، يمكن للمستخدم تطبيق مجموعة الضرائب المقتطاع نفسها "TCS على مبيعات البضائع". لن تنطبق العتبة على معاملة الشراء.   عند نشر الشراء، مبلغ TCS الخاص بالترتيب تم خصمها بواسطة المورد الذي تم نشره إلى حساب TCS القابل للاسترداد مباشرة.  المستخدمون يجب تنزيل النموذج 26AS من موقع ويب govt. لمطابقة المبلغ القابل لاسترداده قبل تقديم دعوى من الحكومة.

ستطالب كل مؤسسة برصيد خصم TCS بعد تسوية الخصم باستخدام النموذج 26AS.

انتقل إلى الاستعلامات الضريبية>>و تقارير>TDS/TCS

يمكن للمستخدمين تحديد حقول الأعمدة المطلوبة لإنشاء التقرير.

الأعراض

عندما تتجاوز الدفعات التي يتم تحصيلها من العميل مبلغ 50 لاك من دولارات الولايات المتحدة خلال السنة المالية. 

السبب

تتجاوز المجموعة مقابل المبيعات 50 lacr. 

الحل

خصم TCS على المبلغ الأساسي بالإضافة إلى ضريبة GST . 

معلومات Hotfix

إصدار Dynamics 365 Finance Fix Build 

10.0.15                                     10.0.644.20001

10.0.14                                     10.0.605.30002

https://fix.lcs.dynamics.com/issue/results/?q=4599032

مزيد من المعلومات

يمكنك الاتصال بالدعم التقني ل Microsoft Dynamics عبر الهاتف باستخدام هذه الارتباطات لهاتف خاص ببلد معين الأرقام. للقيام بذلك، تفضل بزيارة أحد مواقع Microsoft على الويب التالية:

 الشركاء

https://mbs.microsoft.com/partnersource/resources/support/supportinformation/Global+Support+Contacts

العملاء

https://mbs.microsoft.com/customersource/northamerica/help/help/contactus

في حالات خاصة، تكون الرسوم قد يتم إلغاء الدعم المتكبد عادة لمكالمات الدعم إذا كان الدعم التقني يحدد احترافي ل Microsoft Dynamics والمنتجات ذات الصلة أنه سيحل التحديث المحدد مشكلتك. سيتم تطبيق تكاليف الدعم المعتادة إلى أي أسئلة وأسئلة دعم إضافية غير مؤهلة ل تحديث محدد في السؤال.