TDS o kupnji robe u odjeljku 194Q

Odjeljak 194Q Zakona o porezu na dobit nedavno je uveden u vide zakona o financijama, 2021. U odjeljku 194Q "To je predviđeno za TDS od strane osobe odgovorne za plaćanje bilo kojeg iznosa bilo kojem stanovniku za kupnju robe. Stopa TDS-a održava se vrlo nisko na 0,1%. Porez je potrebno odbiti samo ta osoba (odnosno kupac) čije ukupne prodaje, bruto primitaka ili prihoda od poslovanja koje je prenio prelazi deset crore rupija tijekom financijske godine neposredno prije financijske godine u kojoj se provodi kupnja robe. Takva osoba mora odbiti porez ako je kupnja robe od prodavatelja vrijedna ili agregirana od takve vrijednosti koja premašuje pedeset lakhova u prethodnoj godini."

Ovaj novi odjeljak 194Q predlaže se da se primjenjuje od 1. srpnja 2021.

Prema uvjetu za naplatu u ovom odjeljku, to će se odnositi na bilo koju osobu koja je kupac odgovoran za plaćanje stanovniku (Nije primjenjivo za kupnju uvoza od dobavljača izvan Indije) za kupnju robe (NA na usluge) kada je vrijednost ili zbroj kupnje od dobavljača ili plaćanja stariji od rs.50 lacs tijekom prethodne godine. Transakcija s bilo kojim dobavljačem uz dodatak čiju ukupnu kupnju/uplatu za kupnju tog dobavljača premašuje rs.50 lacs, bit će transakcija na snazi koju će se TDS morati odbiti @.10% od kupnje transakcije ili plaćanja od toga što god je ranije.

Ovaj će se odjeljak primjenjivati i na procjenu čiji ukupni promet u trenutnoj prethodnoj godini premašuje Rs.10 crore.

Stopa TDS u/s 194Q

Gdje je pan na raspolaganju	0.1%
Gdje PAN nije na raspolaganju	5%

Opseg ove odredbe TDS-a uz pomoć primjera.

Pod pretpostavkom da je vaš promet za financijsku godinu koji završava 31. ožujka 2020. bio veći od 10 Crore i da ste od prodavatelja kupili robu od prodavatelja, vrijednost ili zbroj takve vrijednosti veće od 50 lakhova u prethodnoj godini, odredbe TDS-a navedene u odjeljku 194Q primjenjuju se na vas i oduzimaju se @ 0,1%, gdje vam je PAN naveden, a 5 % u svakom drugom slučaju.

Pretpostavimo da vaš promet ne premašuje 10 crores, sekcija 194Q ne bi se odnosila na vas. No ako je promet prodavatelja veći od rs.10crores, tada bi postao odgovoran za prikupljanje TCS-a u odjeljku 206(1H).

U odjeljku je predviđeno da se, ako se TDS odbije za transakciju u bilo kojem drugom odjeljku Zakona o porezu na dobit (osim TCS-a koji se prikuplja u odjeljku 206(c)(1H) tog akta, TDS se ne mora oduzimati od transakcije.

Što ako je prodavatelj odgovoran za prikupljanje TCS-a u odjeljku 206C(1H), a kupac može odbiti TDS u odjeljku 194Q?

Odjeljak 194Q nadjačat će odjeljak 206C(1H), a time je u tom slučaju samo kupac potreban za oduzimanje TDS-a, a prodavatelj ne mora zahtijevati odbitak TDS-a u odjeljku 206C (1H).
Primjer- Prodavatelj je prodao robu g. Kupcu i prikupljao TCS u odjeljku 206C(1H), no nakon primjene s. 194Q (1. srpnja 2021.) Kupac je obuhvaćen sektom 194Q. Budući da je sec 194Q nadjačavajući odjeljak, stoga će kupac biti odgovoran za oduzimanje TDS-a u ovom odjeljku, a g. Prodavatelj ne zahtijeva prikupljanje TCS-a ispod sek 206 C (1H)

Mehanizam nadjačavanja može se bolje razumjeti u tablici u nastavku:

Pojedinosti	Prvi scenarij	Drugi scenarij	Scenarij 3
Promet prodavatelja (u cr.)	12	6	12
Promet kupca (u cr.)	6	12	12
Prodaja robe (u cr.)	2	2	2
Naknada za prodaju plaćena tijekom godine (u cr.)	1	1	1
Who može odbiti ili prikupiti porez?	Prodavatelj	Kupac	Kupac
Stopa poreza	0.1%	0.1%	0.1%
Iznos na koji se porez odbija ili prikuplja (u cr.)	.5	.5	.5
Porez koji se oduzima ili prikuplja.	5000	15000	15000

U sustavu Dynamics 365 F&O okruženje prodavatelja ne može kontrolirati kupac ni obrnuto. Stoga je korisnikova odgovornost osigurati da kupac odbije porez u kojem su i kupac i prodavatelj prekoračili propisani promet u prethodnim godinama.

