Log på med Microsoft
Log på, eller opret en konto.
Hej
Markér en anden konto.
Du har flere konti
Vælg den konto, du vil logge på med.

Ny lov om højere TDS-rente

Section 206AB of the Income Tax Act er for nylig blevet introduceret vide the Finance Act, 2021. I henhold til afsnit 206AB i Act on any sum or income or the amount paid, or credited, by a person (herein referred to as dragee) to a "specified person", der ikke har arkiveret for returneringer af indtægter for begge de 2 bedømmelse år relevant til de 2 forrige år, som er umiddelbart før det forrige år, hvor momsen skal frameldes eller opkræves , hvis det er tilfældet.

Yderligere betingelser, der skal kontrolleres, er:

  • Tidsgrænsen for arkivering af selvangivelser i henhold til underafsnit (1) i afsnit 139 i lov er udløbet for begge disse bedømmelseår.

  • Det aggregerede beløb, der opkræves ved kilden, er Rs,50.000 eller mere i hver af disse to forrige år.

  • Den angivne person omfatter ikke en ikke-iboende person, der ikke har et permanent opholdssted i Indien.

  • Desuden gælder denne sektion ikke, hvis momsen skal trækkes tilbage under afsnit 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC eller 194N i act.

Hvordan skal ITR-arkivering kontrolleres (for anvendelse af sektion 206AB)?

Det forventes, at offentlige myndigheder vil levere et nyt værktøj på det er indtægtsafgiftssoftware, hvor i en selektor/samler ved indtastning af PAN af køber/sælger ville få oplysninger om sin ITR-arkivering.

Da det imidlertid er en forsigtig fremgangsmåde, skal den, der vurderer, beholde en kopi af leverandørens ITR for de foregående to regnskabsår som en bekræftelse, der på tilsvarende vis trækker/indsamler TDS/TCS i henhold til den gældende sats.

Denne bestemmelse kan være en ekstra belastning for skatteyderen; Det er dog et ekstra trin, som offentlige myndigheder har taget for at fange personer, der ikke arkiverer deres it-oplysninger, selv når momsen er blevet fjernet/indsamlet, og er vist i 26AS.

I henhold til ovenstående bestemmelser gælder det således, at såfremt en bruger falder ind under sektion 194Q (hvis du er køber af varer) eller sektion 206(1H)(hvis du er forhandler af varer), i begge tilfælde fra den 1. juli 2021, skal brugeren kontrollere, om modparten har arkiveret sin ITR eller ej i de foregående to regnskabsår (dvs. da anvendeligheden ligger fra den 1. juli 2021 i finansåret 2019-20 & 2020-21), og om aggregationen af TDS/TCS er RS.50.000 eller mere I hvert af de foregående 2 regnskabsår opkræves TDS/TCS til en højere rente u/s 206AB.(undtagen i sektion192, 192A , 194B, 194BB, 194LBC eller 194N i Act).

Anvendelse af sektion 206AA og 206CCA

Det nye 206AB og sektion 206CCA er blevet indsat efter henholdsvis sektion 206AA og sektion 206CC i Act, som indeholder den højere sats for TDS/TCS til ikke-stående PAN (permanent kontonummer)

  • Sektion 206AA: Dette afsnit er gældende i tilfælde, hvor personen ikke har pels på PAN,

  • Sektion 206AB:Dette afsnit er gældende i tilfælde, hvor personen ikke arkiverer to år tilbage.

I henhold til de respektive afsnit skal den person, der er ansvarlig for at trække/indsamle momsen, som det eventuelt er tilfældet, anvende momssatsen på den højeste af følgende:

Moms er påkrævet for at blive trukket tilbage – 206AA – Kan ikke indsende PAN

Moms er påkrævet for at blive Trukket-206AB - filen kan ikke arkiveres to år tilbage

(i) til den sats, der er specificeret i den relevante bestemmelse i denne lov.

(i) til to gange den sats, der er specificeret i den relevante bestemmelse i lov; eller

(ii) til den gældende sats eller kurser. eller

ii) til to gange den eller de gældende kurser eller

(iii) til en rente på 20 %.

