Log på med Microsoft
Log på, eller opret en konto.
Hej
Markér en anden konto.
Du har flere konti
Vælg den konto, du vil logge på med.

Afsnit 194Q i indtægtsskats lov er for nylig blevet introduceret med lov om økonomi, 2021. I afsnit 194Q "It is provided for TDS by the person responsible for paying any sum to any resident for purchase of goods. Renten på TDS holdes meget lav ved 0,1 %. Momsen er kun påkrævet for at blive trukket tilbage af den pågældende person (dvs. køber), hvis samlede salg, bruttofortjeneste eller omsætning fra virksomheden, der udføres af ham, overstiger ti crore rupees i løbet af det regnskabsår, der ligger umiddelbart forud for det regnskabsår, hvor købet af varer udføres. Moms er påkrævet for at blive trukket tilbage af en sådan person, hvis købet af varer foretaget af ham fra sælgeren er af værdien eller aggregeret af en sådan værdi, der overstiger 50 lakh-rupees i det forrige år."

Det nye afsnit 194Q forventes at være gældende fra den 1. juli 2021.

Som det er beskrevet i dette afsnit, vil dette blive gældende for enhver person, der er køber og ansvarlig for at foretage en betaling til en iboende person (ikke gældende for importkøb fra en leverandør uden for Indien) for køb af varer (IKKE.TILGÆNGELIG til tjenester), når værdi eller samlet køb fra en leverandør eller betaling, alt efter hvad der er tidligere Rs.50 indeværende år. Transaktionen med en hvilken som helst leverandør med tilføjelsen, som dit samlede køb/din betaling for et køb fra den pågældende leverandør overstiger Rs,50, vil være den transaktion, der effektive, som TDS skal udskyde @.10 % af Købstransaktionen eller betalingen deraf alt efter, hvad der er tidligere.

Dette afsnit gælder også for en vurdering, hvis samlede udskiftning i det umiddelbart forrige år overstiger Rs.10 crore.

Rate for TDS u/s 194Q

Hvor PAN er leveret

0.1%

Hvor PAN ikke er angivet

5%

Omfanget af denne TDS-klargøring ved hjælp af et eksempel.

Forudsat at din udskiftning for det regnskabsår, der slutter med den 31. marts 2020, var mere end 10 Crore, og at købet af varer foretaget af dig hos sælgeren er af den værdi eller den aggregerede værdi, der oversteg 50 lakhs i det forrige år, TDS-bestemmelser som nævnt i sektion 194Q er gældende for dig, og de skal anvendes @ 0,1 %, hvor PAN er blevet leveret til dig, og 5 % i alle andre tilfælde.

Lad os nu antage, at din udskiftning ikke overstiger 10 crorer, sektion 194Q ikke gælder for dig. Men hvis sælgerens udskiftning overstiger Rs.10crores, hæfter han for at indsamle TCS i henhold til sektion 206(1H).

I sektionen er det angivet, at såfremt TDS trækkes fra transaktionen i henhold til en anden del af indtægtsafgiftslov (bortset fra TCS, der er indsamlet under sektion 206(c)(1H) i transaktionen, er det ikke påkrævet, at TDS fortaber transaktionen.

Hvad nu, hvis sælgeren kan opkræve TCS i henhold til sektion 206C(1H), og køber kan betale TDS i henhold til sektion 194Q?

Afsnit 194Q tilsidesætter afsnit 206C(1H) og dermed kun køber behøver at købe TDS, og sælgeren behøver ikke at foreholde TDS i afsnit 206C (1H).
Eksempel- Mr. Seller har solgt varer til Mr. Buyer og samler TCS under sektion 206C(1H), men efter anvendelse af sek. 194Q (1. juli 2021) Mr. Buyer is covered by sect 194Q. Da sec 194Q er en tilsidesættelse af en sektion, og derfor kan Mr. køber pålægges at trække TDS i henhold til denne sektion, og Mr. Seller skal ikke kræve indsamling af TCS i henhold til pkt. 206 C (1H)

Tilsidesættelsesmekanismen kan bedre forstås i tabellen nedenfor:

Oplysninger

Scenarie 1

Scenarie 2

Scenarie 3

Udskiftning af sælger (i cr.)

