WPROWADZENIE

W tym artykule opisano, jak różne transakcje wpływają na kwotę "koszt sprzedaży towarów" (KWS) w programie Microsoft Office Accounting Professional i Microsoft Office Accounting Express.

Więcej informacji

W przypadku służb księgowych i księgowych jest używana metoda pierwszego kosztu (FIFO). W ramach tej metody kosztu jest używana pozycja najstarszego kosztu towaru magazynowego, gdy towar jest sprzedawany. Aby uzyskać więcej informacji na temat metody kosztu FIFO, zobacz temat "Inwentaryzacja zapasów — informacje" w pomocy dotyczącej obsługi kont pakietu Microsoft Office.

Standardowy przepływ transakcji

Rozpatrzmy następujący scenariusz:

  • 1 stycznia 2006 r. otrzymujesz 3 jednostki przedmiotu A. Każdy element ma koszt $5,00.

  • 5 stycznia 2006 r. otrzymasz jeszcze 2 jednostki elementu A. Każdy element ma koszt $5,50.

  • 2 lutego 2006 r., sprzedajesz 2 jednostki przedmiotu A. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $10,00, ponieważ system przyjmuje, że sprzedane elementy są dwoma elementami, które zostały odebrane 1 stycznia. Każdy z tych elementów ma koszt $5,00.

  • 5 lutego 2006 r., sprzedajesz 3 jednostki przedmiotu A. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $16,00, ponieważ system przyjmuje, że sprzedane przeze mnie elementy zawierały jeden z pozycji odebranych 1 stycznia i dwóch z tych elementów, które zostały odebrane 5 stycznia. W jednym z tych przedmiotów jest koszt $5,00, a dwa z tych przedmiotów mają koszt $5,50 każdego.

Wyjątki dotyczące standardowego przepływu transakcji

W poniższych przykładach przedstawiono określone transakcje, które mogą wpływać na kwoty na koncie KWS. W tych przykładach przedstawiono wyjątki dotyczące standardowego przepływu transakcji. W każdym przykładzie opisano sposób ponownego obliczania konta KWS. Każda kombinacja tych transakcji może spowodować skomplikowane obliczenie i dużą korektę do konta KWS. Aby wyświetlić wpływ na konto KWS w poniższych przykładach, zobacz Raport "Szczegóły transakcji według konta". Użyj filtru w celu wyświetlenia unieważnionych transakcji.

Przykład 1: sprzedano towary bez otrzymania zapasów w magazynie

Jeśli sprzedasz zapasy bez otrzymania zapasów w magazynie, cena zakupu z rekordu zapasu jest używana do oszacowania kwoty KWS. Kwota KWS ze wszystkich poprzednich transakcji jest obliczana ponownie, jeśli spełnione są następujące warunki:

  • Zmieniono cenę zakupu.

  • Przedmiot zostanie ponownie sprzedany. Jednak nie otrzymujesz tego elementu w magazynie.

Rozpatrzmy następujący scenariusz:

  • Tworzysz element A. element A ma cenę zakupu $10,00. Element A ma ilość dostępnych wartości równą 0 oraz wartość $0,00.

  • 1 stycznia 2006 r. sprzedasz 1 jednostkę przedmiotu A. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $10,00.

  • Otwierasz element A z listy elementów. Następnie należy zmienić cenę zakupu z $10,00 na $20,00.

  • W dniu 5 stycznia 2006 r. sprzedano 1 jednostkę pozycji A. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $30,00.

Ponieważ cena zakupu w rekordzie towaru została zmieniona przed odebraniem go do magazynu, system ponownie obliczy wszystkie poprzednie transakcje, korzystając z nowej ceny zakupu. Dlatego transakcja od 1 stycznia 2006 r. używa teraz kosztu $20,00 zamiast kosztu $10,00. Ponadto, transakcja z 5 stycznia 2006 r., korzysta również z kosztu $20,00. Dlatego saldo końcowe konta KWS powinno być teraz $40,00. Ponieważ program $10,00 został już zaksięgowany dla transakcji od 1 stycznia 2006 r., kolejna transakcja dla $30,00 zostanie zaksięgowana 5 stycznia 2006, dzięki czemu saldo końcowe $40,00 jest wyświetlane poprawnie.

Przykład 2: zapisanie dokumentu sprzedaży przed zapisaniem dokumentu zakupu

W przypadku zapisania dokumentu sprzedaży przed zapisaniem dokumentu zakupu cena zakupu z rekordu zapasu jest używana po zapisaniu dokumentu sprzedaży. Z tego powodu po zakupionym towarze Korekta jest dokonywana na koncie KWS, jeśli występują różnice w kosztach. Uwzględnij następujące scenariusze:

  • Tworzysz element A. element A ma cenę zakupu $5,00. Element A ma ilość dostępnych wartości równą 0 oraz wartość $0,00.

  • 1 stycznia 2006 r. sprzedasz 1 jednostkę przedmiotu A. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $5,00.

  • 1 marca 2006 otrzymujesz 1 jednostkę przedmiotu A o kosztach $4,50. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla ujemnej kwoty USD. 50, 1 stycznia 2006. To teraz powoduje, że konto KWS będzie dokładnie odzwierciedlało saldo końcowe $4,50.