(iii) til en rente på 5 %.

  • Afsnit 206CC:Dette afsnit er gældende i tilfælde, hvor personen ikke er i stand til at piske PAN'en.

  • Afsnit 206 CCA:Dette afsnit gælder i tilfælde, hvor filen ikke arkiverer to år tilbage.

I henhold til de respektive afsnit skal den person, der er ansvarlig for at opkræve moms, alt efter hvad der er tilfældet, anvende momssatsen på et højere af følgende:

Der kræves moms for at blive indsamlet – 206CC – Kan ikke indsende PAN

Der skal opkræves moms -206CCA – filen returneres ikke i to år.

i) for to gange den sats, der er specificeret i den relevante bestemmelse i lov; eller

(i) til to gange den sats, der er specificeret i den relevante bestemmelse i lov; eller

(iii) til en rente på 5 %.

(iii) til en rente på 5 %.

Yderligere, underafsnit (2) af sektion 206AB angiver, at hvor både sektion 206AA og 206AB er gældende, dvs. den angivne person ikke har indsendt PAN samt ikke arkiveret returneringen; momsen trækkes fra den højeste sats blandt begge sektioner, dvs. TDS skal afregnes til de højeste satser blandt sektion 206AA og 206AB.

Setup for TDS /TCS at a higher rate for non-filer of return

Brugeren har to muligheder for at håndtere dette scenarie:

  • Definer en yderligere grænsedefinition for en bestemt TDS/TCS-type

  • Opret yderligere tilbageholdelsesafgiftskode og gruppen for tilbageholdelser for en bestemt TDS/TCS-type

Den anbefalede fremgangsmåde er "Definer yderligere grænseværdidefinition" for ikke-filer.

Definer grænsedefinition

(for TDS-type Leje)

  1. Gå til Skatteprocent> Konfigurere> moms og> tærskeldefinitioner

  2. Vælg Ny

    1. Navn:Leje

    2. Beskrivelse:Leje-194 I

Opret en yderligere grænseværdidefinition for ikke-arkivering af returnering:

  1. Klik på Ny

    1. Navn:Leje RNF

    2. Beskrivelse:Rent-194I return not filed.

  2. Klik på Threshold designer> rent> Ny> Generelt.

Definer den første lab

  1. Udfyldningsdatointerval fra (4\1\2021) - gældende til (3\31\2022),

  2. Definer nedre grænseværdi (0,00), øvre grænse (2.40.000).

  3. Vælg Beregning> type> (endeligt niveau (Ja))

Definer den anden lab

  1. Klik på Ny> Generelt> Definer lab.

    1. Datointerval:gældende fra(4\1\2021), gældende til(3\31\2022),

    2. Nedre grænseværdi (2.40.000,00), Øvre grænse (0,00).

    3. Type: kumulativ (Endeligt niveau (Ja)).

  2. Luk formularen.

Definer tærskeldefinitionen for ikke-arkivering af returnering:

Definer den første lab

  1. Klik på Threshold designer> Rent RNF

  2. Klik på Ny> Generelt

    1. Datointerval:Effektive fra(4\1\2021), effektive til(3\31\2022),

    2. Grænsegrænse:Nedre grænse (0,00), øvre grænse (2.40.000)

    3. Skriv> kumulativ (Endeligt niveau (Ja))

Definer den anden lab

  1. Klik på Threshold designer>Rent RNF> New> General.

    1. Datointerval:Effektive fra(4\1\2021), effektive til(3\31\2022),

    2. Grænsegrænse:Nedre grænse (240000,00), Øvre grænse (0,00)

    3. Skriv > kumulativ (Endeligt niveau (Ja)).

  2. Luk formularen.

Opret en komponentgruppe af komponenter, der skal tilbageholdes, til leje:

  1. Gå til Moms> konfigurerer>skattekomponentgrupper for kildeangivelser.

  2. Vælg Ny>skattetype (TDS)>gruppen kildeskat (leje)

  3. Under Generelt

    1. Status (iboende),

    2. Sektionskode (94 I)

  4. Luk formularen.

Opret kildeafgiftskomponent til leje:

