ส่วนที่ 194Q ของกฎหมายภาษีรายได้เพิ่งเริ่มใช้ในกฎหมายการเงิน พ.ศ. 2564 ภายใต้ส่วนที่ 194Q "มีไว้เพื่อ TDS โดยบุคคลที่รับผิดชอบในการจ่ายเงินรวมให้กับผู้มีถิ่นที่อยู่ในการสั่งซื้อสินค้า อัตราของ TDS ถูกเก็บไว้ต่ามากที่ 0.1% ภาษีจะต้องถูกหักด้วยบุคคลดังกล่าวเท่านั้น (เช่น ผู้ซื้อ (ผู้ซื้อ) ที่มียอดขายรวม รายได้รวม หรือการลาออกของธุรกิจที่ดําเนินการโดยเขาเกินสิบคนระหว่างปีทางการเงินก่อนปีทางการเงินที่ดําเนินการกับการซื้อสินค้า ภาษีจะต้องถูกหักภาษีโดยบุคคลดังกล่าว ถ้าการซื้อสินค้าโดยผู้ขายเป็นของค่าหรือการรวมของค่าดังกล่าวเกิน 5 ลาคณิตปีก่อนหน้า"
มีเสนอส่วนที่ 194Q ใหม่นี้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021
ตาม Proviso การชาร์จไปยังส่วนนี้ สิ่งนี้จะนําไปใช้กับบุคคลใดก็ตามที่เป็นผู้ซื้อที่รับผิดชอบในการจ่ายเงินให้กับผู้มีถิ่นที่อยู่ (ไม่สามารถใช้ได้กับการซื้อนําเข้าจากผู้ขายภายนอกอินเดีย) เพื่อซื้อสินค้า (NA กับบริการ) เมื่อมูลค่าหรือการรวมของการซื้อจากผู้ขายหรือการจ่ายเงิน แล้วแต่ว่าใดก็ตามเป็นเงินต้นๆ ของ Rs.50 ในช่วงปีก่อนหน้า การทรานแซคชันกับผู้จัดพิมพ์ใดๆ ที่มีการเพิ่มการรวมการซื้อ/การซื้อสินค้าจากผู้ขายรายนั้นเกิน 1.50 ส.ค. จะเป็นผลทรานแซคชันที่ TDS จะต้องถูกหักลบ @.10% ของธุรกรรมการซื้อหรือการซื้อสินค้าโดยวิธีใดก็ตามที่ก่อน
ส่วนนี้จะใช้กับผู้ประเมินที่มีมูลค่ารวมของรอบปีก่อนหน้าแบบทันทีมีจํานวนเกิน Rs.10 crore
อัตรา TDS u/s 194Q
|
มี PAN ให้บริการที่ใด |
0.1% |
|
ไม่มี PAN ให้บริการที่ใด |
5% |
ขอบเขตของการเตรียมใช้งาน TDS นี้ด้วยความช่วยเหลือของตัวอย่าง
สมมติว่าการลาออกของคุณในปีทางการเงินที่ลงท้ายด้วยวันที่ 31 มีนาคม 2020 มีมูลค่ามากกว่า 10 Crore และการซื้อสินค้าโดยคุณจากผู้ขายมีค่าเป็นของค่าหรือการรวมของค่าดังกล่าวเกิน 50 Lakhs ในปีก่อนหน้า การเตรียมใช้งาน TDS ตามที่กล่าวถึงในส่วน 194Q จะมีผลบังคับใช้กับคุณ และจะถูกหักลบ @ 0.1% ซึ่งเป็นที่ที่ PAN ได้จัดเตรียมไว้ให้คุณ และ 5% ในกรณีอื่นๆ
ตอนนี้ให้สมมติว่าการลาออกของคุณไม่เกิน 10 Crores ส่วน 194Q จะไม่มีผลกับคุณ อย่างไรก็ตาม หากการลาออกของผู้ขายมากกว่า Rs.10crores เขาจะต้องรับผิดในการเก็บรวบรวม TCS ภายใต้ส่วนที่ 206(1H)
ในส่วนจะระบุให้ว่าถ้า TDS ถูกหักภาษีในธุรกรรมภายใต้ส่วนอื่นของกฎหมายภาษีรายได้ (นอกเหนือจาก TCS ที่รวบรวมภายใต้ส่วน 206(c)(1H) ของการดําเนินการดังนั้น TDS จะไม่ถูกหักลบในธุรกรรม
What if, the seller is liable to collect TCS under section 206C(1H) and the buyer is liable to deduct TDS under section 194Q?
