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Neues Recht für höheren TDS-Satz

Section 206AB of the Income Tax Act is recently introduced videoe the Finance Act, 2021. Gemäß Abschnitt 206AB des Act on any sum or income or the amount paid, or payable or credited, by a person (herein referred to deducte) to a "specified person" who has not filed the returns of income for both of the 2 Assessment Years relevant to the 2 Previous Years which are immediately before the Previous year in which tax is required to be deducted or collected , wie dies der Fall sein kann.

Weitere Bedingungen, die überprüft werden müssen, sind:

  • Für beide Bewertungsjahre ist das Zeitlimit für die Einreichung von Steuerrückerg zurück in Unterabschnitt (1) von Abschnitt 139 abgelaufen.

  • Das Aggregat der von der Quelle abgezogenen Steuern und der von der Quelle in seinem Fall erhobenen Steuern beträgt 50.000 rs. in jedem dieser beiden vorherigen Jahre.

  • Die angegebene Person darf keinen Gebietsansässigen, der nicht über eine dauerhafte Niederlassung in Indien verfügt, enthalten.

  • Dieser Abschnitt gilt auch nicht, wenn die Steuern gemäß den Abschnitten 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC oder 194N des Act abgesetzt werden müssen.

Wie würde die ITR-Ablage überprüft (auf die Anwendbarkeit von Abschnitt 206AB)?

Es wird erwartet, dass die Regierung ein neues Hilfsprogramm für die Software zur Einkommensteuer bereitstellen würde, wobei ein Steuereinzugsgeber/Collector bei Eingabe der PAN des Käufers/Verkäufers die Details seiner ITR-Ablage erhalten würde.

Als umsichtige Methode sollte der Beurteilende jedoch eine Kopie des ITRs des Lieferanten für die beiden vorherigen Geschäftsjahre zur Bestätigung begehen, TDS/TCS entsprechend dem anwendbaren Satz abziehbar/zu erfassen.

Diese Bereitstellung kann dem Steuerer eine zusätzliche Last zu tragen sein; es ist jedoch ein weiterer Schritt der Regierung, Personen zu fangen, die ihre ITRs nicht abfangen, selbst wenn ihre Steuern abgezogen/gesammelt wurden und in 26AS angezeigt werden.

Daher gelten gemäß den oben genannten Bestimmungen die Bestimmungen Section 194Q (if you are buyer of goods) oder Section 206(1H)(if you are a seller of goods) in beiden Fällen ab dem 1. Juli 2021, wenn sie unter die Bestimmungen des Abschnitts 194Q fallen. der Benutzer überprüfen muss, ob der Gegenstück seine ITR für die vorherigen 2 Geschäftsjahre (d. h. seit dem 1. Juli 2021 Geschäftsjahr 2019-20 & 2020-21) eingereicht hat und ob das Aggregat von TDS/TCS jeweils 50.000 rs. der letzten 2 Geschäftsjahre wird TDS/TCS mit einem höheren Satz u/s 206AB berechnet.(mit Ausnahme von Section192, 192A) , 194B, 194BB, 194LBC oder 194N des Act).

Anwendbarkeit von Abschnitt 206AA und 206CCA

Das neue 206AB- und Section 206CCA-Ereignis wurde nach Section 206AA bzw. Section 206CC des Act eingefügt, das eine höhere Rate von TDS/TCS für die Nichtintektion von PAN (Permanent Account Number) vorsah.

  • Section 206AA: Dieser Abschnitt gilt für den Fall, dass die Person die PAN nicht einsent,,

  • Abschnitt 206AB:Dieser Abschnitt gilt für den Fall, dass die Person zwei Jahre nicht zurückgibt.

Im jeweiligen Abschnitt muss die Person, die für das Abziehen/Erfassen der Steuern verantwortlich ist(en), wie dies der Fall ist, den Steuersatz zu einem höheren der folgenden Punkte anwenden:

Steuern sind abziehlich – 206AA – Fehler beim Übermitteln von PAN

Steuern sind abzieh erforderlich-206AB – Zwei Jahre nicht zurückergedrückt

(i) zu dem satz, der in der relevanten Bestimmung dieses Act angegeben ist.

(i) zum doppelten Preis, der in der relevanten Bestimmung des Act angegeben ist; oder

(ii) zum oder zu dem in Kraft getretenen Satz oder Sätzen; oder

(ii) zum doppelten oder doppelten Zinssatz des in Kraft getretenen Satzes oder Satzes; oder

(iii) zum Satz von 20 %.

