Összegzés
TCS az áruk értékesítésére vonatkozóan
Ez a dokumentum az áruk értékesítésére vonatkozó forrásadó-beszedés (TCS) funkcióit ismerteti. Ez a funkció leírja, hogyan kell elvégezni a TCS-levonás alapbeállítását áruk eladási tranzakciójánál, a TCS számítását egy vevőtől vagy vevőcsoporton végrehajtott tranzakciókról, a tranzakció TCS-ének kiszámításáról, ha a vevőnek nincs PAN-száma stb.
A 206C szakasz (1H) bekezdése szerint a TCS-t akkor kell beszedni, amikor a vevő megkapja az értékesítési ellenszolgáltatás ellenében történő kifizetést. Amikor az eladó megkapja a fizetést, a TCS összegét megterhelik az ideiglenes számlán, és jóváírják a TCS fizetendő számlán. A számla feladásakor a TCS összeg feladásra kerül az ideiglenes esedékes számlára, és hozzáadódik a számla értékéhez
- Ennek a funkciónak egy másik fontos szempontja, hogy ha több ügyfél rendelkezik ugyanazzal a PAN-számmal, akkor a halmozott tranzakció összegét összehasonlítják a küszöbértékkel, hogy megállapítsák a tranzakció TCS-levonásra való jogosultságát.
A TCS levonás alapösszege:
A CBDT 2020.09.30-án kelt 17. számú körlevele tisztázta, hogy mivel a beszedés az eladási ellenérték beszedésére vonatkozik, az e rendelkezés szerinti adó beszedéséhez nem kell korrekciót végezni a közvetett adók miatt, beleértve a GST-t is. Így a TCS-t a GST-t is tartalmazó eladási ellenértékre kell beszedni.
Az adózóna csoportban a felhasználónak lehetősége van a GST-adó összetevőt és díjakat belefoglalni a TCS kiszámításának alapösszegébe.
Több ügyfél tranzakcióinak PAN-alapú halmozódása:
Az "áruk értékesítésére" vonatkozó TCS esetében a TCS levonása a PAN-szám alapján történik. Ha több ügyfél ugyanazzal a PAN-számmal rendelkezik, akkor az azonos PAN-nal rendelkező különböző ügyfelek által végrehajtott összes tranzakciót összesítik, és összehasonlítják a kormány által előírt küszöbértékkel.
A felhasználónak lehetősége van arra, hogy a beszerzési küszöbértéket a szállítók, például az ügyfelek PAN száma alapján halmozza fel. A halmozás azonban egy jogi személyen belüli szállító vagy vevő alapján történik. A jogi személyek közötti felhalmozás nem terjed ki.
Az adó beszedésének helye
A TCS 206C (1H) áruértékesítésre vonatkozó értelmezése szerint az adót a kézhezvételkor kell beszedni". A törvény egyértelművé teszi, hogy az áruk értékesítésére vonatkozó TCS-t akkor szedik be, amikor az eladó megkapja a tényleges kifizetést.
Ahhoz azonban, hogy az áruk értékesítése során TCS-t szedjen be, az eladónak fel kell emelnie az eladási számlát, beleértve a TCS összegét, a könyvekben TCS-kötelezettségként kell elszámolnia, még abban az értelemben is, ha az valójában nem fizetendő. Annak ellenére, hogy a TCS összegét a vevőre terhelik, a 206C. szakasz (1H) szerinti kötelezettség csak az összeg beszedéséig merül fel. Ennek a követelménynek a kielégítése érdekében a "Fizetési adókötelezettség" új lehetőség került a "Forrásadócsoport" területre.
Ennek az opciónak a megjelölésével a rendszer aktiválja az "interim számla" mezőt a forrásadó kód alatt. Az áruk értékesítéséről szóló számla feladásakor az adó összege az "Ideiglenes TCS fizetendő számlára" lesz feladva, és az "ügyfélszámlára" lesz terhelve. Amikor a felhasználó fizetést kap a vevőtől abban az időpontban, a rendszer egy számlatranzakciót tett közzé a TCS-kötelezettség felhalmozásához a fizetéskor.