Przykład 3: użytkownik unieważnia faktury z poprzedniej daty, gdy istnieją dokumenty, których data transakcji jest późniejsza niż data transakcji na unieważnionych fakturach.

Po unieważnieniu faktury towary na tej fakturze są zwracane do magazynu. Towary są zwracane do magazynu w dniu stosowanym w unieważnionej fakturze. Po zwróceniu zapasu do magazynu zostaną przywrócone koszty związane z tą sprzedażą. Koszt towarów będzie miał najstarszą datę. Koszt towarów zostanie wykorzystany jako pierwszy dla każdej późniejszej sprzedaży. Zapisy na koncie KWS dotyczące przyszłej sprzedaży tego samego elementu są obliczane ponownie, jeśli są spełnione następujące warunki:

  • Po utworzeniu faktury sprzedano więcej tego samego zapasu.

  • Sprzedasz więcej tego samego zapasu, zanim unieważnisz fakturę.

W związku z tym koszty zapasów na unieważnionej fakturze są zużywane w następnej notowanej sprzedaży. Cała sprzedaż po dacie unieważnienia faktury ma nowe kwoty na koncie KWS. Po unieważnieniu faktury program utworzy zestaw transakcji umożliwiający przesunięcie pierwotnej sprzedaży w celu ponownego obliczenia. Dotyczy to następujących transakcji:

  • Transakcja usuwająca pierwotny koszt towarów.

  • Inna transakcja, która powoduje dodanie kosztu towarów na unieważnionej fakturze z powrotem do magazynu.

Oba transakcje mają tę samą datę co unieważniona transakcja. W związku z tym konto KWS i zapasy mają właściwe saldo końcowe po przeprowadzeniu przestanania. Istnieje jednak duża korekta jednorazowa na potrzeby obliczania wszystkich późniejszych wielkości sprzedaży. Uwzględnij następujące scenariusze:

  • Tworzysz element A. Ten element zawiera ilość dostępnych wartości 0 i wartość $0,00.

  • 1 stycznia 2006 r. otrzymasz 1 jednostkę towaru A. Ten przedmiot ma koszt $5,00.

  • 1 lutego 2006 r. otrzymujesz 1 jednostkę pozycji A. Ten przedmiot ma koszt $4,50.

  • 1 marca 2006 r. sprzedasz 1 jednostkę przedmiotu A. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $5,00.

  • 5 marca 2006 r. sprzedasz 1 jednostkę przedmiotu A. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $4,50.

  • Użytkownik unieważnił fakturę z 1 marca 2006.

W tym scenariuszu po unieważnieniu faktury z 1 marca 2006 zapas jest zwracany do zapasów. Towarowi przydzielono pierwotny koszt towarów, który został wykorzystany 1 stycznia 2006 r. Oznacza to, że faktura z 5 marca 2006 r. faktycznie ma kwotę KWS $5,00 zamiast kwoty KWS $4,50. Kwota ujemna $4,50 jest księgowana na koncie KWS w dniu 1 marca 2006. ten proces wpłynie na wszystkie zapisane faktury zawierające element A, ponieważ zostanie ogłoszona duża pojedyncza korekta. W tym korekcie zostanie użyta Data unieważnionej faktury.

Przykład 4: tworzenie transakcji korekty zapasów

Po utworzeniu transakcji korekty zapasów w oknie korygowanie ilości lub w oknie "Koryguj ilość i wartość" należy wprowadzić nową wartość zamiast wartości korekty, którą chcesz wprowadzić. Różnica między wprowadzoną nową wartością a wartością konta KWS w określonej dacie jest używana do określania kwoty korekty zapasów. Uwzględnij następujące scenariusze:

  • Użytkownik tworzy element A. element A ma ilość w stanie 10 i wartość $2 000,00 w zakresie 1 stycznia 2006. Oznacza to, że każdy element kosztów $200,00.

  • 1 lutego 2006 r. sprzedasz 5 jednostek przedmiotu A. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $1 000.

  • 5 lutego 2006 r., sprzedajesz 5 jednostek przedmiotu A. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $1 000.

  • Użytkownik zdaje sobie sprawę, że wartość 1 stycznia 2006 powinna być równa $1 500 zamiast $2 000. Aby utworzyć tę korektę, należy otworzyć okno "Koryguj ilość i wartość zapasów". Ustawiasz datę na 1 stycznia 2006 r. Wprowadź nową liczbę 10 i wprowadź nową wartość $1 500.

W tym scenariuszu transakcja jest księgowana na koncie KWS dla ujemnej kwoty $500,00 1 stycznia 2006. Jeśli wygenerujesz raport o wycenie zapasów dla elementu A, raport zawiera następujące informacje:

  • W dniu 1 stycznia 2006 oryginalna transakcja, która jest wyświetlana, dotyczy $2 000.

  • 1 stycznia 2006 r. zostanie wyświetlona transakcja dla ujemnej kwoty $500,00. Ta transakcja dla kwoty ujemnej odzwierciedla różnicę między pierwotną wartością $2 000 a nową wartością $1 500. Spowoduje to zmianę kosztu poszczególnych elementów z $200 na $150.

