New Law for higher TDS rate
Section 206AB of the Income Tax Act is recently introduced the Finance act, 2021. A (levonni kívánt) személy (a továbbiakban: levonva) által egy "adott személynek" fizetett vagy fizetendő, illetve fizetendő vagy jóváírásra adott összegről, illetve fizetendő vagy jóváírásról szóló törvény 206AB. szakasza alapján, aki nem tette meg a két, a 2 korábbi évnek megfelelő, a 2 korábbi évnek megfelelő bevétel-visszaadó évet, amely közvetlenül az előző év előtt van, amelyben levonni vagy beszedni kell az adót , ahogy az eset áll.
További ellenőriznünk kell feltételek:
-
Az törvény 139. szakaszának alszakasza (1) szakasza szerint a rekedt adóbevallások iktatási határideje mindkét értékelési évre lejárt.
-
A forrásnál levont adó és a forrásnál összegyűjtött adó összege az esetében legalább 50 000 rúra a két előző év mindegyikében.
-
A megadott személy nem tartalmazhat olyan, nem lakóhellyel rendelkező személyt, aki nem rendelkezik állandó tartózkodási hellyel Indiában.
-
Továbbá ez a szakasz nem alkalmazható abban az esetben, ha az adó levonható a törvény 192., 192A., 194B., 194BB, 194LBC vagy 194N. szakaszában.
Hogyan lehet ellenőrizni az ITR-iktatást (a 206AB-os szakasz alkalmazhatósága érdekében)?
A kormányzati támogatás várhatóan egy új segédprogramot biztosít a szoftverhez, amely során egy adókulcs vagy annak megadásakor a vásárló/értékesítő pásztázásának megadásakor meg kell kapnia az ITR-iktatási adatait.
Körültekintő gyakorlatként azonban a felbecslőnek meg kell tartania a szállító előző két pénzügyi évre vonatkozó ITR-kódjának másolatát, hogy az a vonatkozó ráta alapján levonja/összegyűjtse a TDS/TCS összegeket.
Ez a rendelkezés további terhelést jelent az adófizetőre; A kormány azonban további lépéseket is tett annak érdekében, hogy begyűjtse az itr-eket be nem adó személyeket akkor is, ha levonták/összegyűjtötték az adójukat, és a 26AS-ben jelentek meg.
Ezért a fenti rendelkezések miatt, ha bármely felhasználó, aki a 194Q. szakasz (ha Ön egy vevő) vagy a 206(1H)(ha Ön egy terméket értékesítő) szakaszra esik, mindkét esetben 2021. július 1-jétől felhasználónak ellenőriznie kell, hogy a másik fél a korábbi 2 pénzügyi évre (azaz 2021. július 1-jétől 2019. július 2 & 0-ig vagy 2020-201-ig) nyújtotta-e az ITR-t, és hogy a TDS/TCS összesítése legalább 50 000 az előző 2 pénzügyi év mindegyikét, akkor a TDS/TCS magasabb, 206AB/206AB(kivéve az 192A. szakaszt) , 194B, 194BB, 194LBC vagy 194N a act.
A 206AA és 206CCA szakasz alkalmazhatósága
Az új 206AB és 206CCA szakaszt a 206AA és a 206CC szakasz után szúrták be, amely magasabb TDS/TCS-sebességet biztosít a PAN nem éneklése esetén (állandó számlaszám)
-
206AA. szakasz: Ez a szakasz arra az esetre vonatkozik, ha a személy nem tudja lehozni a pásztázást,
-
206ABszakasz: Ez a szakasz arra az esetre vonatkozik, ha a személy nem adja be a két éves visszaeső évet.