TCS a fizetés előlegének kézhezvételéről:
Minden alkalommal, amikor az eladó vételi ellenérték ellenében fizetést kap, vagy előleget kap, az eladó a 206C. szakasz (1H) bekezdése alapján köteles levonni a TCS-t. A nehézség az összeg kiszámítása során merül fel, amikor a kapott kifizetés átlépi a küszöbértékrendszert a tranzakciós érték bruttó felfelé történő kiszámításához és a TCS-összeg kiszámításához, ahol a számított TCS-összeg manuális kiigazítására van szükség. Kezdetben a felhasználó kétnegyedének manuálisan kell módosítania az ügyfelek fizetési tranzakcióin kiszámított TCS-összeget
Változások a CBDT sajtóközleménye alapján:
Kezdetben az új TCS-rendelkezésre vonatkozóan a szakértők a következő értelmezéseket tették:
(a) A beszedendő adó, ha mind az eladás összege, mind az eladási ellenértékként kapott összeg meghaladja Rs. 50 millió az előző évben;
(b) Adó, amelyet akkor kell beszedni, ha az eladás összege meghaladja az Rs. 50 lakhs, függetlenül az előző évben kapott eladási ellenérték összegétől;
(c) Adó, amelyet akkor kell beszedni, ha az eladási ellenértékként kapott összeg meghaladja Rs. 50 lakhs, függetlenül az előző évben történt eladás összegétől.
Az Dynamics 365 F&O kezdeti értelmezési megoldása alapján az (a) lehetőségre vonatkozóan biztosították.
Nagy volt a zavar ennek a funkciónak a megvalósításával kapcsolatban, Az új TCS-rendelkezések alkalmazhatóságával kapcsolatban felmerülő kétségek eloszlatása érdekében a CBDT 2020.09.30-án kiadott 17. számú körlevelet tisztázta, hogy a (c) lehetőség kényelmesebb, reálisabb és ésszerűbb a várt eredmény eléréséhez.
Annak érdekében, hogy a megoldás megfeleljen az új értelmezésnek, a következő változtatásokat építettük be a meglévő szolgáltatásba:
Bevezette a "kezdetben elért küszöbérték" koncepciót: A CBDT pontosítása szerint "megjegyezhető, hogy ez a TCS csak a 2020. október 1-jén vagy azt követően kapott összegre vonatkozik. A küszöbérték azonban az éves bevételen alapul, megjegyezhető, hogy csak ennek a küszöbértéknek a kiszámításához Rs. 50 millió a pénzügyi év elejétől, azaz 2020. április 1-jétől származó bevételt kell figyelembe venni. Például az eladó, aki kapott Rs. 1. október 2020 előtt egy adott vevőtől, és Rs. 5 millió 2020. október 1. után adót kell szednie Rs. 5 millió csak és nem Rs. 55 millió [azaz Rs.1.05 millió - Rs. 50 millió (küszöb)], de az október 1-je előtt kapott küszöbszámítási összeget is figyelembe veszik. Ennek a változásnak való megfelelés érdekében bevezettük a kezdeti küszöbérték fogalmát.
- TCS az ügyféltől az értékesítési ellenszolgáltatás ellenében történő fizetés beszedésére:
A CBDT pontosítása szerint "Megjegyzendő, hogy ez a TCS csak azokban az esetekben alkalmazandó, amikor az eladási ellenérték átvétele meghaladja Rs. 50 millió egy pénzügyi évben. Például az eladó, aki Rs. 1. október 2020 előtt egy adott vevőtől, és csak Rs. 10 millió 2020. október 1. után nem lenne köteles adót szedni 10 millió után, mivel a kifizetés összege nem lépte át a küszöbértéket. 50.
A fentiek alapján a Funkciókezelésen keresztül lehetővé tesszük a TCS-levonás engedélyezését az ügyféltől az értékesítési ellenszolgáltatás ellenében beszedett fizetés esetén.
