Section 194Q of the Income Tax Act is recently introduced the Finance Act, 2021. Az 194Q szakaszban "A TDS-t az a személy biztosítja, aki bármilyen összeget fizet egy lakónak termékvásárlásra. A TDS-ráta nagyon alacsony, 0,1%. Az adót csak az adott személy (vagyis a –vevő) vonhatja le, akinek a teljes értékesítése, bruttó nyugtája vagy a vállalkozásból származó bevétele meghaladja a tíz 000 000 rúpiát abban a pénzügyi évben, amelyben a termékek vásárlása elkezdődik. Az ilyen személynek adóval kell levonnia azt az összeget, ha az eladótól vásárolt termék értéke vagy összege az előző évben 50 000 rúpiát meghaladó értéket tartalmaz."
Ezt az új, 194Q-es szakaszt 2021. július 1-jétől kell alkalmazni.
A szakaszra vonatkozó kitöltőfizetésnek megfelelően ez azokra a személyekre vonatkozik, akik olyan vásárlót képviselnek, aki felelős azért, hogy egy belföldi vásárlónak (nem vonatkozik az Import Purchase from Import Purchase (Indián kívüli szállítótól) történő vásárlásra, ha egy szállítótól vagy fizetésből vásárolt érték vagy összesített összeg az előző év korábbi, 50 r.50 fűzésű termékre vonatkozik. Az a tranzakció bármely szállítóval, amelyhez az adott szállítótól vásárolt összesítő vásárlás/fizetés meghaladja az Rs.50 lacs összeget, akkor az a tranzakció lesz, amely esetén a TDS-t @,10%-ban le kell vonni a Vásárlás tranzakcióból vagy kifizetéséből (amelyik korábban történt).
Ez a szakasz azokra a felbebesítőkre is vonatkozni fog, akiknek a közvetlen előző év összesített forgalma meghaladja a 10000 ft-os értékeket.
A TDS 194Q 194Q-es kamatlába
|
Hol található a PÁSZtázás? |
0.1% |
|
Ahol a PAN nincs megtéve |
5% |
Ennek a TDS-nek a hatóköre egy példán kívül rendelkezésre fog segíteni.
Feltételezve, hogy a 2020. március 31-én végződő pénzügyi évre szóló forgalma több mint 10 000 ft volt, és hogy Ön az eladótól vásárolt termékek értéke vagy összege meghaladja az előző évben 50 millió forintot, Az 194Q szakaszban említett TDS-rendelkezésekEt Önre kell alkalmazni, és azokat levonni kell 0,1%-kal, ahol a PAN-t önnek biztosították, és 5%-ot minden más esetben.
Tegyük fel, hogy a forgalma nem haladja meg a 10 ezer forintot, a 194Q szakasz nem vonatkozik Önre. Ha azonban az eladó forgalma meghaladja a 10 rúpiát, akkor a 206(1H) szakaszban be kell gyűjtenie a TCS-t.
A szakaszban arról van szükség, hogy ha a TDS-t a bevételi adóról szóló törvény (a jogi szakasz 206(c)(1H) szakasza keretében összegyűjtött TCS-től különböző szakasz alapján levonják a tranzakció során, akkor a TDS-t nem kell levonni a tranzakcióból.
Mi a felelős akkor, ha az eladó a 206C(1H) szakasz alapján TCS-eket gyűjt, és a vevő köteles levonni a TDS-t az 194Q-es szakaszban?
Az 194Q szakasz felülbírálja a 206C(1H) szakaszt, és így ilyen esetben csak a vevőnek kell levonni a TDS-t, és az eladónak nem kell levonni a TDS-t a 206C (1H) szakaszban.
Példa: Az eladó a 206C(1H) szakasz szerinti vevőnek és gyűjtő TCS-terméknek adott el termékeket, azonban a sec alkalmazhatósága után. 194Q (2021. július 1.) Mivel az 194Q egy felülíró szakasz, ezért a vásárló köteles levonni a TDS-t ennek a szakasznak és az Eladónak a 206 C (1H) szakasz szerinti TCS-adatokat.
