TDS beim Kauf von Waren unter Abschnitt 194Q

Abschnitt 194Q des Income Tax Act (Einkommensteuergesetz) wurde kürzlich in das Finanz act, 2021, eingeführt. Gemäß Abschnitt 194Q "Wird für TDS von der Person bereitgestellt, die für die Zahlung einer beliebigen Summe an einen Gebietsansässigen für den Kauf von Waren verantwortlich ist. Die Rate von TDS wird mit 0,1 % sehr niedrig gehalten. Die Steuern müssen nur von dieser Person (d. h. dem Käufer) abgezogen werden, deren Gesamtumsatz, Bruttoeinnahmen oder Fluktuation von dem von ihm ausgeführten Unternehmen während des Geschäftsjahrs überschreiten, das unmittelbar vor dem Geschäftsjahr liegt, in dem der Kauf von Waren ausgeführt wird. Steuern sind von dieser Person abgerechnet zu werden, wenn der von ihm vom Verkäufer beschaffte Kauf von Waren dem Wert oder Aggregat eines werts von mehr als fünfzig Lakh-Rupes im vorherigen Jahr zugerechnet wird."

Dieser neue Abschnitt 194Q wird vorgeschlagen, ab dem 1. Juli 2021 zu gelten.

Wie in diesem Abschnitt beschrieben, gilt dies für alle Personen, die als Käufer für die Zahlung an einen Gebietsansässigen (nicht anwendbar für den Importkauf von einem Lieferanten außerhalb Indiens) für den Kauf von Waren (NA in Services) verantwortlich sind, wenn der Wert oder das Kaufaggregat eines Lieferanten oder einer Zahlung der vorherigen RS.50-Käufe im vorherigen Jahr liegt. Die Transaktion mit einem beliebigen Lieferanten, bei dem der aggregierte Kauf/die Zahlung für einen Kauf von diesem Lieferanten Rs.50 Lacs überschreitet, ist die Transaktion, die TDS abziehe, @,10 % der Kauftransaktion oder -zahlung von der früheren Transaktion oder Zahlung.

Dieser Abschnitt gilt auch für einen Bewerter, dessen Gesamtfluktuation im unmittelbar vorherigen Jahr Rs.10-Rubrik überschreitet.

Rate of TDS u/s 194Q

Wo PAN bereitgestellt wurde	0.1%
Wo keine PAN-Unterstützung bereitgestellt wurde	5%

Der Umfang dieses TDS wird mithilfe eines Beispiels bereitgestellt.

Angenommen, Ihre Fluktuation für das mit dem 31. März 2020 endende Geschäftsjahr hat mehr als 10 Crore betragen, und der Kauf von Waren durch Sie vom Verkäufer entspricht dem Wert oder Aggregat eines Werts, der im vorherigen Jahr mehr als 50 Lakhs überschritten hat, gelten für Sie TDS-Bestimmungen, wie sie in Abschnitt 194Q erwähnt wurden, und sie sind abziehbar @ 0,1 %, wobei Ihnen die PAN-Funktion zur Verfügung gestellt wurde, und in jedem anderen Fall 5 %.

Angenommen, die Fluktuation überschreitet 10 Geteilte nicht, Abschnitt 194 Q würde für Sie nicht gelten. Wenn die Fluktuation des Verkäufers jedoch Rs.10crores überschreitet, wird er gemäß Abschnitt 206(1H) zum Erfassen von TCS haftbar gemacht.

Im Abschnitt ist angegeben, dass TDS nicht von der Transaktion im Rahmen eines anderen Abschnitts des Income-tax Act (Other than TCS collected under section 206(c)(1H) of the act erfasst wird, von der Transaktion abgezogen werden muss.

Wie sieht es aus, wenn der Verkäufer für den Erwerb von TK (TCS) gemäß Abschnitt 206C(1H) verantwortlich ist, und der Käufer ist verpflichtet, TDS gemäß Abschnitt 194Q abziehbar?