- TCS összeg közvetlen bizonylat feladása a fizetési és számla tranzakción: A TCS levonást biztosító kezdeti megoldásban a könyvelés a kapcsolódó utalványokon keresztül történt. Az újratervezésen alapuló CBDT sajtójegyzet lehetővé teszi a felhasználó számára, hogy a TCS összeget közvetlenül a főkönyvben adja fel anélkül, hogy egy kapcsolódó utalványon keresztül adná el.
"TCS on sales" az AP-re alkalmazva Tranzakció adózás utáni összeg a behajtható számlán: Abban az esetben, ha a felhasználó a "TCS on Sales" alkalmazást alkalmazza a vásárlási tranzakcióra, a TCS összege közvetlenül a "TCS helyreállítható számlán" kerül közzétételre. A felhasználónak meg kell tennie a TCS főkönyv egyeztetését a 26AS űrlap egyeztetésével az adókötelezettséggel szembeni követelés TCS összegének meghatározásához.
A jóváírás visszafordítja a TCS tranzakciót anélkül, hogy befolyásolná a küszöbérték halmozott értékét: Mivel az adót a vevőtől kapott ellenérték alapján kell kiszámítani, a vevő főkönyvében a jóváírás kibocsátásával végzett korrekció nem lesz hatással a beszedendő adóra. A kiküldetés változatlan maradna, ha az adó beszedését követően az eladó valamilyen ellenértéket visszafizet a vevőnek. Ilyen helyzetben az eladó által így kapott vételi ellenérték összege nem csökkenthető az így visszatérített összeggel a TCS kiszámításához.
A felhasználó engedélyezheti a TCS csoport alapértelmezett beállítását a számlaszámláról: A funkciókezelés alatt a felhasználó számára lehetőség van engedélyezni a TCS csoport alapértelmezett beállítását az értékesítési tranzakcióra a számla számláról a vevői fiók helyett. Ez lehetővé teszi, hogy a felhasználó gondoskodjon a külső számlaforgatókönyvekről.
A felhasználó engedélyezheti a TCS csoport alapértelmezett beállítását a beszerzési tranzakció szállítói számlájáról: A funkciókezelés alatt a felhasználó számára lehetőség van engedélyezve a TCS csoport alapértelmezett beállítására a beszerzési tranzakciónál, ha a "TCS visszatartó csoport" csatolva van a szállítói számlához.
A tárgyalt főbb esetek:
- Az adó mértéke három tizedesjegyben
- Értékesítési rendelés
- Szabadszöveges számla
- Vevői kifizetési napló
- Projektszámla
- Általános napló
- Többsoros naplók
- TCS számlás számlán keresztül
- A küszöbérték PAN-alapú halmozódása
- Jóváírás
Hatókörön kívüli esetek:
- A vállalatközi tranzakciók nem tartoznak e funkció hatókörébe.
A funkciót a Finance következő vagy újabb verziói támogatják:
A Dynamics 365 pénzügyi verziója a
Javítás buildje
10.0.15-ös verzió – 10.0.644.20001-es build javítása
10.0.14-es verzió – 10.0.605.30002-es build javítása
A TCS beállításának lépései áruk értékesítése esetén (beszedés alapján):
A felhasználónak három kötelező beállítást kell tennie a "TCS on sales of good" engedélyezéséhez a fizetésbeszedés alapján :
- Szolgáltatás engedélyezése szolgáltatáskezelésen keresztül:
A 206C. szakasz (1H) bekezdése előírja, hogy az adót akkor kell beszedni, ha az összeget áruk értékesítéséért ellenértékként kapják. Egyszerűen fogalmazva, az adót akkor kell beszedni, ha az összeg 2020.10.01-én vagy azt követően érkezik. Így a kiváltó esemény az értékesítési ellenszolgáltatás kézhezvétele. A funkció egy fizetési gyűjteményen való engedélyezéséhez a felhasználók engedélyezték ezt a funkciót a "Funkciókezelés" területen.
