Odeljak 194Q zakon o porezu na dohodak nedavno je predstavljen u Zakonu o finansije, 2021. U odeljku 194Q "Ovo je obezbedila osoba koja je odgovorna za plaćanje bilo kog zbira svakom rezidentu za kupovinu robe. Stopa TDS-a je zadržala veoma nisku na 0,1%. Porez mora da odstupi samo ta osoba (tj. ―buyer) čija se ukupna prodaja, bruto priznanice ili promet od preduzeća koje je izvršilo preko deset izrezanih poslova tokom finansijske godine neposredno pre finansijske godine u kojoj je izvršena kupovina robe. Od te osobe se mora ukidati porez ako je kupovina robe od prodavca vrednost ili agregatna vrednost koja premašuje pedeset lakih prodavaca u prethodnoj godini."

Novi odeljak 194Q se predlaže da bude primenljiv od 1. jula 2021.

Kao što je poznato po naplati u ovom odeljku, ovo će se primeniti na sve osobe koje su kupci odgovorni za plaćanje uplate rezidentu (nije primenljivo za uvoz kupovine od dobavljača izvan Indije) za kupovinu robe (NA to usluge) kada je vrednost ili agregatna kupovina od dobavljača ili plaćanje bilo gde ranije rs.50 zalihe u prethodnoj godini. Transakcija sa bilo kojim dobavljačem sa dodatkom od kog agregatna kupovina/plaćanje za kupovinu od tog dobavljača premašuje iznos od 50 rs.50 laksa, biće transakcija koja će biti uvedena za koju TDS mora da se uvede @,10% od transakcije kupovine ili plaćanja od ranijeg.

Ovaj odeljak će se primeniti i na procenu čiji agregatni Rever u neposrednoj prethodnoj godini premašuje broj rs,10 crore.

Stopa TDS U/s 194Q

Gde je pružen PAN

0.1%

Gde PAN nije obezbeđen

5%

The scope of this TDS provision with the help of an example.

Pod pretpostavkom da je vaša prodaja za finansijsku godinu koja se završava sa 31. marta 2020. bila više od 10 Crore i da je kupovina robe koju ste vi kupili od prodavca vrednost ili agregatna vrednost koja premašuje 50 lakhs u prethodnoj godini, TDS odredbe kao što je pomenuto u odeljku 194Q važe za vas i biće uklonjene @ 0,1%, gde vam je pružen PAN i 5% u svakom drugom slučaju.

Recimo da vaše reverzno ograničenje ne premašuje 10 izrezanih odeljaka, odeljak 194Q se ne odnosi na vas. Međutim, ako okret prodavca premašuje ograničenje od 10 rs.10crores, on bi postao obavezan da prikupi TCS u odeljku 206(1H).

U odeljku je obezbeđeno da ako se TDS ukine za transakciju u bilo kom drugom odeljku Zakon o porezu na dohodak (osim TCS) prikupljene u odeljku 206(c)(1H) a zatim TDS ne mora da se odužava za transakciju.

Šta ako prodavac može da prikupi TCS u odeljku 206C(1H), a kupc može da oduzme TDS u odeljku 194Q?

Odeljak 194Q će poništiti odeljak 206C(1H) i stoga je samo kupac potreban da odduži TDS, a prodavac ne mora da zahteva odvod TDS u odeljku 206C (1H).Primer – g. Prodavac je prodao robu g. Kupcu i prikupljao TCS u odeljku 206C(1H), međutim posle primenljivosti s. s. 194Q (1. jul 2021.) G. Kupca pokriva sek.194Q. Pošto je sekcija 194Q zamena odeljka od ovog odeljka, g. kupc će biti obavezan da oduzme TDS u okviru ovog odeljka, a g. Prodavac neće zahtevati prikupljanje TCS-a u odeljku 206 C (1H)

Premošćavanje mehanizma može se bolje razumeti putem tabele ispod:

Određenici

1. slučaj

2. slučaj

3. slučaj

Turnover of Seller (In cr.)