A vonatkozó szakaszban az adó levonásáért/beszedéséért felelős személynek kell az alábbiak közül a magasabb adókulcsot alkalmaznia:
Az adót levonni kell – 206AA- Nem sikerült beküldni a PAN-t |
Adóra van szükség a Levonva-206AB- Nem lehet beírni két éves megtérülési |
---|---|
(i) a jelen törvény vonatkozó rendelkezésében meghatározott kamatlábon. |
(i) a jelen törvény vonatkozó rendelkezésében meghatározott kamatláb kétszerese; vagy |
(ii) a hatályos kamatláb mellett; vagy |
(ii) a hatályos díj vagy árfolyamok kétszerese; vagy |
(iii) 20%-os kamatlábnál. |
(iii) 5%-os kamatlábnál. |
-
206CCszakasz: Ez a szakasz arra az esetre vonatkozik, ha a személy nem tudja lehozni a pásztázást.
-
206.CCAszakasz: Ez a szakasz arra az esetre vonatkozik, ha a személy nem adja be a két évre vonatkozó visszaküldést.
A megfelelő szakaszban az adó beszedéséért felelős személynek kell az alábbiak közül a magasabb adókulcsot alkalmaznia:
Be kell gyűjteni az adót – 206CC -Nem sikerült be nyújtani a PAN-t |
A 206CCA összegre vonatkozó adót kell beszedni – nem sikerült két éves megtérülési adatokat behozni. |
---|---|
i) a jelen törvény vonatkozó rendelkezésében meghatározott kamatláb kétszerese; vagy |
(i) a jelen törvény vonatkozó rendelkezésében meghatározott kamatláb kétszerese; vagy |
(iii) 5%-os kamatlábnál. |
(iii) 5%-os kamatlábnál. |
Ezenkívül a 206AB szakasz 2. alszakasza biztosítja, hogy ahol mind a 206AA, mind a 206AB szakasz alkalmazható, vagyis a megadott személy nem nyújtotta be a PAN-ot, valamint nem iktatta a visszaküldött adatokat; az adó levonható a magasabb kamatláb mellett mindkét szakasz között, vagyis a TDS-t a 206AA és a 206AB szakaszban a magasabb kamatlábak között kell levonni.
A TDS/TCS beállításának magasabb kamatlába a nem fájlformátumú megtérülési ráta esetén
A felhasználónak két lehetőség áll a rendelkezésre az eset kezeléséhez:
-
További küszöbérték meghatározása adott TDS/TCS típushoz
-
További adókód és adóelőfizetési csoport létrehozása adott TDS/TCS típushoz
Az ajánlott módszer a "További küszöbérték meghatározása" a nem fájlkezelők számára.
Küszöbérték meghatározása
(TDS típusú Kölcsönzés)
-
Ugrás az adókulcsok> Adóelőfizetés beállítása> adóelőfizetési küszöb és> meghatározásai között
-
Válassza az Új lehetőséget
-
Név:Kölcsönzés
-
Leírás: 194-es kölcsönzés, I
-
Hozzon létre további küszöbérték-definíciót a visszatérési adat iktatásának mellőzése érdekében:
-
Kattintson az Új gombra
-
Név:SNF kölcsönzése
-
Leírás:A 194-es bérleti díj nem adott vissza.
-
-
Kattintson a Threshold designer (Küszöbtervező>Kölcsönzés> Általános> elemre.
Az első szótag meghatározása
-
Kitöltési dátum tartománya: (4\1\2021) – ténylegesség: (3\31\2022),
-
Alsó határ (0,00) és Felső korlát (2 40 000) meghatározása
-
Válassza a Számítási> típus> (végleges szint (Igen))
A második szótag meghatározása
-
Kattintson az Új lap> Általános>lapra.
-
Dátumtartomány:effective from(4\1\2021), Hatásosság:(3\31\2022),
-
Küszöbérték alsó határa (2 40 000,00), Felső korlát (0,00).
-
Típus: eloszlásfv (Végleges szint (Igen)).
-
-
Zárja be az űrlapot.
A vissza nem iktatott adat iktatási küszöbértékének meghatározása:
Az első szótag meghatározása
-
Click on Threshold designer> Rent SF
-
Kattintson az Új >gombra
-
Dátumtartomány:Hatásosság: (4\1\2021); Hatásosság:(3\31\2022),
-
Küszöbérték:Alsó határ (0,00) , felső korlát (2 40 000)
-
Típus> (Végleges szint (Igen))
-
A második szótag meghatározása
-
Kattintson a Threshold designer> Rent SNF> New> general (SNF> gombra.