Točka oporezivanja nastaje ispod 194 S Q?

Točka oporezivanja u ovom odjeljku za kupca bila bi iznos fakture na račun prodavatelja ili plaćanje prodavatelju, ovisno o tome što je ranije. Dodatni iznos TDS-a potrebno je odbiti na iznos iznad ograničenja praga. Na primjer, g. Kupac kupuje robu od g. Prodavatelja u iznosu od INR. 85 lakhs i on može odbiti TDS u odjeljku 194 Q. Sada se U ovom slučaju TDS oduzima od INR-a. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

U sustavu Dynamics 365 F&O u odjeljku Porezni parametar korisnik ima mogućnost primjene TDS-a na fakturu ili plaćanje ovisno o tome što je ranije. No ako je korisnik na fakturi i u plaćanju odbio TDS, mogućnost automatskog poništenja kasnije izvršene transakcije dostupna je putem upravljanja značajkama u okviru te značajke.

Mehanizam praga za&sustava Dynamics 365 F O Advance korisniku omogućuje isključivanje prethodno nezadanih transakcija za izračun TDS-a. To će korisniku pomoći da izračuna samo TDS na vrijednostima koje premašuju.

Iznos ograničenja praga koji se izračunava od datuma primjenjivosti novog zakona ili datuma početka financijske godine?

Za ograničenje kupnje od INR-a. 50 lakhova u odjeljku 194Q spomenuto je u prethodnoj godini, pa se ograničenje kupnje od 50 lakhova OD 1. travnja 2021., a ne od 1. srpnja 2021.

Da bi se taj zahtjev riješio, sustav Dynamics 365 F&O pružio je novu postavku Početni prag za dobavljače. Korisnici mogu skupljati kupovne transakcije od 1. travnja do 30. lipnja 2021. i zasebno definirati ukupnu akumuliranu vrijednost kao početnu vrijednost praga za svakog dobavljača. Ta će se vrijednost smatrati dijelom ukupne vrijednosti transakcije za usporedbu s ograničenjem praga.

TDS u odjeljku 194Q trebao bi se odbiti od ukupne vrijednosti fakture (uključujući GST) ili oporezive vrijednosti bez iznosa GST-a?

CBDT mora izdati pojašnjenje o tom problemu. No značajka praga predujmova sustava Dynamics 365 F&O korisniku omogućuje uključivanje ili isključivanje "drugih poreza, uključujući GST" za izračun TDS-a ili TCS-a. U poreznoj grupi za zadržavanje korisnik može izuzeti porez na GST za izračun TDS-a.

Koraci za postavljanje TDS-a u odjeljku 194 Q

Da biste definirali početnu vrijednost TDS praga za transakcije izvršene od 1. travnja 2021. do 30. lipnja 2021. korisnik mora omogućiti početnu mogućnost TDS praga putem upravljanja značajkama:

Idite na: Radni>upravljanje značajkama.
Osvježite preglednik da biste omogućili obrazac.

Napomena: Nova je mogućnost omogućena za automatsko poništavanje TDS-a u trenutku plaćanja ako se TDS odbije na fakturi i plaćanju. Mogućnost će se automatski omogućiti, a korisnik je može onemogućiti.

Definiranje početne vrijednosti TDS praga za svakog dobavljača

Idite na >postavljanje> poreza po odbitku > početne vrijednosti .
Odaberite Račun dobavljača.
Odaberite Kod poreza withholding .
Ispunjavanje iznosa prometa početnog praga (vrijednost transakcije na fakturi izvršena tijekom 1. travnja – 30. lipnja 2021.)

Stvorite novu grupu poreznih komponenti po odbitku:

Idite na> postavljanje > sustava Withholding tax > Withholding component group.
Stvorite novu grupu komponenti koja zadržava zadržavanje naziva "POG".
Opis:Kupnja robe
Status: Resident
Odjeljak: 194Q

Definicije praga

Idite na> postavljanje > poreza na porez> definicije praga.
Stvorite novi zapis.
Postavi naziv = POG
Set Description = POG threshold definition
Kliknite Dizajner pragova
Kliknite Novo
Kliknite brza kartica Općenito.
Set Effective from = 4/1/2021
Set Effective to = 3/31/2022
Postavljanje donjeg ograničenja = 0
Postavljanje gornjeg ograničenja = 50 00 000
Odaberite Vrsta = Kumulativno
Fokus na kumulativnu: 0 – 50 00 000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Usredotočite se na POG.
Kliknite Novo
Kliknite brza kartica Općenito.
Set Effective from = 4/1/2021
Set Effective to = 3/31/2022
Postavljanje donjeg ograničenja =50 00 000
Postavljanje gornjeg ograničenja = 0
Označi konačnu razinu
Zatvorite obrazac.