Abschnitt 194Q setzt Abschnitt 206C(1H) außer Kraft und in einem solchen Fall muss nur der Käufer TDS abziehe, und der Verkäufer muss TDS nicht unter Abschnitt 206C (1H) abziehe.
Beispiel: Mr. Seller hat Waren an Mr. Buyer and collecting TCS under section 206C(1H) verkauft, jedoch nach der Anwendbarkeit von sec. 194Q (1. Juli 2021) Mr. Buyer wird durch die 194Q abgedeckt. Da Abschnitt 194Q außer Kraft gesetzt wird, ist der Verkäufer verpflichtet, TDS nach diesem Abschnitt abziehbar zu machen, und Der Verkäufer darf das Erfassen von TK nicht gemäß Abschnitt 206 C (1H) verlangen.

Der Überschreibungsmechanismus lässt sich in der folgenden Tabelle besser verstehen:

Besonderes	Szenario 1	Szenario 2	Szenario 3
Fluktuation des Verkäufers (in Cr.)	12	6	12
Fluktuation des Käufers (In Cr.)	6	12	12
Verkauf von Waren (in Cr.)	2	2	2
Im Laufe des Jahres zu zahlende Verkaufsleistung (in Cr.)	1	1	1
Wer sind Steuern abziehbar oder einzugspflichtig?	Verkäufer	Käufer	Käufer
Steuersatz	0.1%	0.1%	0.1%
Betrag, von dem Steuern abgezogen oder einbeziehet werden sollen (In Cr.)	.5	.5	.5
Steuern, die abgezogen oder einbesteuert werden sollen.	5000	15000	15000

In Dynamics 365 F&O kann die Verkäuferumgebung nicht vom Käufer gesteuert werden oder umgekehrt. Daher liegt es in der Verantwortung des Benutzers sicherzustellen, dass der Käufer Steuern absteuert, von denen sowohl der Käufer als auch der Verkäufer in den vorherigen Jahren die vorgegebene Fluktuation überschritten haben.

Ein Verhingungspunkt tritt unter Punkt 194 Q auf?

Unter diesem Abschnitt für den Käufer ist der Rechnungsbetrag für das Konto des Verkäufers oder eine zuvor an den Verkäufer bezahlte Zahlung zu verwenden. Ein weiterer TDS-Betrag muss von einem Betrag abgezogen werden, der den Schwellenwert überschreitet. Beispielsweise kauft Mr. Buyer Waren von Mr. Seller in Höhe von INR. 85 Lakhs und er kann TDS gemäß Abschnitt 194 Q abziehbar. In diesem Fall wird TDS von INR abgezogen. 35 Lakhs (85-50) @ 0,1%

In Dynamics 365 F&O unter Parameter Tax haben Benutzer die Möglichkeit, TDS auf Rechnung oder Zahlung anzuwenden, die zuvor erfolgt ist. Wenn der Benutzer TDS jedoch sowohl auf Rechnung als auch auf Zahlung abgesetzt hat, wird die automatische Rückbuchung der Später ausgeführten Transaktionsoption über die Featureverwaltung unter diesem Feature bereitgestellt.

Dynamics 365 F&O Advance threshold mechanism provides the user to exclude previously nontax transactions for TDS calculation. Dies hilft dem Benutzer, TDS nur für den Wert "Überschreitung" zu berechnen.

Der Schwellenwert, der berechnet werden soll, ab dem Datum der Anwendbarkeit eines neuen Rechts oder dem Datum, an dem das Geschäftsjahr beginnt?

Für den Einkaufsgrenzwert von INR. 50 Lakhs im Abschnitt 194Q wurden im vorherigen Jahr erwähnt, daher gilt ein Einkaufslimit von INR 50 Lakhs ab dem 1. April 2021 und nicht ab dem 1. Juli 2021.

Um diese Anforderung zu erfüllen, hat Dynamics 365 F&O einen neuen Einrichtungsschwellenwert für die ersten Lieferanten bereitgestellt. Benutzer können zwischen dem 1. April und dem 30. Juni 2021 Kauftransaktionen sammeln und den kumulierten Gesamtwert als Anfangswert für jeden Lieferanten separat definieren. Dieser Wert wird als Teil des gesamten Transaktionswerts betrachtet, der mit dem Schwellenwert verglichen werden kann.

TDS unter Abschnitt 194Q sollte von dem Gesamtbetrag der Rechnung (einschließlich Steuer) oder dem steuerbefreiten Wert mit Ausnahme des GST-Betrags abgezogen werden?

CBDT muss eine Klärung zu diesem Problem klären. Dynamics 365 F&O advance threshold feature provides the user to include or exclude "other taxes including GST" for TDS or TCS calculation. Unter der Gruppe "Quellensteuer" hat der Benutzer die Möglichkeit, steuerbefreite Steuer für DIE TDS-Berechnung auszuschließen.