ส่วนที่ 194Q จะต้องแทนที่ส่วน 206C(1H) และดังนั้นในกรณีดังกล่าว เฉพาะผู้ซื้อเท่านั้นที่จะถูกต้องหักภาษี TDS และผู้ขายไม่ต้จะต้องหักภาษี TDS ในส่วน 206C (1H)
ตัวอย่าง - Mr. ผู้ขายขายให้กับ Mr. ผู้ซื้อและเก็บรวบรวม TCS ภายใต้ส่วน 206C(1H) อย่างไรก็ตาม หลังจากการใช้งานของวินาที 194Q (1 กรกฎาคม 2021) นาย ผู้ซื้อได้รับความคุ้มครองโดย 194Q เนื่องจาก sec 194Q เป็นส่วนที่เกินมา ดังนั้น ผู้ซื้อต้องรับผิดชอบการหักภาษี TDS ในส่วนนี้ และ นาย ผู้ขายไม่ต้องมีการเก็บรวบรวม TCS ภายใต้ sec 206 C (1H)
กลไกการแทนที่สามารถเข้าใจได้ดีขึ้นผ่านตารางด้านล่าง:
|
รายการเฉพาะ |
สถานการณ์ที่ 1 |
สถานการณ์ที่ 2 |
สถานการณ์สมมติที่ 3 |
|---|---|---|---|
|
การลาออกของผู้ขาย (ใน cr.) |
12 |
6 |
12 |
|
Turnover of Buyer (In cr.) |
6 |
12 |
12 |
|
การขายสินค้า (In cr.) |
2 |
2 |
2 |
|
ข้อควรพิจารณาเกี่ยวกับการขายที่ชําระระหว่างปี (In cr.) |
1 |
1 |
1 |
|
ใครต้องหักภาษีหรือเรียกเก็บภาษีหรือไม่ |
ผู้ขาย |
ผู้ซื้อ |
ผู้ซื้อ |
|
อัตราภาษี |
0.1% |
0.1% |
0.1% |
|
ยอดเงินที่จะหักภาษีหรือเก็บรวบรวม (ใน Cr. ) |
.5 |
.5 |
.5 |
|
ภาษีที่จะหักลบหรือเก็บรวบรวม |
5000 |
15000 |
15000 |
ใน Dynamics 365 F&O สภาพแวดล้อมผู้ขายไม่สามารถควบคุมโดยผู้ซื้อ หรือในทางกลับกัน ดังนั้น จึงเป็นความรับผิดชอบของผู้ใช้ที่จะรับรองว่าผู้ซื้อหักภาษีซึ่งผู้ซื้อและผู้ขายได้ขายเกินกําหนดการลาออกในปีก่อนหน้า
จุดของภาษีเกิดขึ้นภายใต้ sec 194 Q?
จุดของภาษีภายใต้ส่วนนี้ของผู้ซื้อจะเป็นเครดิตใบแจ้งหนี้ในบัญชีของผู้ขายหรือเงินที่ขายให้กับผู้ขาย แล้วแต่ว่าอย่างใดก็ตามที่เก่ากว่า จํานวน TDS เพิ่มเติมจะต้องถูกหักออกจากจํานวนเกินขีดจํากัดตามเกณฑ์ For Example, Mr. Buyer buys goods from Mr. Seller amounting to INR. 85 Lakhs และเขาต้องรับผิดชอบต่อการหักลบ TDS ในส่วน 194 Q ตอนนี้ในกรณีนี้ TDS จะถูกหักออกจาก INR 35 Lakhs (85-50) @ 0.1%
ใน Dynamics 365 F&O ภายใต้ พารามิเตอร์ภาษี ผู้ใช้มีตัวเลือกในการใช้ TDS ในใบแจ้งหนี้หรือการจ่ายเงินที่ขึ้นอยู่กับเวอร์ชันก่อนหน้า อย่างไรก็ตาม ถ้าผู้ใช้หักภาษี TDS ในทั้งใบแจ้งหนี้และการจ่ายเงิน ตัวเลือกธุรกรรมอัตโนมัติที่เริ่มใช้ภายหลังจะผ่านการจัดการฟีเจอร์ภายใต้ฟีเจอร์นี้
กลไกค่าเกณฑ์ O Advance ของ Dynamics 365 F&จะมีตัวเลือกที่ผู้ใช้ยกเว้นทรานแซคชันที่ไม่tax ก่อนหน้าในการคํานวณ TDS This will help the user to computt TDS on exceed value only.
