Tulumaksuseaduse paragrahv 194Q võeti hiljuti kasutusele 2021. aasta finantsseaduse alusel. Jaotises 194Q "See on TDS-i jaoks ette nähtud isiku poolt, kes vastutab mis tahes summa maksmise eest mis tahes residendile kaupade ostmise eest. TDS-i määr on väga madal 0,1%. Maksu peab maha arvama ainult see isik (s.t .ostja), kelle kogumüük, kogutulu või käive tema äritegevusest ületab kümmet krobeline ruupiat vahetult sellele aruandeaastale eelnenud aruandeaasta jooksul, mil kaup ost tehti. See isik peab maksu maha arvama, kui tema poolt müüjalt kaupade ostmine on eelmise aasta väärtusest või kogusummast suurem kui viiskümmend lakh ruupiat."

See uus jaotis 194Q on kavandatud kohaldatavaks alates 1. juulist 2021.

Nagu käesoleva jaotise laadimisproviso puhul, kehtib see iga isiku kohta, kes on ostja, kes vastutab residendile makse tegemise eest (Ei kehti impordi ostmise korral väljaspool Indiat tarnijalt) kaupade ostmiseks (NA teenustele), kui tarnijalt või makselt ostmise väärtus või kogusumma olenevalt sellest, kumb summa on eelmise aasta jooksul varem rs.50 laksu. Tehing mis tahes tarnijaga, kelle ostu/ostu kogusumma on suurem kui Rs.50 lappi, on tehing, mis kehtib, mille TDS tuleb maha arvata @.10% ostutehingust või selle tasumisest olenevalt sellest, kumb on varasem.

See jaotis kehtib ka hinnangu andja kohta, kelle eelmise aasta käibe kogusumma on suurem kui R.10.

TDS u/s määr 194Q

Kus PAN on antud?

0.1%

Kus PAN-d pole esitatud

5%

Selle TDS-i sätte ulatus näites.

Eeldades, et teie 31. märtsi 2020. aastaga lõppenud majandusaasta käive oli suurem kui 10 Krore ja ostsite müüjalt kaupu, on selle väärtuse väärtus või kogusumma, mis ületas eelmise aasta 50 lakhs, kehtivad teie suhtes jaotises 194Q nimetatud TDS-i sätted ja see tuleb maha arvata @ 0,1%, kus PAN on teile esitatud, ja 5% muudel juhtudel.

Oletagem, et teie käive ei ületa 10 krossi, jaotis 194Q ei kehti teie kohta. Kui aga müüja käive ületab arvu Rs.10crores, oleks ta kohustatud koguma telekaid jaotise 206(1H) alusel.

Jaotises on sätestatud, et kui TDS lahutatakse tehingult tulumaksuseaduse mis tahes muu jaotise alusel (v.a seaduse paragrahvi 206(c)(1H) alusel kogutud TDS,ei pea TDS-i tehingult maha arvama.

Mida teha siis, kui müüja on kohustatud koguma telekaid jaotise 206C(1H) alusel ja ostja võib TDS-i maha arvata jaotise 194Q alusel?

Jaotis 194Q alistab jaotise 206C(1H) ja sellisel juhul on TDS-i mahaarvamiseks vaja ainult ostjat ja müüja ei pea TDS-i maha arvama jaotise 206C (1H) alusel.
Näide. Hr. Müüja müüs kaupa hr. Ostjale ja TELEK-ide kogumisele jaotise 206C(1H) alusel, kuid pärast sec kohaldatavust. 194Q (1. juuli 2021) Hr. Ostja on hõlmatud sekt 194Q. Kuna sec 194Q on alistav jaotis, siis on ostja kohustatud selle jaotise alusel TDS-i maha arvama ja Hr. Müüja ei nõua TCS-i kogumist jaotise 206 C (1H) alusel.

Alistamismehhanismi saab paremini mõista järgmisest tabelist.

