กฎหมายใหม่ที่มีอัตรา TDS ที่สูงขึ้น
ส่วน 206AB ของกฎหมายภาษีรายได้เพิ่งเริ่มใช้ในกฎหมายการเงิน พ.ศ. 2564 ภายใต้ส่วนที่ 206AB ของกฎหมายว่าด้วยผลรวมหรือรายได้ใดๆ หรือจํานวนเงินที่ชําระหรือค้างชําระหรือเครดิต โดยบุคคลหนึ่ง (ซึ่งเรียกอีกอย่างว่า taxee) เป็น "บุคคลที่ระบุ" ที่ไม่ได้ยื่นผลตอบแทนรายได้ของทั้ง 2 ปีแบบประเมินที่เกี่ยวข้องกับปีก่อนหน้า 2 ปี ซึ่งอยู่ก่อนหน้าก่อนปีก่อนหน้าที่ต้องหักภาษีหรือรวบรวม ตามกรณีที่เป็น
เงื่อนไขเพิ่มเติมซึ่งต้องตรวจสอบคือ:
-
การจํากัดเวลาการจัดเก็บภาษีจะส่งกลับภายใต้ส่วนย่อย (1) ของส่วนที่ 139 ของกฎหมายว่าด้วยหมดอายุลงแล้วทั้งปีการประเมินนี้
-
การรวมภาษีที่ถูกหักภาษีที่แหล่งที่มาและภาษีที่เก็บรวบรวมจากแหล่งข้อมูลในกรณีของเขาคือ Rs.50,000 หรือมากกว่าในแต่ละสองปีก่อนหน้า
-
บุคคลที่ระบุต้องไม่มีผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในอินเดีย
-
นอกจากนี้ ส่วนนี้จะไม่มีผลบังคับใช้กับส่วนที่ต้องหักภาษีในส่วน 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC หรือ 194N ของกฎหมาย
จะมีการตรวจสอบการยื่นของ ITR (เพื่อความเหมาะสมของส่วนที่ 206AB) อย่างไร
It is expected that the Government would provide a new utility on it is Income Tax Software wherein a deductor /ขึ้น, on entering the PAN of the buyer/seller, would get the details of his ITR Filing.
อย่างไรก็ตาม ในฐานะแนวทางปฏิบัติที่รอบคอบ ผู้ประเมินควรเก็บสําเนา ITR ของผู้ขายไว้เป็นระยะเวลาสองปีทางการเงินก่อนหน้าโดยการยืนยันการหักภาษี/ เก็บรวบรวม TDS/TCS ตามอัตราที่เกี่ยวข้อง
การเตรียมใช้งานนี้อาจเป็นภาระเพิ่มเติมของใบภาษี อย่างไรก็ตาม การที่หน่วยงานภาครัฐได้เก็บบุคคลที่ไม่จัดเก็บ ITR ของตนแม้ว่าจะหักภาษีถูกหัก/เก็บรวบรวมและถูกแสดงใน 26AS แล้วก็ตาม
ดังนั้น หากผู้ใช้รายใดตกอยู่ภายใต้มุมมองการซื้อของส่วนที่ 194Q (ถ้าคุณเป็นผู้ซื้อสินค้า) หรือส่วนที่ 206(1H) (ถ้าคุณเป็นผู้ขายสินค้า) ในทั้งสองกรณี ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 ผู้ใช้ต้องตรวจสอบว่าสิ่งที่ที่เกี่ยวข้องได้ยื่น ITR หรือไม่ในช่วง 2 ปีทางการเงินก่อนหน้า (เช่น ตั้งแต่การทําแอปมาจากวันที่ 1 กรกฎาคม 2021 รอบปีการเงิน 2019-20 & 2020-21) และถ้าการรวม TDS/TCS คือ Rs.50,000 หรือมากกว่าในแต่ละขั้นตอนข้างต้น 2 ปีทางการเงิน ดังนั้น TDS/TCS จะถูกเรียกเก็บเงินในอัตราที่สูงกว่า u/s 206AB (ยกเว้นในส่วน 192, 192A 194B, 194BB, 194LBC หรือ 194N ของกฎหมาย)
