Masuk dengan Microsoft
Masuk atau buat akun.
Halo,
Pilih akun lain.
Anda memiliki beberapa akun
Pilih akun yang ingin Anda gunakan untuk masuk.

Bagian 194Q dari Undang-undang Pajak Pendapatan baru-baru ini diperkenalkan secara vide the Finance Act, 2021. Dalam bagian 194Q "Ini disediakan untuk TDS oleh orang yang bertanggung jawab untuk membayar setiap jumlah untuk setiap penduduk untuk pembelian barang. Tingkat TDS dipertahankan sangat rendah pada 0.1%. Pajak hanya perlu dikurangi oleh orang tersebut (misalnya ―buyer) yang total penjualannya, penerimaan kotor, atau perputaran dari bisnis yang dilakukan olehnya melebihi sepuluh crore selama tahun keuangan segera sebelum tahun keuangan di mana pembelian barang dilakukan. Pajak harus dikurangi oleh orang tersebut jika pembelian barang olehnya dari penjual merupakan nilai atau agregat nilai tersebut melebihi lima puluh lakh dalam tahun sebelumnya."

Bagian 194Q baru ini diusulkan untuk berlaku mulai 1 Juli 2021.

Sesuai dengan pengisian proviso ke bagian ini, ini akan berlaku pada setiap orang yang menjadi pembeli yang bertanggung jawab untuk melakukan pembayaran kepada seorang penduduk (Tidak berlaku untuk Pembelian Impor dari pemasok di luar India) untuk pembelian barang (NA ke layanan) ketika nilai atau agregat pembelian dari pemasok atau pembayaran yang mana pun yang lebih awal dari Rs.50 penutupan selama tahun sebelumnya. Transaksi dengan setiap pemasok dengan tambahan agregat pembelian/pembayaran untuk pembelian dari pemasok tersebut melebihi Rs.50 layanan, akan menjadi transaksi efektif di mana TDS harus dipotong @.10% dari transaksi Pembelian atau pembayaran daripadanya yang lebih awal.

Bagian ini juga akan berlaku bagi menilai dengan jumlah Perputaran dalam setahun langsung melebihi Rs.10 crore.

Tingkat TDS u/s 194Q

Tempat PAN telah disediakan

0.1%

Di mana PAN belum disediakan

5%

Lingkup ketentuan TDS ini dengan bantuan contoh.

Dengan mengasumsikan bahwa perputaran Anda untuk Tahun keuangan yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2020 lebih dari 10 Crore dan pembelian barang oleh Anda dari penjual adalah nilai atau agregat nilai tersebut yang melebihi 50 lakh di tahun sebelumnya, Ketentuan TDS seperti yang disebutkan dalam Bagian 194Q berlaku bagi Anda dan akan dikurangi @ 0.1%, di mana PAN telah diberikan kepada Anda, dan 5% untuk kasus lainnya.

Sekarang misalkan, perputaran Anda tidak melebihi 10 crores, Bagian 194Q tidak akan berlaku untuk Anda. Namun, jika tingkat perputaran penjual melebihi Rs.10crores, ia akan bertanggung jawab mengumpulkan TCS pada Bagian 206(1H).

Di bagian tersebut, diberikan bahwa jika TDS dikurangi pada transaksi di bawah bagian lain Dari Undang-undang Pajak Pendapatan (Selain TCS yang dikumpulkan di bawah bagian 206(c)(1H) tindakan tersebut, TDS tidak perlu dikurangi pada transaksi.

Bagaimana jika, penjual bertanggung jawab untuk mengumpulkan TCS di bagian 206C(1H) dan pembeli bertanggung jawab untuk memotong TDS di bawah bagian 194Q?

Bagian 194Q akan menimpa bagian 206C(1H) dan karenanya dalam kasus tersebut hanya pembeli yang diperlukan untuk mengurangi TDS dan penjual tidak perlu melakukan pengurangan TDS di bawah bagian 206C (1H).
Misalnya- Mr. Penjual menjual barang kepada Mr. Buyer dan mengumpulkan TCS di bawah bagian 206C(1H), namun setelah keterbacaan sec. 194Q (1 Juli 2021) Mr. Pembeli tercakup oleh detik 194Q. Karena sec 194Q adalah bagian atasi karenanya Mr. pembeli akan bertanggung jawab untuk memotong TDS di bagian ini dan Mr. Penjual tidak memerlukan pengumpulan TCS menurut sec 206 C (1H)

Mekanisme penggantian dapat lebih dipahami melalui tabel di bawah ini:

Hal-hal tertentu

Skenario 1

Skenario 2

Skenario 3

Perputaran Penjual (Dalam cr.)