  1. Gå til skatteprocenten> konfigurer>skattekomponenten Afhold moms

  2. Cslik på Ny

    1. Momstype (TDS)

    2. Momskomponent (leje)

    3. Momskomponentgruppe (leje)

    4. Beskrivelse (leje)

Opret tilbageholdelsesafgiftskode til leje:

  1. Gå til momskoder > af skatter og afgifter,>

  2. Vælg Ny

    1. Tilbageholdelsesafgiftskode (leje 194 I)

    2. Opsnund momsnavn (leje ny lov)

    3. Valuta (INR)

    4. Hovedkonto (202122)

    5. Afregningsperiode (TDS)

    6. Momstype (TDS)

    7. Anvend Grænseværdi (Ja)

    8. Skattekomponent med lige meget arbejde (leje).

  3. Klik på Grænseværdireferencer.

  4. Klik på Ny

    Bemærk!: Det er bedre at oprette en separat gruppe for leverandører, dem, der ikke har arkiveret returneringen for de seneste to år og vedhæfter denne gruppe til en sådan leverandør.

    1. Kontotype (leverandør)

    2. Kontokode (gruppe)

    3. Konto eller gruppe (60)

    4. Threshold (Rent RNF).

  5. Klik på Ny

    1. Kontotype (leverandør)

    2. Kontokode (Alle) 

    3. Konto eller gruppe (tom)

    4. Grænseværdi (leje)

  6. Klik på Grænseværdidesigner.

  7. Vælg linje med grænseværdien "Leje RNF"> momsværdi

  8. Klik på Ny >PAN-status (Ikke tilgængelig)

    1. Beregn tidligere ikke-momssats (Ja)

    2. Beregn moms (Ja)

    3. Inkluder basis for vending (Ja)

    4. Værdi (0,00)

  9. Klik på Ny> PAN-status (modtaget)

    1. Beregn tidligere ikke-momssats (Ja)

    2. Beregn moms (Ja)

    3. Inkluder basis for vending (Ja)

    4. Værdi (0,00).

  10. Vælg den akkumulerede anden > momsværdi.

  11. Klik på Ny >PAN-status (Ikke tilgængelig)

    1. Beregn tidligere ikke-moms (Ja)

    2. Beregn moms (Ja)

    3. Inkluder basis for vending (Ja)

    4. Værdi (20,00)

  12. Klik på Ny> PAN-status (modtaget)

    1. Beregn tidligere ikke-moms (Ja)

    2. Beregn moms (Ja)

    3. Inkluder basis for vending (Ja)

    4. Værdi (20,00)

  13. Luk formularen.

  14. Klik på Ny

    1. Kontotype (leverandør)

    2. Kontokode (Alle)

    3. Grænseværdi (leje)

  15. Klik på Grænseværdidesigner.

  16. Vælg den første akkumulerede linje > momsværdi.

  17. Klik på Ny>PAN-status (Ikke tilgængelig)

    1. Beregn tidligere ikke-moms (Ja)  

    2. Beregn moms (Ja)

    3. Inkluder basis for vending (Ja)

    4. Værdi (0,00)

  18. Klik på Ny> PAN-status (modtaget)

    1. Beregn tidligere ikke-moms (Ja)

    2. Beregn moms (Ja)

    3. Inkluder basis for vending (Ja)

    4. Værdi (0,00)

  19. Luk formularen.

  20. Vælg den akkumulerede anden >momsværdi.

  21. Klik på Ny>PAN-status (Ikke tilgængelig)

    1. Beregn tidligere ikke-momssats (Ja)

    2. Beregn moms (Ja)

    3. Inkluder basis for vending (Ja)

    4. Værdi (20,00)

  22. Klik på Ny> PAN-status (modtaget)

    1. Beregn tidligere ikke-momssats (Ja)

    2. Beregn moms (Ja)

    3. Inkluder basis for vending (Ja)

    4. Værdi (10,00)

  23. Luk formularen.

  24. Gå til Moms> indirekte skatter og> kildeskat> grupper af indirekte skatter og afgifter

  25. Klik på Ny

    1. Underhold momsgruppe (leje 194 I)

    2. Beskrivelse (leje 194 I New law)

    3. Momstype (TDS).

Opret tilbageholdelsesafgiftsgruppe "Leje 194 I"