A felülbírálási mechanizmus az alábbi táblázatban érthetőbb:
|
Adatok |
1. eset |
2. eset |
3. forgatókönyv |
|---|---|---|---|
|
Az eladó forgalma (cr.) |
12 |
6 |
12 |
|
Vevő forgalma (cr.) |
6 |
12 |
12 |
|
Termékek értékesítése (cr.) |
2 |
2 |
2 |
|
Az év során fizetett forgalmi ellenérték (cr.) |
1 |
1 |
1 |
|
Who levonni vagy beszedni az adót? |
Eladó |
Vevő |
Vevő |
|
Adóm mérték |
0.1% |
0.1% |
0.1% |
|
Levonni vagy beszedni szükséges adó összege (Cr.) |
.5 |
.5 |
.5 |
|
Levonható vagy beszedhető adó. |
5000 |
15000 |
15000 |
A Dynamics 365 F&O esetén az eladói környezetet nem irányíthatja a vevő, és fordítva. Ezért a felhasználó felelőssége annak biztosítása, hogy a vevő levonja az adókat, ha mind a vevő, mind az értékesítő túllépte a vonatkozó forgalmat az előző években.
A kérdés a 194 Q. sec alatt merül fel?
Ebben a szakaszban a vásárló a számlás összegre vonatkozó jóváírást jelenti az eladó számláján vagy az eladónak történő fizetésben (amelyik előbb 10-et említett). További TDS-összeget kell levonni a küszöbértéket túllépő összeg alapján. Például: Vásárló például inr-összeget vásárló vásárlótól vásárol termékeket. 85 lakhs, és a 194 Q. szakasz szerinti TDS-t levonhatja. Ebben az esetben a TDS-t az INR-ről levonjuk. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%
A Dynamics 365 F&O-ban az Adó paraméter felhasználója csoportban lehetősége van TDS-t alkalmazni a számlára vagy a fizetésre a korábbiaktól függően. Ha azonban a felhasználó számlával és fizetéssel is levonta a TDS-t, a későbbi tranzakciós lehetőségek automatikus megszámadása a funkció kezelésével biztosított.
A Dynamics 365 F&O Advance küszöbs mechanizmusa lehetőséget nyújt a felhasználónak arra, hogy kizárja a korábban nem adós tranzakciókat a TDS kiszámításakor. Ez segít a felhasználónak abban, hogy csak az érték túllépése esetén számítsa ki a TDS-t.
Az új jogszabályok alkalmazásának dátumán vagy a pénzügyi év kezdetének dátumán kiszámított küszöbérték?
Az INR vásárlási korlátja. 50 lakhs az 194-es szakaszbanA előző évet említettük, ezért az INR 50 lakh vásárláskor figyelembe kell venni 2021. április 1-jétől, és nem 2021. július 1-jétől.
E követelmény teljesülése érdekében a Dynamics 365 F&O új kezdeti küszöbértéket adott a szállítók számára. A felhasználók 2021. április 1. és 2021. június 30. között felhalmozódhatnak vásárlási tranzakciókat, és a felhalmozódott összegeket definiálhatja kezdő küszöbértékként az egyes szállítókhoz. Ez az érték a teljes tranzakció értékének részét képezi, és össze fog hasonlítani a küszöbértékkel.
Az 194Q szakaszban szereplő TDS-t levonni kell a teljes számlaértékből (A GST-t is beleértve) vagy adózható értékből a GST összege nélkül?
A CbDT-nek tisztázást kell kitenie a problémáról. A Dynamics 365 F&O előrehozott küszöbértéke azonban lehetőséget nyújt a felhasználónak arra, hogy az "egyéb adókat, beleértve a GST-t is" beállítást foglalja bele vagy zárja ki a TDS- vagy TCS-számításokhoz. A forrásadó csoportban a felhasználónak lehetősége van kizárni a TDS kiszámításakor a GST-adókat.
