TDS na compra de mercadorias na Seção 194Q

A Seção 194Q da Lei de Imposto de Renda foi introduzida recentemente na Lei de Finanças, 2021. Na seção 194Q "Ele é fornecido para TDS pela pessoa responsável por pagar qualquer soma a qualquer residente para compra de mercadorias. A taxa de TDS é mantida muito baixa em 0,1%. O imposto só precisa ser deduzido por essa pessoa (ou seja, ―comprador) cujas vendas totais, recibos brutos ou volume de negócios realizados por ele excedam dez rúpias crore durante o ano financeiro imediatamente anterior ao ano financeiro em que a compra de bens é realizada. O imposto será exigido para ser deduzido por essa pessoa se a compra de bens por ele do vendedor for do valor ou agregado desse valor excedendo 50 rúpias lakh no ano anterior."

Esta nova Seção 194Q é proposta para ser aplicável a partir de 1º de julho de 2021.

De acordo com a provisão de carregamento para esta seção, isso se aplicará a qualquer pessoa que seja um comprador responsável por fazer um pagamento a um residente (Não aplicável à Importação de Compra de um fornecedor fora da Índia) para a compra de bens (NA para serviços) quando o valor ou agregação de compra de um fornecedor ou pagamento o que for anterior Rs.50 lacs durante o ano anterior. A transação com qualquer fornecedor com a adição da qual sua compra/pagamento agregado para uma compra desse fornecedor excede rs.50 lacs, será a transação em vigor que o TDS terá que ser deduzido @.10% da transação de Compra ou pagamento do que for anterior.

Esta seção também se aplicará a um avaliador cujo volume de negócios agregado no ano anterior imediato excede Rs.10 crore.

Taxa de TDS u/s 194Q

Onde o PAN foi fornecido	0.1%
Onde o PAN não foi fornecido	5%

O escopo dessa provisão TDS com a ajuda de um exemplo.

Supondo que o seu volume de negócios para o ano financeiro encerrado com 31 de março de 2020 tenha sido superior a 10 crore e a compra de bens pelo vendedor seja do valor ou agregado desse valor superior a 50 lakhs no ano anterior, As provisões TDS, conforme mencionado na Seção 194Q, são aplicáveis a você e devem ser deduzidas @ 0,1%, onde o PAN foi fornecido a você e 5% em qualquer outro caso.

Agora suponhamos que seu volume de negócios não exceda 10 crores, a Seção 194Q não se aplicaria a você. No entanto, se o volume de negócios do vendedor exceder Rs.10crores, ele se tornará responsável por coletar TCS na Seção 206(1H).

Na seção, é fornecido que, se o TDS for deduzido na transação em qualquer outra seção da Lei de Imposto de Renda (Diferente do TCS coletado na seção 206(c)(1H) do ato, o TDS não será necessário para ser deduzido na transação.

E se, o vendedor for responsável por coletar TCS na seção 206C(1H) e o comprador for responsável por deduzir o TDS na seção 194Q?

A Seção 194Q deve substituir a seção 206C(1H) e, portanto, nesse caso, apenas o comprador é necessário para deduzir o TDS e o vendedor não precisa deduzir TDS na seção 206C (1H).Exemplo: o Vendedor vendeu bens para o Sr. Comprador e coleta de TCS na seção 206C(1H), no entanto, após a aplicabilidade de s. 194Q (1 de julho de 2021) Mr. Buyer é coberto pela sect 194Q. Como o sec 194Q é uma seção anulada, portanto, o Sr. comprador deve ser responsável por deduzir o TDS nesta seção e o Sr. Vendedor não exigirá a coleta de TCS no seg 206 C (1H)

O mecanismo de substituição pode ser melhor compreendido por meio da tabela abaixo:

Particulares	Cenário 1	Cenário 2	Cenário 3
Rotatividade do Vendedor (Em cr.)	12	6	12
Rotatividade do Comprador (Em cr.)	6	12	12
Venda de bens (Em cr.)	2	2	2
Consideração de vendas paga durante o ano (In cr.)	1	1	1
Who pode deduzir ou coletar imposto?	Vendedor	Comprador	Comprador
Taxa de Imposto	0.1%	0.1%	0.1%
Valor sobre o qual o imposto a ser deduzido ou coletado (Em Cr.)	.5	.5	.5
Imposto a ser deduzido ou coletado.	5000	15000	15000

No Dynamics 365 F&O, o ambiente do vendedor não pode ser controlado pelo comprador ou vice-versa. Portanto, é responsabilidade do usuário garantir que o comprador deduz o imposto em que tanto o comprador quanto o vendedor excederam o volume de negócios prescrito nos anos anteriores.