12

6

12

Turnover of Buyer (In cr.)

6

12

12

Prodaja robe (u cr.)

2

2

2

Razmatranje prodaje koje se plaća tokom godine (u cr.)

1

1

1

Ko može da snosi ili prikuplja porez?

Prodavac

Kupac

Kupac

Stopa poreza

0.1%

0.1%

0.1%

Iznos na koji se porez ukida ili prikuplja (u Cr.)

.5

.5

.5

Porez koji se ukida ili prikuplja.

5000

15000

15000

U dynamics 365 F&O, okruženje prodavca ne može da kontroliše kupc ili obrnuto. Zbog toga je odgovornost korisnika da obezbedi da kupcu ukine porez kod kojih su i kupc i prodavac prekoračili propisano opoziv u prethodnim godinama.

Tačka poreza se proteže u sek.194 Q?

Tačka poreza u ovom odeljku za kupca bio bi iznos fakture za nalog prodavca ili uplatu uplaćenog prodavcu, u svakom slučaju ranije. Dodatni iznos TDS-a mora da se odvede na ograničenje iznosa premašenog ograničenja. Na primer, g. Kupci kupuje robu od prodavca u iznosu INR. 85 lakhs i on može da oduzme TDS u odeljku 194 Q. Sada će TDS sada biti uveden na inR. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

U verziji Dynamics 365 F&O u okviru "Poreski parametar" korisnik ima opciju da primeni TDS na fakturu ili plaćanje, u svakom slučaju starije. Međutim, ako je korisnik oduzeo TDS za fakturu i plaćanje, automatski poništi kasnije izvršene opcije transakcije pruža se putem upravljanja funkcijama u okviru ove funkcije.

Dynamics 365 F&O napredni mehanizam pruža opciju korisniku da isključi prethodno transakcije koje nisu takse za TDS izračunavanje. To će pomoći korisniku da proračuni samo TDS o premašenim vrednostima.

Iznos ograničenja ograničenja koji treba da se odstupi od datuma primenljivosti novog zakona ili datuma početka finansijske godine?

Za ograničenje kupovine od inR. 50 lakhs u odeljku 194Q pomenutoj u prethodnoj godini, stoga će ograničenje kupovine od INR 50 lakh lakhova biti u razmatranju od 1. aprila 2021. a ne od 1. jula 2021.

Da biste ispunili ovaj zahtev, Dynamics 365 F&O obezbedio je novu početnu prag podešavanja za prodavce. Korisnici mogu da akumuliraju kupovine od 1. aprila do 30. juna 2021. i da definišu ukupnu akumuliranu vrednost kao početnu pragnu vrednost za svakog prodavca posebno. Ova vrednost će se smatrati delom ukupne vrednosti transakcije za poređenje sa ograničenjom praga.

TDS u odeljku 194Q trebalo bi da se oduzme od ukupne vrednosti fakture (uključujući GST) ili porezne vrednosti osim GST iznosa?

CBDT mora da razjasni ovaj problem. Međutim, Funkcija Dynamics 365 F&O napredna prag pruža korisniku opciju da uključi ili isključi "druge poreze uključujući GST" za TDS ili TCS izračunavanje. U okviru grupe za oduzimanje poreza korisnik ima opciju da izuzme porez na GST za TDS izračunavanje.

Steps to do the setup for TDS under section 194 Q

Da biste definisali početnu TDS vrednost praga za transakcije izvršene od 1. aprila 2021. do 30. juna 2021. korisnik mora da omogući početnu opciju TDS praga putem upravljanja funkcijama:

  1. Nalazite se na: Radni prostori> Upravljanje funkcijama.

  2. Osvežite pregledač da biste omogućili obrazac.

Napomena: Nova opcija je omogućena da automatski poništi TDS u trenutku obračunavanja ako se TDS oduži za fakturu i plaćanje. Opcija će automatski omogućiti, a korisnik može da je onemogući.