A TDS beállításának lépései a 194. kérdés szakaszban
A 2021. április 1- és 2021. június 30-a között végrehajtott tranzakciók kezdeti TDS-küszöbértékének meghatározásához a felhasználónak engedélyeznie kell a kezdeti TDS-küszöbértéket a szolgáltatáskezelésen keresztül:
-
Keresse meg a következőt: Munkaterületek> szolgáltatáskezelés.
-
Frissítse a böngészőt az űrlap engedélyezéséhez.
Megjegyzés: Az új beállítás lehetővé tette a TDS automatikus megfordítását a kiegyenlítéskor, ha a TDS levonva van a számlával és a fizetéssel. A beállítás automatikusan engedélyezi, és a felhasználó letilthatja azt.
A kezdeti TDS-küszöbérték meghatározása az egyes szállítókhoz
-
Navigáljon az> beállítása> adóelőfizetési adó és > Kezdeti küszöbérték elérve értékhez.
-
Válassza a Szállítói fiók lehetőséget.
-
Válassza a Forrásadó adókód lehetőséget.
-
Fill Initial threshold threshold amount (Invoice value of transaction executed during 1st April -30 June 2021)
Új adóelőfizetési összetevő-csoport létrehozása:
-
Nyissa meg az> >adóelőfizetés beállítása és > előfizetési összetevő-csoport lehetőséget.
-
Hozzon létre egy új forrásadó összetevő-csoportot a "POG" néven.
-
Leírás:Termékek vásárlása
-
Állapot:Lakó
-
Szakasz: 194Q
Küszöbértékek meghatározása
-
Keresse meg az Adó-> beállítása> adóelőfizetés vagy> beállítást.
-
Hozzon létre egy új rekordot.
-
Set Name = POG
-
Set Description = POG threshold definition
-
Click Threshold designer
-
Kattintson az Új gombra.
-
Kattintson a Gyors lap Általános fülére.
-
Set Effective from = 4/1/2021
-
Set Effective to = 3/31/2022
-
Alsó határ beállítása = 0
-
Set Upper limit = 50,00,000
-
Select Type = Cumulative
-
A fókusz a kumulatív: 0–50 00 000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
-
Koncentráljon a POG-on.
-
Kattintson az Új gombra.
-
Kattintson a Gyors lap Általános fülére.
-
Set Effective from = 4/1/2021
-
Set Effective to = 3/31/2022
-
Alsó határ beállítása =50 000 000
-
Felső határ beállítása = 0
-
Végleges megjelölése szint
-
Zárja be az űrlapot.
Adókód:
-
Navigáljon az Adóelőfizetési> adófizetési > adókódja lapra.
-
Új rekord létrehozása
-
Set Withholding tax code = POG
-
Set Forrásadó neve = Purchase of Goods Threshold Definition
-
Set Tax type = TDS
-
Select threshold hierarchy = Yes
-
Válassza a PAN-alapú felgyülemlezés = Igen lehetőséget
-
Set Withholding tax component = POG
-
Fő fiók beállítása = 202122
-
Kiegyenlítési időszak beállítása = TDS
-
Kinnlevőség beállítása számla = 1322611
-
Kattintson az Értékek gombra.
-
Set Value = 0,1
-
A PAN elérhetőségének beállítása % = 5
-
Az űrlap bezárása
Fókusz a POG-on
-
Mark Apply threshold
-
Click Threshold references
-
Hozzon létre egy új rekordot.
-
Set Account type = Vendor
-
Set Account code = All
-
Set Account or Group = Blank
-
Set Threshold = POG
-
Click Threshold designer
-
Fókusz a POG-on
-
Kattintson az Új eloszlás gombra. 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
-
Kattintson az Új gombra.
-
A PAN-állapot beállítása = Beérkezett
-
Kattintson a Gyors lap Általános fülére.
-
Set value = 0
-
Okkód beállítása = Y
-
Set Calculate tax = No
-
Set Include in turnover base = Yes
-
Unmark Calculate previously non taxed transactions.