Applicability of Section 206AA and 206CCA
206AB และ Section 206CCA ใหม่ถูกแทรกหลังจากส่วน 206AA และส่วนที่ 206CC ตามลําดับของ Act ซึ่งมีอัตราที่สูงกว่าของ TDS/TCS สําหรับ PAN (หมายเลขบัญชีถาวร)
-
ส่วน 206AA: ในส่วนนี้สามารถใช้ได้ในกรณีที่บุคคลดังกล่าวไม่สามารถตกแต่ง PAN
-
ส่วนที่ 206AB: ส่วนนี้สามารถใช้ได้ในกรณีที่บุคคลนั้นไม่สามารถส่งการส่งคืนสองปีได้
ภายใต้ส่วนที่เกี่ยวข้อง บุคคลที่รับผิดชอบการหักภาษี/การเก็บภาษี ตามกรณีที่เป็นต้องระบุให้ใช้อัตราภาษีสูงกว่าของสิ่งต่อไปนี้:
ต้องหักภาษี - 206AA- ไม่สามารถส่ง PAN ได้ |
ภาษีจะต้องถูกหักภาษี-206AB- ไม่สามารถจัดเก็บผลตอบแทนสองปี |
---|---|
(i) ในอัตราที่ระบุในการเตรียมใช้งานกฎหมายนี้ที่เกี่ยวข้อง |
(i) อัตราที่ระบุในการเตรียมใช้งานที่เกี่ยวข้องกันของกฎหมายว่าด้วย (i) เป็นสองเท่า หรือ |
(ii) ในอัตราหรืออัตราที่มีผลบังคับใช้ หรือ |
(ii) เป็นสองเท่าของอัตราหรืออัตราบังคับ หรือ |
(iii) ที่อัตรา 20% |
(iii) ที่อัตรา 5% |
-
ส่วนที่ 206CC: ส่วนนี้สามารถใช้ได้ในกรณีที่บุคคลดังกล่าวไม่สามารถตกแต่ง PAN ได้
-
ส่วนที่ 206 CCA: ส่วนนี้สามารถใช้ได้ในกรณีที่บุคคลดังกล่าวไม่สามารถส่งการส่งคืนสองปีได้
ภายใต้ส่วนที่เกี่ยวข้อง บุคคลที่มีหน้าที่เรียกเก็บภาษี ตามกรณีที่อาจต้องใช้อัตราภาษีสูงกว่าต่อไปนี้:
ต้องเรียกเก็บภาษี - 206CC -ไม่สามารถส่ง PAN |
ภาษีจะต้องถูกรวบรวม-206CCA - ไม่สามารถจัดเก็บการส่งคืนสองปี |
---|---|
i) ในอัตราสองเท่าที่ระบุไว้ในการเตรียมใช้งานของกฎหมายที่เกี่ยวข้อง หรือ |
(i) อัตราที่ระบุในการเตรียมใช้งานที่เกี่ยวข้องกันของกฎหมายว่าด้วย (i) เป็นสองเท่า หรือ |
(iii) ที่อัตรา 5% |
(iii) ที่อัตรา 5% |
นอกจากนี้ ส่วนย่อย (2) ของส่วน 206AB จะให้ที่ทั้งส่วนที่ 206AA และ 206AB มีผลบังคับใช้ เช่น บุคคลที่ระบุไม่ได้ส่ง PAN และไม่ได้ยื่นการส่งคืน ภาษีจะถูกหักด้วยอัตราที่สูงกว่าระหว่างทั้งสองส่วน เช่น ต้องหักภาษี TDS ด้วยอัตราที่สูงกว่าระหว่างส่วนที่ 206AA และ 206AB
การตั้งค่า TDS /TCS ที่อัตราสูงกว่าของผลตอบแทนที่ไม่ใช่ไฟล์
ผู้ใช้มีตัวเลือกสองตัวเลือกในการจัดการสถานการณ์นี้:
-
กําหนดข้อกําหนดค่าเกณฑ์เพิ่มเติมเกี่ยวกับชนิด TDS/TCS ที่ระบุ
-
สร้างรหัสภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพิ่มเติมและกลุ่มภาษีหัก ณ ที่จ่ายของชนิด TDS/TCS เฉพาะ