Üksikasjad

1. stsenaarium

2. stsenaarium

Stsenaarium 3

Müüja käive (kr.)

12

6

12

Ostja käive (kr.)

6

12

12

Kaupade müük (cr.)

2

2

2

Aasta jooksul makstud müügi eest makstav tasu (kr.)

1

1

1

Kes? on kohustatud maksu maha arvama või koguma?

Müüja

Ostja

Ostja

Maksumäär

0.1%

0.1%

0.1%

Summa, millelt maks maha arvata või koguda (Cr.)

.5

.5

.5

Mahaarvatav või kogutav maks.

5000

15000

15000

Rakenduses Dynamics 365 F&O ei saa ostja müüja keskkonda kontrollida ega vastupidi. Seetõttu on kasutaja kohustus tagada, et ostja arvab maksu maha, kui nii ostja kui ka müüja on ületanud eelmiste aastate käibe.

Kas maksupunkt tekib 194. aasta K jao alusel?

Selle jaotise alusel on ostja jaoks maksustatav arvesumma krediit müüja kontole või müüjale tehtud makse, olenevalt sellest, kumb summa on varasem. Täiendav TDS-i summa tuleb maha arvata summalt, mis ületab lävipiiri. Näiteks ostab hr. Ostja hr Müüjalt kaupu, mille summa on INR. 85 lahja ja ta võib TDS-i maha arvata jaotise 194 Q alusel. Sel juhul lahutatakse TDS INR-ilt. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

Rakenduses Dynamics 365 F&O jaotises Maksuparameeter on kasutajal võimalus rakendada TDS arvele või maksele olenevalt sellest, kumb on varasem. Kui aga kasutaja on nii arve kui ka makse TDS-i maha võtnud, pakutakse selle funktsiooni raames funktsioonihalduse kaudu hiljem tehtud tehingu automaatset tagasipööramist.

Dynamics 365 F&O Advancei lävimehhanism võimaldab kasutajal välistada varem TDS-i arvutamiseks mittetagastustehingud. See aitab kasutajal arvutada TDS-i ainult väärtuse ületamisel.

Lävipiir, mis arvutatakse alates uue seaduse jõustumise kuupäevast või finantsaasta alguse kuupäevast?

INR-i ostulimiidi jaoks. 50 lahjat jaotises 194Q mainiti eelmist aastat, seega ostulimiit INR 50 lakhs, mida tuleb arvesse võtta alates 1. aprillist 2021, mitte alates 1. juulist 2021.

Selle nõude täitmiseks andis Dynamics 365 F&O hankijatele uue häälestuse algläve. Kasutajad saavad koguda ostutehinguid 1. aprillist kuni 30. juunini 2021 ja määratleda akumuleeritud koguväärtuse iga hankija jaoks eraldi algläviväärtusena. Seda väärtust käsitletakse tehingu koguväärtuse osana, mida võrreldakse lävilimiidiga.

TDS jaotise 194Q alusel tuleks arve koguväärtuselt (sh GST-lt) maha arvata või maksustatav väärtus ilma GST-summata maha arvata?

CBDT peab selle probleemi kohta selgitusi andma. Kuid Dynamics 365 F&O ettemakseläve funktsioon võimaldab kasutajal kaasata või välistada TDS-i või TCS-i arvutamiseks "muud maksud, sh GST". Kinnipeetud maksu rühmas on kasutajal võimalus välistada TDS-i arvutamiseks GST-maks.

Juhised jaotise 194 K jaotises TDS-i häälestamiseks

1. aprillist 2021 kuni 30. juunini 2021 tehtud tehingute algse TDS-i läviväärtuse määratlemiseks peab kasutaja funktsioonihalduse kaudu lubama algse TDS-i läve suvandi.