ขีดจํากัดจํานวนค่าเกณฑ์จะถูกประมวลผลจากวันที่ของการใช้กฎหมายใหม่หรือวันที่ต้นปีทางการเงินหรือไม่
ข้อจํากัดการซื้อ INR 50 Lakhs under section 194Q กล่าวถึงปีก่อนหน้า จึงซื้อขีดจํากัดของ INR 50 Lakhs ที่จะพิจารณาจาก 1 เมษายน 2021 และไม่ใช่จาก 1 กรกฎาคม 2021
เมื่อต้องการระบุข้อกําหนดนี้ F Dynamics 365 F&O จะมีค่าเกณฑ์เริ่มต้นการตั้งค่าใหม่ให้กับผู้ขาย ผู้ใช้สามารถสะสมธุรกรรมการซื้อได้ตั้งแต่ 1 เมษายน ถึง 30 มิถุนายน 2021 และกําหนดค่าสะสมทั้งหมดเป็นค่าเกณฑ์เริ่มต้นของแต่ละผู้ขายแยกต่างหาก ค่านี้จะถือว่าเป็นส่วนหนึ่งของค่าทรานแซคชันทั้งหมดเพื่อเปรียบเทียบกับขีดจํากัดขีดจํากัด
TDS ในส่วน 194Q ควรถูกหักลบด้วยมูลค่าใบแจ้งหนี้ทั้งหมด (รวมถึง GST) หรือมูลค่าที่คิดภาษีไม่รวมจํานวน GST หรือไม่
CBDT ต้องออกอธิบายปัญหานี้ อย่างไรก็ตาม ฟีเจอร์ค่าเกณฑ์ล่วงหน้าของ Dynamics 365 F&O มีตัวเลือกให้ผู้ใช้รวมหรือไม่รวม "ภาษีอื่นๆ รวมถึง GST" ในการคํานวณ TDS หรือ TCS ภายใต้กลุ่มภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้ใช้จะมีตัวเลือกให้ไม่รวมภาษี GST ในการคํานวณ TDS
ขั้นตอนในการตั้งค่า TDS ภายใต้ส่วน 194 Q
เมื่อต้องการกําหนดค่าเกณฑ์ TDS เริ่มต้นให้กับทรานแซคชันที่เริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2021 ถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2021 ผู้ใช้ต้องเปิดใช้งานตัวเลือกค่าเกณฑ์ TDS เริ่มต้นผ่านการจัดการฟีเจอร์:
-
นําทางไปยัง:เวิร์ก>จัดการฟีเจอร์
-
รีเฟรชเบราว์เซอร์ของคุณเพื่อเปิดใช้งานฟอร์ม
หมายเหตุ: ตัวเลือกใหม่จะเปิดใช้งานเพื่อย้อนกลับ TDS โดยอัตโนมัติเมื่อชําระค่าข้อตกลง ถ้า TDS ถูกหักออกจากใบแจ้งหนี้และการชําระเงิน ตัวเลือกจะเปิดใช้งานโดยอัตโนมัติ และผู้ใช้สามารถปิดใช้งานได้
กําหนดค่าเกณฑ์ TDS เริ่มต้นให้กับผู้ขายแต่ละคน
-
นําทางไปยัง การตั้งค่า>ภาษีหัก ณ>ภาษีหัก ณ>ตามค่าความบรรลุผลรวมภาษีเริ่มต้น
-
เลือก บัญชีผู้ขาย
-
เลือก รหัสภาษีหัก ณ ที่จ่าย
-
เติม มูลค่าตามเกณฑ์เริ่มต้น(มูลค่าใบแจ้งหนี้ของธุรกรรมที่เริ่มระหว่างวันที่ 1 เมษายน -30 มิถุนายน 2021)
สร้างกลุ่มคอมโพเนนต์ภาษีหัก ณ ที่จ่ายใหม่:
-
นําทางไปยัง การตั้งค่า>ภาษีหัก ณ>ภาษีหัก ณ>ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
-
สร้างกลุ่ม คอมโพเนนต์หักณที่จ่าย ใหม่ที่เรียกว่า "POG"
-
รายละเอียด: การซื้อสินค้า
-
สถานะ: มีถิ่นที่อยู่
-
ส่วน: 194Q
ข้อนิยามค่าเกณฑ์
-
นําทางไปยังข้อ>ภาษีอา>ภาษีหัก ณที่>ภาษีหัก ณที่จ่าย
-
สร้างระเบียนใหม่
-
ตั้งชื่อ = POG
-
ตั้งค่า รายละเอียด = ข้อสรุปค่าเกณฑ์ POG
-
คลิก ตัวออกแบบค่าเกณฑ์
-
คลิก สร้าง
-
คลิกแท็บ ด่วนทั่วไป
-
Set Effective from = 1/4/2021
-
Set Effective to = 31/3/2022
-
ตั้งค่า ขีดจํากัดต่ =0
-
ตั้งค่า ขีดจํากัดสูงสุด = 50,00,000
-
เลือก ชนิด = สะสม
-
โฟกัสที่ค่าสะสม: 0 – 50,00,000 4/1/2021 - 3/31/2022.
