Prisijunkite prie „Microsoft“
Prisijunkite arba sukurkite paskyrą.
Sveiki,
Pasirinkti kitą paskyrą.
Turite kelias paskyras
Pasirinkite paskyrą, kurią naudodami norite prisijungti.

Pajamų mokesčio įstatymo 194Q skyrius neseniai įvestas 2021 m. Finansų įstatymo vide. 194Q skyriuje "Už bet kokios sumos mokėjimą bet kuriam gyventojui už prekių pirkimą atsakingas asmuo teikia TDS. TDS norma yra labai maža ir yra 0,1 %. Mokestį turi atskaityti tik tas asmuo (t. y. "pirkėjas"), kurio bendras pardavimas, bendrosios pajamos arba jo vykdomos veiklos apyvarta viršija dešimt kronų rupijų per finansinius metus, einaus prieš finansinius metus, kuriais atliekamas prekių įsigijimas. Toks asmuo privalo atskaityti mokestį, jei jo įsigytos prekės iš pardavėjo yra tokios vertės vertė arba agreguota suma, viršijanti penkiasdešimt lachų rupijų praėjusiais metais."

Šis naujas 194Q skyrius siūlomas taikyti nuo 2021 m. liepos 1 d.

Atsižvelgiant į šio skyriaus apmokestinimo sąlygą, tai bus taikoma bet kuriam asmeniui, kuris yra pirkėjas, atsakingas už mokėjimą gyventojui (netaikoma importuojant iš tiekėjo, nepriklausančio Indijai) už prekių pirkimą (NA paslaugoms), kai pirkimo iš tiekėjo arba mokėjimo vertė arba agregacija, atsižvelgiant į tai, kuri iš ankstesnių metų yra Rs.50 lacs. Operacija su bet kuriuo tiekėju, kurios bendra pirkimo /mokėjimo suma už pirkinį iš to tiekėjo viršija Rs.50 lacs, bus operacija, kuri įsigalioja ir TDS turės būti atimama @.10 % pirkimo operacijos arba jos mokėjimo, atsižvelgiant į tai, kuri data yra ankstesnė.

Šis skyrius taip pat bus taikomas įvertinties, kurio bendra apyvarta per praėjusius metus viršija Rs.10 crore.

TDS u/s 194Q norma

Kur buvo pateikta PAN

0.1%

Jei PAN nebuvo pateikta

5%

Šios TDS nuostatos aprėptis naudojant pavyzdį.

Darant prielaidą, kad jūsų finansinių metų, kurie baigiasi 2020 m. kovo 31 d., apyvarta buvo didesnė nei 10 Kronų, o prekių pirkimo iš pardavėjo vertė arba agreguota vertė viršija 50 sikų praėjusiais metais, jums taikomos 194Q skyriuje nurodytos TDS nuostatos ir ji turi būti atimama @ 0,1 %, kai pan jums buvo pateikta, ir 5 % bet kuriuo kitu atveju.

Tarkime, kad jūsų apyvarta neviršija 10 kronų, 194Q skyrius jums netaikomas. Tačiau, jei pardavėjo apyvarta viršija Rs.10crores, jis būtų atsakingas už TCS 206(1H) dalyje.

Skyriuje numatyta, kad jei TDS atimama iš operacijos pagal bet kurį kitą Pajamų mokesčio įstatymo skyrių (Išskyrus TKS, surinktą pagal veiksmo 206(c)(1H) skyrių, TDS nereikia atskaityti iš sandorio.

Ką daryti, jei pardavėjas privalo rinkti TCS pagal 206C(1H) skyrių ir pirkėjas turi atskaityti TDS pagal 194Q skyrių?

194Q skyrius turi nepaisyti 206C(1H) skyriaus, todėl tokiu atveju TDS atskaitai reikalingas tik pirkėjas, o pardavėjui nereikia išskaityti TDS pagal 206C skyrių (1H).
Pavyzdys– p. Pardavėjas pardavė prekes p. Pirkėjui ir rinko TCS pagal 206C(1H) skyrių, tačiau pritaikius sek. 194Q (2021 m. liepos 1 d.) P. Pirkėjas yra padengtas sekta 194Q. Kadangi 194Q sek. yra viršesnio skyriaus, todėl ponas. Pirkėjas privalo atskaityti TDS pagal šį skyrių, o p. Pardavėjas nereikalauja rinkti TCS pagal sek. 206 C (1H)

Perrašymo mechanizmą galima geriau suprasti toliau pateiktoje lentelėje:

Duomenys

1 scenarijus

2 scenarijus

3 scenarijus

Pardavėjo apyvarta (cr.)

12

6

12

Pirkėjo apyvarta (kr.)

6

12

12

Prekių pardavimas (cr.)

2

2

2

Pardavimo atlygis, sumokėtas per metus (kr.)

