TDS la achiziționarea de bunuri în Secțiunea 194Q

Secțiunea 194Q a Legii privind impozitele pe venituri este introdusă recent pentru Legea financiară, 2021. În secțiunea 194Q "TDS este furnizat pentru TDS de către persoana responsabilă pentru plata oricărei sume către orice rezident pentru cumpărarea de bunuri. Rata TDS se păstrează foarte mică, la 0,1%. Impozitele sunt necesare doar pentru a fi deduse de persoana respectivă (adică ― cumpărător) ale cărei vânzări totale, încasări brute sau cifre de afaceri din afacerea efectuată de el depășesc zece trunchiuri în timpul anului financiar care precedă imediat anul financiar în care se efectuează achiziția de bunuri. Taxa este necesară pentru a fi scăzută de către o astfel de persoană dacă achiziția de bunuri de la vânzător este de valoarea sau valoarea agregată a unei astfel de valori care depășește 50 de lei în anul precedent."

Această nouă Secțiune 194Q va fi propusă să se aplice de la 1 iulie 2021.

Conform articolului de mai jos, acest lucru se va aplica oricărei persoane care este un cumpărător responsabil pentru efectuarea unei plăți către un rezident (Nu se aplică pentru Importul achiziției de la un furnizor din afara India) pentru achiziționarea de bunuri (NA la servicii) atunci când valoarea sau agregarea achiziției de la un furnizor sau plata care este anterioară, în timpul anului anterior, rs.50. Tranzacția cu orice furnizor, prin care achiziția/plata agregată pentru o achiziție de la acel furnizor depășește 50 rs.50, va fi tranzacția în vigoare la care TDS va trebui să fie scăzut @,10% din tranzacția de Achiziție sau plata acesteia, în funcție de care este mai devreme.

Această secțiune se va aplica, de asemenea, pentru o evaluare a cărei Cifre de afaceri agregate din anul anterior a depășit Rs.10 crore.

Rata de 194Q TDS u/s

Unde a fost furnizat PAN	0.1%
Unde nu s-a furnizat PAN	5%

Domeniul acestei asigurare a accesului TDS cu ajutorul unui exemplu.

Presupunând că comisionul dvs. de afaceri pentru anul financiar care se termină cu 31 martie 2020 a fost mai mare de 10 crore și achiziționarea de bunuri de la vânzător este valoarea sau agregată a acestei valori care depășește 50 de lei în anul precedent, prevederile TDS menționate în Secțiunea 194Q se aplică pentru dvs. și va fi dedus @ 0,1%, dacă PAN v-a fost furnizat și 5% în orice alt caz.

Să presupunem acum că cifrele dvs. de afaceri nu depășesc 10 crores, secțiunea 194Q nu v-ar fi valabilă. Cu toate acestea, dacă cifrele de afaceri ale vânzătorului depășesc rs.10crores, acesta va răspunde de colectarea TCS conform Secțiunii 206(1H).

În secțiune, se oferă condiția ca, dacă TDS este dedus la tranzacția din orice altă secțiune a Legii privind impozitele pe venituri (Altele decât TCS colectate în secțiunea 206(c)(1H) a actului, TDS nu trebuie să fie scăzut în tranzacție.

Ce se întâmplă dacă vânzătorul este responsabil să colecteze TCS conform secțiunii 206C(1H) și cumpărătorul răspunde de TDS de sub secțiunea 194Q?

Secțiunea 194Q trebuie să suprascrie secțiunea 206C(1H) și așa mai jos, în acest caz, este necesar doar cumpărătorul pentru ADS și vânzătorul nu trebuie să includă TDS necesare sub secțiunea 206C (1H).
Exemplu: Dl. Vânzător a vândut bunuri lui Mr. Cumpărător și colectarea TCS sub secțiunea 206C(1H), totuși după aplicabilitatea sec. 194Q (1 iulie 2021) Dl. Cumpărătorul este acoperit de 194Q. Deoarece sec 194Q este o secțiune de înlocuire, așadar, Dl. cumpărătorul va răspunde de TDS conform acestei secțiuni și Dl. Vânzător nu va solicita colectarea TCS în sec 206 C (1H)

Mecanismul de înlocuire poate fi înțeles mai bine prin tabelul de mai jos:

Informații specifice	Situaţia 1	Situaţia 2	Scenariul 3
Cifre de afaceri ale vânzătorului (cr.)	12	6	12
Cifre de afaceri ale cumpărătorului (cr.)	6	12	12
Vânzarea de bunuri (în cr.)	2	2	2
Considerația de vânzări plătită pe parcursul anului (C.A.)	1	1	1
Who este responsabilă de sau de colectarea impozitelor?	Vânzător	Cumpărător	Cumpărător
Rata de impozitare	0.1%	0.1%	0.1%
Suma din care se scade sau se colectează taxele (în cr.)	.5	.5	.5
Taxele de dedus sau colectate.	5000	15000	15000

În Dynamics 365 F&O, mediul vânzătorului nu poate fi controlat de cumpărător sau invers. Prin urmare, este responsabilitatea utilizatorului să se asigure că cumpărătorul este taxat atunci când atât cumpărătorul, cât și vânzătorul au depășit venitul nescris în anii anteriori.

