더 높은 세율의 비 파일러의 TDS/TCS

더 높은 TDS 비율에 대한 새로운 법률

소득세법 206AB 섹션은 최근 2021년 금융법에 도입되었습니다. 세금 공제 또는 징수가 필요한 전년도 직전의 2년 전과 관련된 2 평가 연도의 소득 반환을 제출하지 않은 "지정한 사람"에 대한 금액 또는 소득 또는 지불 금액 또는 지불 또는 공제 금액에 관한 법의 206AB 섹션에 따라 이 경우일 수 있습니다.

확인해야 하는 추가 조건은 다음과 같습니다.

  • 법의 섹션 139의 하위 섹션 (1)에 따라 세금 신고서를 제출하는 시간 제한은 이러한 평가 년 동안 만료되었습니다.
  • 그의 경우 원본에서 징수된 세금과 원천에서 공제된 세금의 집계는 지난 2년 동안 각각 Rs.50,000 이상입니다.
  • 지정된 사람은 인도에 영구 설립이 없는 비거주자를 포함하지 않습니다.
  • 또한 이 섹션은 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC 또는 194N의 법에 따라 세금을 공제해야 하는 경우 적용되지 않습니다.

ITR 제출은 어떻게 확인되나요(섹션 206AB의 적용 가능성)?

정부가 소득세 소프트웨어에 새로운 유틸리티를 제공 할 것으로 예상된다 여기서 공제자 / 수집기, 구매자 / 판매자의 PAN을 입력에, 자신의 ITR 제출의 세부 사항을 얻을 것이다.

그러나 신중한 관행으로 평가자는 해당 비율에 따라 TDS/TCS를 적절하게 공제/수집하기 위한 확인으로 이전 2년 동안 공급업체의 ITR 사본을 보관해야 합니다.

이 조항은 납세자에게 추가적인 부담이 될 수 있습니다. 그러나 세금이 공제/징수되어 26AS에 표시된 경우에도 ITR을 제출하지 않는 사람들을 잡기 위해 정부가 취한 추가 조치입니다.

따라서 위의 조항을 감안할 때, 섹션 194Q(상품 구매자인 경우) 또는 섹션 206(1H)(상품 판매자인 경우)의 관점에 속하는 사용자가 있는 경우, 두 경우 모두 2021년 7월 1일부터 사용자는 해당 상대방이 이전 2회계연도에 ITR을 제출했는지 여부를 검사 합니다(즉, 적용 가능성은 2021년 7월 1일부터 2019-20년 & 2020-21년 7월 1일부터이기 때문에). TDS/TCS의 집계는 이전 2회계연도의 각 회계연도에서 Rs.50,000 이상이며, TDS/TCS는 u/s 206AB의 더 높은 비율로 청구되어야 합니다. (섹션192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC 또는 법의 194N 제외).

섹션 206AA 및 206CCA의 적용 가능성

새로운 206AB 및 섹션 206CCA는 PAN의 비 가구에 대한 TDS / TCS의 높은 비율을 제공하는 법의 섹션 206AA 및 섹션 206CC 각각 후 삽입되었습니다 (영구 계정 번호)

  • 섹션 206AA: 이 섹션은 사용자가 PAN을 제출하지 못하는 경우에 적용됩니다.
  • 섹션 206AB: 이 섹션은 사용자가 2년 반품을 제출하지 못하는 경우에 적용됩니다.

해당 섹션에서 세금 공제/징수를 담당하는 사람은 다음과 같이 높은 세율을 적용해야 합니다.

세금 공제 필요 - 206AA - PAN 제출 실패 세금은 공제 -206AB에 필요합니다 - 2 년 신고서 제출 실패
(i) 이 법의 관련 조항에 지정된 비율로. (i) 법의 관련 조항에 지정된 비율의 두 배; 또는
(ii) 적용 속도 또는 요율; 또는 (ii) 적용 속도 또는 속도의 두 배; 또는
(iii)의 비율은 20%입니다. (iii)의 비율은 5%입니다.
  • 섹션 206CC: 이 섹션은 사용자가 PAN을 제출하지 못하는 경우에 적용됩니다.
  • 섹션 206 CCA: 이 섹션은 사용자가 2년 반품을 제출하지 못하는 경우에 적용됩니다.

