Prijavite se pomoću Microsofta
Prijavi se ili izradi račun.
Zdravo,
Odaberite drugi račun.
Imate više računa
Odaberite račun putem kojeg se želite prijaviti.

Novi zakon za višu stopu TDS-a

Section 206AB of the Income Tax Act is recently introduced vide the Finance Act, 2021. U odjeljku 206AB Zakona o bilo kojem iznosu ili prihodu ili iznosu koji je platila ili platila ili uplatio osoba (u ovom se tekstu naziva odbitak) "određenoj osobi" koja nije podnijela povrat prihoda za obje dvije godine procjene relevantne za dvije prethodne godine koje su neposredno prije prethodne godine u kojoj je porez potrebno odbiti ili prikupiti , kao što je slučaj.

Dodatni uvjeti koje je potrebno provjeriti su sljedeći:

  • Vremensko ograničenje za podnošenje poreznih prijava u odjeljku (1) odjeljka 139 Zakona isteklo je za obje ove godine procjene.

  • Zbroj poreza koji se odbija na izvoru i poreza koji se u njegovu slučaju naplaćuje na izvoru jest Rs.50 000 ili više u svakoj od ove dvije prethodne godine.

  • Navedena osoba ne uključuje nerezidente koji nema stalnu poslovnu ustanovu u Indiji.

  • Osim toga, ovaj se odjeljak ne primjenjuje ako se porez mora odbiti u odjeljcima 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC ili 194N Zakona.

Kako bi se provjeravala pohrana ITR-a (za primjenjivost odjeljka 206AB)?

Očekuje se da će vlada na njemu dati novi uslužni program softver za porez na dobit u kojem bi odbitak /kolekcionar, prilikom ulaska u PAN kupca/prodavatelja, dobio pojedinosti o arhivi ITR-a.

No, kao oprezna praksa, osoba koja procjenjuje trebala bi čuvati kopiju ITR-a dobavljača za prethodne dvije financijske godine kao potvrdu o tome kako odbiti/prikupiti TDS/TCS prema primjenjivoj stopi.

Ta odredba može biti dodatno opterećenje za poreznog obveznika; No to je dodatni korak koji je poduzela vlada da bi uhvatili osobe koje ne podijele ITR-ove čak i kada im je porez odbijen/naplatan i prikazan u 26AS-u.

Stoga, s obzirom na gore navedene odredbe, ako neki korisnik obuhvaćen područjem odjeljka 194Q(ako ste kupac robe) ili Odjeljak 206(1H)(ako ste prodavatelj robe), u svakom slučaju od 1. srpnja 2021., korisnik mora provjeriti je li druga ugovorna strana podnijela ITR ili ne za prethodne dvije financijske godine (npr. budući da je primjenjivost od 1. srpnja 2021. financijske godine 2019. – 20. &. 2020. – 21.) i je li zbroj TDS/TCS rs.50,000 ili više u svakom prethodne dvije financijske godine, tada se TDS/TCS naplaćuje po višoj stopi u/s 206AB.(osim u odjeljku 192, 192A , 194B, 194BB, 194LBC ili 194N Zakona).

Primjenjivost odjeljaka 206AA i 206CCA

Novi 206AB i Section 206CCA umetnuti su nakon odjeljka 206AA i Odjeljka 206CC zakona koji predviđa višu stopu TDS/TCS za neprihvaćnjanje PAN -a (broj trajnog računa)

  • Odjeljak 206AA: Ovaj se odjeljak primjenjuje u slučaju kada osoba ne dostavi PAN,

  • Odjeljak 206AB: Ovaj se odjeljak primjenjuje u slučaju kada osoba ne uspije podnijeti povrat od dvije godine.

U odgovarajućem odjeljku osoba koja je odgovorna za odbitak/prikupljanje poreza, ovisno o slučaju, mora primijeniti poreznu stopu na višu od sljedećeg:

Porez se mora odbiti – 206AA- Ne uspijete poslati PAN

Porez se mora odbiti-206AB- Ne uspijevaju podnijeti povrat od dvije godine

(i) po stopi navedenoj u relevantnoj odredbi ovog Zakona.