1

1

1

Who gali atskaityti arba rinkti mokesčius?

Pardavėjas

Pirkėjas

Pirkėjas

Mokesčio tarifas

0.1%

0.1%

0.1%

Suma, nuo kurios turi būti atskaityti arba surinktinas mokestis (cr.)

.5

.5

.5

Mokestis, kuriuos reikia atskaityti arba surinkti.

5000

15000

15000

"Dynamics 365 F&O" pardavėjo aplinkos negali kontroliuoti pirkėjas arba atvirkščiai. Todėl vartotojo atsakomybė yra užtikrinti, kad pirkėjas atskaitys mokesčius, kai praėjusiais metais tiek pirkėjas, tiek pardavėjas viršijo nustatytą apyvartą.

Apmokestinimo vieta kyla po 194 q sek.?

Šio pirkėjo apmokestinimo taškas būtų sąskaitos faktūros sumos kreditas į pardavėjo sąskaitą arba pardavėjui atliktas mokėjimas, atsižvelgiant į tai, kuri data yra ankstesnė. Tolesnę TDS sumą reikia atskaityti nuo sumos, viršijančios ribinę ribą. Pvz., p. Pirkėjas perka prekes iš pono Pardavėjo, kuri yra INR. 85 lakhs and he is liable to deduct TDS under section 194 Q. Šiuo atveju TDS turi būti atimama inr. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

"Dynamics 365 F&O dalyje Mokesčių parametras vartotojas turi galimybę taikyti TDS sąskaitoje faktūroje arba mokėjime, atsižvelgiant į tai, kuri data ankstesnė. Tačiau, jei vartotojas išskaitė TDS tiek sąskaitoje faktūroje, tiek mokėjime, vėliau įvykdytų operacijų parinktis automatiškai atšaukiama naudojant funkcijų valdymą pagal šią funkciją.

"Dynamics 365 F&O Advance" ribinės vertės mechanizmas suteikia vartotojui galimybę neįtraukti anksčiau neįtrauktos tds skaičiavimo operacijų. Tai padės vartotojui apskaičiuoti TDS tik viršijimo reikšmę.

Ribinė suma, kuri turi būti skaičiuojama nuo naujų įstatymų taikymo datos arba finansinių metų pradžios datos?

Inr pirkimo limitui. 50 lakhs under section 194Q mentioned previous year, todėl pirkimo riba INR 50 lakhs turi būti laikoma nuo 2021 m. balandžio 1 d., o ne nuo 2021 m. liepos 1 d.

Norėdami išspręsti šį reikalavimą, "Dynamics 365 F&O" pateikė naują sąranką Pradinė riba tiekėjams. Vartotojai gali kaupti pirkimo operacijas nuo 2021 m. balandžio 1 d. iki birželio 30 d. ir nustatyti bendrą sukauptą reikšmę kaip pradinę kiekvieno tiekėjo ribinę reikšmę atskirai. Ši reikšmė bus laikoma visos operacijos reikšmės dalimi, kad būtų galima palyginti su ribinėmis vertėmis.

TDS pagal 194Q skyrių turėtų būti atimama iš bendros sąskaitos faktūros reikšmės (įskaitant GST) arba apmokestinamosios vertės be GST sumos?

BĮKT turi pateikti šios problemos paaiškinimą. Tačiau "Dynamics 365 F&O" išankstinio slenksčio funkcija suteikia vartotojui galimybę įtraukti arba neįtraukti "kitų mokesčių, įskaitant GST" TDS arba TCS skaičiavimams. Išskaitomo mokesčio grupėje vartotojas turi galimybę neįtraukti GST mokesčio TDS skaičiavimui.

Veiksmai, kaip atlikti TDS sąranką pagal 194 Q skyrių

Norėdami apibrėžti pradinę TDS ribinės vertės reikšmę operacijoms, įvykdytoms nuo 2021 m. balandžio 1 d. iki 2021 m. birželio 30 d., vartotojas turi įgalinti pradinę TDS ribinės vertės parinktį naudodami funkcijų valdymą:

  1. Eikite į: Darbo>funkcijų valdymas.

  2. Atnaujinkite naršyklę, kad įgalintumėte formą.

Pastaba: Nauja parinktis yra įgalinta automatiškai atšaukti TDS atsiskaitymo metu, jei TDS atskaitoma sąskaitoje faktūroje ir mokėjime. Ši parinktis bus automatiškai įgalina, o vartotojas gali ją išjungti.