12

6

12

Udskiftning af køber (i cr.)

6

12

12

Salg af varer (i cr.)

2

2

2

Salgsatal betalt i løbet af året (in cr.)

1

1

1

Who kan trækkes fra eller opkræves moms?

Sælger

Køber

Køber

Momssats

0.1%

0.1%

0.1%

Det beløb, som momsen skal trækkes fra eller opkræves af (i cr.)

.5

.5

.5

Moms skal udskydes eller indsamles.

5000

15000

15000

I Dynamics 365 F&O kan sælgermiljøet ikke styres af køber eller omvendt. Det er derfor brugerens ansvar at sikre, at køber betaler moms, hvis både køber og sælger har overskredet den angivne udskiftning i de forrige år.

Der opstår en række forskellige ting under sek. 194 Q?

Det, der gælder for køber, er det fakturabeløb, der er krediteret sælgerens konto, eller den betaling, der er betalt til sælgeren, alt efter hvad der er tidligere. Der skal trækkes yderligere TDS-beløb tilbage, når grænseværdien overskrides. For Example, Mr. Buyer buys goods from Mr. Seller amounting to INR. 85 lakhs, og han kan risikere at trække TDS over under sektion 194 Q. I dette tilfælde betyder det, at TDS bliver trukket tilbage på INR. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

I Dynamics 365 F&O under parameterbrugeren Moms har mulighed for at anvende TDS på faktura eller betaling afhængigt af, hvad der er tidligere. Men hvis brugeren har trukket TDS fra både faktura og betaling, kan funktionen automatisk tilbageførsel af senere udført transaktion leveres via funktionsstyring i henhold til denne funktion.

Dynamics 365 F&O Advance-tærskelmekanismen giver brugeren mulighed for at udelukke tidligere ikke-momstransaktioner i forbindelse med TDS-beregninger. Dette hjælper brugeren med kun at beregne TDS for at overskride værdi.

Tærskelbeløb, der skal beregnes ud fra datoen for anvendelse af den nye lovgivning eller datoen for begyndelsen af regnskabsåret?

For købsgrænsen på INR. 50 lakhs under sektion 194Q nævnt tidligere år, og dermed købsgrænse på INR 50 lakhs, der skal tages i betragtning fra 1. april 2021 og ikke fra den 1. juli 2021.

For at imødekomme dette krav gav Dynamics 365 F&O en ny konfigurationstærskelværdi for leverandører. Brugere kan akkumulere købstransaktioner fra 1. april til 30. juni 2021 og definere den samlede akkumulerede værdi som en indledende grænseværdi for hver leverandør separat. Denne værdi tages i betragtning som en del af den samlede transaktionsværdi for at sammenligne med grænseværdien.

TDS i henhold til sektion 194Q skal trækkes fra den samlede fakturaværdi (inklusive moms) eller værdi for beregning uden momsbeløb?

CBDT skal give en afklaring af dette problem. Men Dynamics 365 F&O advance threshold feature giver brugeren mulighed for at medtage eller udelade "andre afgifter, herunder GST" for TDS eller TCS-beregning. Under tilbageholdelsesafgiftsgruppen har brugeren mulighed for at udelade moms i TDS-beregningen.

Trin til at udføre konfigurationen af TDS under sektion 194 Q

For at definere den oprindelige TDS-tærskelværdi for transaktioner, der udføres fra d. 1. april 2021 til d. 30. juni 2021, skal brugeren aktivere den oprindelige TDS-grænseværdiindstilling via funktionsstyring:

  1. Gå til: Arbejdsområder> Funktionsstyring .

  2. Opdater din browser for at aktivere formularen.

Bemærk!: Den nye indstilling er aktiveret til automatisk tilbageført TDS på afregnings-tidspunktet, hvis TDS trækkes tilbage på faktura og betaling. Indstillingen aktiveres automatisk, og brugeren kan deaktivere den.