-
Dátumtartomány:Hatásosság: (4\1\2021); Hatásosság:(3\31\2022),
-
Küszöbérték:Alsó határ (240000,00),Felső korlát (0,00)
-
Írja > (Végleges szint (Igen)) stb.
-
-
Zárja be az űrlapot.
Hozzon létre forrásadó összetevő-csoportot a Kölcsönzéshez:
-
Tovább az Adózók> A>-adóösszetevő-csoportok beállítása részhez.
-
Válassza az>Adótípus (TDS)> adóösszetevő-csoport (Kölcsönzés) lehetőséget.
-
Az Általános
-
Állapot (lakó)
-
Szakaszkód (94 I)
-
-
Zárja be az űrlapot.
Create Withholding Tax component for Rent:
-
Ugrás az adófizetési> A> adóelőfizetési összetevő beállítása
-
Cmegnyalás az Új
-
Adótípus (TDS)
-
Adóelőfizetési összetevő (Kölcsönzés)
-
Adóelőfizetési összetevő-csoport (Kölcsönzés)
-
Leírás (Kölcsönzés)
-
Adókód létrehozása kölcsönzéshez:
-
Ugrás az adószámok> adókódok>
-
Válassza az Új lehetőséget
-
Adókód (194 I kölcsönzés)
-
Adónév előfizetése (Új törvény kölcsönzése)
-
Pénznem (INR)
-
Fő fiók (202122)
-
Kiegyenlítési időszak (TDS)
-
Adótípus (TDS)
-
Küszöbérték alkalmazása (Igen)
-
Adóelőfizetési összetevő (Kölcsönzés).
-
-
Kattintson a Küszöbérték hivatkozások elemre.
-
Kattintson az Új gombra
Megjegyzés: Jobb, ha egy külön csoportot hoz létre a szállítóknak, azokat, akik az elmúlt két évben nem iktatták a visszaküldést, és ezt a csoportot csatolja az ilyen szállítóhoz.
-
Fiók típusa (Szállító)
-
Fiókkód (csoport)
-
Fiók vagy csoport (60)
-
Küszöb (SNF kölcsönzése)
-
-
Kattintson az Új gombra
-
Fiók típusa (Szállító)
-
Fiókkód (mind)
-
Fiók vagy csoport (üres)
-
Küszöb (Kölcsönzés)
-
-
Kattintson a Küszöbértéktervező elemre.
-
Select line with threshold "SNF"> Tax value
-
Kattintson az Új >PAN állapotra (nem érhető el)
-
Korábban nem adózva (Igen)
-
Adó kiszámítása (Igen)
-
Kapcsolja be a bázist (Igen)
-
Érték (0,00)
-
-
Click on New> PAN status (Received)
-
Korábban nem adózva (Igen)
-
Adó kiszámítása (Igen)
-
Kapcsolja be a bázist (Igen)
-
Érték (0,00).
-
-
Jelölje ki a második halmozott sort > adóértéket.
-
Kattintson az Új >PAN állapotra (nem érhető el)
-
Korábban nem adózva (Igen)
-
Adó kiszámítása (Igen)
-
Kapcsolja be a bázist (Igen)
-
Érték (20,00)
-
-
Click on New> PAN status (Received)
-
Korábban nem adózva (Igen)
-
Adó kiszámítása (Igen)
-
Kapcsolja be a bázist (Igen)
-
Érték (20,00)
-
-
Zárja be az űrlapot.
-
Kattintson az Új gombra
-
Fiók típusa (Szállító)
-
Fiókkód (mind)
-
Küszöb (Kölcsönzés)
-
-
Kattintson a Küszöbértéktervező elemre.
-
Jelölje ki az első halmozott sort > adóértéket.
