TDS/TCS pre nepodávateľa s vyššou sadzbou dane

Nový zákon o vyššej miere TDS

Oddiel 206AB zákona o dani z príjmov bol nedávno zavedený v zákone o financiách z roku 2021. Podľa § 206AB zákona o akejkoľvek sume alebo príjme alebo sume zaplatenej, splatnej alebo pripísanej osobou (ďalej len odpočítaný) "špecifikovanej osobe", ktorá nepodala priznania k príjmu za oba 2 roky posudzovania týkajúce sa 2 predchádzajúcich rokov, ktoré sú bezprostredne pred predchádzajúcim rokom, v ktorom sa daň musí odpočítať alebo vybrať, podľa okolností.

Ďalšie podmienky, ktoré je potrebné skontrolovať, sú:

• Lehota na podanie daňových priznaní podľa odseku 1 § 139 zákona uplynula pre oba tieto roky vymeriavania.
• Súčet dane odpočítanej pri zdroji a dane vybranej pri zdroji v jeho prípade je 50 000 Rs alebo viac v každom z týchto dvoch predchádzajúcich rokov.
• Určená osoba nesmie zahŕňať nerezidenta, ktorý nemá stálu prevádzkareň v Indii.
• Tento oddiel sa nevzťahuje ani na prípady, keď sa daň vyžaduje odpočítanie podľa § 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC alebo 194N zákona.

Ako by sa kontrolovalo podanie ITR (z hľadiska použiteľnosti oddielu 206AB)?

Očakáva sa, že vláda poskytne nový nástroj na softvér na daň z príjmu, v ktorom by odpočítateľ/výberca pri vstupe do PAN kupujúceho/predávajúceho získal podrobnosti o svojom podaní ITR.

Hodnotiteľ by si však mal uchovávať kópiu ITR dodávateľa za predchádzajúce dva účtovné roky ako potvrdenie o príslušnom odpočte/výbere TDS/TCS podľa platnej sadzby.

Toto ustanovenie môže predstavovať dodatočnú záťaž pre daňovníka; je to však ďalší krok vlády, aby chytila ľudí, ktorí nepodajú svoje ITR, aj keď bola ich daň odpočítaná/vybraná a je uvedená v 26AS.

Preto vzhľadom na vyššie uvedené ustanovenia, ak akýkoľvek používateľ, ktorý spadá do pôsobnosti oddielu 194Q (ak ste kupujúcim tovaru) alebo oddielu 206 ods. 1H(ak ste predajcom tovaru), v oboch prípadoch od 1. júla 2021 musí používateľ skontrolovať, či protistrana podala alebo nepredložila svoje ITR za predchádzajúce 2 finančné roky (t. j. keďže uplatniteľnosť je od 1. júla 2021 finančného roka 2019-20 & 2020-21) a ak súhrn TDS/TCS je 50 000 Rs alebo viac v každom z predchádzajúcich 2 finančných rokov, potom sa TDS/TCS účtuje vyššou sadzbou u/s 206AB. (okrem oddielov 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC alebo 194N zákona).

Uplatniteľnosť oddielov 206AA a 206CCA

Nový 206AB a oddiel 206CCA boli vložené za § 206AA a § 206CC zákona, ktorý stanovuje vyššiu sadzbu TDS/TCS za neposkytnutie PAN (Permanent Account Number)

• Oddiel 206AA: Tento oddiel sa vzťahuje na prípad, keď osoba nepredloží PAN,
• Oddiel 206AB: Tento oddiel sa vzťahuje na prípad, keď osoba nepodá dvojročné priznanie.

Podľa príslušného oddielu je osoba, ktorá je zodpovedná za odpočet/výber dane, povinná uplatniť sadzbu dane vo vyššej z týchto hodnôt:

Daň sa musí odpočítať - 206AA- Nepredloženie PAN	Daň sa musí odpočítať-206AB- Nepodáte dvojročné priznanie
i) sadzbou uvedenou v príslušnom ustanovení tohto zákona.	i) v dvojnásobku sadzby uvedenej v príslušnom ustanovení zákona; alebo
ii) v platnej sadzbe alebo sadzbách; alebo	ii) za dvojnásobok platnej sadzby alebo sadzieb; alebo
iii) sadzbou 20 %.	iii) sadzbou 5 %.