12

6

12

Perputaran Pembeli (Dalam cr.)

6

12

12

Penjualan barang (Dalam cr.)

2

2

2

Pertimbangan penjualan dibayarkan selama tahun (Dalam cr.)

1

1

1

Siapa bertanggung jawab untuk memotong atau mengumpulkan pajak?

Penjual

Pembeli

Pembeli

Tarif Pajak

0.1%

0.1%

0.1%

Jumlah di mana pajak yang akan dikurangi atau dikumpulkan (Dalam Cr.)

.5

.5

.5

Pajak akan dikurangi atau dikumpulkan.

5000

15000

15000

Di penjual Dynamics 365 F&O, lingkungan penjual tidak dapat dikontrol oleh pembeli atau sebaliknya. Oleh karena itu, merupakan tanggung jawab pengguna untuk memastikan bahwa pembeli mengurangi pajak di mana pembeli dan penjual telah melampaui perputaran yang ditentukan sebelumnya dalam tahun sebelumnya.

Point of taxation arises under sec 194 Q?

Poin dari perpajakan di bawah bagian ini untuk pembeli akan menjadi Kredit jumlah faktur ke akun penjual atau pembayaran yang dilakukan ke penjual, mana pun yang lebih lama. Jumlah TDS lebih lanjut perlu dikurangi pada jumlah yang melebihi batas ambang batas. Misalnya, Mr. Buyer membeli barang dari Mr. Penjual yang berjumlah INR. 85 lakhs dan dia bertanggung jawab untuk mengurangi TDS di bawah bagian 194 T. Sekarang dalam hal ini, TDS akan dikurangi pada INR. 35 lakhs (85-50) @ 0.1%

Di Dynamics 365 F&O di bawah Pengguna parameter pajak memiliki opsi untuk menerapkan TDS pada Faktur atau pembayaran mana pun yang lebih lama. Namun, jika pengguna telah dikurangi TDS pada Faktur dan pembayaran, pembagi otomatis opsi transaksi yang dijalankan nanti disediakan melalui manajemen fitur di bawah fitur ini.

Mekanisme ambang&O Advance Dynamics 365 F menyediakan opsi kepada pengguna untuk tidak menyertakan transaksi non-pajak sebelumnya untuk perhitungan TDS. Ini akan membantu pengguna menghitung TDS saat melebihi nilai saja.

Jumlah batas batas yang akan dihitung dari tanggal penerapan undang-undang atau tanggal awal tahun keuangan?

Untuk batas pembelian INR. 50 lakh dalam bagian 194Q disebutkan tahun sebelumnya, karenanya batas pembelian INR 50 lakh agar dipertimbangkan dari 1 April 2021 dan bukan dari 1 Juli 2021.

Untuk mengatasi persyaratan ini, administrator Dynamics 365 F&O menyediakan Ambang batas awal penyiapan baru untuk vendor. Pengguna dapat melakukan akumulasi transaksi pembelian dari tanggal 1 April hingga 30 Juni 2021 dan menentukan total akumulasi nilai sebagai nilai ambang batas awal untuk setiap vendor secara terpisah. Nilai ini akan dianggap sebagai bagian dari total nilai transaksi untuk dibandingkan dengan batas ambang batas.

TDS di bawah bagian 194Q harus dikurangi pada total nilai faktur (Termasuk GST) atau nilai yang dapat dikenakan pajak tidak termasuk jumlah GST?

CBDT harus mengeluarkan klarifikasi tentang masalah ini. Namun, fitur ambang batas tingkat&Dynamics 365 F menyediakan opsi kepada pengguna untuk menyertakan atau mengecualikan "pajak lain termasuk GST" untuk perhitungan TDS atau TCS. Di bawah grup pajak pajak, pengguna memiliki opsi untuk mengecualikan pajak GST untuk perhitungan TDS.