  1. Gå til skatteprocent>skatteprocent> skatteprocent

  2. Opret ny kildeafgiftsgruppe "Leje 194 I"

  3. Tilføj > momskode "leje 194 I".

  4. Klik på Designer.

  5. Klik på Ny

    1. Momskode (leje 194 I)

  6. Luk formularen.

Vedhæft momsgruppe til leverandørkonto:

  1. Gå til Kreditor

  2. Vælg INMF-000005

    1. Gruppe (60)

    2. Faktura og levering 

      1. Tilbageholdelsesafgift (Ja)

      2. TDS-gruppe (leje 194 I)

Opdater PAN-oplysninger for en leverandør:

  1. Gå til skatteoplysninger

    1. PAN-status (modtaget) 

    2. Tal (AUNPP6767E)

  2. Luk formularen.

Scenarie efter to

Leverandøren har ikke arkiveret returneringen for de seneste to år:

Den normale momssats for leje (firma) – 10 %

I henhold til den nye bestemmelse højere end den nedenstående sats skal gælde:

  • To gange angivet sats, dvs. 20 %

  • Rentesatsen på 5 %:

Leverandøren har indsendt returneringen for de seneste to år.

Scenarie -1: Leverandøren har ikke arkiveret de seneste to år for returnering og leveret PAN-oplysninger

Opret og send fakturajournal

  1. Gå til Kreditor>fakturafaktura>fakturakladde for leverandør

  2. Klik på Ny

    1. Kontotype (leverandør)

    2. Konto (INMF-000005)

    3. Faktura (IN-8)

    4. Kredit (250000,00), 

    5. Forskydning-kontotype (Hovedbog)

    6. Forskydningskonto (600120)

  3. Klik på tilbageholdelsesafgift.

Det observeres, at kildeafgiften beregnes i henhold til konfigurationsprocenten (20,0). for denne leverandør som forventet, fordi en leverandør ikke har arkiveret returneringen for de seneste to år.

Scenarie -2: Leverandøren har indsendt de seneste to års afkast og leverer også PAN-oplysninger.

Opret og send fakturajournal

  1. Gå til Kreditor>fakturafaktura>fakturakladde for leverandør

  2. Klik på Ny

    1. Kontotype (leverandør)

    2. Konto (INMF-000001)

    3. Faktura (IN-06)

    4. Kredit (250000,00)

    5. Forskydning-kontotype (Hovedbog)

    6. Forskydning af konto (600150)

  3. Klik på tilbageholdelsesafgift.

Det observeres, at kildeafgiften beregnes i henhold til konfigurationsprocenten (10,0).

Facebook LinkedIn E-mail

Har du brug for mere hjælp?

Vil du have flere indstillinger?

Find Community

Udforsk abonnementsfordele, gennemse kurser, få mere at vide om, hvordan du sikrer din enhed og meget mere.

Microsoft 365-abonnementsfordele

Microsoft 365-kurser

Microsoft-sikkerhed

Center for tilgængelighed

Communities hjælper dig med at stille og besvare spørgsmål, give feedback og høre fra eksperter med omfattende viden.

Spørg Microsoft Community

Microsoft Tech Community

Windows Insiders

Microsoft 365 Insiders

Var disse oplysninger nyttige?

Hvor tilfreds er du med kvaliteten af sproget?
Hvad påvirkede din oplevelse?
Når du trykker på Send, bliver din feedback brugt til at forbedre Microsoft-produkter og -tjenester. Din it-administrator kan indsamle disse data. Erklæring om beskyttelse af personlige oplysninger.

Tak for din feedback!

×