Kiekvieno tiekėjo pradinės TDS ribinės reikšmės apibrėžimas

  1. Eikite į Mokesčių> Sąrankos> išskaitomo mokesčio > pradinės ribinės vertės.

  2. Pasirinkite Tiekėjo paskyra.

  3. Pasirinkite Išskaitomo mokesčio kodas.

  4. Užpildykite pradinės ribinės apyvartos sumą (operacijos, įvykdytos 2021 m. balandžio 1 d.–birželio 30 d., sąskaitos faktūros vertė)

Sukurkite naują išskaitomo mokesčio komponentų grupę:

  1. Eikite į mokesčių> sąrankos > išskaitomo mokesčio > išskaitomo komponento grupę.

  2. Sukurkite naują išskaitomų komponentų grupę, pavadintą "POG".

  3. Aprašas: Prekių įsigijimas

  4. Būsena:gyventojas

  5. Skyrius: 194Q

Ribinės vertės apibrėžimai

  1. Eikite į Mokesčių> Nustatymas > Išskaitomo mokesčio> Ribinės vertės apibrėžimai.

  2. Sukurkite naują įrašą.

  3. Nustatyti pavadinimą = POG

  4. Nustatyti aprašą = POG ribinės vertės apibrėžimas

  5. Spustelėkite Ribinės vertės dizaino įrankis

  6. Spustelėkite Naujas

  7. Spustelėkite spartusis skirtukas Bendra.

  8. Nustatyti galioja nuo = 4/1/2021

  9. Nustatyti galioja iki = 3/31/2022

  10. Nustatyti apatinę ribą = 0

  11. Nustatyti viršutinę ribą = 50 00 000

  12. Select Type = Cumulative

  13. Įvesties vieta : 0 – 50 00 000; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  14. Įvesties vieta PUG.

  15. Spustelėkite Naujas

  16. Spustelėkite spartusis skirtukas Bendra.

  17. Nustatyti galioja nuo = 4/1/2021

  18. Nustatyti galioja iki = 3/31/2022

  19. Nustatyti apatinę ribą =50 00 000

  20. Nustatyti viršutinę ribą = 0

  21. Pažymėti galutinį lygį

  22. Uždarykite formą.

Išskaitomo mokesčio kodas:

  1. Eikite į > išskaitomo mokesčio > išskaitomo mokesčio kodas

  2. Naujo įrašo kūrimas

  3. Nustatyti išskaitomo mokesčio kodą = POG

  4. Set Withholding tax name = Purchase of Goods Threshold Definition

  5. Nustatyti mokesčių tipą = TDS

  6. Pasirinkti ribinės vertės hierarchiją = Taip

  7. Pasirinkite PAN pagrįstas kaupimasis = Taip

  8. Nustatyti išskaitomo mokesčio komponentą = POG

  9. Nustatyti pagrindinę sąskaitą = 202122

  10. Nustatyti atsiskaitymo laikotarpį = TDS

  11. Gautinos sumos sąskaitos nustatymas = 1322611

  12. Spustelėkite mygtuką Reikšmės.

  13. Nustatyti reikšmę = 0,1

  14. Pan prieinamumo % = 5

  15. Uždaryti šią formą

Įvesties vieta PUG

  1. Pažymėti taikyti ribinę slenkstį

  2. Spustelėkite Ribinės nuorodos

  3. Sukurkite naują įrašą.

  4. Nustatyti sąskaitos tipą = Tiekėjas

  5. Nustatyti paskyros kodą = Visi

  6. Nustatyti paskyrą arba grupę = Tuščia

  7. Nustatyti ribinę vertę = POG

  8. Spustelėkite Ribinės vertės dizaino įrankis

  9. Įvesties vieta PUG

  10. Spustelėkite Naujas kaupiamasis; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022

  11. Spustelėkite Naujas

  12. Nustatyti PAN būseną = Gauta

  13. Spustelėkite spartusis skirtukas Bendra.

  14. Nustatyti reikšmę = 0

  15. Nustatyti priežasties kodą = Y

  16. Nustatyti apskaičiuoti mokestį = Ne

  17. Nustatyti įtraukti į apyvartos bazę = Taip

  18. Atžymėti Skaičiuoti anksčiau neapmokestas operacijas.

  19. Įvesties vieta PUG: 50 00 000 – MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  20. Spustelėkite Naujas

  21. Nustatyti PAN būseną = Gauta

  22. Nustatyti reikšmę = 0,1

  23. Spustelėkite spartusis skirtukas Bendra.

  24. Nustatyti apskaičiuoti mokestį = Taip

  25. Nustatyti įtraukti į apyvartos bazę = Taip

  26. Unmark Calculate previously non-taxed transactions.

  27. Uždarykite formas.

Kurti išskaitomo mokesčio grupę:

  1. Eikite į> išskaitomo mokesčio> išskaitomo mokesčio grupę.

  2. Sukurkite naują įrašą.

  3. Nustatyti išskaitomų mokesčių grupę = POG

  4. Set Description = POG - Threshold Definition

  5. Pasirinkite Mokesčių tipas = TDS

  6. Įtraukti GST mokesčio komponentą TDS skaičiavimui = IGST, CGST, SGST

  7. Spustelėkite spartusis skirtukas Sąranka.

  8. Spustelėkite Įtraukti

  9. Pasirinkite Išskaitomo mokesčio kodas = POG

  10. Spustelėkite Dizaino įrankis.

  11. Sukurkite naują įrašą.

  12. Nustatyti mokesčių kodą = POG

  13. Pasirinkti apmokestinamą pagrindą = bendroji suma

  14. Uždarykite formą.

Pridėti išskaitomo mokesčio grupę prie tiekėjo sąskaitos:

  1. Eiti į Mokėtinos sumos

  2. Pasirinkite INMF-000001, Sąskaita faktūra ir pristatymo > išskaitomas mokestis (Taip), TDS grupė -POG.

Kurti ir registruoti sąskaitų faktūrų žurnalą:

  1. Eikite į Mokėtinos > sąskaitos faktūros > tiekėjo SF žurnalas

  2. Spustelėkite Naujas > Sąskaitos tipas (Tiekėjas), Paskyra (INMF-000001), Sąskaita faktūra (IN-9), kreditas (15 00 000,00). poslinkio sąskaitos tipas (KNYGA), korespondentinė sąskaita (600120). Jau užregistruota operacija 20 00 000, Pradinė ribinė reikšmė: 20 00 000

  3. Spustelėkite išskaitomas mokestis.

Stebima, kad išskaitomas mokestis skaičiuojamas pagal nustatytą procentą (0,1). kaip tikėtasi, šio tiekėjo bendra sukauptosios operacijos vertė, įskaitant pradinę ribą, peržengia 50 00 000, kaip nurodyta toliau:

Pradinė ribinė pasiekta reikšmė

20,00,000

Pirmoji operacija

20,00,000

Antroji operacija

15,00,000

TDS

Bendra sukauptoji reikšmė 55 00 000 -50 00 000 Ribinė reikšmė = 5 00 000 @0,1 % = 500


TDS atšaukimas sudengus sąskaitą faktūrą, kai TDS atimamas ir sąskaitoje faktūroje, ir mokėjime atskirai

Pagal pajamų mokesčio aktą, TDS turi būti atskaityta sąskaitoje faktūroje ir mokėjime, atsižvelgiant į tai, kuri data yra ankstesnė. Jei per klaidą vartotojas atima TDS sąskaitoje faktūroje ir mokėjime atskirai, sąskaitos faktūros su mokėjimo TDS atsiskaitymo metu vėlesnėje operacijoje turėtų būti atvirkštinė.

Pavyzdys

Ribinė reikšmė: 5000

Sąskaitos faktūros suma: 7000

TDS @0,1%

TDS išskaita:

Aprašas

Dr.

Cr.

Pirkimai

5000

Mokėtini TDS

5

Mokėtina sąskaita

4995

Mokėjimas atliktas 7000.

Aprašas

Dr.

Cr.

Mokėtina sąskaita

7000

TDS

7

Bankas

6993

Pagal pajamų mokesčio taisyklę TDS turi būti atimama iš sąskaitos faktūros arba mokėjimo, atsižvelgiant į tai, kuri data yra ankstesnė.

Taigi, sąskaita faktūra užregistruojama pirmiausia, o mokėjimas turi būti atšauktas, kaip nurodyta toliau, iki sąskaitos faktūros reikšmės, t. y. 5

Aprašas

Dr.

Cr.

Mokėtini TDS

5

Mokėtina sąskaita

5


Facebook LinkedIn Elektroninis paštas

Reikia daugiau pagalbos?

Norite daugiau parinkčių?

Galimos funkcijos Bendruomenė

Sužinokite apie prenumeratos pranašumus, peržiūrėkite mokymo kursus, sužinokite, kaip apsaugoti savo įrenginį ir kt.

„Microsoft 365“ prenumeratos pranašumai

„Microsoft 365“ mokymas

„Microsoft“ sauga

Pritaikymo neįgaliesiems centras

Bendruomenės padeda užduoti klausimus ir į juos atsakyti, pateikti atsiliepimų ir išgirsti iš ekspertų, turinčių daug žinių.

Klauskite „Microsoft“ bendruomenės

„Microsoft“ technologijų bendruomenė

„Windows Insider Preview“ programos dalyviai

„Microsoft 365“ „Insider“ programos dalyviai

Ar ši informacija buvo naudinga?

Ar esate patenkinti kalbos kokybe?
Kas turėjo įtakos jūsų įspūdžiams?
Paspaudus mygtuką Pateikti, jūsų atsiliepimai bus naudojami tobulinant „Microsoft“ produktus ir paslaugas. Jūsų IT administratorius galės rinkti šiuos duomenis. Privatumo patvirtinimas.

Dėkojame už jūsų atsiliepimą!

×