Ponto de tributação surge em segundo 194 P?

O ponto de taxação nesta seção para o comprador seria o crédito do valor da fatura para a conta do vendedor ou o pagamento feito ao vendedor, o que for anterior. O valor TDS adicional precisa ser deduzido sobre o valor exceder o limite limite. Por exemplo, o Sr. Comprador compra mercadorias do Sr. Vendedor no valor de INR. 85 lakhs e ele é responsável por deduzir o TDS na seção 194 Q. Agora, nesse caso, o TDS a ser deduzido no INR. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

No Dynamics 365 F&O no parâmetro Tax, o usuário tem a opção de aplicar o TDS à Fatura ou ao pagamento o que for anterior. No entanto, se o usuário deduzir o TDS na Fatura e no pagamento, a reversão automática da opção de transação executada posteriormente será fornecida por meio do gerenciamento de recursos sob esse recurso.

O mecanismo de limite do Dynamics 365 F&O Advance fornece a opção para o usuário excluir transações nontax anteriores para cálculo TDS. Isso ajudará o usuário a calcular o TDS apenas em exceder o valor.

Limite limite valor a ser calculado a partir da data de aplicabilidade da nova lei ou da data do início do ano financeiro?

Para o limite de compra do INR. 50 lakhs na seção 194Q mencionados ano anterior, portanto, o limite de compra de 50 lakhs INR a ser considerado a partir de 1º de abril de 2021 e não de 1 de julho de 2021.

Para atender a esse requisito, o Dynamics 365 F&O forneceu um novo limite inicial de instalação para fornecedores. Os usuários podem acumular transações de compra de 1º de abril a 30 de junho de 2021 e definir o valor total acumulado como um valor de limite inicial para cada fornecedor separadamente. Esse valor será considerado como parte do valor total da transação a ser comparado com o limite.

O TDS na seção 194Q deve ser deduzido sobre o valor total da fatura (Incluindo GST) ou o valor taxável excluindo o valor GST?

A CBDT deve emitir um esclarecimento sobre esse problema. No entanto, o recurso de limite de avanço do Dynamics 365 F&O fornece uma opção para o usuário incluir ou excluir "outros impostos, incluindo GST" para cálculo TDS ou TCS. No grupo de imposto de retenção, o usuário tem a opção de excluir o imposto GST para cálculo TDS.

Etapas para fazer a instalação do TDS na seção 194 Q

Para definir o valor de limite TDS inicial para transações executadas de 1º de abril de 2021 a 30 de junho de 2021, o usuário deve habilitar a opção inicial de limite TDS por meio do gerenciamento de recursos:

Navegue até: Espaços de trabalho> Gerenciamento de recursos.
Atualize seu navegador para habilitar o formulário.

Observação: A nova opção está habilitada para reverter automaticamente o TDS no momento da liquidação se o TDS for deduzido na Fatura e no pagamento. A opção será habilitada automaticamente e o usuário poderá desabilitá-la.

Definir o valor de limite TDS inicial para cada fornecedor

Navegue até Configuração> imposto>imposto de retenção > limite inicial atingido valores.
Selecione Conta de fornecedor.
Selecione Código de imposto de retenção.
Valor de rotatividade do limite inicial (Valor da fatura da transação executada durante 1º de abril a 30 de junho de 2021)

Criar um novo grupo de componentes de imposto de retenção:

Navegue até Configuração> imposto>retenção de> grupo de componentes retenção.
Crie um novo grupo de componentes de retenção chamado "POG".
Descrição: Compra de Mercadorias
Status: Resident
Seção: 194Q

Definições de limite

Navegue até Configuração> Imposto> Retenção de >Limite.
Crie um novo registro.
Definir Nome = POG
Definir Descrição = definição de limite de POG
Clique em Designer de limite
Clique em Novo
Clique na guia rápida Geral.
Set Effective from = 4/1/2021
Definir Efetivo como = 31/3/2022
Definir limite inferior = 0
Definir limite superior = 50.00.000
Selecionar Tipo = Cumulativo
Foco em Cumulativo: 0 – 50.00.000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Foco em POG.
Clique em Novo
Clique na guia rápida Geral.
Set Effective from = 4/1/2021
Definir Efetivo como = 31/3/2022
Definir limite inferior =50.00.000
Definir limite superior = 0
Nível Final de Marcação
Feche o formulário.