Elérési út : Munkaterületek > funkciókezelése > Engedélyezze a TCS-számítást ügyfélalapú fizetés beszedésekor.
A felhasználó a következő két további funkciót is engedélyezheti, ha az üzleti élethez szükséges:
a. Külső számlaforgatókönyv: TDS-/TCS-adatok engedélyezése számlaszámlán keresztül
b.TCS a beszerzési tranzakciókhoz: A "TDS/TCS forrásadócsoport" alapértelmezés szerint engedélyezhető a főűrlaphoz képest, a tranzakció jellegének megkülönböztetése nélkül
Kötelező jelölés "Küszöbhierarchia engedélyezése" opció a "TCS on sales" adókódban ehhez a funkcióhoz: a "Küszöbhierarchia engedélyezése" jelölést kell megjelölni a "TCS az áruk értékesítésekor" adókódban a TCS-ráta alkalmazásához PAN feltétellel és anélkül.
Jelölje be a "Fizetési kötelezettség" jelölőnégyzetet az "Értékesítésre vonatkozó TCS" forrásadócsoporthoz: A fizetés beszedésekor a TCS levonásához elengedhetetlen lenne a "Fizetési kötelezettség" jelölőnégyzet bejelölése.
Megjegyzés:
- Abban az esetben, ha a felhasználó nem jelöli meg a "kötelezettséget a fizetésen", a rendszer TCS-felelősséget hoz létre a számlán.
- Abban az esetben, ha a felhasználó nem engedélyezi a funkciókezelésben az "TCS számítás engedélyezése az ügyféltől történő fizetés beszedéséhez" funkciót, a rendszer mind a számla, mind a fizetési összeget figyelembe veszi a küszöbérték meghatározásánál. (Mivel jelenleg is működik az értékesítésre vonatkozó TCS funkció első kiadása után)
Inicializált "Kezdeti küszöbérték "Elért érték":
A TCS október 1-jétől alkalmazandó, de a küszöbérték meghatározására minden pénzügyi év április 1-jétől kerül sor.
Példa arra, hogy a TCS kiszámításához hogyan halmozódik meg az érték:
Tegyük fel, hogy a küszöbérték 1,50 000 000 INR
2020. október 1-jétől hatályos TCS
A következő tranzakció az alábbiak szerint lett végrehajtva:
Ügyfél esetén A kezdeti halmozott értéket az alábbiak szerint határozzuk meg:
2020. április 1.és szeptember 30. között beérkezett kifizetés (15 00 000+5 00 000+20 00 000) = 40 00 000
Kezdeti halmozott érték = 40 00 000
Az első befizetés értéke 2020. október 10. után = 12 00 000
A teljes halmozott érték = 40 00 000+12 00 000= 52 00 000
A TCS számítása az alábbiak szerint történik:
52 00 000-50 00 000=2 00 000 *0,1% = 20
A kezdeti halmozott érték kiszámítása az új telepítést követően
Elérési út: Adóbeállítások >>Forrásadó > Kezdeti küszöbérték
Option Kezdeti küszöbérték értéke:
Nyissa meg az űrlapot, és határozza meg a 2020. április 1. és 2020. szeptember 30. közötti dátumtartományt, majd kattintson az "Inicializált gombra". Az adott dátumtartományban végrehajtott fizetési tranzakciót automatikusan figyelembe vesszük az egyes ügyfelek kezdeti elért értékének meghatározásához. A folyamat "inicializálása" után az Inicializálás gomb le lesz tiltva, és nem engedélyezhető újra.
A felhasználók bármely ügyfél számára szerkeszthetik a rendszer által létrehozott kezdeti küszöbértéket, és mentéskor rögzítve lesznek az ügyfél számára. A felhasználók manuálisan is felvehetnek új ügyfeleket, ha az új ügyfél létrejön a rendszerben az inicializálási folyamat után. A kezdeti küszöbértéket azonban manuálisan kell frissíteni.