(i) dvostrukom stopom navedenom u relevantnoj odredbi Zakona; ili

(ii) po stopi ili stopama na snazi; ili

ii. dvostruko većom stopom ili stopom na snazi; ili

iii. po stopi od 20 %.

iii. po stopi od 5 %.

  • Odjeljak 206CC: Ovaj se odjeljak primjenjuje u slučaju kada osoba ne uspije dostaviti PAN.

  • Odjeljak 206 CCA:Ovaj se odjeljak primjenjuje u slučaju kada osoba ne uspije podnijeti povrat od dvije godine.

U odgovarajućem odjeljku osoba koja je odgovorna za prikupljanje poreza, ovisno o slučaju, mora primijeniti poreznu stopu na višu od sljedećeg:

Porez se mora prikupiti – 206CC -Fail to submit PAN

Porez se mora prikupiti-206CCA – ne uspijevaju podnijeti povrat od dvije godine.

i) dvostrukom stopom navedenom u relevantnoj odredbi Zakona; ili

(i) dvostrukom stopom navedenom u relevantnoj odredbi Zakona; ili

iii. po stopi od 5 %.

iii. po stopi od 5 %.

Nadalje, pododjeljkom (2) odjeljka 206AB navedeno je da su i odjeljak 206AA i 206AB primjenjivi, npr. navedena osoba nije podnijela PAN, kao ni da nije podnijela povrat; porez se oduzima po višoj stopi i među odjeljcima, npr. TDS se mora odbiti po višim stopama među odjeljcima 206AA i 206AB.

Postavljanje za TDS /TCS po višoj stopi za povrat koji nije filer

Korisnik ima dvije mogućnosti za rukovanje ovim scenarijem:

  • Definiranje dodatne definicije praga za određenu vrstu TDS/TCS

  • Stvaranje dodatnog poreznog koda odbitka i porezne grupe po odbitku za određenu vrstu TDS/TCS

Preporučeni pristup bio bi "Definiranje definicije dodatnog praga" za ne-filere.

Definiranje definicije praga

(za TDS vrstu Najam)

  1. Idite na>postavljanje > poreza po odbitku > praga

  2. Odaberite Novo

    1. Naziv: Rent

    2. Opis:Rent-194 I

Stvorite dodatnu definiciju praga za neisplatu povrata:

  1. Kliknite Novo

    1. Naziv: Rent RNF

    2. Opis:Rent-194I return not filed.

  2. Kliknite Dizajner pragova> Rent> New> General.

Definiranje prve ploče

  1. Raspon datuma ispune na snazi od (4\1\2021) – na snazi do (3\31\2022),

  2. Definirajte prag Donja granica (0,00), Gornja granica (240 000).

  3. Odaberite Izračun> vrsta> kumulativna (konačna razina (Da))

Definiranje druge ploče

  1. Kliknite Nova ploča> Općenito> Definiraj ploču.

    1. Raspon datuma:na snazi od(4\1\2021), Efektivno do(3\31\2022),

    2. Donja granica praga (240 000,00), gornja granica (0,00).

    3. Vrsta: kumulativna (konačna razina (Da)).

  2. Zatvorite obrazac.

Definiranje definicije praga za neis podnošenje povrata:

Definiranje prve ploče

  1. Kliknite Dizajner pragova>Rent RNF

  2. Kliknite Novo >Općenito

    1. Raspon datuma: Na snazi od(4\1\2021), Efektivno do(3\31\2022),

    2. Ograničenje praga:donja granica (0,00), gornja granica (240 000)

    3. Vrsta> kumulativna (konačna razina (Da))

Definiranje druge ploče

  1. Kliknite Dizajner praga>Rent RNF> New> General.

    1. Raspon datuma: Na snazi od(4\1\2021), Efektivno do(3\31\2022),

    2. Ograničenje praga:donja granica (240000,00), gornja granica (0,00)

    3. Upišite > kumulativna (Konačna razina (Da)).

  2. Zatvorite obrazac.

Stvaranje grupe komponenti poreza po odbitku za najam:

  1. Idite na> Postavljanje > grupe poreznih komponenti po odbitku.

  2. Odaberite Nova>vrsta poreza (TDS)> grupe poreznih komponenti withholding (Rent)

  3. U odjeljku Općenito

    1. Status (stanovnik),

    2. Kod sekcije (94 I)

  4. Zatvorite obrazac.

Create Withholding Tax component for Rent:

  1. Idite na>Postavljanje> komponentu poreza po odbitku

  2. Clickon New

    1. Vrsta poreza (TDS)

    2. Komponenta poreza po odbitku (najam)

    3. Grupa poreznih komponenti withholding (Rent)

    4. Opis (najam)

Stvaranje poreznog koda odbitku za najam:

  1. Idite na> poreznih kodova za>

  2. Odaberite Novo

    1. Kod poreza po odbitku (renta 194 I)

    2. Withholding tax name (Rent new law)

    3. Valuta (INR)

    4. Glavni račun (202122)

    5. Razdoblje isplate (TDS)

    6. Vrsta poreza (TDS)

    7. Primjena praga (da)

    8. Komponenta poreza po odbitku (najam).

  3. Kliknite Reference praga.

  4. Kliknite Novo

    Napomena: Bolje je stvoriti zasebnu grupu za dobavljače, one koji nisu podnijeli povrat za posljednje dvije godine i priložiti tu grupu tom dobavljaču.

    1. Vrsta računa (dobavljač)

    2. Šifra računa (grupa)

    3. Račun ili grupa (60)

    4. Prag (rent RNF).

  5. Kliknite Novo

    1. Vrsta računa (dobavljač)

    2. Šifra računa (sve) 

    3. Račun ili grupa (prazno)

    4. Prag (najam)

  6. Kliknite dizajner praga.

  7. Odaberite redak s pragom "Rent RNF"> Porezna vrijednost

  8. Kliknite Novo >PAN status (nije dostupno)

    1. Izračun prethodno neporeznih poreza (Da)

    2. Izračun poreza (da)

    3. Uvrsti bazu za uključivanje (Da)

    4. Vrijednost (0,00)

  9. Kliknite Novi status> PAN (Primljeno)

    1. Izračun prethodno neporeznih poreza (Da)

    2. Izračun poreza (da)

    3. Uvrsti bazu za uključivanje (Da)

    4. Vrijednost (0,00).

  10. Odaberite kumulativni drugi redak > Porezna vrijednost.

  11. Kliknite Novo >PAN status (nije dostupno)

    1. Izračun prethodno nezadanog (Da)

    2. Izračun poreza (da)

    3. Uvrsti bazu za uključivanje (Da)

    4. Vrijednost (20,00)

  12. Kliknite Novi status> PAN (Primljeno)

    1. Izračun prethodno nezadanog (Da)

    2. Izračun poreza (da)

    3. Uvrsti bazu za uključivanje (Da)

    4. Vrijednost (20,00)

  13. Zatvorite obrazac.

  14. Kliknite Novo

    1. Vrsta računa (dobavljač)

    2. Šifra računa (sve)

    3. Prag (najam)

  15. Kliknite dizajner praga.

  16. Odaberite kumulativni prvi redak > Porezna vrijednost.

  17. Kliknite Novo >PAN status (nije dostupno)

    1. Izračun prethodno nezadanog (Da)  

    2. Izračun poreza (da)

    3. Uvrsti bazu za uključivanje (Da)

    4. Vrijednost (0,00)

  18. Kliknite Novi status> PAN (Primljeno)

    1. Izračun prethodno nezadanog (Da)

    2. Izračun poreza (da)

    3. Uvrsti bazu za uključivanje (Da)

    4. Vrijednost (0,00)

  19. Zatvorite obrazac.

  20. Odaberite kumulativni drugi redak >Porezna vrijednost.

  21. Kliknite Novo >PAN status (nije dostupno)

    1. Izračun prethodno neporeznih poreza (Da)

    2. Izračun poreza (da)

    3. Uvrsti bazu za uključivanje (Da)

    4. Vrijednost (20,00)

  22. Kliknite Novi status> PAN (Primljeno)

    1. Izračun prethodno neporeznih poreza (Da)

    2. Izračun poreza (da)

    3. Uvrsti bazu za uključivanje (Da)

    4. Vrijednost (10,00)

  23. Zatvorite obrazac.

  24. Idite na>Neizravni porezi> porez po odbitku> porezne grupe po odbitku

  25. Kliknite Novo

    1. Porezna grupa po odbitku (najam 194 I)

    2. Opis (Rent 194 I New law)

    3. Vrsta poreza (TDS).

Create Withholding Tax Group "Rent 194 I"