• § 206CC: Tento oddiel sa vzťahuje na prípad, keď osoba nepredloží PAN.
• § 206 CCA: Tento oddiel sa vzťahuje na prípad, keď osoba nepodá dvojročné priznanie.

Podľa príslušného oddielu je osoba, ktorá je zodpovedná za výber dane, povinná uplatniť sadzbu dane vo vyššej z týchto hodnôt:

Vyžaduje sa výber dane - 206CC -Nepredloženie PAN	Je potrebné vybrať daň - 206CCA - nepodajte dvojročné priznanie.
i) v dvojnásobku sadzby uvedenej v príslušnom ustanovení zákona; alebo	i) v dvojnásobku sadzby uvedenej v príslušnom ustanovení zákona; alebo
iii) sadzbou 5 %.	iii) sadzbou 5 %.

Ďalej sa v pododdiele 2 oddielu 206AB stanovuje, že ak sa uplatňujú oddiely 206AA aj 206AB, t. j. uvedená osoba nepodala PAN ani nepodala priznanie; daň sa odpočíta vo vyššej sadzbe z oboch oddielov, t. j. TDS sa musí odpočítať vo vyšších sadzbách medzi oddielmi 206AA a 206AB.

Nastavenie pre TDS/TCS s vyššou sadzbou pre nežiadateľov o vrátenie

Používateľ má dve možnosti riešenia tohto scenára:

• Definovanie ďalšej definície prahovej hodnoty pre konkrétny typ TDS/TCS
• Vytvorenie ďalšieho kódu zrážkovej dane a skupiny zrážkovej dane pre konkrétny typ TDS/TCS

Odporúčaný postup by bol "Definovať dodatočnú prahovú definíciu" pre tých, ktorí nežiadajú správu.

Definovanie definície prahovej hodnoty

(pre typ TDS Rent)

1. Prejsť na daň>Nastavenie>prahovej hodnotyzrážkovej dane>

2. Vyberte položku Nový

   1. Názov: Prenájom
   2. Popis: Rent-194 I

Vytvorenie ďalšej definície prahovej hodnoty pre nepodanie priznania:

1. Kliknite na položku Nový

   1. Názov: Prenájom RNF
   2. Popis: Rent-194I vrátenie nie je podané.

2. Kliknite na Návrhár> prahovej hodnotyPrenajať>nový>generál.

Definovanie prvej dosky

1. rozsah dátumov vyplnenia s účinnosťou od (4\1\2021) - s účinnosťou do (3\31\2022),
2. Definovať prahovú hodnotu Dolná hranica (0,00), Horná hranica (2,40,000).
3. Výbertypu>výpočtu> kumulatívne (konečná úroveň (Áno))

Definovanie druhej dosky

1. Kliknite na dosku Nová>všeobecná>definícia.

   1. Rozsah dátumov: s účinnosťou od(4\1\2021), s účinnosťou do(3\31\2022),
   2. Dolná hranica (2 40 000,00), horná hranica (0,00).
   3. Typ: kumulatívne (konečná úroveň (Áno )).

2. Zavrite formulár.

Definujte definíciu prahovej hodnoty pre nepodanie výnosu:

Definovanie prvej dosky

1. Kliknite na návrhára> prahuPrenajať RNF

2. Kliknite na položku Nové>všeobecné

   1. Rozsah dátumov: s účinnosťou od(4\1\2021), s účinnosťou od (3\31\2022),
   2. Limit prahovej hodnoty: dolný limit (0,00), horný limit (2,40,000)
   3. Typ> kumulatívne (konečná úroveň (Áno ))

Definovanie druhej dosky

1. Kliknite na Návrhár> prahovej hodnotyPrenajať RNF>Nové>všeobecné.

   1. Rozsah dátumov: s účinnosťou od(4\1\2021), s účinnosťou od (3\31\2022),
   2. Limit prahovej hodnoty: dolná hranica (240000,00),horná hranica (0,00)
   3. Typ> kumulatívne (konečná úroveň (Áno )).