Langkah-langkah untuk melakukan penyetelan untuk TDS di bawah bagian 194 T

Untuk menentukan nilai ambang batas awal TDS untuk transaksi yang dilakukan dari tanggal 1 April 2021 hingga 30 Juni 2021 pengguna harus mengaktifkan opsi ambang batas awal TDS melalui manajemen fitur:

  1. Navigasi ke: Ruang kerja> Manajemen fitur.

  2. Refresh browser Anda untuk mengaktifkan formulir.

Catatan: Opsi baru diaktifkan untuk mengembalikan TDS secara otomatis pada saat penyelesaian jika TDS dipotong pada Faktur dan pembayaran. Opsi akan diaktifkan secara otomatis, dan pengguna dapat menonaktifkannya.

Menentukan nilai ambang batas Awal TDS untuk setiap vendor

  1. Navigasi ke Pengaturan> Pajak> Pajak >ambang batas awal nilai yang dicapai.

  2. Pilih Akun vendor.

  3. Pilih Kode pajak pemotongan.

  4. Isi Jumlah pergantian ambang batas awal (Nilai faktur transaksi dijalankan selama 1 April -30 Juni 2021)

Buat grup komponen pajak pajak baru:

  1. Navigasikan ke> Pajak> Pajak> Grup komponen Pemotongan.

  2. Buat grup komponen pemotongan baru yang disebut "POG".

  3. Deskripsi: Pembelian Barang

  4. Status: Penduduk

  5. Bagian: 194Q

Definisi ambang batas

  1. Navigasikan ke> Pajak> Definisi Ambang> Pajak.

  2. Membuat catatan baru.

  3. Atur Nama = POG

  4. Mengatur Deskripsi = Definisi ambang batas POG

  5. Klik Desainer ambang batas

  6. Klik Baru

  7. Klik tab cepat Umum.

  8. Atur Berlaku dari = 1/4/2021

  9. Atur Berlaku untuk = 31/3/2022

  10. Tetapkan Batas bawah = 0

  11. Atur Batas atas = 50.00.000

  12. Pilih Tipe = Kumulatif

  13. Fokus pada Kumulatif: 0 – 50.00.000; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  14. Fokus pada POG.

  15. Klik Baru

  16. Klik tab cepat Umum.

  17. Atur Berlaku dari = 1/4/2021

  18. Atur Berlaku untuk = 31/3/2022

  19. Atur Batas bawah =50.00.000

  20. Atur Batas atas = 0

  21. Tandai tingkat Akhir

  22. Tutup formulir.

Kode Pajak Pemotongan:

  1. Menavigasi ke Bagian > Pajak > Pajak Pemotongan kode pajak

  2. Membuat catatan baru

  3. Set Withholding tax code = POG

  4. Set Withholding tax name = Purchase of Goods Threshold Definition

  5. Set Tax type = TDS

  6. Pilih hierarki ambang batas = Ya

  7. Pilih penumpukan berdasarkan PAN = Ya

  8. Set Withholding tax component = POG

  9. Mengatur Akun Utama = 202122

  10. Tetapkan periode penyelesaian = TDS

  11. Mengatur akun Piutang = 1322611

  12. Klik tombol Nilai.

  13. Nilai yang Ditetapkan = 0,1

  14. Mengatur PAN non ketersediaan % = 5

  15. Tutup formulir ini

Fokus pada POG

  1. Menandai ambang batas Terapkan

  2. Klik Referensi ambang batas

  3. Membuat catatan baru.

  4. Set Account type = Vendor

  5. Set Account code = All

  6. Atur Akun atau Grup = Kosong

  7. Atur Ambang Batas = POG

  8. Klik Desainer ambang batas

  9. Fokus pada POG

  10. Klik Kumulatif baru; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022

  11. Klik Baru

  12. Mengatur status PAN = Diterima

  13. Klik tab cepat Umum.

  14. Set value = 0

  15. Set Reason code = Y

  16. Atur Hitung pajak = Tidak

  17. Atur Sertakan dalam tingkat perputaran basis = Ya

  18. Tanpa Tanda Menghitung transaksi yang sebelumnya tidak dikenakan pajak.

  19. Fokus pada POG: 50.00.000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  20. Klik Baru

  21. Mengatur status PAN = Diterima

  22. Nilai yang Ditetapkan = 0,1

  23. Klik tab cepat Umum.

  24. Atur Pajak Hitung = Ya

  25. Atur Sertakan dalam tingkat perputaran basis = Ya

  26. Tanpa Tanda Hitung transaksi yang sebelumnya tidak dikenakan pajak.

  27. Tutup formulir.

Membuat grup Pajak Pemotongan:

  1. Navigasikan ke> Pajak> Grup Pajak Pemotongan.

  2. Membuat catatan baru.

  3. Set Withholding tax group = POG

  4. Atur Deskripsi = POG - Definisi Ambang Batas

  5. Pilih Tipe pajak = TDS

  6. Sertakan komponen pajak GST untuk perhitungan TDS = IGST, CGST, SGST

  7. Klik Penyetelan tab cepat.

  8. Klik Tambahkan

  9. Pilih Kode pajak pemotongan = POG

  10. Klik Designer.

  11. Membuat catatan baru.

  12. Set Tax code = POG

  13. Pilih Basis dapat dikenakan pajak = Jumlah kotor

  14. Tutup formulir.

Lampirkan grup Pajak Pertahanan ke akun vendor:

  1. Buka Akun utang

  2. Pilih INMF-000001, Invoice, dan delivery > Withholding Tax (Yes), TDS group -POG.

Buat dan posting Jurnal Faktur:

  1. Masuk ke Akun utang > faktur > jurnal faktur Vendor

  2. Klik Tipe Akun > Baru (Vendor),Akun (INMF-000001), Faktur (IN-9), kredit (15.00.000,00). tipe akun offset (Ledger), akun offset (600120). Sudah memposting transaksi 20.00.000, Nilai ambang batas awal: 20.00.000

  3. Klik pada pajak pemotongan.

Ini diobservasi dengan pajak yang dihitung sesuai pengaturan Persen (0,1). untuk vendor ini seperti yang diharapkan, total nilai transaksi kumulatif termasuk ambang batas awal melewati 50.00.000 seperti di bawah ini:

Nilai yang dicapai ambang batas awal

20,00,000

Transaksi pertama

20,00,000

Transaksi kedua

15,00,000

TDS

Nilai kumulatif total 55.00.000 -50.00.000 Nilai ambang batas = 5.00.000 @0,1% = 500


Pembalikan TDS pada penyelesaian faktur ketika TDS dikurangi pada Faktur dan Pembayaran secara terpisah

Sesuai dengan Undang-undang Pajak Pendapatan, TDS harus dikurangi pada Faktur dan Pembayaran yang mana pun yang lebih awal. Jika secara tidak sengaja pengguna memotong TDS di Faktur dan pembayaran secara terpisah, maka pada saat pelunasan faktur dengan TDS pembayaran di transaksi berikutnya harus dibalik.

Contoh

Nilai ambang batas: 5000

Jumlah faktur: 7000

TDS @0.1%

Pengurangan TDS:

Deskripsi

Dr.

Cr.

Pembelian

5000

TDS Payable

5

Utang Akun

4995

Pembayaran dilakukan 7000.

Deskripsi

Dr.

Cr.

Utang Akun

7000

TDS

7

Bank

6993

Sesuai aturan pajak pendapatan TDS harus dikurangi dari faktur atau pembayaran yang mana pun yang lebih awal.

Jadi, Faktur diposting terlebih dahulu, dan pembayaran harus dikembalikan seperti di bawah ke nilai Faktur yaitu 5

Deskripsi

Dr.

Cr.

TDS Payable

5

Utang Akun

5


Facebook LinkedIn Email

Perlu bantuan lainnya?

Ingin opsi lainnya?

Menemukan Komunitas

Jelajahi manfaat langganan, telusuri kursus pelatihan, pelajari cara mengamankan perangkat Anda, dan banyak lagi.

Keuntungan langganan Microsoft 365

Pelatihan Microsoft 365

Keamanan Microsoft

Pusat aksesibilitas

Komunitas membantu Anda bertanya dan menjawab pertanyaan, memberikan umpan balik, dan mendengar dari para ahli yang memiliki pengetahuan yang luas.

Tanyakan kepada Microsoft Community

Komunitas Teknologi Microsoft

Windows Insider

Microsoft 365 Insider

Apakah informasi ini berguna?

Seberapa puaskah Anda dengan kualitas bahasanya?
Apa yang memengaruhi pengalaman Anda?
Dengan menekan kirim, umpan balik Anda akan digunakan untuk meningkatkan produk dan layanan Microsoft. Admin TI Anda akan dapat mengumpulkan data ini. Pernyataan Privasi.

Terima kasih atas umpan balik Anda!

×