  1. Idite na porezna>porezna> Kod poreza po odbitku

  2. Stvaranje nove porezne grupe po odbitku "Rent 194 I"

  3. Dodajte > kod poreza withholding "Rent 194 I".

  4. Kliknite Designer.

  5. Kliknite Novo

    1. Porezni kod (najam 194 I)

  6. Zatvorite obrazac.

Priloži grupu poreza po odbitku na račun dobavljača:

  1. Idite na Računi koji se plaćaju

  2. Odaberite INMF-000005

    1. Grupa (60)

    2. Faktura i isporuka 

      1. Porez po odbitku (Da)

      2. TDS grupa (najam 194 I)

Ažurirajte PODATKE O PAN-u za dobavljača:

  1. Idite na Informacije o porezu

    1. STATUS PAN (Primljeno) 

    2. Broj (AUNPP6767E)

  2. Zatvorite obrazac.

Objavi dva scenarija

Dobavljač nije podnio povrat za posljednje dvije godine:

Uobičajena porezna stopa za najam (tvrtka) – 10%

Prema novoj odredbi Viša od stope u nastavku trebala bi se primjenjivati:

  • Dvostruko od navedene stope, npr. 20%

  • Stopa od 5 %:

Dobavljač je podnio povrat za zadnje dvije godine.

Scenarij -1: dobavljač nije podnio povrat zadnje dvije godine i naložio podatke o PAN-u

Stvaranje i objava dnevnika faktura

  1. Idite na Računi koji se> fakture> fakture dobavljača

  2. Kliknite Novo

    1. Vrsta računa (dobavljač)

    2. Račun (INMF-000005)

    3. Faktura (IN-8)

    4. Kredit (250000,00), 

    5. Vrsta offset računa (Analitika)

    6. Račun pomaka (600120)

  3. Kliknite porez po odbitku.

Opaža se da se porez po odbitku izračunava prema postotku za postavljanje (20,0). za tog dobavljača prema očekivanom jer dobavljač nije podnio povrat za posljednje dvije godine.

Scenarij -2: dobavljač je podnio povrat zadnje dvije godine i nudi podatke o PAN-u.

Stvaranje i objava dnevnika faktura

  1. Idite na Računi koji se> fakture> fakture dobavljača

  2. Kliknite Novo

    1. Vrsta računa (dobavljač)

    2. Račun (INMF-000001)

    3. Faktura (IN-06)

    4. Kredit (250000,00)

    5. Vrsta offset računa (Analitika)

    6. Račun pomaka (600150)

  3. Kliknite porez po odbitku.

Opaža se da se porez po odbitku izračunava prema postotku za postavljanje (10,0).

Facebook LinkedIn E-pošta

Potrebna vam je dodatna pomoć?

Želite dodatne mogućnosti?

Otkrijte Zajednica

Istražite pogodnosti pretplate, pregledajte tečajeve za obuku, saznajte kako zaštititi uređaj i još mnogo toga.

Prednosti pretplate na Microsoft 365

Obuka za Microsoft 365

Microsoft Security

Centar za pristupačnost

Zajednice vam pomažu da postavljate pitanja i odgovarate na njih, pošaljete povratne informacije i čujete se sa stručnjacima s bogatim znanjem.

Pitajte Microsoftovu zajednicu

Microsoftova tehnička zajednica

Windows Insiders

Sudionici programa Microsoft 365 Insider

Jesu li vam ove informacije bile korisne?

Koliko ste zadovoljni jezičnom kvalitetom?
Što je utjecalo na vaše iskustvo?
Ako pritisnete Pošalji, vaše će se povratne informacije iskoristiti za poboljšanje Microsoftovih proizvoda i usluga. Vaš će IT administrator moći prikupiti te podatke. Izjava o zaštiti privatnosti.

Hvala vam na povratnim informacijama!

×