Schritte zum Einrichten von TDS unter Abschnitt 194 Q

Um den anfänglichen TDS-Schwellenwert für Transaktionen zu definieren, die zwischen dem 1. April 2021 und dem 30. Juni 2021 ausgeführt wurden, müssen Benutzer die erste TDS-Schwellenwertoption über Featureverwaltung aktivieren:

Navigieren Sie zu: Arbeitsbereiche > Featureverwaltung.
Aktualisieren Sie Ihren Browser, um das Formular zu aktivieren.

Hinweis: Die neue Option ist so aktiviert, dass TDS zum Zeitpunkt des Abrechnungsabzugs automatisch umgekehrt wird, wenn TDS auf Rechnung und Zahlung abgesetzt wird. Die Option wird automatisch aktiviert, und der Benutzer kann sie deaktivieren.

Definieren des anfänglichen TDS-Schwellenwerts für jeden Anbieter

Navigieren Sie zu>Setup> " Quellensteuer" > den anfänglich erzielten Schwellenwert.
Wählen Sie Lieferantenkonto aus.
Wählen Sie Steuercode für Quellensteuer aus.
Ausfüllen des anfänglichen Schwellenwerts für die Fluktuation (Rechnungswert der Transaktion, die vom 1. April bis 30. Juni 2021 ausgeführt wurde)

Erstellen Sie eine neue Komponentengruppe mit Quellensteuer:

Navigieren Sie zu> Einrichten> Gruppe "> Quellensteuer".
Erstellen Sie eine neue Komponentengruppe für Quellensteuer mit dem Namen "POG".
Beschreibung:Warenkauf
Status:Gebietsansässige
Abschnitt:194Q

Schwellenwertdefinitionen

Navigieren Sie zu> Einrichten> "Quellensteuer" > Schwellenwertdefinitionen.
Erstellen Sie einen neuen Datensatz.
Set Name = POG
Beschreibung festlegen = POG-Schwellenwertdefinition
Klicken Sie auf "Threshold Designer".
Klicken Sie auf "Neu".
Klicken Sie auf Schnellregisterkarte Allgemein.
Effektiv ab = 01.04.2021 festlegen
Effektiv auf = 31.03.2022 festlegen
Untere Grenze festlegen = 0
Festlegen einer Obergrenze = 50.00.000
Select Type = Cumulative
Fokus auf Kumuliert: 0 - 50.00.000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Fokus auf POG.
Klicken Sie auf "Neu".
Klicken Sie auf Schnellregisterkarte Allgemein.
Effektiv ab = 01.04.2021 festlegen
Effektiv auf = 31.03.2022 festlegen
Untere Grenze = 50.00.000 festlegen
Festlegen einer Obergrenze = 0
Endstufe markieren
Schließen Sie das Formular.

Steuercode der Quellensteuer:

Navigieren Sie zu Steuercode > Quellensteuer > Quellensteuercode
Neuen Datensatz erstellen
Steuercode für Quellensteuer festlegen = POG
Set Withholding tax name = Purchase of Goods Threshold Definition
Steuertyp festlegen = TDS
Schwellenwerthierarchie auswählen = Ja
Wählen Sie PAN-based accumulation = Yes (PAN-basierte Akkumulierung) aus.
Festlegen der Komponente für Quellensteuer = POG
Hauptkonto festlegen = 202122
Abrechnungszeitraum festlegen = TDS
Forderungen festlegen = 1322611
Klicken Sie auf die Schaltfläche Werte.
Set Value = 0.1
Festlegen der PAN-Nichtverfügbarkeit % = 5
Dieses Formular schließen