-
Kattintson az Új>PAN állapotra (nem érhető el)
-
Korábban nem adózva (Igen)
-
Adó kiszámítása (Igen)
-
Kapcsolja be a bázist (Igen)
-
Érték (0,00)
-
-
Click on New> PAN status (Received)
-
Korábban nem adózva (Igen)
-
Adó kiszámítása (Igen)
-
Kapcsolja be a bázist (Igen)
-
Érték (0,00)
-
-
Zárja be az űrlapot.
-
Jelölje ki a második halmozott sort >adóértéket.
-
Kattintson az Új>PAN állapotra (nem érhető el)
-
Korábban nem adózva (Igen)
-
Adó kiszámítása (Igen)
-
Kapcsolja be a bázist (Igen)
-
Érték (20,00)
-
-
Click on New> PAN status (Received)
-
Korábban nem adózva (Igen)
-
Adó kiszámítása (Igen)
-
Kapcsolja be a bázist (Igen)
-
Érték (10,00)
-
-
Zárja be az űrlapot.
-
Go to Tax> Indirect taxes> Withholding Tax> Withholding Tax groups
-
Kattintson az Új gombra
-
Adócsoport (194 I kölcsönzés)
-
Leírás (194. új törvény kölcsönzése)
-
Adótípus (TDS).
-
Create Withholding Tax Group "Rent 194 I"
-
Ugrás az adóelőfizetési>adóelőfizetési > adókódra
-
Create new with forrásadó group "Rent 194 I"
-
Adja hozzá > adókód "194 194 kölcsönzése" kódot.
-
Kattintson a Tervező elemre.
-
Kattintson az Új gombra
-
Adókód (194 I kölcsön)
-
-
Zárja be az űrlapot.
Forrásadó-csoport csatolása a szállítói fiókhoz:
-
Ugrás a Kötelezettségekhez
-
Select INMF-000005
-
Csoport (60)
-
Számla és kézbesítés
-
Adóelőfizetés (igen)
-
TDS-csoport (194 I kölcsönzés)
-
-
Szállító PAN-információinak frissítése:
-
Ugrás az adózási adatokra
-
PAN állapot (beérkezett)
-
Szám (AUNPP6767E)
-
-
Zárja be az űrlapot.
Két eset bejegyzése
A szállító nem iktatta a visszaküldést az elmúlt két évben:
A normál bérleti díj (vállalat) – 10%
Az új rendelkezésben érvényes: Az alábbi kamatlábnál magasabb értéknek kell érvényesnek lennie:
-
A megadott ráta kétszerese, azaz 20%
-
Az 5%-os ráta:
A szállító iktatta a visszaesőt az elmúlt két évre.
1. forgatókönyv: A szállító nem iktatta az elmúlt két év visszaküldési és pÁSZ-adatokat.
Számlanapló létrehozása és bejegyzése
-
Ugrás a Szállítói számlanaplóban> esedékes> lapra
-
Kattintson az Új gombra
-
Fiók típusa (Szállító)
-
Fiók (INMF-000005)
-
Számla (IN-8)
-
Jóváírás (250000,00),
-
Offset account type (Ledger)
-
Offset account (600120)
-
-
Kattintson a forrásadóra.
A forrásadót a beállított százalékos érték szerint számítjuk ki (20,0). a szállítónál a vártnak megfelelően, mivel egy szállító nem iktatta a visszaküldést az elmúlt két évben.
2. példa: A szállító iktatta az elmúlt két év visszaküldési adatait, és pÁSZ-adatokat is ad meg.
Számlanapló létrehozása és bejegyzése
-
Ugrás a Szállítói számlanaplóban> esedékes> lapra
-
Kattintson az Új gombra
-
Fiók típusa (Szállító)
-
Fiók (INMF-000001)
-
Számla (IN-06)
-
Jóváírás (250000,00)
-
Offset account type (Ledger)
-
Offset account (600150)
-
-
Kattintson a forrásadóra.
A forrásadót a beállított százalékos érték szerint számítjuk ki (10,0).