  • 1 lutego 2006 r. zostanie wyświetlona transakcja dla ujemnej kwoty $750,00. Ta transakcja dla kwoty ujemnej odzwierciedla 5 sprzedanych przedmiotów, które miały koszt $150,00.

  • 5 lutego 2006 r., zostanie wyświetlona transakcja dla ujemnej kwoty $750,00. Ta transakcja dla kwoty ujemnej odzwierciedla 5 sprzedanych przedmiotów, które miały koszt $150,00.

Przykład 5: Zmienianie elementów w zapisanym dokumencie

W przypadku zmiany elementów w zapisanym dokumencie wpływ na kwotę KWS wygląda następująco: przykład 3. Po zmianie elementów w zapisanym dokumencie koszt wszystkich usuniętych elementów zostanie przywrócony przy użyciu daty edytowanego dokumentu. Kwota KWS jest obliczana ponownie dla dokumentów, które zostały utworzone po dacie edytowanego dokumentu. Rozpatrzmy następujący scenariusz:

  • 1 stycznia 2006 r. przykupujesz 1 jednostkę towaru A. Ten przedmiot ma koszt $5,00.

  • W dniu 5 stycznia 2006 r. sprzedano 1 jednostkę pozycji A. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $5,00.

  • 1 lutego 2006 r. przykupujesz 1 jednostkę towaru A. Ten przedmiot ma koszt $6,00.

  • 5 lutego 2006 r., sprzedajesz 1 jednostkę przedmiotu A. Transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $6,00.

  • Edytujesz fakturę od 5 lutego 2006 r. Zamieniasz element A na element B.

W tym scenariuszu transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $6,00, 5 stycznia 2006. Ta data jest datą na edytowanej fakturze. W związku z tym faktura utworzona 5 lutego 2006 korzystała z kosztu $5,00 zamiast $6,00.

Przykład 6: jednostka miary używana do zakupu przedmiotu różni się od jednostki miary użytej do sprzedaży przedmiotu.

Czasami zakup zapasu od dostawcy polega na rozdzieleniu tego zapasu na mniejsze jednostki, aby sprzedawać je jako poszczególne przedmioty. Aby kwota KWS była dokładna, zalecamy korzystanie z tej samej jednostki miary po zakupieniu zapasów i po sprzedaniu zapasów. Uwzględnij następujące scenariusze:

  • Tworzysz element A. Ten element ma cenę zakupu równą $10,00, ilość zapasów równą 0 oraz wartość $0,00.

  • 1 stycznia 2006 r., kupując 5 jednostek zapasu A. Ten przedmiot ma koszt $10,00. Dodaj notę na rachunku, który wskazuje, że istnieje 5 Bushels. Każdy Bushel zawiera 20 uszy kukurydzy.

  • 5 stycznia 2006 r., sprzedasz 10 jednostek przedmiotu A. W polu Opis faktury dodano uwagę, że ta sprzedaż dotyczy 10 uszy kukurydzianej.

W tym scenariuszu transakcja jest księgowana na koncie KWS dla $100,00. Ta transakcja uwzględnia 10 sprzedanych towarów i mających koszt $10,00. Kwota ta powinna jednak być $5,00. W związku z tym kwota na koncie KWS jest przerzucana przez $95.00. Ponadto, jeśli wygenerujesz raport inwentaryzacji zapasów, w raporcie zostanie wyświetlona ilość zapasów równa-5 i wartość ujemna $50,00 dla zapasu A. Jednak wciąż 90 uszy kukurydzianej do sprzedaży. Jeśli nadal będziesz sprzedawać elementy w wielokrotnościach 10 uszy kukurydzy, występują następujące problemy:

  • Po sprzedaniu wszystkich uszy kukurydzianej w raporcie z inwentaryzacji zapasów będzie wyświetlana ilość zapasów-95.

  • Wykaz będzie miał wartość ujemną równą $950,00.

Przykład 7: Zmienianie konta KWS, które jest skojarzone z towarem

Po zmianie konta KWS, które jest skojarzone z towarem, nie ma wpływu na poprzednie transakcje. Nowe konto KWS jest używane we wszystkich nowych dokumentach zawierających ten element.

Przykład 8: faktura VAT jest edytowana, gdy istnieje już faktura dla jednego lub więcej towarów uwzględnionych na rachunku.

Po zakończeniu edycji paragonu dostawcy zostanie on unieważniony i utworzony zostanie nowy rachunek. Po zapisaniu tej edycji weksel nie jest już skojarzony z towarami na fakturze. Kwota KWS ze wszystkich poprzednich transakcji jest następnie obliczana ponownie.

Potrzebna dalsza pomoc?

Rozwijaj swoje umiejętności
Poznaj szkolenia
Uzyskuj nowe funkcje w pierwszej kolejności
Dołącz do niejawnych testerów firmy Microsoft

Czy te informacje były pomocne?

Jak zadowalająca jest jakość tłumaczenia?
Co wpłynęło na Twoje wrażenia?

Dziękujemy za opinię!

×