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Nuova legge per un tasso TDS più elevato

La sezione 206AB della legge sulle imposte sul reddito è stata introdotta di recente vide la Legge finanziaria 2021. Ai sensi della sezione 206AB della legge relativa a qualsiasi somma o reddito o importo pagato, o dovuto o accreditato, da una persona (qui denominata detrazione) a una "persona specificata" che non ha fatto determinare la dichiarazione dei redditi per entrambi i 2 anni di valutazione relativi ai 2 anni precedenti, immediatamente precedenti all'anno precedente in cui l'imposta deve essere detratta o riscossa , come potrebbe essere il caso.

Altre condizioni da verificare sono:

  • Il limite di tempo per la presentazione delle dichiarazione dei redditi ai sensi della sottosezione (1) della sezione 139 della legge è scaduto per entrambi questi anni di valutazione.

  • L'aggregato delle imposte detratto alla fonte e delle imposte raccolte alla fonte nel suo caso è Rs.50.000 o più in ognuno di questi due anni precedenti.

  • La persona specificata non deve includere un non residente che non abbia una struttura permanente in India.

  • Inoltre, questa sezione non si applica quando l'imposta deve essere dedotta ai sensi delle sezioni 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC o 194N della legge.

Come verrebbe controllata l'archiviazione ITR (per l'applicabilità della sezione 206AB)?

È previsto che il governo fornirà una nuova utilità sul software per l'imposta sul reddito in cui un detrattore/collettore, all'immissione nel PAN dell'acquirente/venditore, otterrà i dettagli del suo deposito ITR.

Tuttavia, come procedura prudente, il valutatore dovrebbe conservare una copia dell'ITR del fornitore per i due esercizi finanziari precedenti come conferma per detrarre/raccogliere di conseguenza TDS/TCS in base al tasso applicabile.

Questa disposizione potrebbe essere un onere aggiuntivo per il contribuente; Tuttavia, è un ulteriore passaggio intrapreso dal governo per catturare le persone che non presentano i loro ITR anche quando la loro imposta è stata detratta/raccolta e viene mostrata in 26AS.

Pertanto, date le disposizioni di cui sopra, se un utente è sotto la responsabilità della Sezione 194Q (se si è un acquirente di beni) o della Sezione 206(1H)(se si è un venditore di beni), in entrambi i casi, a partire dal 1° luglio 2021, l'utente deve verificare se la controparte ha o meno archiviare il proprio ITR per i 2 anni finanziari precedenti (ad esempio, poiché l'applicabilità è dal 1° luglio 2021 Financial Year 2019-20 & 2020-21) e se l'aggregazione di TDS/TCS è Rs.50.000 o più in ogni dei 2 anni finanziari precedenti, quindi tDS/TCS verrà addebitato a un tasso più alto u/s 206AB.(ad eccezione della Sezione192, 192A , 194B, 194BB, 194LBC o 194N dell'Act).

Applicabilità delle sezioni 206AA e 206CCA

Il nuovo 206AB e la Sezione 206CCA sono stati inseriti rispettivamente dopo la Sezione 206AA e la Sezione 206CC della legge che prevede il tasso più elevato di TDS/TCS per i non arredamenti di PAN (Permanent Account Number)

  • Sezione 206AA: Questa sezione è applicabile nel caso in cui la persona non forniva il PAN,

  • Sezione 206AB:Questa sezione è applicabile nel caso in cui la persona non presenti la restituzione di due anni.

Nella rispettiva sezione la persona responsabile della detrazione/riscossione dell'imposta, come può essere il caso, è richiesta per applicare l'aliquota d'imposta al livello più alto di quanto segue:

L'imposta deve essere detratta - 206AA- Non è possibile inviare PAN

L'imposta deve essere detratta-206AB- Non è possibile 3 anni

(i) al tasso specificato nella disposizione pertinente della presente legge.