Kod poreznog zadržavanja:

Navigacija do poreznog > poreznog > Kod poreza withholding
Stvaranje novog zapisa
Postavljanje poreznog koda withholding = POG
Set Withholding tax name = Purchase of Goods Threshold Definition
Postavljanje vrste poreza = TDS
Odaberite hijerarhiju praga = Da
Odabir akumulacije na temelju PAN -a = Da
Postavljanje porezne komponente Withholding = POG
Postavljanje glavnog računa = 202122
Postavljanje razdoblja isplate = TDS
Postavljanje računa potraživanja = 1322611
Kliknite gumb Vrijednosti.
Postavljanje vrijednosti = 0,1
Postavljanje pan non availability % = 5
Zatvaranje ovog obrasca

Fokus na POG-u

Mark Apply threshold
Kliknite Reference praga
Stvorite novi zapis.
Postavljanje vrste računa = Dobavljač
Postavljanje koda računa = Sve
Postavljanje računa ili grupe = prazno
Postavi prag = POG
Kliknite Dizajner pragova
Fokus na POG-u
Kliknite Novo kumulativno; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
Kliknite Novo
Postavljanje statusa PAN = Primljeno
Kliknite brza kartica Općenito.
Postavljanje vrijednosti = 0
Postavi kod razloga = Y
Postavljanje izračuna poreza = Ne
Set Include in turnover base = Da
Unmark Calculate previously non taxed transactions.
Fokus na POG-u: 50 00 000 – MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Kliknite Novo
Postavljanje statusa PAN = Primljeno
Postavljanje vrijednosti = 0,1
Kliknite brza kartica Općenito.
Postavljanje izračuna poreza = Da
Set Include in turnover base = Da
Unmark Calculate previously non-taxed transactions.
Zatvorite obrasce.

Create Withholding Tax group:

Otvorite poreznu > poreznu > withholding tax group.
Stvorite novi zapis.
Postavljanje porezne grupe withholding = POG
Set Description = POG - Threshold Definition
Odaberite Vrsta poreza = TDS
Uvrsti poreznu komponentu GST-a za izračun TDS -a = IGST, CGST, SGST
Kliknite Brzo postavljanje kartice.
Kliknite Dodaj
Select Withholding tax code = POG
Kliknite Dizajner.
Stvorite novi zapis.
Postavljanje poreznog koda = POG
Select Taxable basis = Gross amount
Zatvorite obrazac.

Priloži grupu poreza po odbitku na račun dobavljača:

Idite na Računi koji se plaćaju
OdaberiteI NMF-000001, Invoice i delivery > Withholding Tax (Da), TDS group -POG.

Stvaranje i objava dnevnika faktura:

Idite na Računi koji se > fakture > fakture dobavljača
Kliknite Nova vrsta računa> (dobavljač), Račun (INMF-000001), Faktura (IN-9), kredit (15,00 000,00). Vrsta računa pomaka (Ledger), offset račun (600120). Već objavljena transakcija 20 00 000, početna vrijednost praga: 20 00 000
Kliknite porez po odbitku.

Opaža se da se porez po odbitku izračunava prema postotku za postavljanje (0,1). za tog dobavljača prema očekivanom, ukupna kumulativna vrijednost transakcije, uključujući početni prag, prešla je 50 00 000 kao u nastavku:

Početna ostvarena vrijednost praga	20,00,000
Prva transakcija	20,00,000
Druga transakcija	15,00,000
TDS	Ukupna kumulativna vrijednost 55 00 000 -50 00 000 Vrijednost praga = 5 00 000 @0,1% = 500

Reversal of TDS on Invoice settlement when TDS is deducted on both Invoice and Payment separately

Prema Zakonu o porezu na dobit, TDS se mora odbiti na fakturi i plaćanju, ovisno o tome što je ranije. Ako korisnik greškom odbije TDS na fakturi i uplati zasebno, u trenutku plaćanja fakture s TDS-om u naknadnoj transakciji trebalo bi se poništiti.

Primjer

Vrijednost praga: 5000

Iznos fakture: 7000

TDS @0,1%

Odbitak TDS-a:

Opis	Dr.	Cr.
Kupnje	5000
TDS Plativo		5
Račun Koji se plaća		4995

Plaćanje je 7000.

Opis	Dr.	Cr.
Račun Koji se plaća	7000
TDS		7
Banka		6993

Prema pravilu poreza na dobit TDS se odbija od fakture ili plaćanja, ovisno o tome što je ranije.

Dakle, faktura se najprije objavljuje, a plaćanje se mora obrnuti kao ispod vrijednosti fakture, npr. 5

Opis	Dr.	Cr.
TDS Plativo	5
Račun Koji se plaća		5