(iii) zum Satz von 5 %.

  • Abschnitt 206CC:Dieser Abschnitt gilt für den Fall, dass die PAN von der Person nicht eingerichtet werden kann.

  • Abschnitt 206 CCA:Dieser Abschnitt gilt für Fälle, in denen die Person zwei Jahre nicht zurückgibt.

Im entsprechenden Abschnitt muss die Person, die für das Erfassen der Steuern verantwortlich ist(en), den Steuersatz an den höheren der folgenden Punkte an wenden:

Es müssen Steuern erhoben werden – 206CC – PAN wird nicht übermittelt

Steuern müssen eingeholt werden –206CCA – Rückgabe von zwei Jahren nicht möglich.

i) zum doppelten Preis, der in der relevanten Bestimmung des Act angegeben ist; oder

(i) zum doppelten Preis, der in der relevanten Bestimmung des Act angegeben ist; oder

(iii) zum Satz von 5 %.

(iii) zum Satz von 5 %.

Im Unterabschnitt (2) von Abschnitt 206AB ist angegeben, dass sowohl der Abschnitt 206AA als auch der Abschnitt 206AB anwendbar sind, d. h. die angegebene Person hat die PAN-Datei nicht übermittelt und die Rückgabe nicht eingereicht; die Steuern unter den beiden Abschnitten zum höheren Satz abgezogen werden, d. h., tdS ist unter den Abschnitten 206AA und 206AB zu den höheren Tarifen abziehlich.

Einrichten von TDS/TCS mit einer höheren Rate für Nicht-Filer-Rückgabe

Der Benutzer hat zwei Möglichkeiten, dieses Szenario zu behandeln:

  • Definieren einer zusätzlichen Schwellenwertdefinition für einen bestimmten TDS/TCS-Typ

  • Erstellen einer zusätzlichen Quellensteuer- und Quellensteuergruppe für bestimmte TDS/TCS-Typen

Der empfohlene Ansatz wäre "Definieren einer zusätzlichen Schwellenwertdefinition" für Nicht-Dateir.

Definieren der Schwellenwertdefinition

(für TDS-Typ Ausleihen)

  1. Wechseln Sie zu>Einrichten > Definitionen von Quellensteuer> "Schwellenwert"

  2. Wählen Sie "Neu" aus.

    1. Name:Ausleihen

    2. Beschreibung:Ausleihen-194 I

Erstellen Sie eine zusätzliche Schwellenwertdefinition für die Nicht-Ablage von Rückgaben:

  1. Klicken Sie auf "Neu".

    1. Name:RNF ausleihen

    2. Beschreibung:Rent-194I Rückgabe nicht abgelegt.

  2. Klicken Sie auf Threshold designer> Rent> New> General.

Definieren des erstenLabs

  1. Füllen des Datumsbereichs ab (4\1\2021) – wirksam bis (3\31\2022),

  2. Definieren Sie Schwellenwert untere Grenze (0,00), Obere Grenze (2.40.000).

  3. Wählen Sie Berechnung> Typ > (Endstufe (Ja)) aus.

Definieren des zweiten Tabellenlabs

  1. Klicken Sie auf Neue> allgemeinen > Definieren der -Lab.

    1. Datumsbereich:wirksam ab(4\1\2021), Wirksam bis(3\31\2022),

    2. Untere Grenze (Schwellenwert) (2.40.000,00), Obere Grenze (0,00).

    3. Typ: Kumuliert (Endstufe (Ja)).

  2. Schließen Sie das Formular.

Definieren sie Schwellenwerte für die Nicht-Ablage von Rückgaben:

Definieren des erstenLabs

  1. Klicken Sie auf Threshold designer> Rent RNF.

  2. Klicken Sie auf ">Allgemein".

    1. Datumsbereich:Wirksam ab(4\1\2021), Wirksam bis(3\31\2022),

    2. Schwellenwert:Untere Grenze (0,00) , Obere Grenze (2.40.000)

    3. Typ> Kumuliert (Endstufe (Ja))

Definieren des zweiten Tabellenlabs

  1. Klicken Sie auf Threshold designer>Rent RNF>New> General.

    1. Datumsbereich:Wirksam ab(4\1\2021), Wirksam bis(3\31\2022),

    2. Schwellenwert:Untere Grenze (240000,00);Obergrenze (0,00)

    3. Geben Sie > (Endstufe (Ja)) ein.

  2. Schließen Sie das Formular.

Erstellen sie die Komponentengruppe "Quellensteuer" für "Ausleihen":