Definer den indledende TDS-grænseværdi for hver leverandør

  1. Gå til Tax> Setup> tax > initial threshold achieved values.

  2. Vælg Leverandørkonto.

  3. Vælg Tilbageholdelsesafgiftskode.

  4. Udfylde det beløb, som oprindelig grænseværdi for udskiftning (fakturaværdien for en transaktion udført i løbet af d. 1. april -30. juni 2021)

Opret en ny indgående momskomponentgruppe:

  1. Gå til Konfiguration> moms> når det ikke er>,og begrundingskomponentgruppen.

  2. Opret en ny komponentgruppe, der kaldes "POG".

  3. Beskrivelse:Køb af varer

  4. Status:Iboende

  5. Sektion:194Q

Tærskeldefinitioner

  1. Gå til Konfiguration>momsprocent> moms og> definitioner for tærskelværdier.

  2. Opret en ny post.

  3. Angiv navn = POG

  4. Angiv beskrivelse = POG-grænsedefinition

  5. Klik på Grænseværdidesigner

  6. Klik på Ny

  7. Klik på Hurtig fane Generelt.

  8. Indstillet fra = 01-04-2021

  9. Indstillet til = 31-03-2022

  10. Angiv Nedre grænse = 0

  11. Angiv øvre grænse = 50.00.000

  12. Vælg type = kumulativ

  13. Fokus på kumulativ: 0- 50.00.000; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  14. Fokuser på POG.

  15. Klik på Ny

  16. Klik på Hurtig fane Generelt.

  17. Indstillet fra = 01-04-2021

  18. Indstillet til = 31-03-2022

  19. Angiv nedre grænse =50.00.000

  20. Angiv øvre grænse = 0

  21. Niveau for Markér endelig

  22. Luk formularen.

Tilbageholdelsesafgiftskode:

  1. Gå til skatteprocenten > skatteprocent, > skatteprocent

  2. Opret ny post

  3. Angiv tilbageholdelsesafgiftskode = POG

  4. Angiv momsnavn for forbrug = Definition af grænseværdi for køb af varer

  5. Angiv momstype = TDS

  6. Vælg grænsehierarki = Ja

  7. Vælg PAN-baseret akkumulering = Ja

  8. Angiv tilbageholdelsesafgiftskomponent = POG

  9. Angiv hovedkonto = 202122

  10. Angiv afregningsperiode = TDS

  11. Angiv modtagelig konto = 1322611

  12. Klik på knappen Værdier.

  13. Angiv værdi = 0,1

  14. Angiv PAN non availability % = 5

  15. Luk denne formular

Fokus på POG

  1. Markér Grænseværdi for Anvend

  2. Klik på Grænseværdireferencer

  3. Opret en ny post.

  4. Angiv kontotype = Leverandør

  5. Angiv kontokode = Alle

  6. Angiv konto eller gruppe = Tom

  7. Angiv grænse = POG

  8. Klik på Grænseværdidesigner

  9. Fokus på POG

  10. Klik på Ny kumulativ; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022

  11. Klik på Ny

  12. Angiv PAN-status = Modtaget

  13. Klik på Hurtig fane Generelt.

  14. Angiv værdi = 0

  15. Angiv Årsagskode = Y

  16. Angiv Beregn moms = Nej

  17. Angiv Medtag i udskiftningsbase = Ja

  18. Fjern markering Beregn tidligere ikke-momserede transaktioner.

  19. Fokus på POG: 50.000.000 - MAKS; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  20. Klik på Ny

  21. Angiv PAN-status = Modtaget

  22. Angiv værdi = 0,1

  23. Klik på Hurtig fane Generelt.

  24. Angiv Beregn moms = Ja

  25. Angiv Medtag i udskiftningsbase = Ja

  26. Fjern markering Beregn tidligere ikke-momsberegnede transaktioner.

  27. Luk formularerne.

Opret tilbageholdelsesafgiftsgruppe:

  1. Gå til skatteprocenten> skatteprocent,> momsgruppe for skatter og afgifter.

  2. Opret en ny post.

  3. Angiv tilbageholdelsesafgiftsgruppe = POG

  4. Angiv beskrivelse = POG – Grænseværdidefinition

  5. Vælg momstype = TDS

  6. Medtag GST-skattekomponenten for TDS-beregningen = IGST, CGST, SGST

  7. Klik på Hurtig fane Installation.

  8. Klik på Tilføj

  9. Vælg tilbageholdelsesafgiftskode = POG

  10. Klik på Designer.

  11. Opret en ny post.

  12. Angiv momskode = POG

  13. Vælg skattebasis = Bruttobeløb

  14. Luk formularen.

Vedhæft momsgruppe til leverandørkonto:

  1. Gå til Kreditor

  2. Vælg INMF-000001, faktura og levering, > moms (ja), TDS-gruppe -POG.

Opret og send fakturajournal:

  1. Gå til > med fakturaer> fakturajournal for leverandør

  2. Klik på Ny >-kontotype (leverandør),Konto (INMF-000001),Faktura (IN-9), kredit (15.000.000,00). Forskydning af kontotype (Ledger), forskydningskonto (600120). Allerede opslået transaktion 20.00.000, Oprindelig grænseværdi: 20.00.000

  3. Klik på tilbageholdelsesafgift.

Det observeres, at kildeafgiften beregnes i henhold til konfigurationsprocenten (0,1). For denne leverandør som forventet krydsede den samlede kumulative transaktionsværdi, herunder den indledende grænseværdi, 50.00.000 som nedenfor:

Oprindelig grænseværdi, der er nået

20,00,000

Første transaktion

20,00,000

Anden transaktion

15,00,000

TDS

Samlet kumulativ værdi 55.00.000 -50.00.000 Grænseværdi = 5.00.000 @0,1 % = 500


Tilbageførsel af TDS på fakturaafregningsplads, når TDS faktureres separat på både faktura og betaling

I henhold til skattereformen skal TDS trækkes fra fakturaen og betalingen afhængigt af, hvad der er tidligere. Hvis brugeren ved en fejl trækker TDS på både faktura og betaling separat, skulle betalings-TDS ved den senere transaktion fortryde.

Eksempel

Grænseværdi: 5000

Fakturabeløb: 7000

TDS @0,1 %

TDS-fradrag:

Beskrivelse

Dr.

Cr.

Køb

5000

TDS-gebyrer

5

Konto udfald

4995

Betaling af 7000.

Beskrivelse

Dr.

Cr.

Konto udfald

7000

TDS

7

Bank

6993

I henhold til skattereglen skal TDS trækkes fra faktura eller betaling alt efter, hvad der er tidligere.

Fakturaen opslog derfor først, og betalingen skal tilbageføres som under op til værdien af fakturaen , dvs. 5

Beskrivelse

Dr.

Cr.

TDS-gebyrer

5

Konto udfald

5


Facebook LinkedIn E-mail

Har du brug for mere hjælp?

Vil du have flere indstillinger?

Find Community

Udforsk abonnementsfordele, gennemse kurser, få mere at vide om, hvordan du sikrer din enhed og meget mere.

Microsoft 365-abonnementsfordele

Microsoft 365-kurser

Microsoft-sikkerhed

Center for tilgængelighed

Communities hjælper dig med at stille og besvare spørgsmål, give feedback og høre fra eksperter med omfattende viden.

Spørg Microsoft Community

Microsoft Tech Community

Windows Insiders

Microsoft 365 Insiders

Var disse oplysninger nyttige?

Hvor tilfreds er du med kvaliteten af sproget?
Hvad påvirkede din oplevelse?
Når du trykker på Send, bliver din feedback brugt til at forbedre Microsoft-produkter og -tjenester. Din it-administrator kan indsamle disse data. Erklæring om beskyttelse af personlige oplysninger.

Tak for din feedback!

×