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Nova lei para taxa TDS mais alta

A Seção 206AB da Lei de Imposto de Renda foi introduzida recentemente na Lei de Finanças, 2021. Na seção 206AB da Lei sobre qualquer soma ou lucro ou o valor pago, ou a ser pago ou creditado, por uma pessoa (aqui referida como dedução) a uma "pessoa especificada" que não tenha arquivado os retornos de receita para ambos os 2 Anos de Avaliação relevantes para os 2 Anos Anteriores que são imediatamente anteriores ao ano anterior em que o imposto é necessário para ser deduzido ou coletado , como o caso pode ser.

Outras condições que precisam ser verificadas são:

  • O limite de tempo para o arquivamento de retornos fiscais na subseção (1) da Seção 139 da Lei expirou para ambos esses anos de avaliação.

  • O agregado de imposto deduzido na fonte e no imposto coletado na fonte, no caso dele, é Rs.50.000 ou mais em cada um desses dois anos anteriores.

  • A pessoa especificada não deve incluir um não residente que não tenha um estabelecimento permanente na Índia.

  • Além disso, esta seção não se aplicará quando o imposto for necessário para ser deduzido nas seções 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC ou 194N da Lei.

Como o Arquivamento de ITR seria verificado (para aplicabilidade da Seção 206AB)?

Espera-se que o Governo forneça um novo utilitário sobre ele é o Software de Imposto de Renda em que um dedução/coletor, ao inserir o PAN do comprador/vendedor, obteria os detalhes de seu Arquivamento itr.

No entanto, como prática prudente, o avaliador deve manter uma cópia do ITR do fornecedor para os dois Anos Financeiros anteriores como uma confirmação para deduzir/ coletar TDS/TCS de acordo com a taxa aplicável.

Essa disposição pode ser um peso adicional sobre o contribuinte; no entanto, é uma etapa adicional tomada pelo Governo para capturar pessoas que não arquivarem suas ITRs mesmo quando o imposto foi deduzido/coletado e é mostrado no 26AS.

Portanto, dadas as disposições acima, se qualquer usuário estiver sob a alçada da Seção 194Q (se você for um comprador de mercadorias) ou seção 206(1H)(se você for um vendedor de bens), em ambos os casos, a partir de 1º de julho de 2021, o usuário precisa verificar se a contraparte arquivou sua ITR ou não para os 2 Anos Financeiros anteriores (ou seja, já que a aplicabilidade é de 1º de julho de 2021 Ano Financeiro 2019-20 & 2020-21) e se o agregado de TDS/TCS é Rs.50.000 ou mais em cada um dos os dois Anos Financeiros anteriores, em seguida, TDS/TCS devem ser cobrados com uma taxa superior u/s 206AB.(exceto na Seção192, 192A , 194B, 194BB, 194LBC ou 194N da Lei).

Aplicabilidade da Seção 206AA e 206CCA

O novo 206AB e a Seção 206CCA foram inseridos após a Seção 206AAA e a Seção 206CC, respectivamente, da Lei que fornece a taxa mais alta de TDS/TCS para não fornecer o PAN (Número de Conta Permanente)

  • Seção 206AA: Esta seção é aplicável no caso de a pessoa não fornecer o PAN,

  • Seção 206AB: Esta seção é aplicável no caso de a pessoa não conseguir arquivar dois anos de retorno.

Na seção respectiva, a pessoa responsável pela dedução/coleta do imposto, como o caso, deve aplicar a alíquota de imposto no mais alto dos seguintes:

Imposto é necessário para ser deduzido - 206AAA- Não enviar PAN

O imposto é necessário para ser Deduzido-206AB- Falha ao arquivo de dois anos de retorno

(i) na taxa especificada na disposição relevante desta Lei.

(i) com o dobro da taxa especificada na provisão relevante da Lei; ou

(ii) na taxa ou nas taxas em vigor; ou

(ii) com o dobro da taxa ou das taxas em vigor; ou

(iii) à taxa de 20%.

(iii) à taxa de 5%.

  • Seção 206CC: Esta seção é aplicável no caso de a pessoa não fornecer o PAN.

  • Seção 206 CCA: Esta seção é aplicável em um caso em que a pessoa não consegue arquivar dois anos de retorno.

Na seção respectiva, a pessoa responsável por coletar o imposto, como o caso, deve aplicar a alíquota de imposto no mais alto dos seguintes:

O imposto é necessário para ser coletado - 206CC -Falha ao enviar PAN

O imposto é necessário para ser coletado-206CCA - Falha ao arquivo dois anos de retorno.

i) em duas vezes a taxa especificada na provisão relevante da Lei; ou

(i) com o dobro da taxa especificada na provisão relevante da Lei; ou

(iii) à taxa de 5%.

(iii) à taxa de 5%.