  1. Wechseln Sie zu>Einrichten>Gruppen von Quellensteuer.

  2. Wählen Sie Neue>Steuerart (TDS)> Gruppe "Quellensteuer" (Rent) aus.

  3. Unter Allgemein

    1. Status (Resident),

    2. Abschnittscode (94 I)

  4. Schließen Sie das Formular.

Erstellen sie die Komponente "Quellensteuer" für "Ausleihen":

  1. Wechseln Sie zu>Einrichten>Komponente "Quellensteuer".

  2. Cleckt auf "Neu"

    1. Steuertyp (TDS)

    2. Komponente für Quellensteuer (Ausleihen)

    3. Gruppe "Quellensteuer" (Ausleihen)

    4. Beschreibung (Ausleihen)

Erstellen Sie den Steuercode für die Quellensteuer für "Ausleihen":

  1. Wechseln Sie zu Steuercodes > Quellensteuercodes>

  2. Wählen Sie "Neu" aus.

    1. Steuercode für Quellensteuer (Ausleihen 194 I)

    2. Name der Quellensteuer (Neues Recht ausleihen)

    3. Währung (INR)

    4. Hauptkonto (202122)

    5. Abrechnungszeitraum (TDS)

    6. Steuertyp (TDS)

    7. Schwellenwert anwenden (Ja)

    8. Komponente für Quellensteuer (Ausleihen)

  3. Klicken Sie auf Schwellenwert-Verweise.

  4. Klicken Sie auf "Neu".

    Hinweis: Es ist besser, eine separate Gruppe für Lieferanten zu erstellen, also für Lieferanten, die die Rückgabe in den letzten zwei Jahren nicht eingereicht haben, und diese Gruppe an einen solchen Anbieter anfügen.