-
โฟกัสที่ POG
-
คลิก สร้าง
-
คลิกแท็บ ด่วนทั่วไป
-
Set Effective from = 1/4/2021
-
Set Effective to = 31/3/2022
-
ตั้งค่า ขีดจํากัดต่ กว่า =50,00,000
-
ตั้งค่า ขีดจํากัดสูงสุด = 0
-
ระดับ การมาร์กขั้นสุดท้าย
-
ปิดฟอร์ม
รหัสภาษีหัก ณ ที่จ่าย:
-
นําทางไปยัง รหัสภาษี > ภาษีหัก ณ ที่จ่าย > ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
-
สร้างระเบียนใหม่
-
ตั้งค่า รหัสภาษีหัก ณ ที่จ่าย = POG
-
ตั้งค่า ชื่อภาษีหัก ณ ที่ จ่าย = ข้อกํากับค่าเกณฑ์การซื้อสินค้า
-
ตั้งค่า ชนิดภาษี = TDS
-
เลือก ล.ต.ค. ค่าเกณฑ์ = ใช่
-
เลือก สะสมข้อมูลตาม PAN = ใช่
-
ตั้งค่า คอมโพเนนต์ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = POG
-
ตั้งค่า บัญชีหลัก = 202122
-
ตั้งค่า รอบระยะเวลาข้อตกลง = TDS
-
ตั้งค่า บัญชีบัญชีลูกค้า = 1322611
-
คลิกปุ่ม ค่า
-
ตั้งค่า = 0.1
-
ตั้งค่า PAN ความพร้อมใช้งาน % = 5
-
ปิดฟอร์มนี้
โฟกัสที่ POG
-
ค่า เกณฑ์การกาเครื่องหมายใช้
-
คลิก การอ้างอิงค่าเกณฑ์
-
สร้างระเบียนใหม่
-
ตั้งค่า ชนิดบัญชี = ผู้จัดซื้อ
-
ตั้งค่า รหัสบัญชี = ทั้งหมด
-
ตั้งค่า ลูกค้าองค์กรหรือกลุ่ม = ว่าง
-
ตั้งค่า ค่าเกณฑ์ = POG
-
คลิก ตัวออกแบบค่าเกณฑ์
-
โฟกัสที่ POG
-
คลิก สะสมใหม่ 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
-
คลิก สร้าง
-
ตั้งค่า สถานะ PAN = ได้รับแล้ว
-
คลิกแท็บ ด่วนทั่วไป
-
ตั้งค่า = 0
-
ตั้งค่า รหัสเหตุผล = Y
-
ตั้งค่า คํานวณภาษี = ไม่ใช่
-
Set Include in turnover base = Yes
-
ยกเลิกการเลือก คํานวณธุรกรรมที่ไม่เสียภาษีก่อนหน้านี้
-
โฟกัสที่ POG: 50,00,000 - สูงสุด 4/1/2021 - 3/31/2022.