Punctul de inserție apare sub sec 194 Q?

Punctul de facturi de sub această secțiune pentru cumpărător ar fi creditul cu suma facturii în contul vânzătorului sau plata făcută vânzătorului, în funcție de care este mai devreme. Cantitatea suplimentară de TDS trebuie să fie dedusă din suma care depășește limita de prag. De exemplu, Dl. Cumpărătorul cumpără produse de la Dl. Vânzător în sumă de INR. 85 de lei și este responsabil de TDS în secțiunea 194 Î. Acum, în acest caz, TDS va fi dedus din INR. 35 de lei (85-50) @ 0,1%

În Dynamics 365 F&O sub Utilizator parametru fiscal are opțiunea de a aplica TDS pe factură sau de a plăti în funcție de data anterioară. Cu toate acestea, dacă utilizatorul a scăzut TDS pe factură și plată, inversarea automată a opțiunii de tranzacție executată ulterior este furnizată prin gestionarea caracteristicilor în cadrul acestei caracteristici.

Dynamics 365 F&prag O Advance oferă utilizatorului opțiunea de a exclude tranzacțiile fărăntax anterioare pentru calculul TDS. Acest lucru va ajuta utilizatorul să calculească TDS doar la depășirea valorii.

Suma limită de prag care trebuie calculată de la data de aplicabilitate a noii legi sau de la data de început a unui an financiar?

Pentru limita de achiziționare INR. 50 de lei sub secțiunea 194Q menționată anul anterior, așadar limita de achiziționare de INR 50 de lei va fi considerată de la 1 aprilie 2021 și nu de la 1 iulie 2021.

Pentru a rezolva această cerință, abonamentul Dynamics 365 F&O a oferit un nou prag inițial de configurare pentru distribuitori. Utilizatorii pot acumula tranzacții de achiziționare de la 1 aprilie la 30 iunie 2021 și definesc valoarea totală acumulată ca valoare de prag inițială pentru fiecare furnizor separat. Această valoare va fi considerată ca parte a valorii totale a tranzacției de comparat cu limita de prag.

TDS de la secțiunea 194Q trebuie dedusă din valoarea totală a facturii (inclusiv GST) sau valoarea taxabilă excluzând suma GST?

CBDT trebuie să emită clarificări cu privire la această problemă. Cu toate acestea, caracteristica Prag O&F pentru Dynamics 365 F oferă utilizatorului opțiunea de a include sau a exclude "alte taxe, inclusiv GST" pentru calculul TDS sau TCS. Sub grupul de taxare care se află la sursă, utilizatorul are opțiunea de a exclude taxele GST pentru calculul TDS.

Steps to do the setup for TDS under section 194 Q

Pentru a defini valoarea inițială a pragului TDS pentru tranzacțiile executate între 1 aprilie 2021 și 30 iunie 2021, utilizatorul trebuie să activez opțiunea prag TDS inițial prin gestionarea caracteristicilor:

Navigați la: Spațiile de lucru> gestionarea caracteristicilor.
Reîmprospătați browserul pentru a activa formularul.

Notă: Noua opțiune este activată pentru a inversa automat TDS la momentul tranzacției, dacă TDS este scăzut pe factură și la plată. Opțiunea se va activa automat și utilizatorul o poate dezactiva.

Definiți valoarea pragului TDS inițial pentru fiecare furnizor

Navigați la Cod> inițializare> Valoarea > valoarea inițială atinsă.
Selectați Cont distribuitor.
Selectați Adăsire cod fiscal.
Completați suma cifrei de afaceri inițiale a pragului (Valoarea facturii pentru tranzacția executată la 1 aprilie -30 iunie 2021)

Creați un nou grup de componente fiscale pentru reținere:

Navigați la Cod> configurare> Sursă de taxe> grup de componente pentru reținere.
Creați un nou grup de componente pentru reținere numit "POG".
Descriere:Achiziționarea bunurilor
Stare:rezident
Secțiune: 194Q

Definiții de prag

Navigați la Cod> de> Pentru reținerea taxelor> de impozitare.
Creați o înregistrare nouă.
Set Name = POG
Setare descriere = definiția pragului POG
Faceți clic pe Proiectant prag
Faceți clic pe Nou
Faceți clic pe fila rapidă General.
Se setează în vigoare de la = 01.04.2021
Setat în vigoare la = 31.03.2022
Setați limita inferioară = 0
Setarea limitei superioare = 50.00.000
Selectați Tip = Cumulativ
Focalizarea pe cumulativ: 0 – 50.00.000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Focalizarea pe POG.
Faceți clic pe Nou
Faceți clic pe fila rapidă General.
Se setează în vigoare de la = 01.04.2021
Setat în vigoare la = 31.03.2022
Setați limita inferioară =50.00.000
Setarea limitei superioare = 0
Marcare nivel final
Închideți formularul.