  1. Liikuge lehele Tööruumid ja > funktsioonihaldus.

  2. Vormi lubamiseks värskendage brauserit.

Märkus.: Uus suvand lubatakse TDS-i arvelduse ajal automaatselt tagasi pöörata, kui TDS lahutatakse arvelt ja makselt. See suvand lubatakse automaatselt ja kasutaja saab selle keelata.

Algse TDS-i läviväärtuse määratlemine iga hankija jaoks

  1. Liikuge jaotisse>installiprogramm> kinnipeetav maks > Algsed läviväärtused.

  2. Valige Hankija konto.

  3. Valige Maksu kinnipeetav kood.

  4. Sisestage algne läve käibesumma (1. aprillil –30. juunil 2021 tehtud tehingu arve väärtus)

Looge uus kinnipeetav maksukomponentide rühm.

  1. Liikuge lehele > setup > Kinnipeetav maks> komponendirühm.

  2. Looge uus kinnipeetav komponendirühm nimega "POG".

  3. Kirjeldus: Kaupade ostmine

  4. Olek: Resident

  5. Jaotis: 194Q

Lävemääratlused

  1. Liikuge jaotisse> häälestus> kinnipeetav maks > lävemääratlused.

  2. Looge uus kirje.

  3. Määra nimi = POG

  4. Set Description = POG threshold definition

  5. Klõpsake nuppu Lävekoostur

  6. Klõpsake nuppu Uus

  7. Klõpsake kiirsakk Üldist.

  8. Set Effective from = 01.04.2021

  9. Määra tegelik väärtuseks = 31.03.2022

  10. Määrake alampiir = 0

  11. Ülempiiri limiit = 50 00 000

  12. Select Type = Cumulative (Vali tüüp = kumulatiivne)

  13. Fookus kumulatiivsele: 0 – 50 00 000; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  14. Fookus on ostutellimusel.

  15. Klõpsake nuppu Uus

  16. Klõpsake kiirsakk Üldist.

  17. Set Effective from = 01.04.2021

  18. Määra tegelik väärtuseks = 31.03.2022

  19. Alampiiri limiit =50 00 000

  20. Määra ülempiir = 0

  21. Märgi lõpptase

  22. Sulgege vorm.

Maksu kinnipeetav kood:

  1. Liikuge lehele > kinnipeetav maks > kinnipeetav maks kood

  2. Uue kirje loomine

  3. Määra kinnipeetav maksukood = POG

  4. Määrake kinnipeetav maksu nimi = kaupade ostmise läve määratlus

  5. Määra maksutüüp = TDS

  6. Lävehierarhia valimine = Jah

  7. Valige PAN-põhine akumulatsioon = Jah

  8. Määrake kinnipeetav maks komponent = POG

  9. Määra põhikonto = 202122

  10. Set Settlement period = TDS

  11. Sea saadaolevad kontod = 1322611

  12. Klõpsake nuppu Väärtused.

  13. Määra väärtus = 0,1

  14. Määrake PAN-i saadavuseta % = 5

  15. Selle vormi sulgemine

Fookus ostutellimusele

  1. Märgi rakendamislävi

  2. Klõpsake nuppu Läveviited

  3. Looge uus kirje.

  4. Määra konto tüüp = tarnija

  5. Määra kontokood = Kõik

  6. Määra konto või rühm = tühi

  7. Määra lävi = POG

  8. Klõpsake nuppu Lävekoostur

  9. Fookus ostutellimusele

  10. Klõpsake nuppu Uus kumulatiivne; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022

  11. Klõpsake nuppu Uus

  12. Määra PAN-olek = Vastuvõetud

  13. Klõpsake kiirsakk Üldist.

  14. Määra väärtus = 0

  15. Määra põhjusekood = Y

  16. Määra arvuta maks = Ei

  17. Määra kaasa käibebaasi = Jah

  18. Tühjendage ruut Arvuta varem maksustamata tehingud.

  19. Fookus ostutellimusele: 50 00 000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  20. Klõpsake nuppu Uus

  21. Määra PAN-olek = Vastuvõetud

  22. Määra väärtus = 0,1

  23. Klõpsake kiirsakk Üldist.

  24. Määra arvuta maks = Jah

  25. Määra kaasa käibebaasi = Jah

  26. Tühjendage ruut Arvuta varem maksustamata kanded.

  27. Sulgege vormid.

Maksu kinnipeetud maksude rühma loomine

  1. Liikuge jaotisse>kinnipeetav maks> kinnipeetav maks .

  2. Looge uus kirje.

  3. Määrake kinnipeetav maksurühm = POG

  4. Set Description = POG - Threshold Definition

  5. Valige maksutüüp = TDS

  6. Lisage GST-maksukomponent TDS-i arvutamiseks = IGST, CGST, SGST

  7. Klõpsake kiirmenüüd Häälestus.

  8. Klõpsake nuppu Lisa

  9. Valige Maksu kinnipeetav kood = POG

  10. Klõpsake nuppu Kujundaja.

  11. Looge uus kirje.

  12. Määra maksukood = POG

  13. Valige Maksustatav alus = Kogusumma

  14. Sulgege vorm.

Manustage maksu kinnipeetav rühm hankija kontole.

  1. Avage ostureskontro

  2. Valige INMF-000001, Arve ja > kinnipeetav maks (Jah), TDS-i rühm -POG.

Arvetöölehe loomine ja sisestamine

  1. Avage ostureskontro > arved > Hankija arve tööleht

  2. Klõpsake nuppu Uus > Konto tüüp (Hankija),Konto (INMF-000001), Arve (IN-9), krediit (15 00 000,00). vastaskonto tüüp (Pearaamat), vastaskonto (600120). Juba sisestatud tehing 20 00 000, Algne läviväärtus: 20 00 000

  3. Klõpsake kinnipeetav maks.

On täheldatud, et kinnipeetav maks arvutatakse vastavalt häälestatud protsendile (0,1). selle tarnija puhul ületas kumulatiivne tehinguväärtus, sh algne lävi, 50 00 000 järgmiselt:

Algne saavutatud läviväärtus

20,00,000

Esimene tehing

20,00,000

Teine tehing

15,00,000

TDS

Kumulatiivne väärtus kokku 55 00 000 -50 00 000 Läviväärtus = 500 000 @0,1% = 500


TDS-i tagasipööramine arve lahendamisel, kui TDS lahutatakse nii arvelt kui ka eraldi maksmiselt

Vastavalt tulumaksuseadusele tuleb TDS arvelt maha arvata ja maksta olenevalt sellest, kumb on varasem. Kui kasutaja arvab TDS-i ekslikult maha nii arve kui ka makse eraldi, peaks makse TDS-iga hilisemal tehingul arveldamise ajal tagasi pöörduma.

Näide

Läviväärtus: 5000

Arve summa: 7000

TDS @0,1%

TDS-i mahaarvamine:

Kirjeldus

Dr.

Cr.

Ostud

5000

TDS-i makstav

5

Ostureskontro

4995

Maksmine on tehtud 7000.

Kirjeldus

Dr.

Cr.

Ostureskontro

7000

TDS

7

Pank

6993

Vastavalt tulumaksureeglile tuleks TDS arvest või maksest maha arvata, olenevalt sellest, kumb on varasem.

Seega sisestatakse arve esmalt ja makse peab olema tagasipööratud allpool kuni arve väärtuseni ehk 5

Kirjeldus

Dr.

Cr.

TDS-i makstav

5

Ostureskontro

5


Kas vajate rohkem abi?

Täiendage oma oskusi

Tutvuge koolitusmaterjalidega >

Kasutage uusi funktsioone enne teisi

Liitu Microsofti Insideri programmis osalejad >

Kas sellest teabest oli abi?

Kui rahul te keelekvaliteediga olete?
Mis mõjutas teie hinnangut?

Täname tagasiside eest!

×