-
คลิก สร้าง
-
ตั้งค่า สถานะ PAN = ได้รับแล้ว
-
ตั้งค่า = 0.1
-
คลิกแท็บ ด่วนทั่วไป
-
ตั้งค่า คํานวณภาษี = ใช่
-
Set Include in turnover base = Yes
-
ยกเลิกการเลือก คํานวณธุรกรรมที่ไม่เสียภาษีก่อนหน้านี้
-
ปิดฟอร์ม
สร้างกลุ่มภาษีหัก ณ ที่จ่าย:
-
นําทางไปยังกลุ่มภาษี>ภาษีหัก ณ>ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
-
สร้างระเบียนใหม่
-
ตั้งค่า กลุ่มภาษีหัก ณ ที่จ่าย = POG
-
ตั้งค่า การอธิบาย = POG - ข้อสรุปค่าเกณฑ์
-
เลือก ชนิดภาษี = TDS
-
รวม คอมโพเนนต์ภาษี GST ในการคํานวณ TDS = IGST, CGST, SGST
-
คลิกแท็บ ตั้งค่าอย่างรวดเร็ว
-
คลิก เพิ่ม
-
เลือก รหัสภาษีหัก ณ ที่จ่าย = POG
-
คลิก ตัวออกแบบ
-
สร้างระเบียนใหม่
-
ตั้งค่า รหัสภาษี = POG
-
เลือก หลักเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี = ยอดรวม
-
ปิดฟอร์ม
แนบกลุ่มภาษีหัก ณ ที่จ่ายลงในบัญชีผู้ขาย:
-
ไปที่บัญชี เจ้าหนี้
-
เลือก INMF-000001 ใบแจ้งหนี้และการจัดส่งพร้อมภาษี>ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ใช่) กลุ่มTDS -POG
สร้างและโพสต์บันทึกใบแจ้งหนี้:
-
ไปที่บัญชีเจ้าหนี้>ใบแจ้งหนี้>ใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย
-
คลิกที่ ชนิดบัญชี > ใหม่ (ผู้ขาย)บัญชี (INMF-000001)ใบแจ้งหนี้ (IN-9) เครดิต (15,00,000.00) ชนิดของบัญชีออฟเซต (บัญชีแยก) บัญชีออฟเซต (600120) ธุรกรรมที่โพสต์ 20,00,000, ค่าเกณฑ์เริ่มต้นแล้ว: 20,00,000
-
คลิกที่ ภาษี หัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่สังเกตได้จะถูกคํานวณตามเปอร์เซ็นต์ที่ตั้งค่า (0.1) ตามที่คาดไว้ ของมูลค่ารวมของธุรกรรมสะสมรวมถึงค่าเกณฑ์เริ่มต้นคือ 50,00,000 รายการดังนี้
|
ค่าความบรรลุตามเกณฑ์เริ่มต้น |
20,00,000 |
|
ธุรกรรมแรก |
20,00,000 |
|
ทรานแซคชันที่สอง |
15,00,000 |
|
TDS |
ค่าสะสมรวม 55,00,000 -50,00,000 ค่าเกณฑ์ = 5,00,000 @0.1% = 500 |
หลักทรัพย์ที่มี TDS ในข้อตกลงใบแจ้งหนี้เมื่อมีการหักลบ TDS ในทั้งใบแจ้งหนี้และการชําระเงินแยกต่างหาก
ตามที่กฎหมายว่าด้วยภาษีรายได้ TDS ต้องหักลบในใบแจ้งหนี้และการหักเงินแล้วแต่ว่ารายการใดก่อนหน้า ถ้าโดยไม่ได้ตั้งใจ ผู้ใช้สามารถหักลบ TDS ทั้งบนใบแจ้งหนี้และการชําระเงินแยกต่างหาก จากนั้น ณ เวลาชําระเงินของใบแจ้งหนี้ที่มี TDS การชําระเงินบนธุรกรรมในภายหลังควรย้อนกลับ
ตัวอย่าง
ค่าเกณฑ์: 5000
จํานวนใบแจ้งหนี้: 7000
TDS @0.1%
การหักภาษี TDS:
|
คำอธิบาย |
ดร. |
Cr. |
|---|---|---|
|
การซื้อ |
5000 |
|
|
TDS Payable |
5 |
|
|
บัญชีเจ้าหนี้ |
4995 |
การ Payment made 7000
|
คำอธิบาย |
ดร. |
Cr. |
|---|---|---|
|
บัญชีเจ้าหนี้ |
7000 |
|
|
TDS |
7 |
|
|
ธนาคาร |
6993 |
ตามกฎภาษีรายได้ TDS ควรถูกหักออกจากใบแจ้งหนี้หรือการจ่ายเงิน แล้วแต่ว่าข้อใดก่อนหน้า
ดังนั้น ใบแจ้งหนี้จะถูกโพสต์ก่อน และต้องการจ่ายเงินเพื่อย้อนกลับตามด้านล่างจนถึงมูลค่าของใบแจ้งหนี้ i.e 5
|
คำอธิบาย |
ดร. |
Cr. |
|---|---|---|
|
TDS Payable |
5 |
|
|
บัญชีเจ้าหนี้ |
5 |