Cod fiscal:

Navigați la Cod > la reținerea taxelor > la codul fiscal
Creați o înregistrare nouă
SetAți Codul fiscal sursă = POG
Set Withholding tax name = Purchase of Goods Threshold Definition
Tip de setare a impozitelor = TDS
Selectați ierarhia prag = Da
Selectați Acumulare bazată pe PAN = Da
SetAți componenta fiscală sursă = POG
Set Main account = 202122
Setați perioada de tranzacție = TDS
Set Receivable account = 1322611
Faceți clic pe butonul Valori.
Valoare setată = 0,1
Setați % fără disponibilitate PAN = 5
Închideți acest formular

Focalizarea pe POG

Marcare prag se aplică
Faceți clic pe Referințe prag
Creați o înregistrare nouă.
Set Account type = Vendor
Set Account code = All
Set Account or Group = Blank
Setați pragul = POG
Faceți clic pe Proiectant prag
Focalizarea pe POG
Faceți clic pe Cumulativ nou; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
Faceți clic pe Nou
Setarea stării PAN = Primit
Faceți clic pe fila rapidă General.
Setarea valorii = 0
Set Reason code = Y
Setați calculul taxei = Nu
Setați Includere în baza de calcul a cifrei de afaceri = Da
Anulați marcarea Calculați tranzacțiile neim taxate anterior.
Focalizarea pe POG: 50.00.000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Faceți clic pe Nou
Setarea stării PAN = Primit
Valoare setată = 0,1
Faceți clic pe fila rapidă General.
Setați calculul taxelor = Da
Setați Includere în baza de calcul a cifrei de afaceri = Da
Anulați marcarea Calculați tranzacțiile neim taxate anterior.
Închideți formularele.

Create Withholding Tax group:

Navigați la Grup de> fiscale pentru> Grup de taxare pentru reținere.
Creați o înregistrare nouă.
SetAți Grupul de impozite pentru reținere = POG
Set Description = POG - Threshold Definition
Selectați Tip de taxă = TDS
Includeți componenta fiscală GST pentru calculul TDS = IGST, CGST, SGST
Faceți clic pe Configurare filă rapidă.
Faceți clic pe Adăugare
Selectați Cod fiscal sursă = POG
Faceți clic pe Designer.
Creați o înregistrare nouă.
Set Tax code = POG
Select Taxable basis = Gross amount
Închideți formularul.

Atașați grupul Taxă fixă la contul furnizorului:

Accesați Conturi plătibile
SelectațiI NMF-000001, Factură și livrare > Taxă de livrare (Da), grupul TDS -POG.

Creați și postați Jurnal facturi:

Go to Accounts payable > Invoices > Vendor invoice journal
Faceți clic pe Tip nou de cont> (distribuitor),Cont (INMF-000001),Factură (IN-9), credit (15.00.000,00). Tip de cont offset (Registru), cont offset (600120). Tranzacție deja postată 20.00.000, Valoare prag inițial: 20.00.000
Faceți clic pe reținerea taxelor.

Se observă că taxa reținută este calculată ca pentru fiecare procent de setare (0,1). pentru acest furnizor, după cum este de așteptat, valoarea tranzacției cumulative totale, inclusiv pragul inițial depășit 50.00.000, după cum este de mai jos:

Valoarea inițială atinsă	20,00,000
Prima tranzacție	20,00,000
A doua tranzacție	15,00,000
TDS	Valoarea cumulativă totală 55.00.000 -50.00.000 Valoare prag = 5.00.000 @0,1% = 500

Inversa TDS la tranzacție factură când TDS este dedus atât pe factură, cât și pe Plată separat

Conform Legii privind impozitele pe venit, TDS trebuie să fie dedus din Factură și Plată în funcție de care este mai devreme. Dacă din greșeală utilizatorul emite TDS pe factură și plata separat, atunci, la momentul tranzacției facturii cu TDS de plată la tranzacția ulterioară, ar trebui să se anuleze.

Exemplu

Valoare prag: 5000

Suma facturii: 7000

TDS @0,1%

Reducere TDS:

Descriere	Dr.	Cr.
Achiziții	5000
TDS Payable		5
Cont plătibil		4995

Plata a fost efectuată cu 7000.

Descriere	Dr.	Cr.
Cont plătibil	7000
TDS		7
Bancă		6993

Conform regulii privind impozitele pe venituri, TDS trebuie dedus din factură sau din plată, în funcție de care este mai devreme.

Prin urmare, Factura este postată prima, iar plata trebuie să se inverseze, până la valoarea facturii de la 5

Descriere	Dr.	Cr.
TDS Payable	5
Cont plătibil		5