แนวทางที่แนะนาจะเป็น "กําหนดข้อกําหนดค่าเกณฑ์เพิ่มเติม" ของตัวไฟล์ที่ไม่ใช่ไฟล์
กําหนดข้อกําหนดค่าเกณฑ์
(for TDS type Rent)
-
ไปที่การตั้งค่าภาษี> ภาษีหัก ณ > ภาษีหัก ณ > เกณฑ์ภาษี
-
เลือกสร้าง
-
ชื่อ: เช่า
-
รายละเอียด: เช่า-194 I
-
สร้างข้อนิยามค่าเกณฑ์เพิ่มเติมเพื่อไม่เก็บการส่งคืน:
-
คลิกที่ สร้าง
-
ชื่อ: เช่า RNF
-
รายละเอียด: เช่า-194ฉันส่งกลับไม่ได้ยื่น
-
-
คลิกที่ ตัวออกแบบค่า>เช่า>เช่า>ทั่วไป
กําหนดการ slab แรก
-
ใช้ ช่วงวันที่เติม ตั้งแต่ (4\1\2021) - มีผลเป็น (3\31\2022),
-
กําหนด ขีดจํากัด ต่ กว่า (0.00) ขีด จํากัดสูงสุด (2,40,000)
-
เลือก การ คํานวณ> แบบ> สะสม (ระดับสุดท้าย (ใช่))
กําหนด Slab ที่สอง
-
Click on New> General> Define slab.
-
ช่วงวันที่: มีผลตั้งแต่(4\1\2021), มีผลเป็น(3\31\2022),
-
ขีดจํากัดต่ กว่าเกณฑ์ (2,40,000.00) ขีด จํากัดสูงสุด (0.00)
-
ชนิด: cumulative(Final level (Yes))
-
-
ปิดฟอร์ม
กําหนดข้อกําหนดค่าเกณฑ์ของการไม่ยื่นผลตอบแทน:
กําหนดการ slab แรก
-
คลิกที่ตัว ออกแบบค่า> เช่า RNF
-
คลิกที่ สร้าง>ทั่วไป
-
ช่วงวันที่: มีผลตั้งแต่(4\1\2021), มีผลเป็น(3\31\2022),
-
ขีดจํากัดค่าเกณฑ์: ขีดจํากัดต่กว่า (0.00) ขีดจํากัดสูงสุด (2,40,000)
-
Type> cumulative(Final level (Yes))
-
กําหนด Slab ที่สอง
-
คลิกที่ ตัวออกแบบค่า>เช่า RNF>ชื่อ>ทั่วไป
-
ช่วงวันที่: มีผลตั้งแต่(4\1\2021), มีผลเป็น(3\31\2022),
-
ขีดจํากัดค่าเกณฑ์: ขีดจํากัดต่กว่า (240000.00) ขีดจํากัดสูงสุด (0.00)
-
พิมพ์ >สะสม (ระดับสุดท้าย (ใช่))
-
-
ปิดฟอร์ม
สร้างกลุ่มคอมโพเนนต์ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพื่อเช่า:
-
ไปที่ กลุ่มคอมโพเนนต์ภาษี>ภาษีหัก ณ>ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
-
เลือก องค์ประกอบ>ภาษีใหม่ (TDS)> คอมโพเนนต์ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (เช่า)
-
ภายใต้ ทั่วไป
-
Status (Resident),
-
โค้ดส่วน (94 I)
-
-
ปิดฟอร์ม
สร้างคอมโพเนนต์ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพื่อเช่า:
-
ไปที่การตั้งค่า>ภาษีหัก ณ>ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
-
คลิกC บนใหม่
-
ชนิดภาษี (TDS)
-
คอมโพเนนต์ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (เช่า)
-
กลุ่มคอมโพเนนต์ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (เช่า)
-
รายละเอียด(เช่า)
-
สร้างรหัสภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพื่อเช่า:
-
ไปที่ รหัสภาษี>ภาษีหัก ณ ที่>
-
เลือกสร้าง
-
รหัสภาษีหัก ณ ที่จ่าย (เช่า 194 I)
-
ชื่อภาษีหัก ณ ที่ จ่าย (เช่ากฎหมายใหม่)
-
สกุลเงิน (INR)
-
บัญชีหลัก (202122)
-
รอบระยะเวลาข้อตกลง (TDS)
-
ชนิดภาษี(TDS)
-
ใช้ค่าเกณฑ์(ใช่)
-
คอมโพเนนต์ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (เช่า)
-
-
คลิกที่การอ้างอิงค่าเกณฑ์
-
คลิกที่ สร้าง
หมายเหตุ: คุณควรสร้างกลุ่มที่แยกต่างหากให้กับผู้ขาย ผู้ที่ไม่ได้ยื่นการส่งคืนในช่วงสองปีที่แล้ว และแนบกลุ่มนี้กับผู้ขายดังกล่าว
-
ชนิดบัญชี (ผู้ขาย)
-
รหัสบัญชี (กลุ่ม)
-
บัญชีหรือกลุ่ม (60)
-
ค่า เกณฑ์ (เช่า RNF)
-
-
คลิกที่ สร้าง
-
ชนิดบัญชี (ผู้ขาย)
-
รหัสบัญชี (ทั้งหมด)
-
ลูกค้าองค์กรหรือกลุ่ม (ว่าง)
-
ค่าเกณฑ์ (เช่า)
-
-
คลิกที่ ตัวออกแบบค่าเกณฑ์
-
เลือกบรรทัดที่มี ค่าเกณฑ์ "เช่า RNF"> มูลค่าภาษี
-
คลิกที่ สถานะ การเลื่อน>การแจ้งเตือน ใหม่ (ไม่พร้อมใช้งาน)
-
คํานวณที่ไม่เสียภาษีก่อนหน้านี้ (ใช่)
-
คํานวณภาษี (ใช่)
-
รวมฐานการพลิก (ใช่)
-
ค่า (0.00)
-
-
คลิกที่ สถานะการเลื่อน> (ได้รับ)
-
คํานวณที่ไม่เสียภาษีก่อนหน้านี้ (ใช่)
-
คํานวณภาษี (ใช่)
-
รวมฐานการพลิก (ใช่)
-
ค่า (0.00)
-
-
เลือกบรรทัดที่สอง> ค่าภาษี
-
คลิกที่ สถานะ การเลื่อน>การแจ้งเตือน ใหม่ (ไม่พร้อมใช้งาน)
-
คํานวณที่ไม่taxed ก่อนหน้า (ใช่)
-
คํานวณภาษี (ใช่)
-
รวมฐานการพลิก(ใช่)
-
ค่า(20.00)
-
-
คลิกที่ สถานะการเลื่อน> (ได้รับ)
-
คํานวณที่ไม่taxed ก่อนหน้า (ใช่)
-
คํานวณภาษี(ใช่)
-
รวมฐานการพลิก(ใช่)
-
ค่า (20.00)
-
-
ปิดฟอร์ม
-
คลิกที่ สร้าง
-
ชนิดบัญชี (ผู้ขาย)
-
รหัสบัญชี (ทั้งหมด)
-
ค่าเกณฑ์(เช่า)
-
-
คลิกที่ ตัวออกแบบค่าเกณฑ์
-
เลือกบรรทัดแรกสะสม>ค่าภาษี
-
คลิกที่ สถานะ การเลื่อน>การแจ้งเตือน ใหม่ (ไม่พร้อมใช้งาน)
-
คํานวณที่ไม่taxed ก่อนหน้า (ใช่)
-
คํานวณภาษี(ใช่)
-
รวมฐานการพลิก(ใช่)
-
ค่า(0.00)
-
-
คลิกที่ สถานะ การเลื่อน> (ได้รับ)
-
คํานวณที่ไม่taxed ก่อนหน้า (ใช่)
-
คํานวณภาษี (ใช่)
-
รวมฐานการพลิก(ใช่)
-
ค่า(0.00)
-
-
ปิดฟอร์ม
-
เลือกบรรทัดที่สอง>มูลค่าภาษี
-
คลิกที่ สถานะ การเลื่อน> การแจ้งเตือนใหม่ (ไม่พร้อมใช้งาน)
-
คํานวณที่ไม่เสียภาษีก่อนหน้านี้ (ใช่)
-
คํานวณภาษี (ใช่)
-
รวมฐานการพลิก (ใช่)
-
ค่า (20.00)
-
-
คลิกที่ สถานะ การเลื่อน> (ได้รับ)
-
คํานวณที่ไม่เสียภาษีก่อนหน้านี้ (ใช่)
-
คํานวณภาษี (ใช่)
-
รวมฐานการพลิก (ใช่)
