TDS عند شراء البضائع ضمن القسم 194Q

معدل TDS u/s 194Q

نطاق توفير TDS هذا بمساعدة مثال.

بافتراض أن معدل الدوران الخاص بك في السنة المالية التي تنتهي في 31 مارس 2020 كان أكثر من 10 كرون وشرائك للبضائع من البائع من قيمة هذه القيمة أو مجموعها الذي تجاوز 50 لاخ في السنة الماضية، تنطبق عليك أحكام TDS كما هو مذكور في القسم 194Q، كما سيتم خصمها @ 0.1٪، حيث تم توفير PAN لك، و5٪ في أي حالة أخرى.

لنفترض الآن أن معدل الدوران لا يتجاوز 10 قصاصات، ولا ينطبق القسم 194Q عليك. ومع ذلك، إذا تجاوز معدل دوران البائع Rs.10crores، يصبح عندئذ مسؤولا عن جمع TCS ضمن القسم 206(1H).

في القسم، يتم توفير أنه إذا تم خصم TDS على المعاملة بموجب أي قسم آخر من قانون ضريبة الدخل (غير TCS التي يتم جمعها بموجب القسم 206(c)(1H) من القانون، فمن غير المطلوب خصم TDS على المعاملة.

الحد الأقصى لمبلغ العتبة المطلوب حسابه من تاريخ تطبيق القانون الجديد أو تاريخ بداية السنة المالية؟

الحد الأقصى لشراء INR. 50 لاخ بموجب القسم 194Q المذكور في السنة الماضية، وبالتالي حد الشراء ل 50 لاخس INR الذي سيتم اعتباره من 1 أبريل 2021 وليس من 1 يوليو 2021.

لمعالجة هذا المتطلب، وفرت dynamics 365 F&O عتبة إعداد أولية جديدة للموردين. يمكن للمستخدمين تجميع معاملات الشراء من 1 أبريل إلى 30 يونيو 2021 وتحديد القيمة الإجمالية المتراكمة كقيمة حد أولي لكل مورد بشكل منفصل. سيتم اعتبار هذه القيمة كجزء من قيمة المعاملة الإجمالية لمقارنتها مع حد العتبة.

يجب خصم TDS ضمن القسم 194Q على قيمة الفاتورة الإجمالية (بما في ذلك ضريبة المبيعات GST) أو القيمة الخاضعة للضريبة باستثناء مبلغ ضريبة المبيعات GST؟

يجب أن تصدر CBDT توضيحا حول هذه المشكلة. ومع ذلك، توفر ميزة عتبة التقدم&Dynamics 365 F خيار للمستخدم لتضمين "ضرائب أخرى بما في ذلك ضريبة المبيعات GST" لحساب TDS أو TCS أو استبعادها. ضمن المجموعة الضريبية المقتطاعة، لدى المستخدم خيار استبعاد ضريبة المبيعات GST لحساب TDS.

خطوات لإعداد TDS ضمن القسم 194 س

لتعريف قيمة عتبة TDS الأولية للمعاملات التي يتم تنفيذها من 1 أبريل 2021 إلى 30 يونيو 2021، يجب على المستخدم تمكين خيار عتبة TDS الأولي من خلال إدارة الميزات:

1. انتقل إلى: مساحات العمل> إدارة الميزات.

2. تحديث المستعرض لتمكين النموذج.

تعريفات العتبات

1. انتقل إلى تعريفات>الضريبة> الضريبة المقتطاعة >حد الضريبة.

2. إنشاء سجل جديد.

3. تعيين الاسم = POG

4. تعيين الوصف = تعريف عتبة POG

5. انقر فوق مصمم العتبة

6. انقر فوق جديد

7. انقر فوق علامة التبويب السريعة عام.

8. تعيين "فعال" من = 4/1/2021

9. تعيين "فعال" إلى = 3/31/2022

10. تعيين الحد الأدنى = 0

11. تعيين الحد الأعلى = 50,00,000

12. حدد النوع = Cumulative

13. التركيز على Cumulative: 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022.

14. التركيز على POG.

15. انقر فوق جديد

16. انقر فوق علامة التبويب السريعة عام.

17. تعيين "فعال" من = 4/1/2021

18. تعيين "فعال" إلى = 3/31/2022

19. تعيين الحد الأدنى =50,00,000

20. تعيين الحد الأعلى = 0

21. وضع علامة على المستوى النهائي

22. أغلق النموذج.