Hozzon létre új "Áruértékesítés" forrásadó-kódot:
Elérési út : Adóbeállítások>>forrásadókódja >Áruk értékesítése
Amikor a felhasználó csatolja a "TCS" típusú "forrásadó-összetevőt", az új "Interim számla" mező engedélyezése lesz engedélyezve.
Ne jelöljön ki egyetlen számlát sem, amíg be nem jelöli a "Fizetési adókötelezettség" jelölőnégyzetet a "Forrásadócsoport.
Válassza a "Küszöbhierarchia engedélyezése" – "Igen" lehetőséget.
Az "Igen" választása esetén a "PAN-alapú gyűjtés" beállítás engedélyezve lesz
A felhasználó bejelölheti ezt a beállítást, ha az ügyfelekkel azonos a PAN-számuk.
Hozzon létre egy új "Áruk értékesítése" adócsoportot.
Elérési út : Adóbeállítás>>forrásadócsoport>Áruk értékesítése
Hozzon létre egy "TCS" adótípussal rendelkező forrásadócsoportot, és jelölje be a "Fizetési adókötelezettség" jelölőnégyzetet.
Ezután térjen vissza a forrásadó-kód űrlaphoz, és válassza az "Ideiglenes TCS fizetendő számla" lehetőséget a számlachart "Indiai forrásadó (TCS) típusú könyvelési típusú számlájában létrehozott "Interim TCS számla" mezőben
GST-adókomponens belefoglalása, ha a TCS alapösszeg kiszámításának része, a "GST-adókomponens belefoglalása a TDS vagy TCS kiszámításához" mező alatt
Ha a díjak nem részei a TCS-számításnak, válassza az "Igen" lehetőséget a "TDS- vagy TCS-számítási díjak kizárása" mezőben
Kattintson a "Designer" gombra a műveleti ablaktáblán, és határozza meg a TCS számítási képletet.
Küszöbdefiníciók definiálása:
Elérési út:Adóbeállítási >> küszöbértékek meghatározása.
Küszöbérték-definíció definiálása az "áruk értékesítése" szolgáltatáshoz.
Két küszöböt kell meghatározni.
- 0-Max
- Max-0
TCS küszöbérték beállítása az "Áruk értékesítése" esetében
Az áruk értékesítésére vonatkozó TCS egy vagy több vevőre vonatkozik, akiknek ugyanaz a PAN-száma.
Ha az ügyfél PAN-száma nem áll rendelkezésre, magasabb adókulcs alkalmazandó a mentesített árbevétel összegének átlépése után.
Ha az ügyfél rendelkezik PAN-számmal, akkor alacsonyabb adókulcs érvényesül.
A felhasználóknak meg kell határozniuk egy küszöbértéket az ügyfelek számára:
Kattintás a küszöbtervezőre
Két födém definiálása a következő lehetőséggel:
- PAN-számmal
- PAN-szám nélkül
Minden opcióhoz adjon meg külön TCS-díjat.
A mentesített födém számítási alapjának meghatározásakor
- Adó kiszámítása – Nem
(Másik lehetőség: Adó kiszámítása – Igen és érték – 0)
- A korábbi nem adóztatott tranzakciók kiszámítása
- Belefoglalás a forgalomba – Igen.
Az adóköteles födém számítási alapjának meghatározásakor
- Adó kiszámítása – Igen.
- A korábbi nem adóztatott tranzakciók kiszámítása
- Belefoglalás a forgalomba – Igen.
Nagyon fontos megjegyezni, hogy a "Küszöbtervezőben" a felhasználónak meg kell határoznia az egyes födémek dátumát 2020.04.01. és 2021.03.31. között. A rendszer ellenőrzi, hogy a küszöbérték dátumtartománya tartalmazza-e a kezdeti összeg dátumtartományát. Ha igen, akkor a rendszer a meghatározott kezdeti összeget a forgalom részeként fogadja el, és nem veszi figyelembe a kezdeti összeg dátumtartományába eső tranzakciókat, mivel a dátumtartományon belüli forgalmat a kezdeti összegként határozta meg. A fenti esetben a "2020.04.01. – 2021.03.31." küszöbérték-dátumtartomány tartalmazza a "2020.04.01. – 2020.09.30." dátumtartományt, így a forgalom részének tekinti a kezdeti küszöbösszeget, majd a forgalom másik részeként halmozza a "2020.10.01. – 2021.03.31." dátumtartomány kifizetéseit. Végül a teljes forgalom a kezdeti küszöbérték + "2020.10.01. – 2021.03.31." kumulált összeg.