2. Zavrite formulár.

Vytvorte skupinu súčastí zrážkovej dane na prenájom:

1. Prejdite na položku Daň>Nastavte>skupiny súčastí zrážkovej dane.

2. Select New>Tax Type (TDS)>Skupina súčastí zrážkovej dane (prenájom)

3. V časti Všeobecné

   1. Status (rezident),
   2. Kód sekcie (94 I)

4. Zavrite formulár.

Vytvorenie zložky zrážkovej dane na prenájom:

1. Prejsť na daň>Nastaviť>súčasť zrážkovej dane

2. Kliknite na položku Nový

   1. Typ dane (TDS)
   2. Zložka zrážkovej dane (nájomné)
   3. Skupina zložiek zrážkovej dane (nájomné)
   4. Popis (prenájom)

Vytvoriť kód zrážkovej dane pre prenájom:

1. Prejsť naKódy zrážky dane>>

2. Vyberte položku Nový

   1. Kód zrážkovej dane (nájomné 194 I)
   2. Názov zrážkovej dane (nový zákon o prenájme)
   3. Mena (INR)
   4. Hlavné konto (202122)
   5. Obdobie vyrovnania (TDS)
   6. Typ dane (TDS)
   7. Použiť prahovú hodnotu (Áno)
   8. Zložka zrážkovej dane (nájomné).

3. Kliknite na položku Prahové odkazy.

4. Kliknite na položku Nový

   Poznámka

   Je lepšie vytvoriť samostatnú skupinu pre dodávateľov, tých, ktorí nepodali priznanie za posledné dva roky a pripojiť túto skupinu k takémuto dodávateľovi.

   1. Typ zákazníka (dodávateľ)
   2. Kód konta (skupina)
   3. Konto alebo skupina (60)
   4. Prahová hodnota (prenájom RNF).

5. Kliknite na položku Nový

   1. Typ zákazníka (dodávateľ)
   2. Kód konta (všetky)
   3. Konto alebo skupina (prázdne)
   4. Prahová hodnota (nájomné)

6. Kliknite na položku Návrhár prahu.

7. Vyberte riadok s prahovou hodnotou "Prenájom RNF">Daňová hodnota

8. Kliknite na položku Nový>stav PAN (nie je k dispozícii)

   1. Výpočet predtým nezdaneného (Áno)
   2. Vypočítať daň (Áno)
   3. Zahrnúť základ obrátenia (Áno)
   4. Hodnota (0,00)

9. Kliknite na položku Nový>stav PAN (Prijaté)

   1. Výpočet predtým nezdaneného (Áno)
   2. Vypočítať daň (Áno)
   3. Zahrnúť základ obrátenia (Áno)
   4. Hodnota (0,00).

10. Vyberte kumulatívnu hodnotu dane v druhom riadku>.

11. Kliknite na položku Nový>stav PAN (nie je k dispozícii)

    1. Výpočet predtým nezdaneného ( Áno)
    2. Vypočítať daň (Áno)
    3. Zahrnúť základ obrátenia (Áno)
    4. Hodnota (20,00)

12. Kliknite na položku Nový>stav PAN (Prijaté)

    1. Výpočet predtým nezdaneného ( Áno)
    2. Vypočítať daň (Áno)
    3. Zahrnúť základ obrátenia (Áno)
    4. Hodnota (20,00)

13. Zavrite formulár.

14. Kliknite na položku Nový

    1. Typ zákazníka (dodávateľ)
    2. Kód konta (všetky)
    3. Prahová hodnota (nájomné)

15. Kliknite na položku Návrhár prahu.

16. Vyberte kumulatívnu hodnotu dane v prvom riadku>.

17. Kliknite na položku Nový>stav PAN (nie je k dispozícii)

    1. Výpočet predtým nezdaneného ( Áno)
    2. Vypočítať daň (Áno)
    3. Zahrnúť základ obrátenia (Áno)
    4. Hodnota (0,00)