(i) al doppio del tasso specificato nella disposizione pertinente della legge; oppure

(ii) al tasso o ai tassi in vigore; oppure

(ii) al doppio del tasso o dei tassi in vigore; oppure

(iii) al tasso del 20%.

(iii) al tasso del 5%.

  • Sezione 206CC:Questa sezione è applicabile nel caso in cui la persona non forniva il PAN.

  • Sezione 206 CCA:Questa sezione è applicabile in caso di mancata restituzione di due anni.

Nella rispettiva sezione la persona responsabile della riscossione dell'imposta, come può essere il caso, è richiesta per applicare l'aliquota d'imposta al livello più alto di quanto segue:

L'imposta è obbligatoria per essere riscossa - 206CC -Fail to submit PAN

L'imposta è obbligatoria per essere riscossa-206CCA - Non è possibile 3 anni di restituzione.

i) al doppio del tasso specificato nella disposizione pertinente della legge; oppure

(i) al doppio del tasso specificato nella disposizione pertinente della legge; oppure

(iii) al tasso del 5%.

(iii) al tasso del 5%.

Inoltre, la sottose sezione (2) della sezione 206AB prevede che, laddove siano applicabili sia la sezione 206AA che la 206AB, ovvero la persona specificata non abbia inviato il PAN e non abbia presentato il reso; l'imposta deve essere detratta all'aliquota più alta tra le due sezioni, ad esempio TDS deve essere detratto alle aliquote più elevate tra le sezioni 206AA e 206AB.

Configurazione per TDS /TCS a una tariffa più elevata per non-filer of return

L'utente ha due opzioni per gestire questo scenario:

  • Definire una definizione di soglia aggiuntiva per un tipo TDS/TCS specifico

  • Creare un codice ritenuta d'acconto aggiuntivo e un gruppo di ritenute d'acconto per un tipo specifico di TDS/TCS

L'approccio consigliato è "Definire una definizione di soglia aggiuntiva" per i non filer.

Definire la definizione della soglia

(per il tipo TDS Rent)

  1. Passare a Criteri> impostare le> ritenute d'acconto> soglia

  2. Selezionare Nuovo

    1. Name: Rent

    2. Descrizione:Rent-194 I

Creare una definizione di soglia aggiuntiva per la mancata presentazione del reso:

  1. Fare clic su Nuovo

    1. Name: Rent RNF

    2. Descrizione:Il reso Rent-194I non viene restituito.

  2. Fare clic su Threshold designer>Rent> New>General.

Definire la prima lastra

  1. Intervallo di date di riempimento valido da (4\1\2021) - valido a (3\31\2022),

  2. Definire soglia Limite inferiore (0,00) , Limite superiore (2.40.000).

  3. Selezionare Calcolo> tipo> cumulativo (Livello finale (Sì))

Definire la seconda lastra

  1. Fare clic su Nuovo> generale>Definisci lastra.

    1. Intervallo di date:valido da(4\1\2021), Valido a(3\31\2022),

    2. Soglia Limite inferiore (2.40.000,00), Limite superiore (0,00).

    3. Tipo: cumulativo (Livello finale (Sì)).

  2. Chiudere il modulo.

Definire la definizione di soglia per la mancata presentazione del reso:

Definire la prima lastra

  1. Fare clic su Threshold designer> Rent RNF

  2. Fare clic su Nuovo> Generale

    1. Intervallo di date:Valido da(4\1\2021), Valido a(3\31\2022),

    2. Limite soglia: Limite inferiore (0,00) , limite superiore (2.40.000)

    3. Digitare> cumulativo (Livello finale (Sì))

Definire la seconda lastra

  1. Fare clic su Threshold designer> Rent RNF> New>General.

    1. Intervallo di date:Valido da(4\1\2021), Valido a(3\31\2022),

    2. Limite soglia:Limite inferiore (240000,00),Limite superiore (0,00)

    3. Digitare > cumulativo (Livello finale (Sì)).

  2. Chiudere il modulo.

Creare un gruppo di componenti ritenuta d'acconto per l'affitto:

  1. Passare a Gruppi di> imposta> componenti ritenuta d'acconto.

  2. Selezionare Nuovo> tipo di imposta (TDS)> gruppo di componenti ritenuta d'acconto (Affitto)

  3. In Generale

    1. Stato (residente),

    2. Codice sezione (94 I)

  4. Chiudere il modulo.

Creare il componente Ritenuta d'acconto per l'affitto:

  1. Passare a Imposta> configurare>ritenuta d'acconto

  2. Cleck on New

    1. Tipo di imposta (TDS)

    2. Componente Ritenuta d'acconto (Affitto)

    3. Gruppo di componenti ritenuta d'acconto (Affitto)

    4. Descrizione (affitto)

Creare il codice ritenuta d'acconto per l'affitto:

  1. Passare a Codici > ritenuta d'acconto>

  2. Selezionare Nuovo

    1. Codice ritenuta d'acconto (Affitto 194 I)

    2. Nome ritenuta d'acconto (Noleggia nuova legge)

    3. Valuta (INR)

    4. Conto principale (202122)

    5. Periodo di liquidazione (TDS)

    6. Tipo di imposta (TDS)

    7. Applica soglia (Sì)

    8. Componente ritenuta d'acconto (Affitto).

  3. Fare clic su Riferimenti soglia.

  4. Fare clic su Nuovo

    Nota: È meglio creare un gruppo separato per i fornitori, quelli che non hanno ancora fatto il reso per gli ultimi due anni e allegare il gruppo a tale fornitore.