رمز الضريبة المقتطاعة:

1. الانتقال إلى ضريبة> الضريبة المقتطاعة >الضريبة المقتطاعة

2. إنشاء سجل جديد

3. تعيين رمز ضريبة الخصم = POG

4. تعيين اسم الضريبة المقتطاعة = تعريف عتبة شراء السلع

5. تعيين نوع الضريبة = TDS

6. تحديد التسلسل الهيكلي لعتبات = نعم

7. حدد تراكم مستند إلى PAN = نعم

8. تعيين مكون الضريبة المقتطاع = POG

9. تعيين الحساب الرئيسي = 202122

10. تعيين فترة التسوية = TDS

11. تعيين حساب مستلم = 1322611

12. انقر فوق الزر القيم.

13. تعيين القيمة = 0.1

14. تعيين PAN غير التوفر ٪ = 5

15. إغلاق هذا النموذج

التركيز على POG

1. حد "وضع علامة تطبيق"

2. انقر فوق مراجع العتبة

3. إنشاء سجل جديد.

4. تعيين نوع الحساب = المورد

5. تعيين رمز الحساب = الكل

6. تعيين الحساب أو المجموعة = فارغ

7. Set Threshold = POG

8. انقر فوق مصمم العتبة

9. التركيز على POG

10. انقر فوق تراكمي جديد؛ 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022

11. انقر فوق جديد

12. تعيين حالة PAN = Received

13. انقر فوق علامة التبويب السريعة عام.

14. تعيين القيمة = 0

15. تعيين رمز السبب = Y

16. تعيين حساب الضريبة = لا

17. تعيين تضمين في أساس الدوران = نعم

18. إلغاء العلامة حساب المعاملات غير الخاضعة للضريبة سابقا.

19. التركيز على POG: 50,00,000 - MAX؛ 4/1/2021 - 3/31/2022.

20. انقر فوق جديد

21. تعيين حالة PAN = Received

22. تعيين القيمة = 0.1

23. انقر فوق علامة التبويب السريعة عام.

24. تعيين حساب الضريبة = نعم

25. تعيين تضمين في أساس الدوران = نعم

26. إلغاء وضع علامة على حساب المعاملات غير الخاضعة للضريبة سابقا.

27. أغلق النماذج.

إنشاء مجموعة الضريبة المقتطاعة:

1. انتقل إلى ضريبة> الضريبة المقتطاعة >الضريبة المقتطاعة.

2. إنشاء سجل جديد.

3. تعيين المجموعة الضريبية المقتطاعة = POG

4. تعيين الوصف = POG - تعريف العتبة

5. حدد نوع الضريبة = TDS

6. تضمين مكون ضريبة المبيعات GST لحساب TDS = IGST و CGST و SGST

7. انقر فوق إعداد علامة التبويب السريعة.

8. انقر فوق إضافة

9. حدد الرمز الضريبي المقتطاع = POG

10. انقر فوق مصمم.

11. إنشاء سجل جديد.

12. تعيين رمز الضريبة = POG

13. حدد الأساس الخاضع للضريبة = إجمالي المبلغ

14. أغلق النموذج.

إرفاق مجموعة الضريبة المقتطاعة إلى حساب المورد:

1. الانتقال إلى الحسابات واجبة الدفع

2. حدد INMF-000001 والفاتورة والتسليم > ضريبة الخصم (نعم)، مجموعة TDS -POG.

إنشاء دفتر اليومية الفاتورة ثم نشره:

1. الانتقال إلى الحسابات واجبة الدفع > الفواتير > اليومية الخاصة بالمورد

2. انقر فوق نوع حساب> الجديد (المورد)، الحساب (INMF-000001)، الفاتورة (IN-9)، الرصيد (1500000.00). نوع الحساب المقابل (دفتر الأستاذ)، حساب إزاحة (600120). المعاملة التي تم نشرها بالفعل 20,00,000، قيمة العتبة الأولية: 20,00,000

3. انقر فوق الضريبة المقتطاعة.

لاحظ أن الضريبة المقتطاعة يتم حسابها حسب النسبة المئوية لإعداد (0.1). بالنسبة لهذا المورد كما هو متوقع، تجاوزت قيمة المعاملة التراكمية الإجمالية بما في ذلك العتبة الأولية 500000 كما يلي:

عكس TDS عند تسوية الفاتورة عند خصم TDS على كل من الفاتورة والدفع بشكل منفصل

وفقا ل قانون ضريبة الدخل، يجب خصم TDS على الفاتورة والدفع أيهما سبق. إذا قام المستخدم عن طريق الخطأ بخصم TDS على كل من الفاتورة والدفع بشكل منفصل، في وقت تسوية الفاتورة مع دفع TDS في المعاملة اللاحقة، يجب عكس ذلك.