18. Kliknite na položku Nový>stav PAN (Prijaté)

    1. Výpočet predtým nezdaneného ( Áno)
    2. Vypočítať daň (Áno)
    3. Zahrnúť základ obrátenia (Áno)
    4. Hodnota (0,00)

19. Zavrite formulár.

20. Vyberte kumulatívnu hodnotu dane v druhom riadku>.

21. Kliknite na položku Nový>stav PAN (nie je k dispozícii)

    1. Výpočet predtým nezdaneného (Áno)
    2. Vypočítať daň (Áno)
    3. Zahrnúť základ obrátenia (Áno)
    4. Hodnota (20,00)

22. Kliknite na položku Nový>stav PAN (Prijaté)

    1. Výpočet predtým nezdaneného (Áno)
    2. Vypočítať daň (Áno)
    3. Zahrnúť základ obrátenia (Áno)
    4. Hodnota (10,00)

23. Zavrite formulár.

24. Prejsť na daň>Nepriame dane>Zrážková daň>Skupiny zrážkovej dane

25. Kliknite na položku Nový

    1. Skupina zrážkovej dane (nájomné 194 I)
    2. Popis (nájomné 194 I Nový zákon)
    3. Typ dane (TDS).

Vytvoriť skupinu zrážkovej dane "nájomné 194 I"

1. Prejsť naZrážková daň>Kód> zrážkovej dane

2. Vytvoriť novú skupinu zrážkovej dane "Nájomné 194 I"

3. Pridajte > kód zrážkovej dane "Nájomné 194 I".

4. Kliknite na položku Designer.

5. Kliknite na položku Nový

   1. Daňový kód (nájomné 194 I)

6. Zavrite formulár.

Priložiť skupinu zrážkovej dane ku kontu dodávateľa:

1. Prejsť na Záväzky

2. Vyberte položku INMF-000005

   1. Skupina (60)

   2. Faktúra a doručenie 

      1. Zrážková daň (Áno)
      2. Skupina TDS (nájomné 194 I)

Aktualizácia informácií PAN pre dodávateľa:

1. Prejsť na daňové informácie

   1. Stav poľa PAN (prijaté)
   2. Číslo (AUNPP6767E)

2. Zavrite formulár.

Scenár uverejnenia dvoch

Predávajúci nepodal priznanie za posledné dva roky:

Bežná sadzba dane z prenájmu (spoločnosti) – 10 %

Podľa nového ustanovenia by mala platiť vyššia z nižšie uvedených sadzieb:

• Dvojnásobok stanovenej sadzby, t. j. 20 %
• Sadzba 5 %:

Predajca podal priznanie za posledné dva roky.

Scenár -1: Dodávateľ nepodal daňové priznanie za posledné dva roky a neposkytol informácie prostredníctvom služby PAN

Vytvorenie a zaúčtovanie denníka faktúr

1. Prechod na položky Záväzky>Faktúry>Denník faktúr dodávateľa

2. Kliknite na položku Nový

   1. Typ zákazníka (dodávateľ)
   2. Konto (INMF-000005)
   3. Faktúra (IN-8)
   4. kredit (250000,00),
   5. Typ kompenzačného účtu (Účtovná kniha)
   6. Protiúčet (600120)

3. Kliknite na zrážkovú daň.

Zistilo sa, že zrážková daň sa vypočítava podľa nastavenia Percento (20,0). pre tohto dodávateľa podľa očakávania, pretože dodávateľ nepodal priznanie za posledné dva roky.

Scenár -2: Dodávateľ podal priznanie za posledné dva roky a poskytuje aj informácie o službe PAN.

Vytvorenie a zaúčtovanie denníka faktúr

1. Prechod na položky Záväzky>Faktúry>Denník faktúr dodávateľa

2. Kliknite na položku Nový

   1. Typ zákazníka (dodávateľ)
   2. Konto (INMF-000001)
   3. Faktúra (IN-06)
   4. Kredit (250000,00)
   5. Typ kompenzačného účtu (Účtovná kniha)
   6. Protiúčet (600150)

3. Kliknite na zrážkovú daň.

Zistilo sa, že zrážková daň sa vypočítava podľa nastavenia Percento (10,0).