Além disso, a subseção (2) da seção 206AB fornece que, onde tanto a seção 206AAA quanto o 206AB são aplicáveis, ou seja, a pessoa especificada não enviou o PAN, bem como não arquivou o retorno; o imposto deve ser deduzido com a taxa mais alta entre ambas as seções ou seja, o TDS deve ser deduzido com as taxas mais altas entre a seção 206AA e o 206AB.

Instalação para TDS /TCS em uma taxa mais alta para o não-filer de retorno

O usuário tem duas opções para lidar com esse cenário:

  • Definir definição de limite adicional para tipo TDS/TCS específico

  • Criar código de imposto de retenção adicional e grupo de imposto de retenção para tipo TDS/TCS específico

A abordagem recomendada seria "Definir definição de limite adicional" para não-filers.

Definir definição de limite

(para TDS tipo Aluguel)

  1. Vá para Tax>Configurar> de retenção de> Limite

  2. Selecionar Novo

    1. Nome: Aluguel

    2. Descrição: Rent-194 I

Crie uma definição de limite adicional para não arquivamento de retorno:

  1. Clique em Novo

    1. Nome: RNF de aluguel

    2. Descrição: Rent-194I return not filed.

  2. Clique em Threshold designer>Rent> New> General.

Definir a primeira laje

  1. Intervalo de datas de preenchimento a partir de (4\1\2021) - efetivo para (3\31\2022),

  2. Defina limite Limite Inferior (0,00) , Limite Superior (2,40.000).

  3. Selecione Cálculo> Tipo> cumulativo (Nível final (Sim))

Definir a segunda laje

  1. Clique em Novo>Geral>Definir slab.

    1. Intervalo dedatas : a partir de(4\1\2021), Efetivo para(3\31\2022),

    2. Limite Limite Inferior (2,40.000,00), Limite Superior (0,00).

    3. Tipo: cumulativo (Nível final (Sim)).

  2. Feche o formulário.

Definir definição de limite para não arquivamento de retorno:

Definir a primeira laje

  1. Clique em Limite de designer>RNF de Aluguel

  2. Clique em Novo>Geral

    1. Intervalo dedatas : a partir de(4\1\2021), Em vigor até(3\31\2022),

    2. Limite limite:Limite Inferior (0,00) ,limite superior (2,40.000)

    3. Digite> cumulativo (Nível final (Sim))

Definir a segunda laje

  1. Clique em Limite de designer>RNF de> Novo> Geral.

    1. Intervalo dedatas : a partir de(4\1\2021), Em vigor até(3\31\2022),

    2. Limite limite:Limite inferior (240000,00),Limite superior (0,00)

    3. Digite > cumulativo (Nível final (Sim)).

  2. Feche o formulário.

Criar grupo de componentes de Imposto de Retenção para Renda:

  1. Vá para Imposto> Configurar grupos de componentes de imposto de retenção> retenção.

  2. Selecione Novo>tipo de imposto (TDS)> grupo de componentes de imposto de retenção (Aluguel)

  3. Em Geral

    1. Status (Residente),

    2. Código de seção (94 I)

  4. Feche o formulário.

Criar componente de imposto de retenção para o aluguel:

  1. Vá para Imposto> Configurar um componente de imposto de retenção> retenção

  2. Clambida em Novo

    1. Tipo de imposto (TDS)

    2. Componente de imposto de retenção (Aluguel)

    3. Grupo de componentes de imposto de retenção (Aluguel)

    4. Descrição (Aluguel)

Criar código de imposto de retenção para o Aluguel:

  1. Vá para Códigos fiscais> retenção de impostos>

  2. Selecionar Novo

    1. Código de imposto de retenção (Aluguel 194 I)

    2. Nome de imposto de retenção (Nova lei de locação)

    3. Conversor de Moedas (INR)

    4. Conta principal (202122)

    5. Período de liquidação (TDS)

    6. Tipo de imposto (TDS)

    7. Aplicar Limite (Sim)

    8. Componente de imposto de retenção (Aluguel).

  3. Clique em Referências de limite.

  4. Clique em Novo

    Observação: É melhor criar um grupo separado para fornecedores, aqueles que não registraram o retorno nos últimos dois anos e anexar esse grupo a esse fornecedor.