    1. Kontotyp (Lieferant)

    2. Kontocode (Gruppe)

    3. Konto oder Gruppe (60)

    4. Schwellenwert (RNF ausleihen).

  5. Klicken Sie auf "Neu".

    1. Kontotyp (Lieferant)

    2. Kontocode (Alle) 

    3. Konto oder Gruppe (leer)

    4. Schwellenwert (Ausleihen)

  6. Klicken Sie auf Schwellenwert-Designer.

  7. Select line with threshold "Rent RNF"> Tax value

  8. Klicken Sie auf ">"und dann auf "PAN-Status" (nicht verfügbar)

    1. Berechnen zuvor nicht berechneter Steuern (Ja)

    2. Berechnen von Steuern (Ja)

    3. Basis umdrehen (Ja)

    4. Wert (0,00)

  9. Klicken Sie auf Neue> PAN-Status (Empfangen)

    1. Berechnen zuvor nicht berechneter Steuern (Ja)

    2. Berechnen von Steuern (Ja)

    3. Basis umdrehen (Ja)

    4. Wert (0,00).

  10. Wählen Sie die kumulierte zweite Zeile > Steuerwert aus.

  11. Klicken Sie auf ">"und dann auf "PAN-Status" (nicht verfügbar)

    1. Berechnen zuvor nicht berechneter Kosten (Ja)

    2. Berechnen von Steuern (Ja)

    3. Basis umdrehen (Ja)

    4. Wert (20,00)

  12. Klicken Sie auf Neue> PAN-Status (Empfangen)

    1. Berechnen zuvor nicht berechneter Kosten (Ja)

    2. Berechnen von Steuern (Ja)

    3. Basis umdrehen (Ja)

    4. Wert (20,00)

  13. Schließen Sie das Formular.

  14. Klicken Sie auf "Neu".

    1. Kontotyp (Lieferant)

    2. Kontocode (Alle)

    3. Schwellenwert (Ausleihen)

  15. Klicken Sie auf Schwellenwert-Designer.

  16. Wählen Sie die kumulierte erste Zeile > Steuerwert aus.

  17. Klicken Sie auf ">"und dann auf "PAN-Status" (nicht verfügbar)

    1. Berechnen zuvor nicht berechneter Kosten (Ja) 

    2. Berechnen von Steuern (Ja)

    3. Basis umdrehen (Ja)

    4. Wert (0,00)

  18. Klicken Sie auf ">"und dann auf "PAN-Status (Empfangen)".

    1. Berechnen zuvor nicht berechneter Kosten (Ja)

    2. Berechnen von Steuern (Ja)

    3. Basis umdrehen (Ja)

    4. Wert (0,00)

  19. Schließen Sie das Formular.

  20. Wählen Sie die kumulierte zweite Zeile >Steuerwert aus.

  21. Klicken Sie auf ">"und dann auf "PAN-Status" (nicht verfügbar)

    1. Berechnen zuvor nicht berechneter Steuern (Ja)

    2. Berechnen von Steuern (Ja)

    3. Basis umdrehen (Ja)

    4. Wert (20,00)

  22. Klicken Sie auf ">"und dann auf "PAN-Status (Empfangen)".

    1. Berechnen zuvor nicht berechneter Steuern (Ja)

    2. Berechnen von Steuern (Ja)

    3. Basis umdrehen (Ja)

    4. Wert (10,00)

  23. Schließen Sie das Formular.

  24. Wechseln Sie zu Steuersätze> indirekte>Quellensteuer> Gruppen mit Quellensteuer

  25. Klicken Sie auf "Neu".

    1. Gruppe "Quellensteuer" (194 I ausleihen)

    2. Beschreibung (Vermieten 194 I Neues Recht)

    3. Steuertyp (TDS)

Create Withholding Tax Group "Rent 194 I"

  1. Wechseln Sie zu Steuer>Quellensteuer> Quellensteuercode

  2. Erstellen einer neuen Gruppe mit Quellensteuer "194 I ausleihen"

  3. Fügen > Quellensteuercode "Ausleih 194 I" hinzu.

  4. Klicken Sie auf Designer.

  5. Klicken Sie auf "Neu".

    1. Steuercode (ausleihen 194 I)

  6. Schließen Sie das Formular.

Fügen Sie die Gruppe "Quellensteuer" an das Lieferantenkonto an:

  1. Zu "Kreditoren" wechseln

  2. Auswählen von INMF-000005

    1. Gruppe (60)

    2. Rechnung und Lieferung 

      1. Quellensteuer (Ja)

      2. TDS-Gruppe (Ausleih 194 I)

Aktualisieren der PAN-Informationen für einen Anbieter:

  1. Zu Steuerinformationen wechseln

    1. PAN-Status (Received) 

    2. Zahl (AUNPP6767E)

  2. Schließen Sie das Formular.

Szenario posten

Der Anbieter hat die Rendite der letzten zwei Jahre nicht eingereicht:

Der normale Steuersatz für Vermieten (Unternehmen) – 10 %

Wie in der neuen Bereitstellung zu sehen ist, sollte der höhere der darunter stehenden Rate gelten:

  • Zwei Mal angegebener Satz, d. h. 20 %

  • Der Satz von 5 %:

Der Anbieter hat die Rendite für die letzten zwei Jahre eingereicht.

Szenario -1: Der Anbieter hat die Rendite der letzten zwei Jahre nicht eingereicht und PAN-Informationen bereitgestellt.

Erstellen und Veröffentlichen des Rechnungsjournals

  1. Wechseln Sie zu Kreditoren>Rechnungen>Lieferantenrechnungsjournal

  2. Klicken Sie auf "Neu".

    1. Kontotyp (Lieferant)

    2. Konto (INMF-0000005)

    3. Rechnung (IN-8)

    4. Gutschrift (250000,00), 

    5. Offset-Kontotyp (Hauptbuch)

    6. Offsetkonto (600120)

  3. Klicken Sie auf Quellensteuer.

Es wird beobachtet, dass die Quellensteuer anhand des eingerichteten Prozents (20,0) berechnet wird. für diesen Anbieter wie erwartet, da ein Lieferant die Rendite der letzten zwei Jahre nicht eingereicht hat.

Szenario -2: Der Anbieter hat die Rendite der letzten zwei Jahre eingereicht und stellt außerdem PAN-Informationen zur Verfügung.

Erstellen und Veröffentlichen des Rechnungsjournals

  1. Wechseln Sie zu Kreditoren>Rechnungen>Lieferantenrechnungsjournal

  2. Klicken Sie auf "Neu".

    1. Kontotyp (Lieferant)

    2. Konto (INMF-000001)

    3. Rechnung (IN-06)

    4. Gutschrift (250000,00)

    5. Offset-Kontotyp (Hauptbuch)

    6. Offsetkonto (600150)

  3. Klicken Sie auf Quellensteuer.

Es wird beobachtet, dass die Quellensteuer anhand des eingerichteten Prozents (10,0) berechnet wird.

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