해당 섹션에서 세금 징수를 담당하는 사람은 다음과 같이 높은 세율을 적용해야 합니다.

세금이 징수되어야 합니다 - 206CC -PAN 제출 실패 세금은 206CCA를 수집해야합니다 - 2 년 신고서에 실패합니다.
i) 법의 관련 조항에 지정된 비율의 두 배; 또는 (i) 법의 관련 조항에 지정된 비율의 두 배; 또는
(iii)의 비율은 5%입니다. (iii)의 비율은 5%입니다.

또한 섹션 206AB의 하위 섹션(2)은 섹션 206AA 및 206AB가 모두 적용되는 경우를 제공합니다. 즉, 지정된 사람이 PAN을 제출하지 않고 반품을 제출하지 않았습니다. 세금은 두 섹션 중 더 높은 비율로 공제되어야 합니다. 즉, TDS는 섹션 206AA 및 206AB 중 더 높은 비율로 공제되어야 합니다.

반환 파일러가 아닌 경우 더 높은 비율로 TDS /TCS 설정

사용자에게는 이 시나리오를 처리하는 두 가지 옵션이 있습니다.

  • 특정 TDS/TCS 유형에 대한 추가 임계값 정의 정의
  • 특정 TDS/TCS 유형에 대한 추가 원천징수세 코드 및 원천징수세 그룹 만들기

권장되는 방법은 파일러가 아닌 사용자에 대해 "추가 임계값 정의 정의"입니다.

임계값 정의 정의

(TDS 유형 임대의 경우)

  1. 원천징수세>>임계값 정의 설정으로 > 이동합니다.

  2. 새로 만들기 선택

    1. 이름: 임대
    2. 설명: Rent-194 I

반환을 제출하지 않는 경우 추가 임계값 정의를 만듭니다.

  1. 새로 만들기를 클릭합니다 .

    1. 이름: 임대 RNF
    2. 설명: Rent-194I 반환이 제출되지 않았습니다.

  2. 임계값 디자이너>새>일반임대>를 클릭합니다.

첫 번째 슬래브 정의

  1. 채우기 날짜 범위 는 (4\1\2021)부터 유효( 3\31\2022)까지 적용됩니다.
  2. 임계값 하한(0.00) , 상한(2,40,000)을 정의합니다.
  3. 계산>유형> 누적 선택(최종 수준(예))

두 번째 슬래브 정의

  1. 새>일반>정의 슬래브를 클릭합니다.

    1. 날짜 범위: 부터 유효(4\1\2021), 유효부터(3\31\2022),
    2. 임계값 하한 (2,40,000.00), 상한 (0.00).
    3. 형식: 누적(최종 수준 (예))

  2. 양식을 닫습니다.

반환을 제출하지 않는 임계값 정의를 정의합니다.

첫 번째 슬래브 정의

  1. 임계값 디자이너>임대 RNF를 클릭합니다.

  2. 새일반을 클릭합니다.>

    1. 날짜 범위: 유효 날짜(4\1\2021), 유효~(3\31\2022),
    2. 임계값 제한: 하한(0.00) ,상한(2,40,000)
    3. 형식> 누적(최종 수준 (예))

두 번째 슬래브 정의

  1. 임계값 디자이너>임대 RNF>새>일반을 클릭합니다.

    1. 날짜 범위: 유효 날짜(4\1\2021), 유효~(3\31\2022),
    2. 임계값 제한: 하한(240000.00), 상한(0.00)
    3. 형식> 누적(최종 수준 (예))

  2. 양식을 닫습니다.