Definisanje početne TDS praga za svakog prodavca

  1. Prešli na> Podešavanje > Porez na > Početne prag dostigle vrednosti.

  2. Izaberite stavku Nalog prodavca.

  3. Izaberite Stavku Šifru za porez za prekid poreza.

  4. Popunjavanje Početnog iznosa praga praga (vrednost fakture transakcije izvršene tokom 1. aprila -30. juna 2021)

Kreirajte novu grupu komponenti poreza za suspored:

  1. Prešli na > Podešavanje> za porez na> za blokiranje.

  2. Kreirajte novu grupu komponenti za smernice koja se zove "POG".

  3. Opis:Kupovina robe

  4. Status: Rezident

  5. Odeljak:194Q

Definicije praga

  1. Prešli na> podešavanje > za porez na> definicije poreza na promet.

  2. Pravljenje novog zapisa.

  3. Postavljanje imena = POG

  4. Set Description = POG threshold definition

  5. Click Threshold designer

  6. Kliknite na dugme "Novo"

  7. Izaberite brzu karticu Opšte.

  8. Postavljeno stupa na snagu od = 01.04.2021.

  9. Postavljeno na = 31.03.2022.

  10. Postavi donja granica = 0

  11. Podesite gornju granicu = 50.00.000

  12. Select Type = Kumulativno

  13. Fokus na kumulativno: 0 – 50.00.000; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  14. Fokusirajte se na POG.

  15. Kliknite na dugme "Novo"

  16. Izaberite brzu karticu Opšte.

  17. Postavljeno stupa na snagu od = 01.04.2021.

  18. Postavljeno na = 31.03.2022.

  19. Postavite donje ograničenje =50.00.000

  20. Podesi gornju granicu = 0

  21. Označavanje konačnog nivoa

  22. Zatvorite obrazac.

Šifru za porez za prekid:

  1. Prelaženje do poreskog> Ukidanje poreza > šifru poreza

  2. Pravljenje novog zapisa

  3. Set Withholding tax code = POG

  4. Set Withholding tax name = Purchase of Goods Threshold Definition

  5. Set Tax type = TDS

  6. Izbor hijerarhije praga = Da

  7. Izbor akumulacije zasnovane na PAN-u = Da

  8. Set Withholding tax component = POG

  9. Set Main account = 202122

  10. Set Settlement period = TDS

  11. Set Receivable account = 1322611

  12. Kliknite na dugme Vrednosti.

  13. Postavi vrednost = 0,1

  14. Postavljanje pan sistema za nedostupnost % = 5

  15. Zatvori ovaj obrazac

Fokusiranje na POG

  1. Mark Apply threshold

  2. Click Threshold references

  3. Pravljenje novog zapisa.

  4. Set Account type = Vendor

  5. Postavi kôd naloga = Sve

  6. Postavi nalog ili grupu = Prazno

  7. Postavi prag = POG

  8. Click Threshold designer

  9. Fokusiranje na POG

  10. Izaberite stavku Nova kumulativno; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022

  11. Kliknite na dugme "Novo"

  12. Set PAN status = Received

  13. Izaberite brzu karticu Opšte.

  14. Postavi vrednost = 0

  15. Podesi kôd razloga = Y

  16. Set Calculate tax = No

  17. Set Include in turnover base = Yes

  18. Opozicija izračunavanja prethodno neprofitnih transakcija.

  19. Fokusirajte se na POG: 50.00.000 – MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  20. Kliknite na dugme "Novo"

  21. Set PAN status = Received

  22. Postavi vrednost = 0,1

  23. Izaberite brzu karticu Opšte.

  24. Set Calculate tax = Yes

  25. Set Include in turnover base = Yes

  26. Poništite napomenu Izračunavanje prethodno neprofitnih transakcija.

  27. Zatvorite obrasce.

Kreiranje grupe Porez na čuvare mesta:

  1. Prešli na poreski>Ukidanje poreza> Ukidanje poreza.

  2. Pravljenje novog zapisa.

  3. Set Withholding tax group = POG

  4. Set Description = POG - Threshold Definition

  5. Izaberite Tip poreza = TDS

  6. Uključite komponentu poreza GST za TDS izračunavanje = IGST, CGST, SGST

  7. Izaberite stavku Brzo podešavanje kartice.

  8. Kliknite na dugme "Dodaj"

  9. Select Withholding tax code = POG

  10. Izaberite stavku Dizajner.

  11. Pravljenje novog zapisa.

  12. Set Tax code = POG

  13. Izaberite osnovice za porez = Bruto iznos

  14. Zatvorite obrazac.

Priložite poresku grupu za prilaganje nalogu prodavca:

  1. Go to Accounts payable

  2. Izaberite stavke INMF-000001, faktura i datum isporuke > Porez na bez odobrenje (Da), TDS grupa -POG.

Kreirajte i objavite dnevnik faktura:

  1. Go to Accounts payable > Invoices > Vendor invoice journal

  2. Izaberite stavke Novi > Tip naloga (Dobavljač), Nalog (INMF-000001), Faktura (U-9), kredit (15.00.000,00). tip naloga van računa (Glavna knjiga), ofset nalog (600120). Već objavljena transakcija 20.00.000, Početna prag: 20.00.000

  3. Kliknite na dugme ukidanja poreza.

Procenjeno je da se porez pridržava kao procenat postavljanja (0,1). za ovog prodavca kao što je očekivano, ukupna kumulativna vrednost transakcije koja uključuje početnu graničnu vrednost prešla 50.00.000 kao u nastavku:

Početna dostignuta vrednost praga

20,00,000

Prva transakcija

20,00,000

Druga transakcija

15,00,000

TDS

Ukupna kumulativna vrednost 55.00.000 –50.000.000 praga = 5,00,000 @0,1% = 500

Reversal of TDS on Invoice poravnanje when TDS is deduced on both Invoice and Payment separately

Kao u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak, TDS mora da se odduži na fakturi i plaćanju, u svakom slučaju ranije. Ako korisnik greškom uvede TDS na fakturu i plaćanje posebno, onda bi u trenutku obračunavanja fakture sa TDS-om za plaćanje u kasnijoj transakciji trebalo da se obrne.

Primer

Vrednost praga: 5000

Iznos fakture: 7000

TDS @0,1%

TDS deduction:

Opis

Dr.

Cr.

Kupovine

5000

TD-e koje se plaćaju

5

Račun za dodeljivanje

4995

Uplata je isplaćena 7.000.

Opis

Dr.

Cr.

Račun za dodeljivanje

7000

TDS

7

Bank

6993

Prema pravilu o porezu na dohodak TDS bi trebalo da se odvede iz fakture ili uplate, u svakom slučaju starije.

Dakle, faktura je prvo objavljena i plaćanje mora da se obrne kao ispod vrednosti fakture, tj. 5.

Opis

Dr.

Cr.

TD-e koje se plaćaju

5

Račun za dodeljivanje

5

Facebook LinkedIn E-pošta

Da li vam je potrebna dodatna pomoć?

Želite još opcija?

Otkrivanje Zajednica

Istražite pogodnosti pretplate, pregledajte kurseve za obuku, saznajte kako da obezbedite uređaj i još mnogo toga.

Pogodnosti pretplate na Microsoft 365

Obuka za Microsoft 365

Microsoft bezbednost

Centar za pristupačnost

Zajednice vam pomažu da postavljate pitanja i odgovarate na pitanja, dajete povratne informacije i čujete mišljenje od stručnjaka sa bogatim znanjem.

Pitajte Microsoft zajednicu

Microsoft Tech zajednica

Windows insajderi

Microsoft 365 insajderi