-
Fókusz a POG-ra: 50 000 000 – MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
-
Kattintson az Új gombra.
-
A PAN-állapot beállítása = Beérkezett
-
Set Value = 0,1
-
Kattintson a Gyors lap Általános fülére.
-
Set Calculate tax = Yes
-
Set Include in turnover base = Yes
-
Unmark Calculate previously non-taxed transactions.
-
Zárja be az űrlapokat.
Forrásadó csoport létrehozása:
-
Nyissa meg az Adóelőfizetés> adófizetési> Adóelőfizetés csoportban.
-
Hozzon létre egy új rekordot.
-
Set Withholding tax group = POG
-
Set Description = POG - Threshold Definition
-
Select Tax type = TDS
-
A GST adóösszetevő figyelembe venni a TDS számításában = IGST, CGST, SGST
-
Kattintson a Gyors lapbeállítás gombra.
-
Kattintson a Hozzáadás gombra
-
Válassza a Forrásadó adókódja = POG lehetőséget.
-
Kattintson a Tervező gombra.
-
Hozzon létre egy új rekordot.
-
Set Tax code = POG
-
Select Taxable basis = Bruttó amount
-
Zárja be az űrlapot.
Forrásadó-csoport csatolása a szállítói fiókhoz:
-
Ugrás a Kötelezettségekhez
-
Válassza az INMF-000001, számla és kézbesítés > Adóelőfizetés (Igen), TDS csoport -POG lehetőséget.
Számlanapló létrehozása és bejegyzése:
-
Ugrás a Szállítói > esedékes> lapra
-
Kattintson az Új>-fióktípus (Szállító), a Fiók (INMF-000001), a Számla (IN-9) és a credit (15 000 000,00) elemre. Offset account type (Ledger), offset account (600120). Már közzétette a tranzakciót (20 000 000, kezdeti küszöbérték: 20 000 000)
-
Kattintson a forrásadóra.
A forrásadót a beállított százalékos érték szerint számítjuk ki (0,1). ebben a szállítóban a várt módon a teljes halmozott tranzakció értéke, beleértve az 50 000 000-et áthúzott kezdeti küszöbértéket az alábbiak szerint:
|
A kezdeti küszöbérték elérve |
20,00,000 |
|
Első tranzakció |
20,00,000 |
|
Második tranzakció |
15,00,000 |
|
TDS |
Teljes halmozott érték: 55 00 000 -50 00 000 Küszöbérték = 5 00 000 @0,1% = 500 |
A TDS megfordítása számla kiegyenlítésekor, ha a TDS-t számlával és fizetéssel külön-külön vonták le
A Bevételi adóról szóló törvény szerint a TDS-t a korábbiaktól függően számlával és fizetéssel kell levonni. Ha a felhasználó tévedésből levonja a TDS-t egyszerre számlára és fizetésre is, akkor a későbbi tranzakcióN történő TDS-fizetéssel történő fizetés kiegyenlítésekor a felhasználónak vissza kell vonnia a TDS-t.
Példa
Küszöbérték: 5000
Számla összege: 7000
TDS @0,1%
TDS-adó:
|
Leírás |
Dr. |
Cr( stb.) |
|---|---|---|
|
Vásárlások |
5000 |
|
|
TDS Payable |
5 |
|
|
Account Payable |
4995 |
7000 forintot fizettem.
|
Leírás |
Dr. |
Cr( stb.) |
|---|---|---|
|
Account Payable |
7000 |
|
|
TDS |
7 |
|
|
Bank |
6993 |
A jövedelemadó-szabály szerint a TDS-t a korábbiak szerint számláról vagy fizetésből kell levonni.
Ezért először a számlát küldötte ki a rendszer, és a fizetést az alábbiak szerint kell megfordítani a számla értékével felfelé, azaz 5
|
Leírás |
Dr. |
Cr( stb.) |
|---|---|---|
|
TDS Payable |
5 |
|
|
Account Payable |
5 |