임대료에 대한 원천징수세 구성 요소 그룹을 만듭니다.

  1. 원천징수세>설정> 구성 요소 그룹으로 이동합니다.

  2. 새>세금 유형(TDS)>원천징수세 구성 요소 그룹(임대) 선택

  3. 일반에서

    1. 상태 (상주)
    2. 섹션 코드 (94 I)

  4. 양식을 닫습니다.

임대료에 대한 원천징수세 구성 요소 만들기:

  1. 원천징수세>설정> 구성 요소로 이동합니다.

  2. 새로 만들기를 클릭합니다 .

    1. 세금 유형 (TDS)
    2. 원천징수세 구성 요소 (임대료)
    3. 원천징수세 구성 요소 그룹 (임대)
    4. 설명 (임대)

임대에 대한 원천징수 세금 코드를 만듭니다.

  1. 세금>원천징수 세금 코드로 이동>

  2. 새로 만들기 선택

    1. 원천징수세 코드 (임대 194 I)
    2. 원천징수세 이름 (새 법 임대)
    3. 통화 (INR)
    4. 주 계정 (202122)
    5. 결산 기간 (TDS)
    6. 세금 유형 (TDS)
    7. 임계값 적용 (예)
    8. 원천징수세 구성 요소 (임대료).

  3. 임계값 참조를 클릭합니다.

  4. 새로 만들기를 클릭합니다 .

    참고

    지난 2년 동안 반품을 제출하지 않은 공급업체를 위한 별도의 그룹을 만들고 이 그룹을 해당 공급업체에 연결하는 것이 좋습니다.

    1. 계정 유형 (공급업체)
    2. 계정 코드 (그룹)
    3. 계정 또는 그룹 (60)
    4. 임계값 (임대 RNF).

  5. 새로 만들기를 클릭합니다 .

    1. 계정 유형 (공급업체)
    2. 계정 코드 (모두)
    3. 계정 또는 그룹 (비어 있음)
    4. 임계값 (임대료)

  6. 임계값 디자이너를 클릭합니다.

  7. 임계값 "Rent RNF"Tax 값이 > 있는 줄을 선택합니다.

  8. 새>PAN 상태(사용할 수 없음)를 클릭합니다.

    1. 이전에 과세되지 않은 계산 (예)
    2. 세금 계산 (예)
    3. 턴오버 베이스 포함 (예)
    4. 값 (0.00)

  9. 새>PAN 상태(수신됨)을 클릭합니다.

    1. 이전에 과세되지 않은 계산 (예)
    2. 세금 계산 (예)
    3. 턴오버 베이스 포함 (예)
    4. 값 (0.00)입니다.

  10. 누적 두 번째 줄 >세금 값을 선택합니다.

  11. 새>PAN 상태(사용할 수 없음)를 클릭합니다.

    1. 이전에 비과세 계산 (예)
    2. 세금 계산 (예)
    3. 턴오버 베이스 포함 (예)
    4. 값 (20.00)

  12. 새>PAN 상태(수신됨)을 클릭합니다.

    1. 이전에 비과세 계산 (예)
    2. 세금 계산 (예)
    3. 턴오버 베이스 포함 (예)
    4. 값 (20.00)

  13. 양식을 닫습니다.

  14. 새로 만들기를 클릭합니다 .

    1. 계정 유형 (공급업체)
    2. 계정 코드 (모두)
    3. 임계값 (임대료)

  15. 임계값 디자이너를 클릭합니다.

  16. 누적 첫 번째 줄 >세금 값을 선택합니다.

  17. 새>PAN 상태(사용할 수 없음)를 클릭합니다.

    1. 이전에 비과세 계산 (예)
    2. 세금 계산 (예)
    3. 턴오버 베이스 포함 (예)
    4. 값 (0.00)

  18. 새>PAN 상태(수신됨)을 클릭합니다.

    1. 이전에 비과세 계산 (예)
    2. 세금 계산 (예)
    3. 턴오버 베이스 포함 (예)
    4. 값 (0.00)

  19. 양식을 닫습니다.