Código de Imposto de Retenção:

Navegue até Tax> retenção de imposto > código de imposto de retenção
Criar novo registro
Definir código de imposto de retenção = POG
Definir o nome do imposto de retenção = Definição de Limite de Compra de Mercadorias
Definir tipo de imposto = TDS
Selecionar hierarquia de limite = Sim
Selecionar acúmulo baseado em PAN = Sim
Definir componente de imposto de retenção = POG
Definir conta principal = 202122
Definir período de liquidação = TDS
Definir conta a receber = 1322611
Clique em Valores do botão.
Definir Valor = 0,1
Definir a não disponibilidade pan % = 5
Fechar esse formulário

Foco no POG

Limite de aplicação de marca
Clique em Referências de limite
Crie um novo registro.
Definir tipo de conta = Fornecedor
Definir código de conta = Tudo
Definir Conta ou Grupo = Em Branco
Set Threshold = POG
Clique em Designer de limite
Foco no POG
Clique em Novo cumulativo; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
Clique em Novo
Definir status PAN = Recebido
Clique na guia rápida Geral.
Definir valor = 0
Definir código motivo = Y
Definir Calcular imposto = Não
Definir Incluir na base de rotatividade = Sim
Desmarcar Calcular transações não fiscais anteriormente.
Foco no POG: 50.00.000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Clique em Novo
Definir status PAN = Recebido
Definir Valor = 0,1
Clique na guia rápida Geral.
Definir Calcular imposto = Sim
Definir Incluir na base de rotatividade = Sim
Desmarcar Calcular transações não fiscais anteriormente.
Feche os formulários.

Criar grupo de Imposto de Retenção:

Navegue até Tax> retenção de imposto> grupo de imposto de retenção.
Crie um novo registro.
Definir grupo de imposto de retenção = POG
Definir Descrição = POG - Definição de Limite
Selecionar Tipo de imposto = TDS
Incluir componente de imposto GST para cálculo TDS = IGST, CGST, SGST
Clique em Configuração de guia rápida.
Clique em Adicionar
Selecionar Código de imposto de retenção = POG
Clique em Designer.
Crie um novo registro.
Definir código fiscal = POG
Select Taxable base = Gross amount
Feche o formulário.

Anexar o grupo de Imposto de Retenção à conta do fornecedor:

Ir para Contas a pagar
Selecione INMF-000001, Fatura e entrega > Imposto de Retenção (Sim), grupo TDS -POG.

Criar e postar o Diário da Fatura:

Vá para Contas a pagar >Faturas> diário de fatura do fornecedor
Clique em Novo tipo de conta > (Fornecedor),Conta (INMF-000001), Fatura (IN-9), crédito (15.00.000.00). Tipo de conta deslocada (Ledger), conta de deslocamento (600120). Transação já publicada 20.00.000, Valor limite inicial: 20.00.000
Clique em Imposto de Retenção.

Observa-se que o imposto de retenção está sendo calculado de acordo com o Percentual de configuração (0,1). para esse fornecedor conforme esperado, o valor total da transação cumulativa, incluindo o limite inicial cruzado de 50.00.000, conforme abaixo:

Valor de limite inicial atingido	20,00,000
Primeira transação	20,00,000
Segunda transação	15,00,000
TDS	Valor acumulado total 55.00.000 -50.00.000 Valor limite = 5.00.000 @0,1% = 500

Reversão do TDS na liquidação de fatura quando o TDS é deduzido na Fatura e no Pagamento separadamente

De acordo com a Lei de Imposto de Renda, o TDS deve ser deduzido em Fatura e Pagamento, o que for anterior. Se por engano o usuário deduzir O TDS na Fatura e no pagamento separadamente, no momento da liquidação da fatura com o TDS de pagamento na transação posterior deverá ser reverso.

Exemplo

Valor limite: 5000

Valor da fatura: 7000

TDS @0,1%

Dedução TDS:

Descrição	Dr.	Cr.
Compras	5000
TDS a pagar		5
Account Payable		4995

Pagamento feito em 7000.

Descrição	Dr.	Cr.
Account Payable	7000
TDS		7
Banco		6993

De acordo com a regra de imposto de renda, o TDS deve ser deduzido da fatura ou do pagamento, o que for anterior.

Portanto, a Fatura é postada primeiro e o pagamento precisa ser reverso conforme abaixo até o valor da Fatura ou seja, 5

Descrição	Dr.	Cr.
TDS a pagar	5
Account Payable		5