    1. Tipo di account (fornitore)

    2. Codice account (gruppo)

    3. Account o gruppo (60)

    4. Soglia (Rent RNF).

  5. Fare clic su Nuovo

    1. Tipo di account (fornitore)

    2. Codice account (Tutti) 

    3. Account o gruppo (vuoto)

    4. Soglia (affitto)

  6. Fare clic su Finestra di progettazione soglia.

  7. Selezionare una riga con soglia "Rent RNF"> Tax value

  8. Fare clic su Nuovo > stato PAN (Non disponibile)

    1. Calcolare in precedenza non tassati (Sì)

    2. Calcolare l'imposta (Sì)

    3. Includi base di turn over (Sì)

    4. Valore (0,00)

  9. Fare clic su Nuovo> stato  PAN (Ricevuto)

    1. Calcolare in precedenza non tassati (Sì)

    2. Calcolare l'imposta (Sì)

    3. Includi base di turn over (Sì)

    4. Valore (0,00).

  10. Selezionare la seconda riga cumulativa > imposta.

  11. Fare clic su Nuovo > stato PAN (Non disponibile)

    1. Calcola in precedenza non tossi (Sì)

    2. Calcolare l'imposta (Sì)

    3. Includi base di turn over (Sì)

    4. Valore (20,00)

  12. Fare clic su Nuovo> stato  PAN (Ricevuto)

    1. Calcola in precedenza non tossi (Sì)

    2. Calcolare l'imposta (Sì)

    3. Includi base di turn over (Sì)

    4. Valore (20,00)

  13. Chiudere il modulo.

  14. Fare clic su Nuovo

    1. Tipo di account (fornitore)

    2. Codice account (Tutti)

    3. Soglia (affitto)

  15. Fare clic su Finestra di progettazione soglia.

  16. Selezionare la prima riga cumulativa > imposta.

  17. Fare clic su Nuovo> stato PAN (Non disponibile)

    1. Calcola in precedenza non tossi (Sì) 

    2. Calcolare l'imposta (Sì)

    3. Includi base di turn over (Sì)

    4. Valore (0,00)

  18. Fare clic su Nuovo> stato PAN (Ricevuto)

    1. Calcola in precedenza non tossi (Sì)

    2. Calcolare l'imposta (Sì)

    3. Includi base di turn over (Sì)

    4. Valore (0,00)

  19. Chiudere il modulo.

  20. Selezionare la seconda riga cumulativa >imposta.

  21. Fare clic su Nuovo> stato PAN (Non disponibile)

    1. Calcolare in precedenza non tassati (Sì)

    2. Calcolare l'imposta (Sì)

    3. Includi base di turn over (Sì)

    4. Valore (20,00)

  22. Fare clic su Nuovo> stato PAN (Ricevuto)

    1. Calcolare in precedenza non tassati (Sì)

    2. Calcolare l'imposta (Sì)

    3. Includi base di turn over (Sì)

    4. Valore (10,00)

  23. Chiudere il modulo.

  24. Passare a Imposte> imposte indirette>ritenuta d'acconto> gruppi di ritenute d'acconto

  25. Fare clic su Nuovo

    1. Gruppo ritenuta d'acconto (Affitto 194 I)

    2. Descrizione (Affitto 194 I Nuova legge)

    3. Tipo di imposta (TDS).

Creare il gruppo ritenuta d'acconto "Affitto 194 I"

  1. Passare a Codice>ritenuta d'acconto> ritenuta d'acconto

  2. Creare un nuovo gruppo di ritenute d'acconto "Affitto 194 I"

  3. Aggiungere > ritenuta d'acconto "Affitto 194 I".

  4. Fare clic su Progettazione.

  5. Fare clic su Nuovo

    1. Codice fiscale (affitto 194 I)

  6. Chiudere il modulo.

Allegare il gruppo ritenuta d'acconto all'account fornitore:

  1. Passare a Contabilità fornitori

  2. Selezionare INMF-000005

    1. Gruppo (60)

    2. Fattura e consegna 

      1. Ritenuta d'acconto (Sì)

      2. Gruppo TDS (Rent 194 I)

Aggiornare le informazioni PAN per un fornitore:

  1. Passare a Informazioni fiscali

    1. Stato PAN (Ricevuto) 

    2. Num (AUNPP6767E)

  2. Chiudere il modulo.

Pubblicare due scenari

Il fornitore non ha ancora restituito il reso negli ultimi due anni:

L'aliquota d'imposta normale per l'affitto (società) – 10%

In base al nuovo accantonamento Dovrebbe essere applicato un tasso più alto del tasso inferiore:

  • Due volte del tasso specificato, ad esempio il 20%

  • Tasso di interesse del 5%:

Il fornitore ha fatto il reso per gli ultimi due anni.

Scenario -1: il fornitore non ha fornito il reso degli ultimi due anni e ha fornito informazioni PAN

Creare e registrare il diario fatture

  1. Passare a Contabilità fornitori> fatture > giornale di registrazione fatture fornitore

  2. Fare clic su Nuovo

    1. Tipo di account (fornitore)

    2. Account (INMF-000005)

    3. Fattura (IN-8)

    4. Credito (250000,00), 

    5. Tipo di conto di contropartita (Contabilità generale)

    6. Conto di contropartita (600120)

  3. Fare clic sulla ritenuta d'acconto.

Si osserva che la ritenuta d'acconto viene calcolata in base alla percentuale impostata (20,0). per questo fornitore come previsto perché un fornitore non ha ancora restituito il reso negli ultimi due anni.

Scenario -2: il fornitore ha fornito il reso degli ultimi due anni e fornisce anche informazioni PAN.

Creare e registrare il diario fatture

  1. Passare a Contabilità fornitori> fatture > giornale di registrazione fatture fornitore

  2. Fare clic su Nuovo

    1. Tipo di account (fornitore)

    2. Account (INMF-000001)

    3. Fattura (IN-06)

    4. Credito (250000,00)

    5. Tipo di conto di contropartita (Contabilità generale)

    6. Conto di contropartita (600150)

  3. Fare clic sulla ritenuta d'acconto.

Si osserva che la ritenuta d'acconto viene calcolata in base alla percentuale impostata (10,0).

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