  20. 누적 두 번째 줄 >세금 값을 선택합니다.

  21. 새>PAN 상태(사용할 수 없음)를 클릭합니다.

    1. 이전에 과세되지 않은 계산 (예)
    2. 세금 계산 (예)
    3. 턴오버 베이스 포함 (예)
    4. 값 (20.00)

  22. 새>PAN 상태(수신됨)을 클릭합니다.

    1. 이전에 과세되지 않은 계산 (예)
    2. 세금 계산 (예)
    3. 턴오버 베이스 포함 (예)
    4. 값 (10.00)

  23. 양식을 닫습니다.

  24. 세금>간접세>원천징수세> 원천징수세 그룹으로 이동합니다.

  25. 새로 만들기를 클릭합니다 .

    1. 원천징수세 그룹 (임대 194 I)
    2. 설명 (임대 194 I 새로운 법)
    3. 세금 유형 (TDS).

원천징수세 그룹 만들기 "Rent 194 I"

  1. 세금>원천징수세>원천징수세 코드로 이동

  2. 새 원천징수세 그룹 "Rent 194 I" 만들기

  3. 원천징수세 코드 "Rent 194 I"를 추가 > 합니다.

  4. Designer 클릭합니다.

  5. 새로 만들기를 클릭합니다 .

    1. 세금 코드 (임대 194 I)

  6. 양식을 닫습니다.

원천징수세 그룹을 공급업체 계정에 연결합니다.

  1. 지급 계정으로 이동

  2. INMF-000005 선택

    1. 그룹 (60)

    2. 송장 및 배달 

      1. 원천징수세 (예)
      2. TDS 그룹 (임대 194 I)

공급업체에 대한 PAN 정보 업데이트:

  1. 세금 정보로 이동

    1. PAN 상태(수신됨)
    2. 숫자 (AUNPP6767E)

  2. 양식을 닫습니다.

두 시나리오 게시

공급업체는 지난 2년 동안 반품을 제출하지 않았습니다.

임대료 (회사)에 대한 일반 세율 - 10 %

새 프로비저닝에 따라 아래 비율의 상위가 적용되어야 합니다.

  • 지정된 속도의 두 배(예: 20%)
  • 5%의 비율:

공급 업체는 지난 2 년 동안 반환을 제출했습니다.

시나리오 -1: 공급업체는 지난 2년 동안 반품 및 PAN 정보를 제공하지 않았습니다.

청구서 저널 만들기 및 게시

  1. 결제 가능한> 계정청구서>공급업체 청구서 저널로 이동

  2. 새로 만들기를 클릭합니다 .

    1. 계정 유형 (공급업체)
    2. 계정 (INMF-000005)
    3. 청구서 (IN-8)
    4. 크레딧 (250000.00),
    5. 오프셋 계정 유형 (원장)
    6. 오프셋 계정 (600120)

  3. 원천징수세를 클릭합니다.

원천징수세는 설정율(20.0)에 따라 계산되는 것으로 관찰됩니다. 공급 업체가 지난 2 년 동안 반환을 제출하지 않았기 때문에 예상대로이 공급 업체에 대한.

시나리오 -2: 공급업체는 지난 2년 동안의 반품을 제출했으며 PAN 정보도 제공합니다.

청구서 저널 만들기 및 게시

  1. 결제 가능한> 계정청구서>공급업체 청구서 저널로 이동

  2. 새로 만들기를 클릭합니다 .

    1. 계정 유형 (공급업체)
    2. 계정 (INMF-000001)
    3. 청구서 (IN-06)
    4. 크레딧 (250000.00)
    5. 오프셋 계정 유형 (원장)
    6. 오프셋 계정 (600150)

  3. 원천징수세를 클릭합니다.

원천징수세는 설정 백분율(10.0)에 따라 계산되는 것으로 관찰됩니다.