-
ค่า (10.00)
-
-
ปิดฟอร์ม
-
ไปยังกลุ่มภาษี>ภาษีภาษีหัก ณ>ภาษีภาษีหัก ณ>ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
-
คลิกที่ สร้าง
-
กลุ่มภาษีหัก ณ ที่จ่าย (เช่า 194 I)
-
รายละเอียด (เช่า 194 ฉันกฎหมายใหม่)
-
ชนิดภาษี (TDS)
-
สร้างกลุ่มภาษีหัก ณ ที่จ่าย "เช่า 194 I"
-
ไปที่รหัส ภาษีภาษี>ภาษีหัก ณ > ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
-
สร้างกลุ่มภาษีหัก ณ ที่จ่ายใหม่ "เช่า 194 I"
-
เพิ่ม>ภาษีหัก ณ ที่จ่าย "เช่า 194 I"
-
คลิกที่Designer
-
คลิกที่ สร้าง
-
รหัสภาษี (เช่า 194 I)
-
-
ปิดฟอร์ม
แนบกลุ่มภาษีหัก ณ ที่จ่ายลงในบัญชีผู้ขาย:
-
ไปที่บัญชี เจ้าหนี้
-
เลือก INMF-000005
-
กลุ่ม (60)
-
ใบแจ้งหนี้และการจัดส่ง
-
ภาษีหัก ณ ที่ จ่าย (ใช่)
-
กลุ่ม TDS (เช่า 194 I)
-
-
อัปเดตข้อมูล PAN ของผู้ขาย:
-
ไปที่ ข้อมูลภาษี
-
สถานะการเลื่อน(ได้รับแล้ว)
-
ตัวเลข (AUNPP67671)
-
-
ปิดฟอร์ม
โพสต์สองสถานการณ์
ผู้ขายยังไม่ได้ยื่นการส่งคืนสินค้าในช่วงสองปีที่แล้ว:
อัตราภาษีปกติที่ต้องเช่า (บริษัท) – 10%
ตามการเตรียมใช้งานใหม่ สูงกว่า ของอัตราด้านล่างควรมีผลบังคับใช้:
-
สองเท่าของอัตราที่ระบุ เช่น 20%
-
อัตรา 5%:
ผู้ขายได้ยื่นการส่งคืนสินค้าในช่วงสองปีที่แล้ว
สถานการณ์ -1: ผู้ขายไม่ได้ยื่นการส่งคืนสองปีล่าสุดและให้ข้อมูล PAN
สร้างและโพสต์บันทึกใบแจ้งหนี้
-
ไปที่บัญชีเจ้าหนี้>ใบแจ้งหนี้>ใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย
-
คลิกที่ สร้าง
-
ชนิดบัญชี (ผู้ขาย)
-
บัญชี (INMF-000005)
-
ใบแจ้งหนี้ (IN-8)
-
เครดิต (250000.00)
-
ชนิดบัญชีออฟเซต (บัญชีแยกบัญชี)
-
บัญชีออฟเซต (600120)
-
-
คลิกที่ ภาษี หัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่สังเกตได้จะถูกคํานวณตามเปอร์เซ็นต์ที่ตั้งค่า (20.0) เนื่องจากผู้ขายไม่ได้ยื่นการส่งคืนสินค้าในช่วงสองปีที่แล้ว
สถานการณ์สมมติ -2: ผู้ขายได้ยื่นการส่งคืนสินค้าสองปีสุดท้าย และแสดงข้อมูลการเลื่อน
สร้างและโพสต์บันทึกใบแจ้งหนี้
-
ไปที่บัญชีเจ้าหนี้>ใบแจ้งหนี้>ใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย
-
คลิกที่ สร้าง
-
ชนิดบัญชี (ผู้ขาย)
-
บัญชี (INMF-000001)
-
ใบแจ้งหนี้ (IN-06)
-
เครดิต (250000.00)
-
ชนิดบัญชีออฟเซต (บัญชีแยกบัญชี)
-
บัญชี Offset (600150)
-
-
คลิกที่ ภาษี หัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่สังเกตได้จะถูกคํานวณตามเปอร์เซ็นต์ที่ตั้งค่า (10.0)