A TCS számításának aktiválása az ügyfél számára:
Kinnlevőségek>Ügyfelek > Minden ügyfél
Számla- és fizetési tranzakciók feladása, valamint TCS kiszámítása.
- Küszöbérték: 50 00 000
- TCS arány: 0,0750%
- Alább találhatók a tranzakció adatai:
Amikor a felhasználó inicializálja a "Kezdeti küszöbérték elért értéket", a rendszer kiszámítja és megjeleníti az 53 00 000 INR-t. A vevőtől kapott 2 00 150 összegű kifizetés feladásakor a következő könyvelési bejegyzés kerül feladásra: |
|---|
Megjegyzés: A felhasználónak manuálisan kell módosítania a TCS által kiszámított összeget, amikor a rendszer első alkalommal lépi át a küszöbértéket. A különbség kisebb lesz. A számítás változása annak köszönhető, hogy a jelenlegi algoritmusok másképp működnek. A hibát a következő kiadásban javítani fogjuk.
Könyvelési bejegyzés :
A számla feladásakor az utolsó fizetési tranzakcióhoz kapcsolódó bejegyzés az alábbiak szerint kerül feladásra
TCS az eladó által levont áruk vásárlásáról:
Abban az esetben, ha a TCS-t az eladó eladó levonja a szervezettel szemben, a felhasználó ugyanazt a "TCS" adócsoportot alkalmazhatja az áruk értékesítésére. A küszöbérték nem vonatkozik a vásárlási tranzakcióra. A vásárlás feladásakor a szállító által levont rendelési TCS összeg közvetlenül a TCS helyreállítható számlára van feladva. A felhasználóknak le kell tölteniük a 26AS űrlapot a kormány weboldaláról, hogy megfeleljenek a behajtható összegnek, mielőtt igényt nyújtanának be a kormánynak.
Minden szervezet igényli a TCS-levonás jóváírását, miután összeegyeztette a levonást a 26A formanyomtatvánnyal.
Ugrás az adóvizsgálatokhoz>>és jelentésekhez>TDS/TCS vizsgálat
A felhasználók kiválaszthatják a kötelező oszlopmezőket a jelentés létrehozásához.
Tünetek
Ha az ügyféltől beszedett kifizetés meghaladja az 50 INR Lacs összeget a pénzügyi év során.
Ok
Az értékesítési ellenszolgáltatás ellenében történő beszedés meghaladja az 50 INR lacs-t.
Megoldás
TCS levonása az alapösszeg plusz GST adó.
Gyorsjavítással kapcsolatos információk
Dynamics 365 pénzügyi verzió javítás buildje
10.0.15 10.0.644.20001
10.0.14 10.0.605.30002
https://fix.lcs.dynamics.com/issue/results/?q=4599032
További információ
Az alábbi hivatkozásokra kattintva telefonon veheti fel a kapcsolatot a Microsoft Dynamics technikai támogatási részlegével. Ehhez látogasson el a következő Microsoft-webhelyek egyikére:
Partnerek
https://mbs.microsoft.com/partnersource/resources/support/supportinformation/Global+Support+Contacts
Ügyfelek
https://mbs.microsoft.com/customersource/northamerica/help/help/contactus
Speciális esetekben a támogatási hívások szokásos díjai törölhetők, ha a Microsoft Dynamics és a kapcsolódó termékek terméktámogatási szakembere úgy ítéli meg, hogy egy adott frissítés megoldja a problémát. A szokásos támogatási költségek minden olyan további támogatási kérdés és probléma esetén merülnek fel, amelyek nem felelnek meg a kérdéses frissítés feltételeinek.