    1. Tipo de conta (Fornecedor)

    2. Código da conta (Grupo)

    3. Conta ou grupo (60)

    4. Threshold (RNF de aluguel).

  5. Clique em Novo

    1. Tipo de conta (Fornecedor)

    2. Código da conta (Todos) 

    3. Conta ou grupo (Em branco)

    4. Limite (Aluguel)

  6. Clique em Designer de limite.

  7. Selecione a linha com o limite "RNF de aluguel"> valor fiscal

  8. Clique em Novo status > PAN (Não disponível)

    1. Calcular anteriormente não tributado (Sim)

    2. Calcular imposto (Sim)

    3. Incluir base de turn over (Sim)

    4. Valor (0,00)

  9. Clique em Novo> pan (Recebido)

    1. Calcular anteriormente não tributado (Sim)

    2. Calcular imposto (Sim)

    3. Incluir base de turn over (Sim)

    4. Valor (0,00).

  10. Selecione a segunda linha cumulativa > Valor de Imposto.

  11. Clique em Novo status > PAN (Não disponível)

    1. Calcular anteriormente não antaxed (Sim)

    2. Calcular imposto (Sim)

    3. Incluir base de turn over (Sim)

    4. Valor (20,00)

  12. Clique em Novo> pan (Recebido)

    1. Calcular anteriormente não antaxed (Sim)

    2. Calcular imposto (Sim)

    3. Incluir base de turn over (Sim)

    4. Valor (20,00)

  13. Feche o formulário.

  14. Clique em Novo

    1. Tipo de conta (Fornecedor)

    2. Código da conta (Todos)

    3. Limite (Aluguel)

  15. Clique em Designer de limite.

  16. Selecione a primeira linha cumulativa > Valor de Imposto.

  17. Clique em Novo>pan (não disponível)

    1. Calcular anteriormente não antaxed (Sim) 

    2. Calcular imposto (Sim)

    3. Incluir base de turn over (Sim)

    4. Valor (0,00)

  18. Clique em Novo>pan (Recebido)

    1. Calcular anteriormente não antaxed (Sim)

    2. Calcular imposto (Sim)

    3. Incluir base de turn over (Sim)

    4. Valor (0,00)

  19. Feche o formulário.

  20. Selecione a segunda linha cumulativa >Valor de Imposto.

  21. Clique em Novo>pan (não disponível)

    1. Calcular anteriormente não tributado (Sim)

    2. Calcular imposto (Sim)

    3. Incluir base de turn over (Sim)

    4. Valor (20,00)

  22. Clique em Novo>pan (Recebido)

    1. Calcular anteriormente não tributado (Sim)

    2. Calcular imposto (Sim)

    3. Incluir base de turn over (Sim)

    4. Valor (10,00)

  23. Feche o formulário.

  24. Vá para Imposto de> impostos indiretos> retenção de impostos> grupos de impostos retidos na retenção

  25. Clique em Novo

    1. Grupo de imposto de retenção (Aluguel 194 I)

    2. Descrição (Aluguel 194 I Nova lei)

    3. Tipo de imposto (TDS).

Criar Grupo de Imposto de Retenção "Aluguel 194 I"

  1. Vá para Imposto de>Retenção de> Código de Imposto de Retenção

  2. Criar novo grupo de imposto de retenção "Rent 194 I"

  3. Adicione > código de imposto de retenção "Aluguel 194 I".

  4. Clique em Designer.

  5. Clique em Novo

    1. Código fiscal (aluguel 194 I)

  6. Feche o formulário.

Anexar o grupo de Imposto de Retenção à conta do fornecedor:

  1. Ir para Contas a pagar

  2. Selecione INMF-000005

    1. Grupo (60)

    2. Fatura e entrega 

      1. Imposto de Retenção (Sim)

      2. Grupo TDS (Aluguel 194 I)

Atualizar informações pan para um fornecedor:

  1. Acesse Informações fiscais

    1. Status pan (recebido) 

    2. Número (AUNPP6767E)

  2. Feche o formulário.

Post two Scenario

O fornecedor não registrou o retorno nos últimos dois anos:

A alíquota normal do Imposto de Renda (empresa) – 10%

De acordo com a nova provisão Maior da taxa abaixo deve se aplicar:

  • Duas vezes da taxa especificada, ou seja, 20%

  • A taxa de 5%:

O fornecedor arquivou o retorno dos últimos dois anos.

Cenário -1: o fornecedor não arquivou o retorno dos últimos dois anos e forneceu informações pan

Criar e postar o Diário da Fatura

  1. Vá para Contas a pagar>Faturas> diário de fatura do fornecedor

  2. Clique em Novo

    1. Tipo de conta (Fornecedor)

    2. Conta (INMF-000005)

    3. Fatura (IN-8)

    4. Crédito (250000,00), 

    5. Tipo de conta offset (Ledger)

    6. Conta de deslocamento (600120)

  3. Clique em Imposto de Retenção.

Observa-se que o imposto de retenção está sendo calculado de acordo com o Percentual de configuração (20,0). para esse fornecedor conforme esperado porque um fornecedor não registrou o retorno nos últimos dois anos.

Cenário -2: o fornecedor arquivou o retorno dos últimos dois anos e também fornece informações do PAN.

Criar e postar o Diário da Fatura

  1. Vá para Contas a pagar>Faturas> diário de fatura do fornecedor

  2. Clique em Novo

    1. Tipo de conta (Fornecedor)

    2. Conta (INMF-000001)

    3. Fatura (IN-06)

    4. Crédito (250000,00)

    5. Tipo de conta offset (Ledger)

    6. Conta de deslocamento (600150)

  3. Clique em Imposto de Retenção.

Observa-se que o imposto de retenção está sendo calculado de acordo com a porcentagem de configuração (10,0).

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