Fokus auf POG

Schwellenwert für "Anwenden" markieren
Klicken Sie auf "Schwellenwertverweise".
Erstellen Sie einen neuen Datensatz.
Kontotyp festlegen = Lieferant
Kontocode festlegen = Alle
Konto oder Gruppe auf Leer festlegen
Schwellenwert festlegen = POG
Klicken Sie auf "Threshold Designer".
Fokus auf POG
Klicken Sie auf Neu (kumuliert). 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
Klicken Sie auf "Neu".
Festlegen des PAN-Status = Empfangen
Klicken Sie auf Schnellregisterkarte Allgemein.
Set value = 0
Grundcode festlegen = Y
Festlegen von "Steuern berechnen" = Nein
Festlegen von Zu Fluktuationbasis zählen = Ja
Markierung entfernen: Berechnet zuvor nicht steuerbefreite Transaktionen.
Fokus auf POG: 50.00.000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Klicken Sie auf "Neu".
Festlegen des PAN-Status = Empfangen
Set Value = 0.1
Klicken Sie auf Schnellregisterkarte Allgemein.
Festlegen von "Steuern berechnen" = "Ja"
Festlegen von Zu Fluktuationbasis zählen = Ja
Markierung entfernen: Berechnet zuvor nicht steuerbefreite Transaktionen.
Schließen Sie die Formulare.

Erstellen Sie die Gruppe "Quellensteuer":

Navigieren Sie zu> Gruppe "Quellensteuer"> Gruppe "Quellensteuer" .
Erstellen Sie einen neuen Datensatz.
Set Withholding tax group = POG
Set Description = POG - Threshold Definition
Steuertyp auswählen = TDS
Einberechnen der Steuerkomponente für TDS-Berechnungen = IGST, CGST, SGST
Klicken Sie auf Schnelle Registerkarte Einrichten.
Klicken Sie auf Hinzufügen.
Wählen Sie Steuercode für Quellensteuer = POG aus.
Klicken Sie auf Designer.
Erstellen Sie einen neuen Datensatz.
Steuercode festlegen = POG
Wählen Sie "Steuerfreibetrag = Bruttobetrag" aus.
Schließen Sie das Formular.

Fügen Sie die Gruppe "Quellensteuer" an das Lieferantenkonto an:

Zu "Kreditoren" wechseln
Wählen Sie INMF-000001, Invoice and delivery > Withholding Tax (Yes), TDS group -POG aus.

Rechnungsjournal erstellen und veröffentlichen:

Wechseln Sie zu Kreditoren >Rechnungen> Lieferantenrechnungsjournal
Klicken Sie auf Neuer>-Kontotyp (Lieferant), Konto (INMF-000001), Rechnung (IN-9), Gutschrift (15.00.000,00). Offset-Kontotyp (Sachkonto), Versatzkonto (600120). Bereits gepostete Transaktion 20.00.000, Anfangswert: 20.00.000
Klicken Sie auf Quellensteuer.

Es wird beobachtet, dass die Quellensteuer anhand des eingerichteten Prozents (0,1) berechnet wird. für diesen Anbieter hat der kumulierte Gesamtwert der Transaktion einschließlich des ursprünglichen Schwellenwerts wie folgt 50.00.000 überschritten:

Initial threshold achieved value	20,00,000
Erste Transaktion	20,00,000
Zweite Transaktion	15,00,000
TDS	Kumulierter Gesamtwert 55.00.000 -50.00.000 Schwellenwert = 5.00.000 @0,1% = 500

Rückbuchung von TDS auf Rechnungsabrechnung, wenn TDS sowohl auf Rechnung als auch auf Zahlung separat abgesetzt wird

Nach dem Income-tax Act muss TDS von "Rechnung und Zahlung" abgezogen werden, je nach dem früheren Zeitpunkt. Wenn der Benutzer TDS fälschlicherweise sowohl von Rechnung als auch von Zahlung abzieht, sollte zum Zeitpunkt der Abrechnung der Rechnung mit der ZAHLUNGS-TDS für die spätere Transaktion ein Umgekehrtes ausgeführt werden.

Beispiel

Schwellenwert: 5000

Rechnungsbetrag: 7000

TDS @0,1%

TDS-Ableitung:

Beschreibung	Dr.	CR.
Einkäufe	5000
TDS Payable		5
Kreditorenkonto		4995

Zahlung über 7000.

Beschreibung	Dr.	CR.
Kreditorenkonto	7000
TDS		7
Bank		6993

Nach der Einkommensteuerregel sollte TDS von der Rechnung oder Zahlung abgezogen werden, je nach dem früheren Zeitpunkt.

Daher wird die Rechnung zuerst veröffentlicht, und die Zahlung muss bis zum Wert der Rechnung (d. h. 5) als unterem Wert rückgängig machen.

Beschreibung	Dr.	CR.
TDS Payable	5
Kreditorenkonto		5